Можно ли включить в расходы по УСН 1 свыше 300000

Расчет размера страховых взносов в ПФ для ИП, работающих по УСН с наемными работниками

ИП работает по УСН, доходы, имеются наемные работники. Какой должен быть размер страховых взносов в ПФ — 22%+10% (пфр) и 5,1% (фомс) или только 20% (пфр)

Учет платежа в ПФР 1% при расчете налога на УСН (доходы-расходы): рекомендации для ИП

Д.Д! ИП работает на УСН (доходы-расходы). Если Минфин признал платеж в ПФР 1% с доходов свыше 300000 рублей как фиксированный, то как он учитывается при расчетах налога в моем случае?

Возможность оспорить начисленные страховые взносы и уплатить 1% от доходов за вычетом расходов в УСН по УПФР

При расчете страховых взносов от дохода свыше 300 т.р. по УСН ПФР не учитывает расходы, ссылаясь на изменения в законодательстве.

Вопрос: Есть ли возможность оспорить начисленную сумму и уплатить 1% от доходов за вычетом расходов, куда можно обратиться и на каком основании?

Размер налога на доход ИП с учетом фиксированных взносов в ПФР и ФОМС

Являюсь ИП на УСН (6% от дохода), доход за 2015 год составил менее 300 тыс. руб., ежеквартально мной производились отчисления в ПФР и ФОМС (4652,70 руб. и 912,65 руб., соответственно). Вычитается ли сумма фиксированных взносов (ПФР, ФОМС) из размера налога на доход ИП?

Порядок уплаты страховых взносов и НДФЛ при продаже ИП коммерческой недвижимости

Извените, кроме 6% от дохода Усно, должна ли я заплатить 1% в ПФР страховых взносов, свыше 300 тыс дохода. И освобождаюсь ли я от уплаты НДФЛ? При продаже ИП коммерческой недвижимости.

Основа для исчисления ежемесячных алиментов при учете расходов и авансовых платежей

Я ИП. Ежемесячно обязан перечислять алименты от дохода за вычетом расходов на свою деятельность. Авансовые платежи, в том числе и фиксированные взносы, перечисляю в бюджет страны ежеквартально. Вопрос. Что будет являться основой для исчисления ежемесячных алиментов?

1. Доход минус расход, минус резервирование налога от месячного дохода для уплаты авансового платежа и фиксированных взносов за квартал.

2. Или без резервирования, т.е. доход — расход = основа. А в конце третьего месяца квартала доход — расход за третий месяц — фиксированные взносы за квартал — авансовый платеж (налог 6%), уменьшенный на сумму взносов = основа для исчисления алиментов, которая в третьем месяце квартала будет значительно меньше чем два предыдущих месяца. Т.е. первые два месяца квартала алименты исчисляются из дохода за вычетом подтвержденных доходов, а в третьем месяце квартала алименты исчисляются из дохода за вычетом фиксированных взносов за квартал, авансового платежа за квартал, уменьшенного на сумму взноса и за вычетом подтвержденных доходов?

Формирование налога ЕНВД в субъекте РФ без наемных работников: возможность учета фиксированных платежей

ИП на ЕНВД имеет торговые места в разных субъектах РФ (Новгород и СПб). В одном субъекте рф имеются наемные работники со всеми вытекающими последствиями. В другом субъекте рф ИП осуществляет деятельность без наемных работников. Можно ли учитывать фиксированные платежи при расчете налога енвд в субъекте РФ где ИП работает сам (без наемных работников)?

Источник: www.9111.ru

ИП будут считать взносы по новым выгодным правилам

ИП будут считать взносы по новым выгодным правилам 02.09.2019 09:37

Расчет страховых взносов изменится. ИП будут считать личные взносы по новым правилам и с выгодой для себя. Предпринимателям разрешат учитывать расходы при расчете страховых взносов. А это значит, что налоговая нагрузка на ИП снизится.

Что произошло

Правительство решило, что предприниматели могут уменьшать свои доходы на расходы, чтобы рассчитать сумму страховых взносов к уплате. Изменения в порядке расчета взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» поручили подготовить Минфину, ФНС и Минтруду совместно с АО «Российский экспортный центр».

