Зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя, ведь п. 9 ст. 226 НК РФ не разрешает уплату налога за счет средств налоговых агентов.
Можно ли зачесть переплату по прибыли в счет НДФЛ?
78 НК РФ). Например, зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, поскольку транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу. Исключение — НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя.
ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:
- Как подать декларацию о продаже квартиры
- Справка 2 ндфл что это
- 4 ндфл кто сдает
- Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные
- Справка 3 ндфл что это
- Когда берется налог с продажи квартиры
- Не удержан ндфл что делать
- Строка 070 в 6 ндфл когда заполняется
- Как отражать больничные в 6 ндфл
Как зачесть переплату в счет будущих платежей?
Чтобы зачесть переплату в счёт предстоящих платежей, подайте в налоговую инспекцию по месту учёта заявление по форме КНД 1150057. Подать можно лично, по почте, либо через личный кабинет. Решение о зачёте суммы налоговики примут в течение десяти дней.
Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ?
Что делать с переплатой по НДФЛ?
Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей 2019?
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Какая площадь не входит в общую площадь жилого помещения?
Как воспользоваться переплатой в Личном кабинете налогоплательщика?
Для возмещения лишних средств нужно:
- Нажать на кнопку Жизненные ситуации и выбрать в левом углу кнопку с надписью «Распорядиться переплатой».
- В появившемся окошке появится сумма, которую гражданин вправе вернуть, а внизу кнопка «Подтвердить», на которую нужно нажать.
Можно ли зачесть ндфл в счет будущих платежей?
ст. 78, 226 НК РФ)? (КонсультантПлюс, 2021)Зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Это объясняется тем, что уплата НДФЛ должна происходить за счет средств физлиц, а не за счет ваших средств как налоговых агентов (п.
Можно ли зачесть переплату по одному налогу в счет другого?
С 1 октября 2020 года переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты любого другого налога или пени Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ. … Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.
Что означает налог на доходы переплата?
НДФЛ особенный налог — он перечисляется в бюджет из суммы доходов физического лица. … Это означает, что работодатель должен перечислить в бюджет ровно столько НДФЛ, сколько он удержал из доходов работника.
Как зачесть или вернуть переплату по УСН-налогу?
Можно ли зачесть переплату по налогу в счет штрафа?
С 1 октября 2020 года зачет и возврат налогов, сборов, пеней и штрафов производится по новым правилам. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. … Также переплату можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога.
Как вернуть переплату по НДФЛ 2021?
Возврат переплаты НДФЛ возможен на основании заявления работника в течение трех месяцев, по разъяснениями Минфина, данным в письме от 06.07.2020 № 03-04-10/39533.
…
К заявлению нужно приложить:
- выписку из регистра налогового учета по НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц;
- справки 2-НДФЛ;
- платежку.
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Вопрос: Кого относят к малому бизнесу?
Как зачесть переплату по ндфл в 2020 году?
С 01.10.2020 это препятствие устранено и зачесть переплату по налогу можно в счет любого налога (пени или штрафа) вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным. Указанные правила зачета сумм налогов и сборов (пеней и штрафов по ним) не распространяются на страховые взносы.
Можно ли зачесть переплату по страховым взносам?
Таким образом, для зачета переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей необходимо заявление плательщика, которое может быть подано в течение трех лет со дня уплаты взносов. Самостоятельно зачесть указанную переплату налоговый орган не вправе.
Можно ли зачесть переплату по страховым взносам в счет Усн?
Ответ: Зачет переплаты по налогу по УСН в счет уплаты страховых взносов не предусмотрен, так как зачесть переплату по налогу можно только в счет уплаты налога или сбора. Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. … 18 НК РФ налог, уплачиваемый при применении УСН, относится к федеральным налогам.
Источник: onixhome.ru
ИП имеет наемных работников, совмещает УСН и ЕНВД. Может ли ИП задолженность по пеням по налогу ЕНВД перекрыть переплатой по другим налогам?
Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?
Консультация предоставлена 13.03.2018 года
ИП имеет наемных работников, совмещает УСН и ЕНВД. Может ли ИП задолженность по пеням по налогу ЕНВД перекрыть переплатой по таким налогам, как УСН, НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, ст. 227 и ст. 238 НК РФ, налогами (страховыми взносами) от заработной платы?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. По заявлению индивидуального предпринимателя налоговая инспекция вправе в счет погашения задолженности по пеням по ЕНВД зачесть сумму переплаты по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
2. В общем случае переплаты по НДФЛ у налогового агента быть не должно, так как налоговый агент (работодатель) должен перечислить в бюджет именно те средства, которые он удержал из дохода работника.
Вместе с тем в случае перечисления, например, большей суммы НДФЛ, чем сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, налоговый агент имеет право на зачет указанных сумм в счет погашения задолженности по пеням, образовавшимся в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД.
3. Переплата по страховым взносам не может быть зачтена в счет погашения задолженности по пеням, начисленным в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД.
Обоснование вывода:
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик, в том числе ИП (ст. 19 НК РФ), имеет право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов.
В свою очередь, в силу пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету, в частности, в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения.
С 1 января 2008 года абзацем вторым п. 1 ст. 78 НК РФ установлено, что зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).
С учетом нормы абзаца второго п. 1 ст. 78 НК РФ НК РФ по такому же принципу производится зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения пеней.
Из положений п. 4, абзаца третьего п. 5, п. 14 ст. 78 НК РФ следует, что по заявлению налогоплательщика налоговая инспекция вправе зачесть сумму переплаты налогов (авансовых платежей, пеней, а также штрафов) в счет погашения задолженности по пеням и штрафам*(2).
