Возможность снизить налог на патентной системе (ПСН) у ИП появилась с 1 января 2021 года. Аналогичная возможность ранее была на специальном режиме ЕНВД. Вычесть из налоговой суммы можно обязательные взносы за себя, работников, выплаченные пособия.
Порядок уменьшения стоимости патента для ИП в 2021 году на сумму страховых взносов
В связи с отменой режима ЕНВД многие ИП перешли на ПСН. Для более удобного применения данного налогового режима был принят Закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ, который вводит ряд изменений, в том числе и возможность снижения налоговой нагрузки.
С 01.01.2021 индивидуальные предприниматели, применяющие патентную налоговую систему (ПСН) вправе воспользоваться новой льготой в виде снижения суммы налога на величину страховых взносов и пособий. Данный порядок закреплен в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Из налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ИП с работниками, занятыми в патентной деятельности, могут вычесть:
- страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПФ, уплаченные за себя и работников в том периоде, на который получен патент;
- расходы ИП работодателя на оплату больничных листов работникам (кроме выписанных в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями), произведенные в периоде действия патента, не покрытые страховым возмещением;
- платежи по добровольному личному страхованию за работников, если суммы страховых выплат не превышают больничных пособий.
ИП без работников из стоимости налога на патентной системе могут вычесть:
- страховые взносы, уплачиваемые за себя за тот период, в котором действует патент.
При этом для ИП с работниками и без них действуют разные ограничения:
- без сотрудников — можно уменьшить налог на всю сумму обязательных страховых взносов без ограничений вплоть до нуля;
- с сотрудниками — снизить стоимость можно не более, чем на 50%.
Напомним, что ИП обязаны платить обязательные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже даны размеры страховых отчислений за 2021 год.
Год
Общая сумма
Пенсионное страхование
Медицинское страхование
2021
То есть размеры взносов для ИП за себя в 2021 году не изменятся и составит ту же сумму, что и за 2020 год. Указанные размеры страховых начислений можно отнять от стоимости налога на патентной системе, тем самым снизив налоговую нагрузку.
Если у ИП несколько патентов действуют в одном и том же периоде, то уменьшение можно произвести в отношении всех, если сумма расходов на оплату взносов и пособий позволяет.
Чтобы воспользоваться право на уменьшение, предпринимателю необходимо заполнить уведомление типовой формы КНД 1112021.
Новая форма уведомления о снижении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы
Бланк уведомления содержит:
- титульный лист — общие реквизиты;
- Лист А — отражение сведений о патенте, для которых планируется применить уменьшение налога;
- Лист Б — сумма страховых взносов и пособий, на которую будет уменьшена стоимость патента.
Заполнить нужно все три страницы документа.
Правила и сроки подачи в ФНС
Место подачи — отделение ФНС, где физическое лицо стоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения, и куда уплачен налог. Как правило, это отделение по месту жительства ИП.
Способы подачи уведомления в налоговую службу:
- лично или через представителя — заполнить на бумаге и принести в отделение ФНС самому или доверенному лицу;
- почтой — заполнить на бумаге, заверить и отправить Почтой России с описью вложения;
- электронно — заполнить в электронном формате, заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить по ТКС.
Если ИП сначала оплатил стоимость патента, а потом подает уведомление на уменьшение его суммы, то возврат или зачет осуществляется в порядке, установленном п. 78 НК РФ — подается заявление о зачете или возврате налога в то отделение ФНС, куда было направлено уведомление о снижении налоговой суммы.
Прежде, чем требовать снижения патента и подавать уведомление, предпринимателю следует сначала произвести страховые платежи. Если уведомление будет подано, а взносы не уплачены, то ФНС откажет в уменьшении.
Сам налог на патентной системе нужно заплатить до конца действия патента, поэтому логичнее и удобнее сначала заплатить взносы, а потому уже уменьшенный размер налога ПСН. В этом случае не придется оформлять зачет или возврат налоговой суммы.
Если ИП без работников и стоимость его патента меньше страховых взносов за себя (фиксированная сумма в 2021 году 40 874 руб.), то нужно перечислить взносы, далее заполнить и подать уведомление в ФНС. При этом обязанности по оплате налога на ПСН не возникает. Если стоимость патента больше 40 874 руб., то после подачи уведомления нужно подать оплатить разницу.
Как заполнить — пошаговая инструкция в таблице
Бланк уведомления содержит три страницы — заполнить нужно каждую. Подробное заполнение каждого листа смотрите в таблице ниже:
Поле уведомления
Инструкция по заполнению
Источник: dokuform.ru
Как Подать Заявление На Уменьшение Патента?
Заявление на уменьшение стоимости патента состоит из титульной страницы, листов А и Б. В верхней строке каждого листа ИП должен вписать свой ИНН. Чуть ниже указывается номер страницы – «001», «002» и так далее. Титульный лист На первой странице уведомления нужно указать: код той ИФНС, куда оно подаётся.
Как сделать заявление на уменьшение патента на страховые взносы?