Как звучит поручение Правительства про взносы ИП на УСН
Минфину России, ФНС России и Минтруду России совместно с АО «Российский экспортный центр» поручено внести предложения в Правительство Российской Федерации о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощённой системе налогообложения, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы»

О каких взносах ИП идет речь

В новом поручении речь идет о пенсионных взносах ИП «за себя». Сейчас отчисления на ОПС считают в зависимости от суммы дохода предпринимателя за год.

Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., пенсионный взнос считайте по формуле:

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Минимальный годовой взнос на пенсионное страхование в 2019 году – 29 354 руб.

Если доходы превышают 300 000 руб., то еще надо доплатить 1 процент с суммы превышения. Формула для расчета:

1 процент с доходов свыше 300 000 руб.

Доходы ИП за год

Отметим, что в законодательстве есть максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование. За 2019 год он составляет – 234 832 руб. (29 354 руб. × 8).

Как считают взносы в 2019 году

Сейчас годовой доход предпринимателя определяют по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения. На УСН в расчет берут доходы, которые облагаются единым налогом (ст. 346.15 НК, письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-15-05/13760).

Величину дохода возьмите из декларации по УСН: при объекте «доходы» – из строки 113 раздела 2.1.1 декларации, при объекте «доходы минус расходы» – из строки 213 раздела 2.2. Сумму доходов на расходы сейчас уменьшать нельзя (п. 9 ст. 430 НК, письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).

Предприниматели на упрощенке должны платить взносы с доходов, а не с разницы между доходами и расходами. Так решил Минфин вопреки мнениям Конституционного и Верховного судов >>>

При расчете облагаемой базы по страховым взносам не учитывайте доходы, которые получили не от предпринимательской деятельности и в рамках гражданско-правовых договоров, где предмет договора – переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Например, доход от продажи недвижимости (письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26495).

Пример расчета взносов по новым правилам

И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2017 году. Доход за 2019 год – 370 000 руб. Иванова применяет УСН «доходы минус расходы». Сумма расходов составила 40 000 руб.

Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2019 год – 29 354 руб.

Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:

(370 000 руб. – 40 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 300 руб.

Общая сумма пенсионных взносов – 29 654 руб. (29 354 руб. + 300 руб.).

Пример расчета взносов по старым правилам, которые действуют в 2019 году

Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2019 год – 29 354 руб.

Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:

(370 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 700 руб.

Общая сумма пенсионных взносов – 30 054 руб. (29 354 руб. + 700 руб.).

В итоге расчет по новым правилам получается выгоднее для ИП. В примере экономия составит 400 руб. (30054 руб. – 29654 руб.).

24 Августа 2023, 10:32

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом — пяти лет.

При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
в результате приватизации;
плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
250 тыс. рублей — для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
250 тыс. рублей — для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

22 Августа 2023, 08:59

Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон) пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнен подпунктом 39, согласно которому реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.

В силу положений пунктов 19 и 28 статьи 13 Федерального закона действие положений подпункта 39 пункта 3 статьи 149 Кодекса распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные начиная с 1 июля 2023 года и применяется по 30 июня 2027 года включительно.

18 Августа 2023, 09:47

В России уже 8,1 млн человек зарегистрированы как самозанятые. Их суммарный доход составляет более 2,5 трлн рублей. Сформировано более 1,4 млрд чеков, в среднем каждый на сумму 1 772 руб.

Особенность налога на профессиональный доход в том, что все общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Для этого разработано мобильное приложение «Мой налог», с помощью которого налогоплательщик без личного посещения налоговых органов может зарегистрироваться в качестве самозанятого в течение двух минут. Стать самозанятым можно через программы партнеров проекта (уполномоченных кредитных организаций), а также через портал госуслуг. 71% самозанятых встали на учет через «Мой налог», 24% через уполномоченные кредитные организации, 5% через портал Госуслуг.

НПД востребован не только среди россиян. Так, количество самозанятых лиц-граждан Киргизии составляет более 134 тыс. чел., Белоруссии – более 23 тыс. чел., Армении – более 10 тыс. чел., Казахстана – более 10 тыс. чел., Украины — более 4 тыс. чел.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. С 1 января 2023 года он действует в Запорожской и Херсонской областях, Донецкой и Луганской народных республиках, а также на территории города Байконур. Больше половины самозанятых ранее не регистрировали свои доходы.

