К тому же, законодательством предусмотрены варианты уменьшения отчислений для тех, кто выбрал данный налоговый формат. Уменьшить платежи по УСН можно как по взносам за себя, так и по отчислениям за сотрудников. Нередко ИП, работающий без наемных работников и уплативший за себя фиксированные страховые взносы, освобождается от уплаты упрощенного налога. Т.е. налоговая нагрузка такого ИП будет состоять только в уплате взносов на пенсионное и медицинское страхование.
В нашем сегодняшнем материале мы расскажем своим читателям о том, как уменьшить налог УСН для ИП на страховые взносы в 2020 году.
Чтобы не направить читателя на ложный след, поясним название этого параграфа статьи «Уменьшение налога УСН для ИП 6%». 6 % — это максимальная ставка одной из разновидностей УСН «Доходы». Налоговая ставка для этого режима налогообложения устанавливается местными законодательными органами власти и может варьировать от 0% до 6%.
Уменьшение налога УСН для ИП 6%: основания и порядок
Закон дает возможность уменьшения налога УСН для ИП на страховые взносы. В части фиксированных взносов, что ИП обязан платить за себя, можно снизить этот вид налога на все 100%. Единственное условие для такого перерасчета — предприниматель должен работать один, без наемных сотрудников.
Причем, в расчет к уменьшению берется только сумма взносов определенная законодательством на текущий год. Переплата по взносам не уменьшает налог УСН. Если размер уплаченных вами страховых взносов превысит установленный НК РФ размер, то уменьшить на уплаченную сумму сверх положенной нельзя. Образовавшуюся переплату налога УСН можно зачесть только для оплаты будущих периодов, т.е. следующего календарного года.
А переплаченные взносы для оплаты будущих периодов зачтены не будут, но вы можете их вернуть. Бланк заявления на возврат излишне уплаченных взносов мы можете скачать после завершения прочтения этого материала.
Законодательством РФ на 2020 год определены следующие размеры фиксированных взносов, при годовом доходе, не превышающем 300 000 рублей:
- на медицинское страхование — 8 426 рублей;
- на пенсионное страхование — 32 448 рублей.
В случае с наймом сотрудников вступает в силу другое правило. Взносы на пенсионное и медицинское страхование, которые нужно отчислять и за самого ИП, и за работников, не могут сокращаться более чем на 50% от суммы начисленного налога УСН.
Уменьшению можно подвергнуть только фактически оплаченные взносы и лишь в том квартале, в котором произведена оплата.
Рассмотрим на примере, как уменьшить УСН ИП на страховые взносы в 2020 году.
Допустим, предприниматель внес за второй квартал сего года страховые взносы в вышеперечисленные фонды в сумме 34 тысячи рублей. Размер авансового платежа при этом — 25 тысяч. Налоговые органы могут снизить размер вашего платежа вдвое, а 50% от авансовой суммы составляют 12,5 тысяч. В реальности ИП придется отдать в ИФНС оставшиеся после вычета 12 500 рублей.
Как уменьшить налог УСН для ИП 15%
Другой вариант уменьшения налога УСН для ИП на страховые взносы предусматривает право снижения суммы по специальному режиму УСН 15% (). Но тут речь идет не об уменьшении самого налога, а налоговой базы, с которой он рассчитывается.
Механизм таков: взносы за собственно предпринимателя и за его сотрудников будут включены в общие расходы. Соответственно, при расчете по УСН с применением формулы страховые взносы всех членов ИП увеличат расходную часть, а налоговую базу уменьшат. С нее и будет высчитываться налог 15%.
Надо лишь иметь в виду, что налог предусмотрен не для всех видов деятельности. Если предприятие имеет несколько профилей работы, то для разных направлений придется. вероятно, выбирать свой формат налогообложения.
Можно ли уменьшать налог УСН на взносы в ПФР, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?
Кроме фиксированных взносов, размер которых установлен НК РФ и которые ИП уплачивает независимо от величины своего дохода, законодательство обязывает предпринимателей рассчитывать и платить дополнительный взнос на пенсионное страхование, если размер годового (вмененного, потенциального) дохода превышает 300 000 рублей.