Что такое уведомление об уменьшении патента?
В строках листа А нового бланка уведомления об уменьшении патента отражают: 030 – код «1», если у ИП есть работники, «2» – если их нет (есть нюанс – он подробно рассмотрен ниже); 060 – сумму взносов, на которую стоимость этого патента уже была уменьшена ранее. Если она не снижалась, проставляется прочерк.
Можно ли уменьшить стоимость одного патента?
Об уменьшении стоимости патента нужно подать уведомление в ИФНС ( ст. 346.51 НК РФ ). Если в календарном году у ИП будет несколько патентов. То уменьшить можно не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента. То остаток, который «не влез» в этот патент, можно учесть по другому патенту.
Как уменьшить патент 2021?
С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021.
Как заполнить уведомление об уменьшении стоимости патента?
Здесь всё стандартно, нужно указать:
- ИНН предпринимателя;
- код налогового органа, где вы покупали патент.
- полные Ф.
- календарный год периода действия патента.
- общее количество листов уведомления и приложений к нему, если есть
- данные представителя, если уведомление подаёт представитель ИП, а не он сам лично;
Как заполнить кнд1112021?
Все листы заявления КНД 1112021 заполняются в обязательном порядке. Сначала идет титульный лист с общей информацией об ИП, затем лист А, на котором заполняется актуальные данные о полученных патентах. Далее на последнем листе Б указывается сумма, подлежащая вычету.
Как подать заявление на вычет по патенту?
Как оформить уведомление о вычете на патенте в 2021 году
Можно ли уменьшить патент на 1 свыше 300 тысяч?
Можно ли уменьшить патент на взносы за 2020 год, уплаченные в 2021 году Уменьшить сумму налога можно на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс.
Когда подавать уведомление об уменьшении патента?
Срок подачи законодательством не установлен. Рекомендуется подавать уведомление после того, как страховые взносы фактически перечислены и как минимум за месяц до даты оплаты патента, чтобы налоговый орган успел проверить и подтвердить право на вычет.
Куда подавать уведомление об уменьшении патента?
Уведомление об уменьшении налога на ПСН нужно представить в ИФНС, где ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика патентной системы и куда он должен платить этот налог (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
Как заполнить заявление на патент 2022?
На титульном лист укажите:
- ИНН и Ф.
- код ИФНС, куда подаете заявление;
- период действия патента, например, с 01.02.2022 по 31.12.2022;
- код «1» – если заявление подписывает и подает ИП, код «2» – если заявление подает представитель по доверенности;
- дату, когда подписано заявление;
- подпись ИП или представителя;
Когда подавать заявление на патент 2022?
Чтобы начать работать на патенте с 1 января 2022 года, подать заявление нужно было не позднее 16 декабря 2021 года. Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в любое другое время, если патент удается взять на полный календарный месяц.
Как вернуть переплату по патенту?
Через сайт налоговой или МФЦ подайте заявление по форме Р26001 — о прекращении деятельности в качестве ИП. В течение 5 дней налоговая пересчитает стоимость патента. Отнесите заявление на возврат в ту же инспекцию, которая выдала патент. Деньги вернут в течение месяца.
Как заполнить заявление на получение патента?
Заполняем форму
- индивидуальный номер (ИНН);
- код ИНФС по месту деятельности;
- полное имя физического лица;
- регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
- дата начала патента;
- дата окончания патента;
- количество заполненных листов.
Как оплачивать патент 2021?
Оплачивают его в два этапа. Первый платеж в размере 1/3 стоимости перечислите в течение 90 календарных дней после начала действия патента, второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента.
Когда подавать заявление на вычет по патенту?
Для патента, полученного на срок до шести месяцев, произвести уплату всех страховых взносов и подать уведомление на их вычет необходимо не позднее срока окончания действия патента, который одновременно является и сроком оплаты налога по патенту.
Можно ли подать заявление на патент через госуслуги?
Пользователи портала Госуслуг могут подать на получение патентов разных видов: Оформление патента для ИП на осуществление трудовой деятельности; Подача на различные виды патентов на изобретение, либо промышленный образец (в том числе и на секретные разработки).
Можно ли подать заявление на патент через Мфц?
Можно ли зачесть патент в течение года?
Похожие записи:
- В Какой День Отдавать Долги?
- Как Списывают Долги Приставы?
- Как Узнать Есть Ли Долги Перед Приставами?
- Как Узнать Есть Ли Долги По Коммуналке?
Источник: xn--60-6kcdjn0djpdug.xn--p1ai
Как уменьшить патент на страховые взносы
С 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям ввели разрешение на уменьшение патента на страховые взносы. Вместе с этим упростилось составление и ведение бухгалтерской отчетности.
Достаточно подать заявление по форме КНД 1112021 в региональную налоговую инспекцию. Ниже будет рассмотрено, как уменьшить патент (его сумму) на страховые взносы.
Ответы на возникшие вопросы можно найти в официальном письме ФНС от 02.06.2021 №СД-4-3/7704.
