Можно ли зачесть переплату по УСН в счет налога по УСН

Зачет налога по УСН в счет минимального без пеней

Минимальный налог, уплата которого предусмотрена п. 6 ст. 346.18 НК РФ, является способом расчета налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (постановление ФАС Уральского округа от 02.06.2009 № Ф09-3456/09-С2).

Как указано в постановлении ФАС Уральского округа от 16.03.2009 № Ф09-1207/09-С3, денежные средства считаются зачисленными в доход соответствующего бюджета с момента совершения банком России или кредитной организацией операции по зачислению (учету) денежных средств на счет территориального органа Федерального казначейства (ч. 2 ст. 40 Бюджетного кодекса РФ). Зачисление «упрощенного» налога на счет территориального органа Федерального казначейства с последующим распределением по различным КБК не влияет на возможность проведения зачетов.

Таким образом, можно констатировать, что зачет налога, уплаченного по итогам налогового периода, в счет уплаты минимального также возможен. Даже несмотря на то что минимальный налог уплачивают на другой КБК (постановление ФАС Московского округа от 20.10.2010 № КА-А41/10444-10).

Прямого ответа на вопрос о правомерности начисления пеней в вашем случае НК РФ не содержит. На наш взгляд, начисление пеней на сумму несвоевременно уплаченного минимального налога необоснованно. Поясним.

Пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора (ст. 75 НК РФ). Как следует из текста вопроса, предприниматель уплатил налог вовремя. Поэтому говорить о неисполнении обязанности по уплате налога нельзя.

Данная позиция подтверждается и судебной практикой. Так, в постановлении ФАС Уральского округа от 02.06.2009 № Ф09-3456/09-С2 сказано, что в подобной ситуации исключается вероятность начисления пеней. В данном споре рассмотрена обратная ситуация, то есть переплата была по минимальному налогу, а недоплата по обычному. Но считаем, что выводы, сделанные судом, равнозначно можно применить к обеим ситуациям.

Таким образом, действия налогового органа по начислению пеней неправомерны.

Актуально на: 23 января 2018 г.

Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

Приведенный нами образец актуален и для 2018 года.

Способы подачи заявления

• руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;

Переплата налога по УСН

Вопрос-ответ по теме

Юридическое лицо УСН 6%. Доходы 34 891 442 ₽. Взносы льгота 1 046 743 ₽. Взносы 912 643 ₽. Торговый сбор 0 ₽. Авансовый платеж за 1 квартал 506 354 ₽. Авансовый платеж за полугодие 597 160 ₽. Авансовый платеж за 9 месяцев 267 571 ₽. Налог за год -190 242 ₽. Итого получилось, что у компании переплата но налогу УСН за 2016 год. Какие действия предпринять в отношении ИФНС, письмо о зачете за 1 кв. 2017.

Таким образом, перед тем как обратиться в инспекцию за зачетом или возвратом, сверьтесь с налоговой. Для этого составьте заявление на сверку (см. образец, размещенный ниже). Если в акте сверки окажутся расхождения, устраните их. И уже после подавайте заявление на зачет или возврат налога.

Теперь отметим о каждом варианте подробнее.

Зачет налога.

Укажите в заявлении наименование ИФНС и реквизиты вашей компании — полное название, ИНН, КПП и адрес. И заполните основание — ссылку на норму Налогового кодекса РФ, которая позволяет вернуть переплату. В частности, для зачета излишне уплаченных сумм — это статья 78 НК РФ.

Затем напишите название налога, по которому образовалась переплата, период, к которому она относится, КБК и ОКТМО. Взять эти коды вы можете из платежного поручения. После укажите сумму налоговой переплаты, которую хотите зачесть, цифрами и прописью в полных рублях.

И отметьте, в счет каких платежей будете делать зачет — в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей. В заявлении подчеркните выбранный вариант. В конце — поставьте дату заполнения заявления и подпись сотрудника, который подает заявление.

В заявлении укажите наименование инспекции и свои реквизиты. Также заполните основание для возврата — статью Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат. Для излишне уплаченных сумм это статья 78 НК РФ. И отметьте вид переплаты — какую сумму вы хотите вернуть: излишне уплаченную или излишне взысканную. Затем проставьте налог, по которому образовалась переплата, и период, к которому она относится, КБК и ОКТМО, а также сумму, которую вы просите вернуть, в полных рублях, цифрами и прописью.