17 Августа 2023, 10:15

Согласно пункту 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Пунктом 1 статьи 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование.

Следовательно, при разделе земельного участка образуются новые земельные участки, срок нахождения которых в собственности налогоплательщика определяется на основании Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Учитывая положения пункта 15 статьи 396 Кодекса, повышающие коэффициенты при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) применяются к земельным участкам, образованным в результате раздела исходного земельного участка, начиная с даты государственной регистрации прав на образованные земельные участки.

Применение к образованным в результате раздела земельным участкам повышающих коэффициентов начиная с даты регистрации прав на исходный земельный участок Кодексом не предусмотрено.

Вышеизложенные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 24.03.2023 № 03-05-04-02/25827 и поддерживаются в письме ФНС России от 15.06.2023 № ПА-4-21/7528

16 Августа 2023, 09:08

Федеральным законом от 04.08.2023 № 457-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Продлено использование квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц до 31 августа 2024 года без предоставления машиночитаемой доверенности (МЧД). При этом аккредитованные удостоверяющие центры не вправе выдавать с 1 сентября 2023 года указанные квалифицированные сертификаты на сотрудников.
Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании соглашения между участниками трансграничной сделки. В ближайшее время Федеральная налоговая служба разместит Методические рекомендации по трансграничному ЭДО в разделе «Международный электронный документооборот», подготовленные по итогам двух этапов пилотного проекта по трансграничному ЭДО с Республикой Беларусь.
С 1 сентября 2023 года Удостоверяющий центр ФНС России начнет выдавать квалифицированные сертификаты филиалов и представительств иностранных юридических лиц;
Усилены требования к аккредитованным УЦ по размеру собственных средств, а также им разрешено выдавать квалифицированные сертификаты со сроком действия 12 лет.

Источник: audit-tuva.ru

Страховые Взносы ИП по годам, фиксированные платежи ПФР

Ставки страховых взносов ИП и расчет фиксированных взносов ИП в 2023. Бесплатный онлайн калькулятор. Страховые взносы ИП на патенте.

12 апр. 2023 1 178407

1 процент свыше 300000 в 2023 году

✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

ИП из пострадавших отраслей не освобождали от взносов в размере 1% с доходов выше 300 тыс. руб. Индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях экономики, от уплаты взносов размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей не освобождали. Об этом пишет Минфин в письме № 03-15-05/105993 от 03.12.2020 г.

Правительство повысило размер фиксированных взносов ИП ИП платят в 2022 году взносы за себя по новой повышенной ставке.

Новые тарифы взносов ИП в 2023

Взносы на ОПС = 34 445 руб.
Взносы на ОМС = 8 766 руб.
Максимальная сумма = 275 560 руб. (34 445 руб. × 8)

Принадлежность к пострадавшей отрасли: документ важнее факта Даже если организация (ИП) фактически ведет деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли, само по себе это еще не дает ей права рассчитывать на «антивирусные» меры поддержки (в частности, на зарплатную субсидию и нулевой тариф взносов за II квартал).

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020 в качестве основного. Для применения пониженного совокупного тарифа взносов 15% (10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ) вид деятельности значения не имеет. Главное, быть включенным в реестр МСП.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если индивидуальный предприниматель начал или прекратил деятельность в течение расчетного периода (года), то фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно рассчитать и заплатить только за фактически отработанный период.

⭐ Письмо Минфина России от 13.07.18 № 03-08-02/49179.

Правила определения периода, за который нужно заплатить страховые взносы, установлены в статье 430 НК РФ. Если ИП начал деятельность в течение года, фиксированные взносы за этот расчетный период определяются пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности (то есть того месяца, в котором состоялась регистрация физлица ИП). Если плательщик «закрывает» ИП в середине года, то фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по тот месяц, в котором утратила силу регистрация физлица в качестве ИП). При этом и в том, и в другом случае фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц деятельности рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Как определяется годовая выручка ИП для расчета страховых взносов при УСН, ПАТЕНТЕ, ОСНО

✅ При совмещении нескольких режимов налогообложения облагаемые доходы по всем видам деятельности суммируются.

Расчет величины доходов плательщиков на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН для страховых взносов

Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения . При совмещении УСН и патента — реальный и потенциально возможный доходы. Доходы на расходы ни при каких обстоятельствах не уменьшаются!