На что можно уменьшить патент на сумму страховых взносов
ИП разрешается уменьшить:
- Страховые взносы за себя в фиксированном размере. ОПС – 324448 рублей, ОМС – 8426 рублей.
- Взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование наемных рабочих.
- Платежи добровольного личного страхования сотрудников.
- Дополнительные страховые выплаты. 1% от потенциального дохода свыше 300 тысяч рублей.
- Обязательные страховые выплаты за наемных рабочих.
- Лист нетрудоспособности за три дня болезни сотрудника.
Ряд патентов для ИП на уменьшение страховых взносов не действуют. К вычету не принимаются выплаты за травматизм наемных рабочих.
Налог на ПСН разрешается снизить только на вычеты взносов и пособий, уплаченных патентными пособиями. Совмещение УСН и ОСНО требует раздельно ведения отчета.
Подать документы можно:
- лично индивидуальным предпринимателем;
- через представителя;
- переслать по почте;
- в электронном виде через систему ЭДО (электронный документооборот).
Документ требуется подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Дата отправки отсчитывается:
- Почта – дата почтового штемпеля на описи, дата штемпеля на конверте.
- Электронный вид – дата, указанная в подтверждении отправки.
При отсутствии ответа из налоговой инспекции в течение 20 дней говорит о принятии заявления. Благополучное уведомление может не прийти.
Как уменьшить сумму патента на страховые взносы: порядок действий
Бланк состоит из титульного листа, листа А, Б. На титульном листе указывают кон налогового органа, ИНН, ФИО предпринимателя, контактный телефон, дату, ставят подпись. Указывают период действия свидетельств. Лист А нужен для указания сведения о документах, по которым принимают вычет. Строки:
- 010 – номер свидетельства;
- 020 – дата начала действия;
- 025 – дата окончания действия;
- 030 – признак налогоплательщика;
- 040 – полная сумма налога;
- 050 – сумма уменьшающих отчислений.
Лист Б отражает сумму отчислений, пособий, применяемых к вычету. Строки:
- 110 – стоимость свидетельств;
- 120 – общая сумма отчислений.
Форма и формат уведомления уменьшения стоимости патента на страховые взносы утверждены приказом ФНС от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218. Он работает с 11 июля. Прежде применялась рекомендованная форма.
Страховая компания может отказать: неверно указаны суммы взносов. Исправить недочеты требуется в течение 20 дней, после отправить повторно запрос.
Что делать, если патентов несколько
Индивидуальный предприниматель вправе снизить налог по каждому сертификату. Но:
- Общая сумма не может превышать сумму уплаченных в текущем году страховых платежей, пособий.
- Соблюдается ограничение в 50% по документам, если в одном задействован сотрудник. Но при совпадении налогового периода по сертификатам.
- При аннулировании документа к моменту подачи уменьшить налог при ПСН потенциально возможно.
Правила регулируются пунктом 1.2 статьи 346.51 НК РФ.
Когда можно принять вычеты к взносу
Налог допускается снизить на сумму страховых взносов на патенте в период действия документа. Например, предприниматель не доплатил в прошлом году 7 тысяч рублей, а уплатил в августе текущего. Снизить можно с августа 2021 года.
При одномесячном свидетельстве уменьшить допускается только отчисления и больничные за указанный месяц. При более длительной регистрации документа снижается на период действия.
При превышении страховых взносов стоимости свидетельства разрешается зачесть переплату в будущие платежи.
Индивидуальный предприниматель без сотрудников вправе уменьшить налог до 100%, с наемными рабочими – >50%.
Как вернуть переплату, если патент уже оплачен
При покупке 5-10 документов за год допускается зачесть переплату в счет оплаты другого свидетельства, срок действия которого текущий календарный год. Правило регулируется Письмом ФНС от 02.06.2021 №СД-3-4/7704.
При оплате патента без вычета переплату владелец вправе вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Требуется написать заявление для возврата в региональной налоговой инспекции.
Для возврата денег нужно написать заявление (форма КНД 1150058). Для зачета будущих платежей форма КНД 1150057. Срока разрешения подачи заявления – 3 года с момента уплаты налога. Срок возврата денег – 1 месяц.
С 1 января 2021 года работает новое законодательство относительно обязательных страховых выплат для индивидуальных предпринимателей. Правила регулируются Письмом ФНС от 02.06.2021 №СД-3-4/7704. Документ представляет ответы на возникшие вопросы работодателя. По этой причине можно легко уточнить, можно ли патент уменьшить на страховые взносы. В таких случаях на помощь приходит юридическая консультация по налогам (и не только) от профессионалов.
Бизнес партнер
Бухгалтерское обслуживание
ИП и ООО по всей России
Информация на сайте представлена в ознакомительном порядке.
Не является публичной офертой.
ООО «БИЗНЕСПАРТНЕРЪ». ИНН: 1655404038, ОГРН:1181690053324
Источник: xn—-btbb2aywmq.xn--p1ai
