Можно ли зачесть в уплату УСН

78, п. 6 ст. 333.40 НК РФ. Например, переплату по НДС можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль, акциза, налога при УСН или любого другого федерального налога (пеней и штрафа по ним), а вот в счет транспортного налога или налога на имущество — нельзя, так как это уже региональные налоги.

Можно ли зачесть переплату по Усн в счет страховых взносов?

Ответ: Зачет переплаты по налогу по УСН в счет уплаты страховых взносов не предусмотрен, так как зачесть переплату по налогу можно только в счет уплаты налога или сбора. … 18 НК РФ налог, уплачиваемый при применении УСН, относится к федеральным налогам.

Можно ли зачесть переплату по Усн в счет Енвд?

С 01.10.2020 переплату можно зачесть в счёт любого налога, независимо от того, федеральный он, региональный или местный. Еще переплату можно зачесть в счёт штрафов и пеней, которые относятся к любым налогам. Например, ИП Соболев переплатил по упрощёнке 6 тыс.

Можно ли зачесть переплату по прибыли в счет транспортного налога?

Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет недоимки по транспортному налогу, несмотря на то, что транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу. Также переплату можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога.

Как уменьшить УСН и патент на взносы в 2023 году?

Как воспользоваться переплатой в Личном кабинете налогоплательщика?

Способ возврата переплаты

1. Нажать на кнопку Жизненные ситуации и выбрать в левом углу кнопку с надписью «Распорядиться переплатой».
2. В появившемся окошке появится сумма, которую гражданин вправе вернуть, а внизу кнопка «Подтвердить», на которую нужно нажать.

Что делать с переплатой по налогам?

Переплатой можно покрыть задолженность по налогам, штрафам, пеням, либо направить её в счёт будущих платежей. До 1 октября 2020 года действовало правило: федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный налог — в региональный бюджет, местный налог — в местный бюджет.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Частый вопрос: Как влияет разрядность шины памяти видеокарты?

Как распорядиться переплатой налога?

Как вернуть излишне уплаченный налог через личный кабинет физического лица

1. Нажать на кнопку «Жизненные ситуации» и выбрать в левом углу кнопку с надписью «Распорядиться переплатой».
2. В появившемся окошке появится сумма, которую гражданин вправе вернуть, а внизу кнопка «Подтвердить», на которую нужно нажать.

Как отразить переплату в декларации по Усн?

В декларации по упрощенке переплату не отражают. В этом отчете приводят только начисленные авансы и налог. Но платить налог полностью не нужно. Компания вправе вычесть из него излишне перечисленный аванс.

Можно ли зачесть переплату по ндфл в счет будущих платежей 2020?

В случае переплаты по НДФЛ не допускается зачет излишней суммы как предстоящих платежей по НДФЛ, но ее можно направить в счет будущих платежей по другим налогам в федеральный бюджет. Такой порядок зачета переплаты действует до 30.09.2020 включительно.

КАК ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ УСН 2023

Как вернуть переплату по ндфл юридическому лицу?

Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Что делать если переплатил транспортный налог?

Чтобы вернуть (зачесть) переплату по налогу, организации нужно подать в налоговую инспекцию письменное заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Срок для подачи заявлений о возврате или зачете излишне уплаченного налога — три года со дня уплаты данной суммы (п.

Можно ли зачесть переплату по налогу на прибыль в счет уплаты пеней?

С 1 октября 2020 года переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты любого другого налога или пени Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ. … Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.

Источник: avtograf70.ru

Можно ли зачесть в уплату усн

Вопрос: Можно ли уменьшить налог по УСН («доходы») на сумму переплаты по торговому сбору? Можно ли зачесть переплату торгового сбора в счет уплаты УСН?

Ответ: По нашему мнению, налог по УСН («доходы») уменьшается только на сумму торгового сбора, уплаченного в установленном размере. Зачесть переплату торгового сбора в счет уплаты УСН нельзя.