П. 3.1 ст. 346.21 НК РФ позволяет произвести уменьшение налога на все взносы, уплаченные на пенсионное страхование, не делая разницы между фиксированным и дополнительным взносом.
Можно ли уменьшать налог УСН на взносы в ФСС при добровольном страховании?
ИП не обязан платить взносы в ФСС на страхование по временной нетрудоспособности, беременности и родам, несчастным случаям. Точно так же и ФСС не обязан оплачивать больничное пособие такому ИП. Поэтому законодательство дает возможность вступить в добровольные отношения с ФСС, перечисляя фиксированные взносы, и иметь возможность получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
Размер добровольного взноса ИП за себя в 2020 году зависит от размера МРОТ и составляет:
12 130 х 2,9% х 12 = 4 221,24 рубля.
Однако ИП не вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, поскольку такие взносы в пп.3.1 п.1 ст.346.21 НК РФ не названы.
Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 01.12.2019
Тоже может быть полезно:
- Совмещение УСН и ЕНВД
- Учет НДС ИП на УСН в 2022 году
- Отчетность ИП на УСН без работников
- Как работать на УСН доходы 6%
- Плюсы и минусы УСН и ЕНВД в сравнении
- Минимальный налог при УСН в 2022 году
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru
ФНС разъяснила, как теперь уменьшать УСН и ПСН на взносы
30.08.2023 По новым правилам, вступившим в силу задним числом, с 01.01.2023, ИП вправе уменьшать «упрощенный» и «патентный» налоги на фиксированные взносы за себя без их фактической уплаты. В связи с этим налоговики выпустили разъяснение о том, как применять новый порядок.
В частности, сообщается, что для уменьшения налогов по УСН и ПСН на страховые взносы не требуется ни представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, ни иметь переплату на КБК ЕНП или КБК страховых взносов.
При исчислении налога (авансов) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года ИП имеют право (по желанию) уменьшить налог (авансы) по УСН и/или налог по ПСН на 1%-е страховые взносы за 2023 год, срок уплаты которых — не позднее 01.07.2024.
При этом сумма страховых взносов, на которые уменьшен «упрощенный» или «патентный» налог за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансов) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года.
Источник: www.consultantkirov.ru
Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов на УСН и ЕНВД
УСН — упрощенная система налогообложения, которая на данный момент довольно востребована среди предпринимателей, работающих в сфере малого бизнеса. При ней ставка может варьироваться от 5 до 15 процентов, а вот размер ее зависит от выбранного предпринимателем вида деятельности. Но и при подобных случаях возможно уменьшение УСН на страховые взносы, после которого владелец будет платить практически в два раза меньше средств в госбюджет. Расскажем о том, при каких случаях это возможно и что нужно ИП сделать для того, чтобы снизить объемы налогов.
Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взносов
Уменьшить сумму налогового вычета за счет страховых и больничных взносов вправе не только ИП, но и крупные компании, применяющие систему типа УСН. Но для каждого типа организации применяются свои, индивидуальные правила. Да и порядок вычета зависит от вида уплаченных взносов, а для ИП — от наличия сотрудников в штате.
Правила уменьшения
На основании статьи 346.21 Налогового Кодекса плательщики, выбравшие систему УСН, могут снизить объемы вносимых налогов за определенный отчетный период на сумму страховых выплат. В их число входят выплаты фиксированного и дополнительного типа в ПФР, страхование при временной трудоспособности или на период материнства. Еще в этот перечень может включаться страховка, покрывающая ущерб от профессиональных заболеваний или несчастных случаев, произошедших на фирме.
Плательщиками всех вышеуказанных видов взносов считаются несколько групп лиц и организаций:
- Лица, проводящие выплаты физическим лицам. Иными словами, работодатели, начисляющие заработную плату своим сотрудниками и осуществляющие прочие виды платежей.
- Индивидуальные предприниматели, адвокатские и нотариальные конторы, не нанимающие в штат сотрудников и не выплачивающие никаких выплат другим физическим лицам. Но для них обязательно сдавать в госбюджет взносы за себя.
