175 открытий
В этом материале рассмотрим, как можно перенести расходы по некоторым наиболее распространённым группам товаров.
Товары на перепродажу
Для того, чтобы расходы на покупку таких товаров засчитали в декларации, нужно, чтобы выполнялись два следующих условия:
- Товары проданы покупателю. Можно даже продать с отсрочкой платежа, расход всё равно засчитают.
- Товары оплачены поставщику
Как перенести расходы
Очевидно, что для переноса расходов, надо не допустить выполнения одного из этих двух условий. Можно отсрочить платёж поставщику до следующего налогового периода. Еще можно зарезервировать товар за счёт аванса и отгрузить его позже, когда будет удобно. Авансовые платежи в расходы не идут.
Материалы и сырье
Для того, чтобы затраты на покупку материалов и сырья засчитали в расходы, должны выполняться следующие условия:
- Товары оплачены поставщику. Может быть, вы оплатите не сам товар, а задолженность — это не принципиально. Есть и другие варианты: вы можете договориться с поставщиком о каких-то условиях, и при их исполнении товар тоже будет считать оплаченным.
- Товары отгружены к вам на склад. А уж будете вы их использовать или нет — это не важно.
Как перенести расходы
Опять-таки, чтобы перенести расходы, нужно добиться невыполнения одного из двух условий, указанных выше. Можно перенести поставку или оплату на следующий год — тут нужно договариваться с поставщиком.
Услуги и работы
Услуги и работы от других поставщиков учитываются в качестве расхода тогда, когда:
- Услуга оплачена поставщику
- Услуга получена. В качестве подтверждения составлен акт/отчёт/инвойс и.т.д.
Как перенести расходы
Нужно договориться с поставщиком услуги о переносе оплаты на следующий год. Еще можно сдвинуть дату составления акта о выполнении работ.
Основные средства производства
Основные средства производства — это имущество в собственности вашей компании, стоимость которого превышает 100 000 ₽. Оно находится в собственности бизнеса более года и с его помощью предприятия зарабатывает деньги.
Расходы на создание или закупку основных средств можно только после того, как они введены в эксплуатацию. Оплата производится равными частями в течение года.
Как перенести расходы
Не вводите основные средства в эксплуатацию до следующего налогового периода. Налоговая может спорить с этим, поэтому вам нужно найти причины для отложенного введения в эксплуатацию. Например, ремонт или наладка.
Малоценное имущество
Малоценное имущество — это. по сути, всё имущество бизнеса кроме основных средств производства. Малоценное имущество стоит меньше 100 тысяч и почти не амортизируется. Например, к малоценному имуществу можно причислить: спецодежду, недорогое оборудование, инвентарь и. т. д.
Как его учитывать — должны решить вы, составляя учетную политику: там можно решить, будете ли вы амортизировать его стоимость. или включите всё в расходы сразу. В любом случае вы обязаны оплатить всю стоимость малоценного имущества прежде, чем включить его в расходы
Как перенести расходы
Договоритесь о переносе оплаты на следующий налоговый период.
Источник: vc.ru
КАКИЕ РАСХОДЫ ПРОШЛЫХ ЛЕТ «УПРОЩЕНЩИК» МОЖЕТ УЧЕСТЬ ПРИ ПЕРЕХОДЕ С УСН-6% НА УСН-15%
Письмо Минфина России от 18.10.17 № 03-11-11/68187 адресовано налогоплательщикам на УСН, которые планируют поменять в следующем году объект налогообложения с «доходов» (УСН-6%) на «доходы минус расходы» (УСН-15%). Авторы письма разъяснили, какие расходы, осуществленные в 2017 году, можно будет учесть в 2018 году.
По общему правилу, «упрощенщики», перешедшие с «доходной» УСН на «доходно-расходную», не вправе учесть расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов. Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.17 НК РФ. Однако из этого правила могут быть некоторые исключения.
Одно из исключений — расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств. В подпункте 1 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ установлено, что такие расходы «упрощенщики» принимают к учету с момента ввода соответствующих основных средств в эксплуатацию. Таким образом, если ОС были приобретены в 2017 году (в период применения объекта налогообложения «доходы»), а введены в эксплуатацию в 2018 году (в период применения объекта налогообложения «доходы минус расходы»), то налогоплательщик сможет учесть соответствующие затраты при формировании налоговой базы по единому «упрощенному» налогу.
То же самое касается и товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Расходы по оплате таких товаров, учитываются по мере их реализации (подп. 2 п. 2 статьи 346.17 НК РФ). Соответственно, если расходы по оплате стоимости товаров были произведены в 2017 году (в период применения объекта налогообложения «доходы»), а товары были проданы в 2018 году (в период применения объекта налогообложения «доходы минус расходы») то такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы 2018 году.
Иначе дело обстоит с затратами на приобретение сырья и материалов. В подпункте 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ сказано, что материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в момент погашения соответствующей задолженности. Поэтому если сырье и материалы были оплачены и получены в 2017 году, то при смене объекта налогообложения в 2018 году их учесть не получится.
Источник: itsyour.ru
Порядок включения в расходы на УСН убытков
Если разница между налогооблагаемыми доходами и расходами «упрощенца» оказалась отрицательной (получен убыток), то «упрощенец» может включить ее в расходы. Правда, по итогам отчетных периодов убыток списывать нельзя. На сумму убытка можно уменьшить налоговую базу, начисленную по итогам следующего налогового периода (года).
Убыток, не перенесенный на следующий год, можно перенести целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Обратите внимание: убыток, полученный фирмой при применении иных режимов налогообложения, не учитывают при переходе на упрощенную систему налогообложения.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет
Источник: www.berator.ru