Как предпринимателю на ПСН определить размер дохода в целях исчисления 1% дополнительного взноса за 2023 год Доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703). Cтраховые взносы в виде 1% от суммы превышения предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года, не дожидаясь окончания года.

Бесплатный онлайн калькулятор фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году

Когда предприниматель может перечислить второй фиксированный взнос 1% с превышения 300000 руб. ?

Второй фиксированный платеж страховых взносов в ПФР считается с доходов. Поэтому, пока финансовый год не закончился, нельзя точно знать доход предпринимателя. Поэтому сумма второго фиксированного платежа пенсионных страховых взносов ИП (1% с суммы свыше 300000 руб.) до 31 декабря 2022 года будет неизвестна.

Но это не значит, что нужно ждать окончания года, чтобы заплатить в ПФР взносы с доходов. Если в середине года доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 руб., можно уже начать платить частями второй платеж страховых взносов в ПФР, исходя из тех сумм, которые уже известны . А в начале 2023 года ИП доплатит остальное, когда будет известен полный доход. Поэтому предприниматель может перечислять второй платеж в ПФР поэтапно в 2023 году, после того как доходы превысят 300 000 руб., а может всю сумму по завершении года. Рассмотрим эти два варианта, чем они отличаются, есть какая выгода?
1. Вся сумма второго взноса в ПФР уплачивается по окончании рабочего года в 2023 году Сумма второго дополнительного страхового взноса в ПФР за 2022 год на страхование предпринимателей, уплачиваемые, согласно статье 432 НК РФ, не позднее 1 апреля 2023 года рассчитывается по формуле:

Дополнительный взнос в ПФР = ( Все ДОХОДЫ (без учета расходов) – 300000 руб. ) × 1 %

✔ Если вы совмещаете «упрощенку» с патентом, вам потребуется сложить доходы по всем видам деятельности. Правила определения размера доходов в таком случае показано выше.

Пример 1. Уплата предпринимателем второго платежа в ПФР в 2023 году Предприниматель И.И. Иванов применяет «упрощенку». Его доходы за 2022 год, по данным Книги учета Доходов и Расходов (КУДиР), составили 9 млн. руб. Расходы — 10 млн. руб. Предприниматель рассчитал второй платеж в ПФР с доходов: (9 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 87 000 руб.

Расходы на размер платежа в ПФР не повлияли. Поэтому, фактически получив в 2022 году убыток в 1 млн. руб. (10 млн. руб. – 9 млн. руб.), И.И. Иванов все равно должен дополнительно заплатить в Пенсионный фонд РФ 87 000 руб.

2. Поэтапная уплата второго взноса в ПФР Есть ли экономическая целесообразность платить второй страховой взнос в Пенсионный фонд РФ (1% с доходов), не дожидаясь конца года? УСН доходы. На объекте доходы вы можете уменьшить единый налог только на те взносы, которые были уплачены в этом же отчетном (налоговом) периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП на УСН доходы без работников вправе уменьшить «упрощенный» налог на всю сумму страховых взносов, применив вычет. Взносы уменьшают налог по УСН за тот период, в котором они уплачены, — квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Например, взносы уплачены в сентябре, значит, они ставятся в вычет при уплате авансового платежа по УСН за 9 месяцев.

ИП на УСН с работниками , у которого есть наемные работники как по трудовому договору, так и по гражданско-правовому, может поставить в вычет по УСН и взносы за работников, и взносы за себя. Но размер вычета строго ограничен — не более 50% от суммы начисленного налога.

Если же предприниматель работает в одиночку, он ставит страховые взносы, которые уплачены за себя, в вычет без ограничений. То есть налог по УСН предпринимателям-одиночкам можно уменьшить на уплаченные страховые взносы вплоть до нуля, если уплаченные взносы больше суммы налога по УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Предприниматель один или с наемными работниками, страховые взносы учитываются в вычете в том квартале, в котором они фактически уплачены в бюджет . Это касается как взносов за работников, так и взносов за себя.

✔ Для того чтобы часть уплаченных взносов с доходов учитывать при УСН уже в 2014 году, их надо заплатить с реально полученных доходов, а не с прогнозируемых (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03‑11‑11/7515).

I квартал — 200 000 руб.;
полугодие — 300 000 руб.;
9 месяцев — 500 000 руб.;
2022 год — 1 000 000 руб.

ИП на УСН Доходы-расходы . В этом случает можно оплаченные взносы включать в затраты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, взносы, уплаченные в сентябре, учитываются в расходах за 9 месяцев 2014 года. Поэтому, уплачивая второй платеж в ПФР поэтапно, вы можете равномерно включать суммы в расходы.

После того как первый платеж сделан, вам нужно дождаться окончания года и посчитать уже окончательные доходы за 2022 год. Далее останется только рассчитать итоговый размер второго платежа в ПФР за 2022 год, отнять от полученной суммы уже уплаченные взносы и полученную разницу доплатить в бюджет.

На объекте доходы минус расходы «упрощенцы» (организации и ИП) должны учитывать страховые взносы по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. учитываются в расходах в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены.

Это означает, что индивидуальный предприниматель может регулировать свои расходы и распределять страховые платежи в ПФР во времени так, как ему выгодно, все зависит от того, когда их заплатить. Причем страховые взносы должны быть уплачены с реальных доходов. Взносы, уплаченные с предполагаемых доходов, нельзя учитывать в расходах, инспекция такие затраты не признает (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03-11-11/7514).

Уплачивать страховые взносы нужно с даты регистрации в качестве предпринимателя, пенсионер ИП тоже платит

Страховые взносы в виде фиксированного платежа предприниматель должен платить со дня, следующего за днем его регистрации в качестве ИП, а не с того момента, когда фактически начал вести предпринимательскую деятельность.

⭐ Высший арбитражный суд в определении от 20.06.14 № ВАС-7260/14 об отказе в передаче дела в Президиум этого суда.

Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением предпринимательской деятельности. То есть Индивидуальный Предприниматель ИП обязан платить страховые взносы, даже если не ведет финансово-хозяйственную деятельность, но при этом не снялся с учета в регистрирующем органе. Даже если ИП не ведет деятельность, он обязан уплачивать страховые взносы со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП.
Трудоустройство не освобождает ИП от обязанности платить взносы за себя Если индивидуальный предприниматель устроился на работу как наемный сотрудник, страховые взносы за него будут поступать в бюджет из двух источников.

⭐ Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-15-05/10358

Страховые взносы за ИП, являющегося наемным работником, обязан уплачивать и его работодатель, и сам
предприниматель.

ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы

Если предприниматель снялся или утратил право на уплату налога на профессиональный доход (НПД) , у него возникает обязанность уплачивать взносы на ОПС и ОМС за себя. В случае, когда ИП «слетел» со спецрежима из-за того, что его доход с начала года превысил максимально допустимую величину (2,4 млн рублей) он должен вновь начать исчислять и уплачивать взносы. В такой ситуации началом расчетного периода для него будет дата утраты права на применение НПД. Если же ИП отказался от НПД добровольно , то исчислять взносы он должен с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профдоход.

Если право на спецрежим утратил «физик», оказывающий услуги организации (или ИП), обязанность по исчислению и уплате взносов с сумм оплаты таких услуг ложится на заказчика.

ИП перешел на НПД, но не снялся с регистрации в ЕГРИП По общему правилу предприниматель, который прекращает свою деятельность , обязан перечислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта. Об этом сказано в пункте 5 статьи 432 НК.

Однако смена режима налогообложения не является прекращением деятельности ИП. Поэтому срок уплаты определяйте в общем порядке. Годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование ИП платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

ИП платить ли фиксированные страховые взносы, не работает, пенсионер Самозанятые на НПД не платят страховые взносы. Уплата ИП взносов всегда независимо от дохода. Пенсионер он, или работает по трудовому договору

УПЛАТА страховых взносов ИП в 2023 году
Рассмотрен вопрос: «Когда предпринимателю, заработавшему более 300 000 руб., можно и выгоднее платить вторую, дополнительную часть страховых взносов ПФР ?
КБК 2023 для взносов Пенсионный фонд — ПФ РФ, ФФОМС- медстрах
Приведены Коды Бюджетной Классификации (КБК) для уплаты страховых взносов в ПФ РФ, ФФОМС.

Источник: www.assessor.ru