Ниже пропишите реквизиты счета, на который налоговики должны вам перечислить деньги: наименование банка, корсчет, БИК, ИНН, КПП, номер счета фирмы. Кроме того, обязательно подчеркните в заявлении, кто именно возвращает переплату — налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент. Поставьте дату заполнения заявления и подпись лица, который возвращает переплату.

Заявление передайте в ИФНС на бумаге или в электронном виде (п. 4 и 6 ст. 78 НК РФ). Налоговики вернут переплату в течение месяца после того, как получат от вас заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но если у вас есть недоимки по налогам, то в первую очередь будут погашены они.

А уже остатки средств контролеры возвратят вам. Если же налоговые инспекторы нарушат месячный срок, то за задержку возврата вам положены проценты. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Как зачесть переплату по УСН за год?

Статьи по теме

У компании может возникнуть переплата по упрощенному налогу за год. Эти суммы можно учесть в будущих платежах по УСН налогу, вернуть или зачесть в счет уплаты иных налогов

У компании может возникнуть переплата по упрощенному налогу за год. Рассмотрим порядок ее возврата или зачета в счет уплаты других налогов, а также документальное оформление данной процедуры.

Откуда переплата?

Налог по УСН рассчитывается нарастающим итогом в поквартальном режиме. Нарастающий итог подразумевает включение в каждый следующий отчетный период в течение года сведений, которые имеют значение для формирования налоговой базы. Последний расчет в налоговом периоде, производимый в четвертом квартале, формируется за все отчетные периоды года сразу.

За первые три квартала по упрощенному налогу уплачиваются авансы, при этом отчитываться в Налоговую инспекцию по ним не нужно. Итоговая сумма налога-УСН исчисляется в годовом финальном расчете, тогда же в ИФНС подается декларация по УСН с обобщенными данными за год.

Обратите внимание, подготовить необходимые сведения для формирования декларации поможет удобная и функциональная программа УСН «Бухсофт: Упрощенная система».

Переплата по УСН может возникнуть в силу того, что суммы авансов, перечисляемых в течение года, оказались больше, чем итоговый начисленный налог. То есть к уплате у ИП или организации не просто нет налога-УСН, но авансовые платежи превысили всю необходимую сумму. Такая ситуация может возникнуть, если в последнем отчетном периоде у компании или коммерсанта образовались значительные дополнительные издержки, учитываемые в расчете УСН-налога. Эти расходы обеспечивают снижение объема налоговой базы, если объектом упрощенки являются «доходы минус расходы» или саму сумму налога, требуемую к уплате, при УСН с объектом «доходы».

Можно ли учесть переплату в будущих платежах по УСН-налогу?

Если компания или ИП желает и в дальнейшем применять упрощенку с тем же объектом налогообложения, то самым простым способом использования получившейся переплаты по налогу станет ее учет в предстоящих платежах по самому упрощенному налогу. Так, если коммерсант, работая на упрощенке, не стал платить 6% УСН-налога за год в силу того, что рассчитанный итоговый налог оказался меньше суммы авансовых платежей, внесенных в течение налогового периода, то переплата будет учтена ему в авансы следующего налогового периода (календарного года) по этому же налогу.

При этом не нужно писать заявление в Налоговую о зачете сумм образованной переплаты в счет предстоящих УСН-платежей.

Переплата числится по тем же ОКТМО и КБК, на которых производятся авансовые и итоговые оплаты налога, а значит, если налогоплательщик не предпринимает никаких иных действий, то в новом налогом периоде эти суммы будут автоматом признаны авансовыми платежами по УСН налогу.

Тем не менее, не лишним будет провести сверку с налоговиками на предмет расхождения данных о наличии возникшей переплаты в части ее суммового значения и ОКТМО.