Зачет задолженности по пеням, начисленным в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД, в счет переплаты по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Виды налогов определены в ст. 12 НК РФ как федеральные, региональные и местные.
В силу п. 2 ст. 12 НК РФ федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ, согласно которому специальные налоговые режимы предусматривают федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ.
Таким образом, поскольку с учетом положений п. 2 ст. 12, п. 7 ст. 12, ст. 18 НК РФ и единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД), и налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, являются федеральными налогами, по заявлению ИП налоговая инспекция вправе зачесть сумму переплаты по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет погашения задолженности по пеням, начисленным в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД.
Зачет задолженности по пеням, начисленным в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД, в счет сумм переплаты, образовавшейся при перечислении или удержании НДФЛ
Как уже было отмечено, ст. 78 НК РФ не ограничивает проведение зачета суммы излишне уплаченного федерального налога, в счет погашения недоимки по другому федеральному налогу, в частности, недоимки по ЕНВД. А в силу нормы абзаца второго п. 1 ст. 78 НК РФ такой зачет возможен также в счет погашения пеней, начисленных в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД.
Отметим, что положения о зачете налоговой переплаты распространяются как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов (п. 2 ст. 24, п. 14 ст. 78 НК РФ).
Поскольку НДФЛ является федеральным налогом (п. 3 ст. 13 НК РФ) зачесть переплату по НДФЛ в счет погашения пеней, начисленных в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД, также возможно.
Вместе с тем в рассматриваемой ситуации необходимо учитывать следующее.
Как сообщено в письме Минфина России от 30.08.2016 N 03-07-11/50432 (по вопросу о зачете сумм излишне уплаченного НДС в счет уплаты НДФЛ), ст. 78 НК РФ не ограничивает проведение зачета суммы излишне уплаченного федерального налога в счет погашения недоимки по другому федеральному налогу. Вместе с тем п. 9 ст. 226 НК РФ установлен запрет уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента.
По мнению ведомства, сумма НДФЛ, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджетную систему Российской Федерации организацией — налоговым агентом, не может быть зачтена в счет исполнения этой организацией-налогоплательщиком ее обязанности по уплате налогов (письмо Минфина России от 23.11.2010 N 03-02-07/1-543).
Таким образом, по сути, переплаты по НДФЛ быть не должно, так как налоговый агент (работодатель) должен перечислить в бюджет именно те средства, которые он удержал из дохода работника.
Тем не менее такое возможно. Причиной переплаты по НДФЛ может быть ошибка:
1) при перечислении (перечислено больше чем удержано);
2) при удержании (например, налоговый агент ошибочно удержал у налогоплательщика большую сумму налога и перечислил ее в бюджет. В последующем возврат переплаты налогоплательщику был осуществлен налоговым агентом за счет собственных средств).
Более подробно об этом смотрите материал: Энциклопедия решений. Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет уплаты другого налога.
В первом случае перечисление большей суммы НДФЛ, чем суммы НДФЛ удержанной (которая произошла из-за ошибки налогового агента и за счет его средств), не является налоговым платежом. Данная сумма может быть зачтена в счет погашения задолженности по пеням, образовавшимся в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД.
Во втором случае ошибочно удержана у налогоплательщика большая сумма НДФЛ. И в этом случае налоговый агент имеет право на зачет указанной суммы в счет погашения задолженности по пеням, образовавшимся в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД.
Следовательно, по заявлению ИП на основании п. 4, абзаца третьего п. 5, п. 14 ст. 78 НК РФ налоговая инспекция вправе зачесть указанные в первом и во втором случае суммы в счет погашения задолженности по пеням, образовавшимся в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД.
Невозможность зачета задолженности по пеням по уплате ЕНВД в счет переплаты по страховым взносам
Согласно ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации НК РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
При этом согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда РФ, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
Зачет переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) налоговый орган проводит:
1) самостоятельно — в счет задолженности по штрафам и пеням по тому же виду взносов (п. 3 ст. 8, п.п. 1.1, 5 ст. 78 НК РФ):
— по взносам по ОПС — в счет предстоящих платежей по ОПС или в счет задолженности по пеням и штрафам, начисленным в отношении по ОМС;
— по взносам на ОМС — в счет предстоящих платежей по ОМС или в счет задолженности по пеням и штрафам, начисленным в отношении по ОМС;
— по взносам на на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — в счет предстоящих платежей по взносам на ВНиМ или в счет задолженности по пеням и штрафам, начисленным по взносам на ВНиМ;
2) по заявлению налогоплательщика — в счет предстоящих платежей по тому же виду взносов или задолженности по пеням и штрафам, начисленным в отношении того же вида взносов (п. 3 ст. 8, п.п. 1.1, 4, 5 ст. 78 НК РФ).
Смотрите также письмо Минфина России от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564.
Таким образом, переплата по страховым взносам не может быть зачтена в счет погашения задолженности по пеням, начисленным в связи с несвоевременной уплатой ЕНВД.
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена
*(1) При этом НК РФ не ограничивает возможность зачета между разными бюджетами. Если платежи относятся к одному виду, то зачет по ним возможен независимо от того, в какой бюджет — федеральный, региональный или местный — они зачисляются (смотрите также письмо Минфина России от 26.04.2011 N 03-02-07/1-141).
*(2) Налоговый орган также может зачесть переплату самостоятельно (т.е. без заявления налогоплательщика) в счет погашения имеющейся у него задолженности по налогам, пеням, штрафам (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Источник: garant-victori.ru