Обоснование: В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода. При этом для реализации указанного права налогоплательщик должен представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, исходя из указанной нормы уменьшать авансовый платеж (либо налог) при УСН на торговый сбор можно в случае, когда индивидуальный предприниматель как налогоплательщик по УСН и индивидуальный предприниматель как плательщик торгового сбора состоит на налоговом учете в одном субъекте РФ. При этом налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» и осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, на сумму торгового сбора вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с объекта налогообложения, только по указанному виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. Налогоплательщики, в целях применения п. 8 ст. 346.21 НК РФ, обязаны вести раздельный учет доходов и дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор (см., например, Письма Минфина России от 14.09.2018 N 03-11-11/65832, от 09.08.2018 N 03-11-11/56437, от 23.07.2015 N 03-11-09/42494 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233)).
По нашему мнению, в случае если торговый сбор был уплачен по ошибке в большем размере, такое уменьшение в сумме переплаты произвести нельзя.
Таким образом, возможно уменьшить налог по УСН на сумму торгового сбора в установленном размере до нуля. В оставшейся части, а именно в случае неправильного расчета и уплаты торгового сбора в большем размере, возможна процедура возврата.
Причиной того, что проведение зачета торгового сбора в счет налога по УСН невозможно, является следующее.
Статьей 21 НК РФ предусмотрены права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов). Так, налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов (пп. 5 п. 1). При этом п. 3 ст. 21 НК РФ закреплено, что плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.

Организации для непосредственного возврата ранее уплаченного торгового сбора необходимо будет применить порядок возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, установленный ст. 78 НК РФ.
В соответствии со ст. 78 НК РФ зачет излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам (федеральные, региональные и местные налоги и сборы).
Зачет возможен внутри каждого вида налогов: федеральные налоги засчитываются в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных. В соответствии со ст. 15 НК РФ к местным налогам относится торговый сбор. Что касается налога при применении УСН, следует учитывать следующее. НК РФ в ст. ст.

13 — 15 не содержит отнесение налога при УСН к конкретным видам налогов. Вместе с тем п. 7 ст. 12 НК РФ определено, что устанавливаются специальные налоговые режимы, которые предусматривают уплату федеральных налогов помимо указанных в ст. 13 НК РФ. Таким образом, можно сделать вывод, что налог, уплачиваемый при применении УСН, относится к федеральным.

Следовательно, зачет переплаты торгового сбора в счет уплаты налога по УСН невозможен.

Е.С. Григоренко
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
06.06.2019

Источник: soveturista77.ru

Упрощенка: отображение доходов и расходов при взаимозачете

Взаимозачет при УСН «доходы минус расходы» подлежат отображению на дату оформления взаимозачета. Факт подписания сторонами акта взаимозачета, свидетельствует о том, что обязательства покупателя погашены. Из этого следует, что можно сделать соответствующую запись в учетной книге. Рассмотрим алгоритм отображения взаимозачета в налоговых и бухгалтерских регистрах более детально.

• Способы и оформление взаимозачета: что важно
• Особенности отображения доходов, расходов при взаимозачете
• Пример учета расходов и доходов при взаимозачете (УСН)
• Заполнение книги учета при взаимозачете

Способы и оформление взаимозачета: что важно

Взаимозачет – это хозяйственная операция, которая подлежит обязательному документальному оформлению (применительно к п. 1 ст. 9 ФЗ № 402 от 06.12.2011, послед. ред. – 30.12.2021). Он может осуществляться между двумя и более сторонами, которые являются друг по отношению к другу должниками.

Предполагается, что обязательства сторон носят встречный характер. То есть между ними заключено несколько различного рода договоров, согласно которым стороны признаются друг по отношению к другу дебиторами, кредиторами. Взаимозачет возможен только при полном согласовании всех обязательств и при условии, что его основание не является спорным.

Если стороны ограничатся устными договоренностями и ничего не оформят, взаимозачет как хозоперация не состоится. Устные договоренности между сторонами значения в данном случае не имеют.

Оформление же производится двумя способами.

• Первый – путем подписания сторонами акта зачета взаимных требований, который фиксирует (констатирует) их списание.
• Второй – через отправку одной стороной своему контрагенту заявления для зачета встречных долгов в одностороннем порядке (применительно к ст. 410 ГК).

Как оформить взаимозачет в одностороннем порядке, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Оба документа (акт и заявление) составляют в произвольной форме, но с учетом требований к первичной учетной документации. Что касается заявления, то по нему необходимо иметь подтверждение того, что заявление дошло до адресата и он не против взаимозачета.

Зачет (т. е. выполнение обязательств) по заявлению признается состоявшимся с даты, которая указана в этом заявлении. При отсутствии даты – со дня, когда получено заявление.

Особенности отображения доходов, расходов при взаимозачете

При зачете двусторонних требований применяют нормы ГК и НК, а полученные доходы, как, собственно, и расходы, отображают в книге доходов, расходов.