Возврат и зачет переплаты по УСН налогу в счет уплаты иных налогов

Если налогоплательщик в силу каких-либо обстоятельств не хочет оставлять переплату по УСН-налогу в счет будущих платежей по этому же налогу, он имеет право вернуть средства на свой расчетный счет или зачесть их в счет уплаты иного вида налога. При этом такой налог должен перечислятся в бюджет того же уровня. Например, транспортный налог является чисто региональным, а значит, перечислить переплату УСН-налога, который уплачивается в федеральный бюджет и уже после распределяется по другим бюджетам, не получится.

Как для возврата, так и для зачета налога по УСН нужно написать в ИФНС по месту учета налогоплательщика заявление по установленной форме.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст.

78 НК РФ).

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

Это интересно:

• Пряжа возврату подлежит
• Договор залога счетов
• Если забыл продлить страховку
• Перерасчет пенсий в 2018 году в россии
• Как рассчитать пенсию сотрудника фсин в 2018 году

Источник: miassats.ru

Бизнес-портал Пути успеха

На основании ст. 78 НК РФ ООО «Пути успеха» просит принять к зачету переплату по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в сумме 15 000 (Пятнадцать тысяч) рублей в счет будущих платежей по данному налогу по КБК 18210501020011000110.

Переплата по единому налогу сформировалась в связи с уплатой авансовых платежей в большей сумме, чем было рассчитано за 2010 год.

В частности, за 2010 год было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму 90 000 (Девяносто тысяч) рублей, в том числе:

— За 1 квартал 30000 (Тридцать тысяч) рублей (платежное поручение №28 от 20.04.2010 г.);

— По итогам полугодия 40000 (Сорок тысяч) рублей (платежное поручение №72 от 23.07.2010 г.);

— По итогам 9 месяцев 20000 (Двадцать тысяч) рублей (платежное поручение №116 от 24.10.2010 г.).

Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения за 2010 год составила 75000 (Семьдесят пять тысяч) рублей.

1. Копия платежного поручения №28 от 20.04.2010 г.
2. Копия платежного поручения №72 от 23.07.2010 г.
3. Копия платежного поручения №116 от 24.10.2010 г.
4. Копия Декларации ООО «Пути успеха» по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за 2010 г.

директор ___________________ И. И. Петров

Главный бухгалтер ____________________ А. Н. Измайлова

• Заявление о причинах отказа в приеме на работу (образец)
• Заявление работника о предоставлении стандартного налогового вычета (образец)
• Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета (образец)
• Заявление на отпуск по уходу за ребенком (образец)
• Заявление на отпуск по беременности и родам (образец)
• Заявление об отказе от льгот по НДС (образец)
• Заявление о досрочном выходе на работу из отпуска по уходу за ребенком на неполную неделю (образец)
• Заявление в ФСС о возмещении расходов по больничным (образец)
• Заявление о возврате переплаты по УСН (образец)
• Заявление на получение патента УСН (бланк)

Источник: puti-uspeha.ru

Переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счёт УСН-платежей

Если компания перешла с общей системы на упрощённую и у неё осталась «прибыльная» переплата, её можно направить на покрытие платежей по УСН.

Минфин напомнил , что по нормам налогового законодательства можно зачесть суммы налоговых переплат в пределах одной налоговой группы: федеральной, региональной или местной.

Налог на прибыль и УСН-налог относятся к федеральным, поэтому компания, у которой есть «прибыльная» переплата, вправе подать в инспекцию заявление о зачёте.

Ранее сообщалось об обновлении форм заявлений о налоговых зачётах и возвратах.

Последние новости

Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня

Спасибо за ваше обращение!

14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

• Вакансии
• О нас
• Контакты
• Политика конфиденциальности
• Новости законодательства

• Прайс-лист 1С
• Купить Консультант Плюс
• Купить 1С
• Записаться на семинар
• Большой тест-драйв

• Калькуляторы
• Производственный календарь
• Путеводители
• Удаленная поддержка
• Приложение Информер
• Помощь Информер
• Тесты

ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Согласие на обработку персональных данных

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• • фамилия, имя, отчество;
• • место работы и занимаемая должность;
• • адрес электронной почты;
• • номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
  ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
  ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
  ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
  ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
• ООО «ЧДВ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
  ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
• ООО «СЕРВИС СОФТ»
  Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
  ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
  ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Источник: www.4dk.ru