Доходы, полученные от сдачи в аренду (найм) жилых помещений и (или) объектов движимого имущества своему работодателю, не признаются объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД).
Аналогичная ситуация для физических лиц — плательщиков НПД в случае, когда арендаторами имущества выступают их бывшие работодатели менее двух лет назад. В этих случаях доходы от сдачи имущества в найм облагаются НДФЛ по ставке 13% либо 15% (в зависимости от суммы дохода), или арендодатель может оформить ИП и выбрать иной специальный налоговый режим, но тогда придется дополнительно уплачивать страховые взносы.
В остальных случаях, когда арендатора и арендодателя не связывали ранее и не связывают трудовые отношения, применять НПД при сдаче в аренду (найм) жилых помещений и (или) объектов движимого имущества можно.
Также ФНС высказала свое мнение, обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым на НПД.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.
В случае отсутствия чека покупатели — плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого — продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
Кроме того, для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.
Источник: kodeks.ru
Можно ли заключать договор аренды с самозанятым
Есть способ уменьшить налог на доходы, учитывая затраты на коммунальные услуги в арендуемой квартире. Давайте разберёмся, как это сделать.
Самозанятые, которые сдают своё жильё в аренду, часто хотят узнать: могут ли они уменьшить налоги, учитывая плату за коммунальные услуги? В определённых ситуациях это действительно можно сделать.
Закон предусматривает специальные условия для тех, кто сдаёт свою собственность в аренду, и позволяет учесть некоторые затраты на коммунальные услуги.
Все средства, которые самозанятые собственники получают от арендаторов за оплату коммунальных услуг (таких как вода, свет и электричество), не признаются доходом, и поэтому не облагаются налогами.
Это подтверждено письмом, которое Федеральная налоговая служба написала 13 июня 2019 года. Чтобы уменьшить налоговую базу, нужно удовлетворить двум условиям.
Оплата коммунальных услуг основывается на фактическом использовании.
Использование и его объём должны быть документально подтверждены по показаниям счётчиков.
Так что, если в доме они есть, и арендатор оплачивает только те услуги, которые фактически использовал (воду, электричество и свет), то собственникам не приходится считать эти деньги доходом.
Соответственно, с этой суммы не нужно платить налог на профессиональный доход. Чтобы сэкономить, укажите в договоре аренды, что арендаторы оплачивают коммунальные услуги самостоятельно по показаниям счётчиков.
Мобильное приложение СберБанк Онлайн и сервис СберСделки облегчают процесс заключения контрактов. Они предлагают готовые шаблоны, которые можно легко заполнить и подписать, избавляя вас от необходимости печати. Электронные документы и подписи имеют ту же законную силу, что и их бумажные версии.
Ещё банк проводит дополнительную проверку всех участников сделки. За свои услуги сервис берёт комиссию в размере 1% от общей стоимости сделки, которую покрывает арендатор. Чтобы узнать больше, просто посетите сайт сервиса.
Как можно уменьшить налог?
Не забывайте, что деньги, полученные в виде оплаты за коммунальные услуги, не нужно включать в сумму, с которой вы платите профессиональный налог. Ваши квитанции об оплате коммунальных услуг, где указаны показания счетчиков, подтвердят это.
Эти суммы также не повлияют на ваш годовой лимит в 2,4 млн рублей, поскольку они не являются частью вашего профессионального дохода.
Давайте рассмотрим пример: предположим, арендатор перевёл вам 50 000 рублей, из которых 45 000 — это арендная плата, а 5 000 — оплата за коммунальные услуги. Вам нужно заплатить 4% налога только с арендной платы — 45 000 рублей. Вот эту сумму вы и должны указать при расчте налога за месяц.
Не забудьте сохранить квитанции об оплате коммунальных услуг в случае, если у налоговой службы возникнут вопросы.
Источник: sberbankaktivno.ru
Образец договора аренды с самозанятым лицом
Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП. Так, самозанятые лица без статуса ИП могут применять специальный налоговый режим, который называется налогом на профессиональный доход (далее — НПД). Перейти на этот спецрежим могут граждане, которые оказывают услуги физлицам для личных, домашних и других подобных нужд.
Зачастую самозанятым требуется арендовать нежилое помещение под оказываемые ими услуги. В нашей статье расскажем, имеет ли право плательщик НПД арендовать помещение у организаций и ИП. Также приведем образец договора аренды нежилого помещения с самозанятым.
В самой первой статье Гражданского кодекса РФ закреплен принцип свободы договора, согласно которому граждане и юрлица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе, они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.
Конкретизируется принцип свободы договора в ст. 421 ГК РФ, согласно которой свобода договора для участников гражданских правоотношений воплощается в нескольких формах:
- свобода заключения договора, когда действует формула: «Хочу — заключаю договор, а хочу – нет». По общему правилу понуждение к договору не допускается;
- свобода в заключении договора, как предусмотренного законом, так и не предусмотренного законом, в том числе смешанного договора. Стороны вправе заключить любой договор, не противоречащий закону, основам нравственности и правопорядка, при этом такой договор не должен нарушать права и свободы, законные интересы других лиц, не может подрывать общественные устои и основы правопорядка (ст. 1, ст. 10 ГК РФ);
- свобода в определении условий договора. Стороны при заключении договора вправе самостоятельно предусмотреть его условия, определяющие их права и устанавливающие обязанности по договору.