Доходы показывают на дату подписания акта взаимозачета (погашения обязательств) либо на дату, которая в нем указана. Подписанный сторонами акт и есть основание для занесения записи в учетную книгу. Дата погашения обязательств — дата получения доходов (ст. 346.17 НК).

Расходы, которые имеют место при взаимозачете, отображают в учетной книге также на дату, которой подписывали акт. При подписании организация-покупатель погашает свои обязательства перед продавцом. Следовательно, дата произведения расходов – дата погашения (прекращения) обязательств. Записи в учетной книге делают на основании акта.

Организации, работающие на упрощенке, ведут бухучет всех хозяйственных операций. Оформляя взаимозачет, операции отображают при помощи стандартных проводок и минимумом счетов (60, 62, 70).

Пример учета расходов и доходов при взаимозачете (УСН)

Стороны взаимозачета: торговая компания ООО «Перспектива» и покупатель ООО «Сфера». «Перспектива» применяет УСН («Доходы»), а вторая компания, «Сфера», — УСН («Доходы минус расходы»).

«Перспектива» отгрузила «Сфере» 01.04.2022 материалы на 250 тыс. р., которые «Сфера» целиком и полностью списала на производство 06.04. Согласно договору оплатить их нужно было 07.04.

18.04 «Сфера» оказывала услуги «Перспективе» на сумму 100 тыс. р., которые нужно оплатить по договору 19.04.

01.05 ни одна компания не погасила обязательства. Но обе стороны решили провести взаимозачет на сумму 100 тыс. р. Остаток долга (250 тыс. – 100 тыс. = 150 тыс. р.) «Сфера» перечислила на счет «Перспективы» 01.06.

Проводки ООО «Перспектива»:

• ДТ 62 (субсч. «Расчеты с ООО «Сфера») КТ 90-1 – отображена выручка 260 тыс. р., полученная от продажи материалов (01.04);
• ДТ 90-2 КТ 41 – списание 100 тыс. р. (стоимости материалов) при их реализации (01.04);
• ДТ 20 КТ 60 (субсч. «Расчеты с ООО «Сфера») – показана цена оказанных услуг на сумму 100 тыс. р. (18.04);
• ДТ 60 (субсч. с ООО «Сфера») КТ 62 (субсч. с ООО «Сфера») – взаимозачет на 100 тыс. р. (01.05);
• ДТ 51 КТ 62 (субсч. «Расчеты с ООО «Сфера») – поступление 150 тыс. р., части оплаты за материалы (01.06).

Подсчитывая единый налог на УСН за 9 мес., к доходам причисляют часть выручки от продажи (150 000). Ее фиксируют в учетной книге за 9 мес.

Проводки ООО «Сфера»:

• ДТ 10 КТ 60 (субсч. «Расчеты с ООО «Перспектива») – оприходование материалов на 250 тыс. р. (01.04);
• ДТ 20 КТ 10 – списание приобретенных материалов на 250 тыс. р. (06.04);
• ДТ 62 (субсч. «Расчеты с ООО «Перспектива») КТ 90-1 – показана выручка 100 тыс. р. от предоставленных услуг (18.04);
• ДТ 60 (субсч. «Расчеты с ООО «Перспектива») КТ 62 (субсчт. «Расчеты с ООО «Перспектива») – взаимозачет на 100 тыс. р. (01.05);
• ДТ 60 (субсч. «Расчеты с ООО «Перспектива») КТ 51 – остаток долга в сумме 150 тыс. р. перечислен на счет «Перспективы» (01.06).

Рассчитывая единый налог на УСН за 9 мес., в расходах учитывают остаток (150 000) списанных материалов. Данную остаточную стоимость отображают в учетной книге за 9 мес.

Заполнение книги учета при взаимозачете

Организации, ИП, применяя УСН, заполняют и ведут форму учетной книги, утв. Приказом Минфина № 135н от 22.10.2012 (послед. ред. — 07.12.2016):

Данные заносятся по хронологии из первичной документации за соответствующий период. При заполнении руководствуются общими требованиями, которые обозначены Порядком заполнения (Прил. 2 к Приказу № 135н).

Обе компании (из примера) указывают на титуле:

• соответствующий год, месяц, число (формат: 22/01/01);
• период (2022);
• свое название (например, ООО «Перспектива»);
• ИНН/КПП;
• избранный объект налогообложения по УСН;
• почтовый адрес места нахождения;
• номера действующих счетов и банки, в которых они открыты.

Образец заполнения Разд.1 «Доходы и расходы»:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru