Можно ли закрыть ИП во время камеральной проверки

В статье рассмотрим порядок закрытия ИП на УСН без работников. Разберемся, есть ли отличия при ликвидации ИП на упрощенке 6% и 15%, а также узнаем, будет ли налоговая проверять предпринимателя после прекращения деятельности.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на УСН без работников

Закрыть ИП на УСН без работников просто, последовательность шагов для УСН 6% и УСН 15% не будет отличаться. Различия связаны только со способом подачи документов:

• лично в ФНС;
• через МФЦ;
• через представителя;
• почтой;
• через интернет.

Шаг 1. Оплачиваем государственную пошлину

Размер государственной пошлины при закрытии ИП составляет 160 руб. При подаче документов в электронной форме платить пошлину не требуется.

Подать документы без оплаты пошлины через МФЦ можно, только если между отделением МФЦ и налоговой инспекцией работает система электронного документооборота. Уточняйте эту возможность в МФЦ по месту вашего проживания.

Камеральная и выездная проверка ИП. Чего ждать от налоговой после закрытия своего ИП?

Для правильной оплаты пошлины необходимо знать:

• КБК;
• номер и платежные реквизиты регистрирующего налогового органа.

Применяются следующие КБК:

• 18210807010010000110 — при подаче документов непосредственно в ФНС;
• 18210807010018000110 — при обращении в МФЦ.

Закрывать ИП будет инспекция, к которой относится адрес вашей прописки. Адрес налоговой службы можно узнать с помощью раздела «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой службы. Для формирования платежа можно перейти в раздел «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.

На главной странице ФНС нужно выбрать категорию «Индивидуальным предпринимателям», затем категорию платежа — «Уплата госпошлины». На следующей странице вы должны отметить только вид расчетного документа — платежный документ или платежное поручение.

С помощью платежного документа можно оплатить пошлину банковской картой, через онлайн-банк с личного счета или наличными в кассе банка. Рассмотрим процесс его формирования.

На следующих страницах необходимо ввести ваши реквизиты, нажимая на кнопку «Далее», когда будут заполнены все поля на отдельной странице. Реквизиты, отмеченные знаком «*» (звездочка), обязательны для заполнения, остальные можно пропустить, или они заполнятся автоматически.

КБК формируется на основании трех полей:

1. «Вид платежа» — «Государственная пошлина за регистрацию ИП«.
2. «Наименование платежа» — «Государственная пошлина за прекращение деятельности в качестве ИП».
3. «Тип платежа» — «Платеж» или «При обращении через многофункциональные центры». Вариант «При обращении в электронной форме и выдаче через многофункциональные центры» сейчас не применяется, так как документы по результатам обращения на бумажном носителе больше не выдаются.

Сумма платежа (160 руб.) подставляется автоматически.

На следующем этапе необходимо ввести адрес регистрации. Во всплывающем окне необходимо ввести индекс и информацию, указанную в вашем паспорте.

Далее укажите фамилию, имя, отчество, ИНН и адрес места жительства. Адрес проживания должен совпадать с адресом регистрации. Исключение составляет временная регистрация или проживание за пределами РФ.

После введения всех реквизитов можно нажимать на кнопку «Уплатить», проверить основные реквизиты платежного документа и выбрать способ уплаты:

• «Банковской картой».
• «Через сайт кредитной организации».
• «Сформировать квитанцию».

Первые два варианта позволяют отправить платеж в режиме онлайн. Сформированную квитанцию необходимо распечатать, отнести в банк и передать кассиру.

Платежное поручение предназначено для оплаты с расчетного счета, открытого вами для ведения предпринимательской деятельности. Его можно распечатать и отнести в банк или использовать как образец для заполнения платежного поручения в онлайн-банке. Порядок его формирования совпадает с созданием платежного документа, но необходимо указать дополнительные реквизиты:

• «Номер счета».
• «БИК банка плательщика».
• «Банк плательщика».
• «Номер корр. счета».

При введении кода БИК название банка и номер его корреспондентского счета подставляются автоматически.

После заполнения всех реквизитов получить итоговый документ можно, нажав на кнопку «Сформировать платежное поручение».

Шаг 2. Готовим документы

Для ликвидации ИП необходимо подготовить:

• заявление по форме Р26001;
• квитанцию, чек или платежное поручение об оплате госпошлины (кроме электронной подачи);
• нотариально заверенную доверенность и её нотариально заверенную копию (при подаче через представителя).

Заявление на снятие с учета можно заполнить вручную или на компьютере.

Необходимо выбрать способ получения документов и указать в заявлении:

• ОГРНИП;
• фамилию, имя, отчество;
• ИНН;
• контактные данные.

Телефон и e-mail указываются в обязательном порядке. Для написания телефона разрешается использовать только допустимые форматы без пробелов:

• стационарный телефон 8(495)1234567;
• мобильный телефон +7(916)1234567.

При отправке документов почтой или через представителя ваша подпись должна быть заверена нотариально, при личном обращении в инспекцию или МФЦ — сотрудником, принимающим документы от вас.

Заявление в электронном виде необходимо подписать квалифицированной ЭЦП. Её может выдать только удостоверяющий центр, получивший аккредитацию в Минкомсвязи России.

Шаг 3. Подаем документы в ФНС

При личном посещении инспекции или МФЦ необходимо взять с собой:

• паспорт;
• неподписанное заявление;
• документ об оплате госпошлины.

Если документы подает ваш представитель, он должен взять:

• свой паспорт;
• заявление с вашей подписью, заверенной нотариусом;
• документ об оплате госпошлины;
• выданную вами нотариально заверенную доверенность и нотариально заверенную копию этой доверенности.

Заявление по почте необходимо отправить заказным письмом с описью вложения. Комплект документов должен содержать:

• заявление с вашей подписью, заверенной нотариусом;
• документ об оплате госпошлины.

Для подачи заявления в электронном виде требуется:

• сохранить заявление в формате TIFF (черно-белый цвет, 1 бит, разрешение — 300dpi);
• подписать его квалифицированной ЭЦП;
• загрузить документы в личный кабинет на сайте ФНС.

Расчетный счет рекомендуется закрывать уже после подачи документов в ФНС, если вам все еще будет поступать оплата по ранее выполненным договорам. Если поступлений больше не ожидается, это можно сделать и раньше.

Наличие действующего расчетного счета не является основанием для отказа в снятии ИП с учета, поэтому допускается обратиться в банк с заявлением после получения обращения в налоговый орган.

Шаг 5. Снимаем с учета кассовый аппарат

При использовании в работе контрольно-кассовой техники её необходимо снять с учета до потери статуса ИП. Для этого нужно подать заявление на бумажном носителе (лично в инспекции) или в электронном виде (через личный кабинет ИП на сайте ФНС или оператора фискальных данных).

Перед заполнением заявления необходимо подготовить отчет о закрытии фискального накопителя. Он формируется программными методами на компьютере, например, с помощью стандартной утилиты для регистрации кассы.

При невозможности сформировать отчет из-за поломки фискального накопителя снятие устройства с учета возможно только в ФНС. Если аппарат украден или утрачен, следует обратиться в полицию и получить талон о регистрации обращения.

Заявление КНД 1110062 заполняется на каждый аппарат. В нем необходимо указать:

• ваши ОГРНИП, ИНН, фамилию, имя и отчество;
• наименование и заводской номер устройства;
• причины снятия с учета;
• сведения об исправности фискального накопителя;
• номер, дату и время формирования отчета о закрытии фискального накопителя, его фискальный признак.

Как происходит снятие с учета ИП на УСН

Рассмотреть заявление о прекращении деятельности налоговый орган обязан в течение 5 рабочих дней. Далее на электронную почту, указанную в заявлении, высылается лист записи в ЕГРИП, подтверждающий снятие с учета.

Чтобы окончательно снять ИП с УСН, необходимо:

• погасить задолженность по страховым взносам — не позднее 15 дней после снятия с учета;
• подать налоговую декларацию и оплатить налог по УСН — не позднее 25 числа следующего месяца.

Фиксированные страховые взносы за неполный год оплачиваются пропорционально отработанному периоду.

Налог по УСН уплачивается в инспекцию, где вы состоите на учете, а не в регистрирующий орган.

Оставшуюся перед контрагентами задолженность можно погасить позднее, так как все обязательства физического лица не зависят от наличия у него статуса ИП.

Хранить все документы о предпринимательской деятельности полагается в течение 5 лет.

Как проверяют ИП на УСН при закрытии

Подача заявления на снятие предпринимателя с учета не является основанием для проверки ИП на УСН. Вас снимут с учета независимо от наличия или отсутствия задолженности перед бюджетом.

После подачи декларации по УСН инспекция должна провести её камеральную проверку. Инспектор проверяет соответствие представленных данных фактическим результатам хозяйственной деятельности, не покидая рабочего кабинета.

При камеральной проверке налоговый инспектор вправе запрашивать дополнительные сведения или подтверждающие документы, но только в пределах текущего года. Продолжительность проведения такой проверки не может превышать 3 месяцев с даты подачи декларации.

Обычно камеральной проверки бывает достаточно. Однако при значительных доходах или существенных расхождениях между отраженными суммами и оборотами по расчетному счету может быть назначена выездная налоговая проверка.

Выездная проверка проводится по месту регистрации ИП при закрытии. Если после этого он переехал, то его со всеми документами пригласят в налоговую инспекцию.

Такая проверка может быть назначена в любой момент и охватить любые периоды в пределах 3 лет, в том числе периоды после снятия ИП с учета. Она может носить комплексный характер и проводиться по всем налогам, который уплачивает лицо и как ИП, и как обычный гражданин.

Нормативный срок проведения выездной проверки — не более двух, но может быть увеличен до 6 месяцев.

Источник: otkroem-ip.ru

Как скрыть доходы: закрытие банковских счетов и налоговая проверка

Можно ли скрыть доходы, путем закрытия банковских счетов и карт, если налоговая не имеет возможности проверить их во время камеральной проверки, особенно если речь идет о больших суммах, например, выигрыше в букмекерской конторе на несколько миллионов?

| Глеб , Москва

Ответы юристов (1)

Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Согласно законодательству Российской Федерации, налоговые органы вправе проводить камеральные проверки физических лиц, в том числе осуществлять проверку банковских счетов и карт. При этом, законодательство не предусматривает возможности скрыть свои доходы закрытием банковских счетов и карт, исключительно с целью избежать налоговых обязательств. Таким образом, скрыть доходы таким способом невозможно, и при проверке налоговым органом информации о банковских счетах и картах может быть получено, в том числе и о закрытых. Также следует отметить, что скрытие доходов или представление заведомо ложных сведений представляет собой административное или уголовное правонарушение, за которое может быть предусмотрена ответственность в соответствии с законодательством.

#3212491 2022-12-05 23:43:11
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Для решения данного вопроса необходимо изучить действующее законодательство Российской Федерации и уточнить некоторые моменты. Во-первых, при камеральной проверке налоговые органы обычно запрашивают сведения обо всех открытых банковских счетах и картах. Во-вторых, законодательство не предоставляет возможности полностью скрыть свои доходы, закрыв все банковские карты и счета, поскольку налогоплательщик обязан предоставлять налоговым органам информацию о своих доходах и налогах, которые он должен выплатить.

Таким образом, я могу предположить, что закрытые банковские счета и карты физического лица могут быть выявлены налоговыми органами в ходе проверки, если такие счета и карты записаны на имя данного физического лица или связаны с его идентификационными данными. Кроме того, налоговая может получить информацию о закрытых счетах от банков, если они будут обязаны сообщить об этом в соответствии с законодательством.

В целом, попытка скрыть свои доходы, закрыв все банковские карты и счета, является незаконной и может повлечь за собой административную или уголовную ответственность. Я бы не рекомендовал использовать такой подход при уходе от уплаты налогов.

#3500158 2022-12-05 23:43:11
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Налоговый кодекс Российской Федерации: — Статья 23.1. Обязанности налогоплательщика предоставлять налоговую декларацию — Статья 92.2. Документы, принимаемые налоговыми органами от кредитных организаций — Статья 93.1. Обязанности кредитных организаций и других банковских учреждений по предоставлению налоговым органам информации о счетах (депозитах) налогоплательщиков

Таким образом, информация о закрытых банковских счетах (картах) физического лица может предоставляться налоговым органам кредитными организациями и банковскими учреждениями. Физическое лицо не может скрыть свои доходы, закрыв все банковские карты и счета, так как в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщик обязан предоставлять налоговую декларацию и налоговые органы имеют право проверять ее достоверность и полноту.

Источник: prav.io

Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предприниматель может принять решение о самостоятельном закрытии ИП, если, например, он выяснил, что ему выгоднее работать в качестве самозанятого или он решил больше не заниматься коммерческой деятельностью.

• Направлять документы на ликвидацию индивидуальному предпринимателю надо только в регистрирующую ИФНС. Если обратиться не в ту инспекцию, то налоговая откажет и не примет документы. А регистрирующая ИФНС зачастую лишь одна на весь субъект, и если ИП в другом регионе, то придется тратить время на дорогу. А офисов МФЦ точно больше, можно выбрать наиболее близкий к вашему адресу.
• Многофункциональные центры работают с 8 — до 20. Продленный график позволит успеть на подачу документов и после работы. Некоторые центры работают также в субботу. К тому же записаться на прием можно заранее — это избавит от траты времени на ожидание в очередях.
• Платить госпошлину скорее всего не придется. Как мы уже рассказали, если документы направляются в электронном виде, сбор не уплачивается. Сегодня МФЦ чаще всего работают именно в таком формате.
• Можно вместо себя направить на подачу документов представителя по доверенности — это удобно, если ИП находится в другом регионе.

Сохранение документации

После закрытия ИП необходимо хранить книги учета доходов и расходов и налоговые документы на протяжении 4 лет. Формуляры могут понадобиться при обнаружении недоимок или возникновении вопросов у надзорных органов. На протяжении 6 лет следует хранить платежные поручения, подтверждающие оплату страховых взносов. Если ИП работал с привлечением сотрудников, то формуляры по персоналу можно утилизировать только через 50 лет после прекращения регистрации предпринимателя.

Если вы решите начать новый бизнес в качестве ИП, получить статус можно с помощью специального сервиса от Деловой среды и Сбербанка.

Подготовка необходимых документов

Перед тем, как закрыть ИП через МФЦ, необходимо подготовить нужные документы. Закрытие ИП – это процедура, требующая внимательного отношения к деталям. Почему? Дело в том, что при неправильном выполнении процедуры закрытия существует риск возникновения новых причин для уплаты штрафов и налогов.

Инструкция по закрытию ИП через МФЦ – один из способов ликвидации или прекращения деятельности. По сравнению с самостоятельным учетом, МФЦ имеет свои преимущества и недостатки.

• Плюсы МФЦ: организованное качественное обслуживание, удобство, возможность быстрого получения необходимых документов.
• Минусы МФЦ: ограниченные возможности выбора способа закрытия и наличие скрытых комиссий за услуги.

Основания для ликвидации ИП

Законы Российской Федерации разрешают ликвидацию любых индивидуальных предпринимателей. Возможные основания:

• добровольное заявление;
• банкротство;
• судебный запрет на ведение бизнеса;
• временный запрет на ведение предпринимательской деятельности.

Для обработки всех необходимых шагов, документов и юридических вопросов, связанных с ликвидацией, можно положиться на юриста, но и самостоятельно закрыть ИП тоже несложно.

Основания для отказа в ликвидации ИП

Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но должна будет представить документ с обоснованием отказа. Большинство таких отказов вызвано неправильно заполненными формами.

Например, федеральная налоговая служба отказала в снятии с учета индивидуального предпринимателя, поскольку заявление, отправленное по почте, не было заверено нотариусом. Индивидуальный предприниматель не знал, что его заявление было отклонено, и поэтому впоследствии у него накопились долги из-за неуплаченных страховых взносов.

Для того чтобы оспорить решение налоговой инспекции и погасить задолженность, пришлось обратиться в суд. К сожалению, никаких успехов не было достигнуто, так как он пропустил срок подачи таких исков. Кроме того, суд упомянул, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и увидеть, что он все еще остается зарегистрированным.

Как заплатить страховые взносы

После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.

Общая сумма взносов включает в себя:

• Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
• 1% от доходов свыше 300 000 руб.

Многофункциональные центры — это организации, созданные для оказания государственных услуг физическим и юридическим лицам по методу «единого окна». Сотрудничество со многими ведомствами позволяет людям и предприятиям решать задачи, связанные с документами, намного быстрее в МФЦ, чем посещая каждую госструктуру.

Цели создания сервиса:

• упрощение и ускорение получения госуслуг;
• сокращение количества документов для подачи заявления;
• консультирование населения по вопросам оформления документов через МФЦ;
• повышение качества оказываемых услуг;
• искоренение коррупции в государственных структурах;
• устранение посредников, занимающихся оформлением нужных документов.

Ответственность физлица после закрытия ИП

Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.

Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.

Закрытие ИП через МФЦ. Возможно ли так завершить деятельность?

Каждый предприниматель имеет полное право в любой момент закрыть предприятие по собственным соображениям. Кто-то сталкивается с неожиданными трудностями, которые не может преодолеть, другой решает изменить сферу деятельности или находит источники дохода иного рода.

Можно ли закрыть ИП через МФЦ? Ликвидировать фирму можно как самостоятельно, так и закрыть ИП через центры предоставления государственных услуг. Также существуют фирмы, которые предоставляют услуги по сбору и оформлению пакета документов так, чтобы предприниматель завершил деятельность даже без личного присутствия. МФЦ позволяют отказаться от услуг посредников, однако такая возможность появилась недавно, так что многие предприниматели интересуются, как закрыть ИП через МФЦ.

Задолженность в Пенсионном фонде: как ликвидировать ИП в этом случае?

Законодательством РФ не запрещено закрытие ИП через МФЦ (или каким-либо другим удобным способом) при существующих долгах по платежам во внебюджетные фонды.

Прекратить существование бизнеса в ситуации, когда отсутствует возможность погашения недоимок по взносам, в некоторых случаях предприниматель просто вынужден. Ликвидировать ИП нужно хотя бы для того, чтобы не допустить дальнейшего увеличения задолженности, поскольку начисления будут продолжаться, вне зависимости от платежеспособности субъекта.

Следует осознавать, что прекращая предпринимательскую деятельности и снимая ИП с государственного учета, предприниматель обязан погасить все долги в отношении Пенсионного фонда. Это будет свидетельствовать о несении полной имущественной ответственности физическим лицом, прекращающим ведение бизнеса. Исключительным случаем можно считать задолженность по взносам с истекшим сроком исковой давности, который составляет 3 года.

При закрытии ИП как через МФЦ, так и обращаясь непосредственно в ИФНС, долговые обязательства следует выполнить в срок, равный 15 суткам со дня снятия субъекта с госучета с внесением соответствующий записи в единый реестр индивидуального предпринимательства. При невыплате задолженности, она будет взыскана по решению судебного заседания.

Пошаговая инструкция для закрытия ИП через МФЦ

Ключевым отличием ликвидации ИП от закрытия юридического лица является возможность прекратить деятельность даже при наличии долгов перед контрагентами, бюджетом, ПФР. Факт задолженности не будет проверяться в МФЦ, а при выявлении ее в ИФНС отказа в закрытии ИП не последует. Однако если после закрытия ИП останутся долги, их смогут взыскать уже с физического лица.

Закрыть ИП можно не только по месту регистрации, но и через любое подразделение МФЦ. Прежде чем обращаться в МФЦ, нужно заполнить бланк заявления Р26001.

Дальнейший алгоритм действий для закрытия ИП через МФЦ заключается в следующем:

• нужно выбрать МФЦ для обращения за государственной услугой;
• специалисту МФЦ подается заявление Р26001 и комплект обязательных документов;
• по факту получения документов выдается расписка с идентификационным кодом;
• в назначенную дату нужно подойти в МФЦ и забрать документы (можно выбрать вариант с доставкой по почте, либо экспресс-службой за отдельную плату).

До обращения в МФЦ нужно расторгнуть трудовые договоры с персоналом, закрыть счета. Если это не сделать, за нарушение закона могут взыскиваться штрафные санкции.

Похожие записи:

• Как правильно подать на развод в Беларуси?
• С какого возраста предоставляются льготы военным пенсионерам по оплате ЖКХ
• Как проходить медицинскую комиссию на водительские права

Источник: roalkzn.ru