Но даже здесь есть несколько различных правил вычета расходов, уменьшающих сумму налога УСН «6 процентов» в зависимости от актуального объекта. Для предпринимателей, использующих схему «Доходы», необходимо уменьшать именно сам налог. А вот тем, кто применил «Доходы минус расходы», не придется ничего пересчитывать. Страховые взносы будут высчитываться из налоговой базы изначально.
На УСН
Есть правило, в котором указывается для УСН для ИП «Доходы 6 процентов» на что уменьшается налог и при каких условиях это может производиться:
- Выплаты осуществляются в отчетный период, в котором нужно снизить размер налога.
- Взносы уплачены в необходимых пределах. А если налог был начислен в размерах, превышающих оптимальные показатели, излишки можно будет перевести в счет задолженностей.
- Уменьшить налоги возможно только после принятия упрощенной системы налогообложения. Если же задолженность гасится в период, при котором использовалась другая система, провести подобную процедуру уже не получится.
Важно! В налоговый вычет включаются все уплаченные средства по общим правилам, в том числе доходы, превышающие отметку в 300 000 рублей.
На ЕНВД
В 2023 году уменьшение ЕНВД на страховые взносы производится практически по тому же принципу, что применяется при упрощенной системе налогообложения. Ранее для этой системы ИП разрешалось уменьшать налоги только в том случае, если в штате есть наемные работники. Сейчас же предприниматели вполне могут снизить квартальный налог на суммарные объемы уплаченных за себя страховых взносов.
Примеры расчетов
Рассмотрим пример того, как возможно при УСН «Доходы 6 процентов» уменьшить ставку на взносы Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, оказывает бытовые услуги. За 2023 год общая касса его доходов составила 695 000 рублей. Выходит, что при 6-процентной ставке сумма налогов будет равна 41 700 рублям.
Но еще владельцу придется платить страховку в размере 40 188 рублей, в том числе 29 354 рубля в фиксированный взнос и 3 950 как дополнительные на пенсию, а оставшиеся 6 884 рубля уходят в счет медицинской страховки. И это, не считая дополнительных выплат в 6 950 рублей, предусматриваемых тогда, когда доход превышает показатель в 300 000 рублей. Получается 47 138, а в сумме со всеми вышеперечисленными средствами выйдет уже 88 838 рублей.
Привести УСН к уменьшению по итогам года будет невозможно. Снизить выплаты в госбюджет для ИП можно не за один срок, а по частям, по окончании каждого квартала. По итогам всех манипуляций цифра в 88 838 должна уменьшиться до первичных 41 700 рублей. Прежде чем думать, как уменьшить взносы при ЕНВД, нужно обязательно учитывать то, что схема в нем практически та же и ничем не отличается от УСН.
Уменьшение налога с работниками и без
Если у предпринимателя, которому требуется уменьшение налога при УСН на итоговую сумму страховых взносов, в штате не числится ни один сотрудник, тогда платить он будет исключительно за себя.
Если же у предпринимателя в штате есть работники, тогда размер налога и авансовые платежи возможно снизить не больше чем на 50 процентов. За одного работника ставка страховых взносов суммарно равна 30 процентам, и при этом зачесть необходимо следующие платежи:
- Пенсионное страхование — до 22 процентов.
- Медицинское страхование — до 5,1 процента.
- Социальное страхование — до 2,9 процента.
Важно! Помимо вышеперечисленного, нужно уплатить взносы в ФСС, размеры которых зависят от вида деятельности и варьируются в пределах от 0,2 до 8,5 процента.
При соблюдении всех вышеперечисленных условий и своевременных выплатах авансов вполне возможно уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов. Но она может отличаться в зависимости от выбранного объекта в системе налогообложения. Размер ее не должен превышать 50 процентов, и тут уже учитывается медицинская, пенсионная и социальная страховка. Если доход будет превышать отметку в 300000 рублей, дополнительно нужно будет выплачивать 1 процент от общей суммы дохода. Вносить налоги при таком случае лучше по окончании каждого квартала, а не года.
Источник: onlinekassa.guru