Законом данное право на согласование условий может быть ограничено через установление императивных норм, содержащих обязательные условия договора. В этом случае стороны могут согласовывать условия договора только в пределах, которые допускаются соответствующей нормой.
Но и те условия договора, которые напрямую не установлены законом, не могут противоречить законодательству РФ.
Положения статьи 651 ГК РФ, которая определяет порядок и правила заключения договора аренды, не содержит никаких дополнительных ограничений и требований к сторонам.
Нет ограничений и запретов, связанных с использованием арендованных помещений для оказания услуг плательщиками НПД, и в Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
В связи с этим ответ на вопрос: «Может ли самозанятый арендовать помещение?» — будет утвердительным. Самозанятый гражданин может арендовать не только жилое помещение для своих личных целей, но также и нежилое помещение для работы в качестве плательщика НПД.
При составлении договора аренды нежилого помещения с арендатором — самозанятым лицом нужно руководствоваться общим порядком заключения подобного договора. В первую очередь сторонам необходимо согласовать предмет договора и размер арендной платы, поскольку это существенные условия этого документа.
От того, как стороны согласуют срок действия договора, зависит необходимость его регистрации. Если срок такого договора составит один год и более, его следует зарегистрировать.
Также важно зафиксировать состояние помещения на момент передачи арендатору, указав его недостатки. При этом нужно определить, каким должен быть объект недвижимости при его возврате.
Исчерпывающий перечень видов деятельности, которыми можно заниматься самозанятому, в законе № 422-ФЗ не установлен. Это значит, что при применении НПД можно заниматься любыми видам деятельности, кроме тех, которые прямо запрещены указанным законом (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо Минфина РФ от 12.04.2021 № 03-11-11/27016).
Потенциально воспользоваться преимуществами рассматриваемого налогового режима могут широкие слои населения — это и парикмахеры, и репетиторы, няни и сиделки, садовники и фотографы.
Нельзя применять спецрежим, в частности, если человек занимается реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (п. 1 ч. 2 ст.
4 закона № 422-ФЗ). Применять НПД также запрещено, если гражданин собирается вести посредническую деятельность или заниматься доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в пользу других лиц. Исключение — если он будет доставлять товары и принимать (передавать) платежи с применением ККТ продавца (пп.
5, 6 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо Минфина РФ от 20.02.2021 № 03-11-11/12093).
Кроме того, доходы от некоторых услуг могут не подпадать под НПД, и по ним придется платить налоги в общем порядке (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Это касается, к примеру, доходов от оценочной деятельности (п. 12 ч. 2 ст.
6 закона № 422-ФЗ).
При этом для осуществления некоторых видов деятельности необходимо, чтобы помещение, в котором оказываются услуги, отвечало установленным законодателем требованиям: противопожарным, санитарно-эпидемиологическим и другим. Но получить разрешение от Роспотребнадзора, не имея статуса ИП, у самозанятого не получится. А деятельность без наличия необходимых документов незаконна и влечет за собой штрафы.
Поэтому прежде чем арендовать нежилое помещение для работы, самозанятому нужно определиться с видом деятельности, которой он будет заниматься, и выяснить все нюансы.
Теперь рассмотрим, должна ли организация применять контрольно-кассовую технику (далее – ККТ) при оплате арендатором-самозанятым, не имеющим статуса ИП, аренды нежилых помещений. При получении организацией платы за аренду нежилого помещения от физических лиц — самозанятых, которые ИП не являются, ККТ должна использоваться.
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — закон № 54-ФЗ) (п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).
Под расчетами понимается в том числе прием денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 закона № 54-ФЗ).
ККТ можно не применять, если с организацией за товары, работы, услуги рассчитывается другая компания или индивидуальный предприниматель в безналичном порядке (за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением) в соответствии с п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ.
При получении денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке от физических лиц, которые не являются ИП, положения закона № 54-ФЗ обязывают организацию применять ККТ (письмо Минфина РФ от 28.10.2019 № 03-01-15/82901).
Однако самозанятый при этом в отличие от ИП не сможет уменьшить налог на профессиональный доход за счет расходов на аренду нежилого помещения. Коммерсанты, имеющие статус ИП и работающие на упрощенной системе налогообложения по общей 15-процентной ставке «Доходы минус расходы», определяя сумму обязательного платежа в бюджет, полученную ими выручку уменьшают на сумму понесенных расходов и с полученной разницы уплачивают налог.
Однако для самозанятых такой порядок законодателем не предусмотрен — налог придется платить со всех доходов, вне зависимости от того, какие расходы возникли в ходе осуществления ими деятельности.
По ссылке вы можете ознакомиться с образцом договора аренды нежилого помещения между арендодателем – ООО и арендатором — самозанятым лицом. Он подготовлен на основе норм п. 1 ст. 650, п. 1 ст. 651 ГК РФ.
