Наша организация применяет УСН. Если у нас ООО, и мы заработали прибыль имеем ли мы право выплатить дивиденды и в каком порядке? Что будет с налогами?
Вне зависимости от применяемой системы налогообложения (общая система или УСН) для организаций, созданных в форме ООО, обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в целях выплаты дивидендов следует из положений как Гражданского кодекса так и Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а с2012 г. еще и из положений «Закона о .бухгалтерском учете № 402-ФЗ.
Общие принципы распределения чистой прибыли ООО между участниками общества определены ст, 28. Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Согласно Закону:
1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
Как оформить выплату дивидендов в ООО? Минута с налоговым консультантом.
2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
Таким образом, если в Уставе Общества не установлено иного, для распределения чистой прибыли необходимо решение общего собрания участников общества.
Под чистой прибылью понимается конечный финансовый результат деятельности организации по состоянию на отчетную дату, определяемый по данным бухгалтерского учета, за вычетом причитающихся за счет налогов и иных аналогичных обязательных платежей.
Организации, применяющие УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Они ведут учет доходов и расходов в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Однако, если такие организации выплачивают дивиденды, им необходимо определять чистую прибыль в соответствии с правилами бухгалтерского учета, т.е. вести его в полном объеме (Письма Минфина России от 20.09.2010 N 03-11-06/2/147, от 28.09.2009 N 03-11-06/2/198, от 09.04.2009 N 03-11-06/2/63).
Требование к ведению бухгалтерского учета, в свою очередь, означает, что доходы и расходы общества нужно определять согласно Положению по ведению учета и бухгалтерской отчетности в РФ, ПБУ, Плану счетов и Инструкции по его применению.
Дивиденды (распределение чистой прибыли) можно выплачивать как за счет чистой прибыли отчетного года, так и за счет распределения чистой прибыли прошлых периодов. Ни налоговое, ни гражданское законодательство не содержит каких-либо запретов по выплате дивидендов за счет дохода прошлых лет.
По общему правилу в соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году формируется и обобщается по счету 99 «Прибыли и убытки». По окончании года при составлении годовой отчетности этот счет закрывается, сумма чистой прибыли списывается с него в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль». Направление части прибыли на выплату доходов учредителям организации по итогам утверждения годовой отчетности отражается по счету 84 в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями».
Таким образом, чтобы правильно сформировать прибыль, а затем и дивиденды, необходимо отразить в учете все доходы и расходы Общества, а также начислить налоги, подлежащие уплате и резервы, подлежащие начислению (например, по сомнительным долгам) в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих учет в РФ.
В случае, если бы учет в Обществе велся в соответствии со всеми требованиями бухгалтерского законодательства, то на конец каждого года сальдо по счетам учета финансовых результатов (90, 91, 99) должно было бы равняться 0. Финансовый результат, подлежащий распределению был бы отражен по кредиту счета 84. Дебетовое сальдо по счету 84 означало бы, что Обществом получен убыток и нет прибыли, подлежащей распределению.
Выплаты участникам подлежащий им части чистой прибыли облагаются НДФЛ Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ Общество признается при выплате дивидендов налоговым агентом (на него возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению НДФЛ в бюджет РФ). Дивиденды, полученные физическими лицами — резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ).
Если вам нужна помощь в определении размера чистой прибыли , обращайтесь, мы поможем.
Источник: hi-audit.ru
Возможна ранняя выплата дивидендов ООО на УСН 6% перед мартовской оплатой налогов?
Есть ООО (УСН 6%), планируется выплатить дивиденды собственникам по итогам 2022 года. При этом в марте, согласно законодательству, планируется оплата налогов.
1. Нужно ли ждать оплаты налогов и отправки отчетности, чтобы выплатить дивиденды за 2022 год или можно сделать выплату раньше, например, в феврале?
2. Можно ли заплатить налог раньше?
Ответы на вопрос (4):
08.02.2023, 21:24,
Здравствуйте, Юрий! Давайте по порядку.
1. Устав нужно смотреть. Как правило не нужно ждать оплаты налогов и отправки отчетности, чтобы распределить прибыль между участниками общества. Можно ведь зарезервировать сумму для уплаты налогов и на выплату дохода участникам. Согласно статье 28 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:
Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества
1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
2.
Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества.
Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.
Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
4.
В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, при этом указанный срок не может превышать пять лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи.
Срок для обращения с требованием о выплате части распределенной прибыли общества в случае пропуска указанного срока восстановлению не подлежит, за исключением случая, если участник общества не подавал данное требование под влиянием насилия или угрозы.
По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.
2. Можно и раньше. За оплату не в срок предусмотрена налоговая ответственность. А за оплату раньше срока никто наказывать не будет. Налоговики только довольны будет.
09.02.2023, 01:40,
г. Нижний Новгород
Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО.
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества
1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
.
2. А это приветсвуется — чем раньше — тем лучше.
Источник: www.9111.ru
Ооо снять дивиденды в ооо на усн
Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Ооо снять дивиденды в ооо на усн. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Следует ли признавать дивидендами выплаты из чистой прибыли прошлых лет?
Минфин при этом уточняет, что дивидендами такие выплаты считаются при выполнении одного условия: чистая прибыль не направлялась в резервный фонд или фонд акционирования работников. А налоговая служба полагает, что подобный порядок распределения прибыли надо отражать в уставе компании.
Какие выплаты не считаются дивидендами
Такое собрание может быть годовым или внеочередным; для акционерных компаний это собрание акционеров (п. 1 ст. 47, подп. 10.1, 11 п. 1 ст. 48 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, далее — закон № 208-ФЗ), а для ООО — собрание участников (п.
1 ст. 28, подп. 7 п. 2 ст. 33 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, далее — закон № 14-ФЗ).
Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.
Справочная / ООО
Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.
Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды
Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов и 15% с нерезидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.
Как известно, любая организация ведет налоговый учет, то есть определяет свои доходы и расходы, от которых напрямую зависит размер уплачиваемых налогов. В то же время любое юрлицо обязано вести бухгалтерский учет, т.е. отражать абсолютно все операции в рамках собственной деятельности. И не всегда доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.
Особенно это показательно для тех компаний, которые работают на УСН. Даже при применении ставки 15% в налоговой базе как правило учитываются далеко не все расходы, с которыми приходится сталкиваться компании. На УСН-6% прибыль в налоговом и бухгалтерском учете не совпадает вовсе: налог в данном случае учитывается с одних лишь доходов, расходы же в бухгалтерском учете приходится отражать так или иначе. И именно на основании прибыли, определяемой по данным бухгалтерской отчетности, то есть того показателя, который учитывает все доходы и расходы компании, определяется сумма, которая может быть использована на выплату дивидендов учредителям. Таким образом вопрос о том, как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН, сводится к тому, что компания просто должна аккуратно вести бухгалтерский учет и рассчитывать чистую прибыль, основываясь на данных бухгалтерской отчетности.
Рекомендуем прочесть: Разрешение на вид на жительство в россии
Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН
Размер заработанной прибыли организация определяет по итогам года. Именно эта сумма в итоге может быть выплачена учредителю или нескольким учредителям в виде дивидендов, либо же может быть принято решение об использовании прибыли или ее части на дальнейшее развитие компании.
Похожие публикации
Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять. Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса. Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.
В соответствии с налоговым законодательством России, дивидендами является доход, полученный владельцем ценных бумаг компании после уплаты обязательного налога — налога на прибыль. Их величина пропорциональна доле учредителя в уставном капитале хозяйствующего субъекта.
В каких случаях ООО не имеет право выплачивать дивидендный доход учредителям?
Физическое лицо обязано уплатить НДФЛ. На основании налогового законодательства резидент должен оплатить налог по ставке 9% от суммы начисленного дохода, для нерезидентов ставка составляет 15%.
Дивидендные выплаты ООО при УСН: особенности и отличия
По сути, дивиденды представляют — это часть чистой прибыли хозяйствующего субъекта, которую учредители решили разделить между собой. Прибыль определяется на основании сведений бухгалтерского учета. Его вести должна каждая компания, независимо от системы налогообложения.
Законодательством предусматривается возможность выплаты промежуточных дивидендов. Источником их выступает не распределенная прибыль текущего года. Однако, такая возможность существует, если за выбранный промежуток времени (квартал, полугодие) предприятие ее получило.
В каком случае нельзя выплатить дивиденды
- Для российской компании — 13%;
- Для российской компании, если она не меньше 365 дней до даты принятия решения о выплате дивидендов, владела не меньше 50% количества акций – 0%;
- Иностранная компания — 15% либо иная ставка, когда она устанавливается иностранным налоговым законодательством в целях избежания двойного обложения.
Шаг 4. Удержат налоги и произвести выплату
- Выплаты в ликвидируемой организации, по размеру не превышающие взноса собственника в уставный капитал.
- Если производятся выплаты учредителям в виде выкупа организацией их доли в компании в собственность.
- Выплаты некоммерческой организации на ведение ею деятельности, предусмотренной ее уставом, если она является одним из собственником фирмы.
Из-за карантинных мер сроки сдачи отчетов изменились. Расскажем, для каких отраслей перенесли сроки отчетов и налоговых платежей, какие контролирующие органы отказались менять даты, и назовем новые сроки отчетов.
Участник – юрлицо
Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.
Дивиденды и страховые взносы
ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.
Рекомендуем прочесть: Вск Полис Дмс Как Проверить Действительность Полиса При Увольнении
Любой налогоплательщик, который выплачивает дивиденды является налоговым агентом, в число налоговых агентов входят и плательщики, применяющие упрошенную систему налогообложения. Объект налогообложения при применении «УСН» никак не влияет на расчет и выплату дивидендов и соответственно исчисления и удержания налога на прибыль с выплаченных дивидендов.
Как начислить и выплатить дивиденды при применении «УСН»
- оплата в полном объеме уставного капитала;
- доля «бывшему» участника, выплачена полностью;
- сумма чистых активов, больше суммы уставного капитала и резервного фонда (после получения участниками дивидендов);
- отсутствуют признаки банкротства до и после выплаты дивидендов.
Правила выплаты дивидендов
Дивиденды, возникают из прибыли полученной организации после уплаты всех налогов, т.е. по – другому «чистая прибыль». Данная прибыль подлежит распределению между участниками организации, согласно доле – пропорционально.
Расчетная часть дивидендов составит: для У1 = 400 000 × 30% = 120 000 рублей, У2 = 400 000 × 30% = 120 000 рублей, У3 = 400 000 × 40% = 160 000 рублей. Рассчитанные суммы дивидендов нельзя выплатить участникам в таком виде. Прежде чем перечислить дивиденды нужно удержать 13% НДФЛ.
Как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН
Российская организация на УСН может иметь долю в иностранной компании, следовательно, получать от нее доходы в виде дивидендов. Тут свои особенности. Получив дивиденды от зарубежной компании, вам придется самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить его в бюджет. Кроме того, ФНС просит подать декларацию по налогу на прибыль.
Участник – юрлицо
Уплачивая налог по УСН 6%, полученные доходы в виде дивидендов не включайте в облагаемые доходы, так как они попадают под налог на прибыль организаций. Полученные ИП-упрощенцем дивиденды облагаются НДФЛ и тоже не учитываются в составе доходов, облагаемых единым налогом.
На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. Для квартала или полугодия придётся сформировать отчёт, который больше нигде не пригодится. Бухгалтера называют его промежуточной бухотчётностью.
Почему нельзя взять и потратить деньги
При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются. По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ.
Расчет и выплата дивидендов в 2022 году
А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять.
В-третьих, если речь идет о выплате дивидендов имуществом, то следует учесть позицию Министерства финансов и налоговых органов о том, что в данном случае возникает реализация и, соответственно, обязанность уплатить НДС и налог на прибыль (единый налог при УСН).
Практика же выплаты дивидендов имуществом не так широко распространена. Между тем, такая необходимость может возникнуть, если нераспределенная прибыль вроде есть (в бухгалтерском балансе), но изъять денежные средства из текущего оборота не представляется возможным.
Типовые ошибки при расчетах
Налоговые органы на протяжении нескольких лет придерживаются позиции о том, что в данном случае происходит переход права собственности на имущество, а значит — возникает реализация и, как следствие, обязанность начислить НДС и налог на прибыль (налог по УСН) (письмо Минфина от 17.12.2009 г. № 03-11-09/405, письмо ФНС РФ от 15.05.2014г № ГД-4-3/[email protected]).
В случае, если учредитель единственный, он выносит решение о распределении прибыли, после чего на основании данного решения и выплачиваются дивиденды. Срок выплаты дивидендов должен быть не более, чем 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть меньшим, нежели 60 дней или же закреплен отдельным пунктом в уставе предприятия.
Дело в том, что если вы на протяжении года получаете хороший доход, а потом выплачиваете дивиденды с чистой прибыли, а она в итоге окажется меньше, то данные выплаты будут походить как вознаграждение физическому лицу. В таком случае, вы будете вынуждены переплатить 13% НДФЛ вместо 9% дивидендного налога. Плюс необходимо доплатить все страховые взносы, а также, пересдать отчетность, связанную с ними, в Фонды. Поэтому прибыль поквартально рекомендуется выплачивать лишь тогда, когда вы уверены в стабильности дохода.
Рекомендуем прочесть: Дду Мед
С какой частотой можно получать дивиденды
Сроки выплаты дивидендов, как правило, устанавливает устав предприятия. По законодательству выплата дивидендов может проходить не чаще, чем один раз в квартал. Считается, что более безопасно выплачивать дивиденды по итогам всего прошедшего года, поскольку тогда вы получаете окончательную чистую прибыль.
В соответствии с 224 статьей НК, ставка налога по доходам, полученными физическим лицом в виде дивидендов с 1 января 2014 года, установлена размере 13%. Из общей суммы, причитающихся к получению дивидендов, 13% необходимо отдать государству в виде налога — эту операцию и отражает первая проводка.
1. Если уставный капитал не оплачен полностью.
2. Если на момент выплаты дивидендов стоимость чистых активов фирмы меньше ее уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты.
3. Если фирма признана банкротом.
4. Иные случаи, когда организация не может принимать решение о распределении прибыли между участниками или акционерами, для обществ с ограниченной ответственностью указаны в статье 29 Закона № 14-ФЗ, для акционерных обществ — в статье 43 Закона № 208-ФЗ
Пример. Восстановление невостребованных дивидендов
Годовые результаты деятельности компании утверждают на общем собрании участников (акционеров). На нем же рассматривают вопрос о выплате по итогам года. В ООО годовое собрание проводят в период с 1 марта по 30 апреля, а в АО — в период с 1 марта по 30 июня.
- суммы, выплачиваемые участнику или акционеру компании в связи с ликвидацией организации, в размере, пропорциональном вкладу в уставный капитал;
- акции, передаваемые в собственность участнику или акционеру;
- вклады в некоммерческую организацию, которые вносит хозяйственное общество для уставной деятельности организации.