Являюсь ИП, до 26 января вел деятельность по системе УСН доходы-расходы, а с 27 января перешел на НПД. Возможно ли мне вернуться в этом году на УСН? И сколько раз я могу менять систему налогообложения (УСН на НПД)?
| Ян , Москва
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, юридическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, может изменять систему налогообложения (в данном случае, переходить с УСН на НПД и обратно) не более одного раза в календарном году. Таким образом, если в этом году вы уже осуществляли переход с УСН на НПД, согласно законодательству, вы не можете вернуться на УСН. Однако, если вы еще не осуществляли перехода на НПД в текущем году, то вы можете перейти на эту систему, и при необходимости вернуться на УСН в соответствии с вышеупомянутым ограничением.
#1865074 2023-01-28 01:38:48
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:
- Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
- Документ, подтверждающий переход на Налог на профессиональный доход (НПД).
- Отчет о доходах и расходах за период работы по системе УСН доходы-расходы.
- Документ, подтверждающий переход с НПД обратно на УСН.
Ответ на вопрос о возможности возвращения на УСН и о количестве раз, когда можно менять систему налогообложения, будет зависеть от специфики деятельности ИП, его доходов и расходов за определенный период. Общие правила предусматривают, что ИП может вернуться на УСН не ранее, чем через год, если он до этого осуществлял деятельность на НПД. Однако, возможны особы случаи, когда переход на УСН может быть осуществлен раньше либо необходимость вернуться на УСН может вызвана кризисными или экстренными обстоятельствами.
#1968057 2023-01-28 01:38:48
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Статьи, применимые для решения данного вопроса: Статья 346.21 Налогового кодекса РФ (в части возможности перехода с УСН на НПД и наоборот) и статья 346.22 Налогового кодекса РФ (в части ограничения в количестве переходов с режима на режим).
Источник: prav.io
Как предпринимателю на УСН и ПСН уплатить налоги, если срок действия патента истек
Эксперты финансового ведомства разъяснили, как предпринимателю, ведущему свою деятельность в рамках налоговых режимов УСН и ПСН, уплачивать налоги, если срок действия патента истек.
Так как у предпринимателя в настоящее время отсутствует право на применение патента ввиду окончания срока его действия, он должен платить налоги в рамках своей деятельности по упрощенке. При этом важно соблюдать все условия, прописанные для данного налогового спецрежима.
Отмена ЕНВД. Что дальше? УСН, НПД или патент?
Налоговая не высылает подтверждение ИП о том, что действие патента прекращено и он утрачивает право на применение ПСН. Предприниматель должен самостоятельно отслеживать срок действия патента. В ситуации когда патент больше не действует, будет считаться, что предприниматель ведет деятельность на УСН, если официально он не перешел на другой режим налогообложения.
Рассылки
Электронный журнал
- Журнал «Время Бухгалтера»
- Журнал «Время Юриста»
- Журнал «Время Директора»
20 минут на чтение и вы в курсе новостей законодательства
Источник: www.v2b.ru
Переход на УСН в середине года
Упрощенная система налогообложения считается льготным режимом. Ее применение освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль организаций и НДФЛ, исчисляемого индивидуальными предпринимателями с доходов от бизнеса. Считается, что переход на УСН в середине года невозможен, это можно сделать только с 1 января. Но это не совсем так — в определенных случаях смену режима до окончания календарного года законодательство допускает.
Соответствие критериям для перехода на УСН
В ст. 346.12-346.13 НК РФ приведены условия для перехода на «упрощенку». Ограничения касаются:
- численности наемных сотрудников (не более 100 человек для ИП и организаций);
- остаточной стоимости основных средств организаций (до 150 млн. руб.);
- участия прочих организаций в УК компании (не более 25 %);
- величины доходов организации за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН (не более 112,5 млн. руб.).
Кроме того, в законодательстве прописан прямой запрет на применение спецрежима определенными категориями налогоплательщиков – к примеру, производителями подакцизных товаров, сельхозпроизводителями и т.д.
В любом случае переход на УСН в середине года допустим только для тех организаций и ИП, что соответствуют утвержденным критериям. При несоответствии деятельности налогоплательщика ограничениям, установленным в гл.26 НК РФ, применение спецрежима невозможно.
В каких случаях допускается переход на УСН в середине года
Применение «упрощенки» для действующих юрлиц и ИП в общем случае допускается лишь с начала нового календарного года – при условии, что налогоплательщик уведомил ИФНС о переходе не позже 31 декабря предыдущего года. Однако есть ряд случаев, для которых оговорены иные правила.
Переход на УСН в середине года возможен:
- для новых организаций и ИП;
- в некоторых случаях прекращения деятельности на ЕНВД;
- при утрате права на уплату налога на профессиональный доход.
В иных случаях смена используемого варианта налогообложения на «упрощенку» до окончания года не допускается.
Рассмотрим условия перехода для каждой ситуации подробнее.
Переход для новых налогоплательщиков
Уложиться с подачей уведомления о применении спецрежима новой организации или ИП необходимо в 30-дневный срок с момента их регистрации в ИФНС. Течение срока начинается со дня внесения записи о регистрации в государственный реестр (ЕГРЮЛ/ЕГРИП). Дата обозначена также в свидетельстве о постановке на учет. Допускается подача уведомления о применении УСН одновременно с документами на регистрацию.
При нарушении указанного срока ИФНС вправе на основании пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ отказать налогоплательщику в использовании режима УСН.
При прекращении ЕНВД
НК РФ позволяет бывшим «вмененщикам» стать плательщиками налога по упрощенной системе. Для них переход на УСН в середине года возможен в случаях:
- полного прекращения деятельности по ЕНВД и начале новых видов хозяйственной деятельности на УСН;
- изменений регионального законодательства, связанных с отменой ЕНВД, из-за которых налогоплательшик не может применять «упрощенку»;
- превышения критериев по «вмененке», в связи с чем право на нее утрачивается (возможно только при совмещении УСН и ЕНВД).
Сняться с учета плательщику ЕНВД необходимо в течение 5 рабочих дней со дня прекращения работы на «вмененке» или с последнего дня того месяца, в котором утрачено право на нее. Заявить о применении УСН нужно не позднее 30 числа месяца, в котором прекращена обязанность уплаты ЕНВД.
Подробнее о переходе на УСН с «вмененки» читайте в нашей статье.
При отказе от уплаты налога на профессиональный доход
В гл. 26 НК РФ условия перехода предпринимателей с НПД на УСН не оговариваются. Однако указание на такую возможность содержится в п. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, регулирующем порядок начала деятельности и прекращения обязанностей плательщика НПД (самозанятого).
Смена режима налогообложения допускается, если ИП утратил право на уплату налога на профдоход, то есть в следующих случаях:
- перепродажа товаров или реализации подакцизных товаров;
- оформление на работу сотрудников по трудовым договорам;
- организация добычи, реализации полезных ископаемых;
- заключение договоров комиссии или агентских в интересах других лиц;
- доставка товаров с приемом платежей в пользу третьих лиц;
- если ИП не подал в течение 1 месяца с даты постановки на учет в качестве самозанятого уведомления о прекращении применения иного спецрежима, прежде чем начать применение НПД;
- при получении доходов свыше 2,4 млн. руб. в текущем календарном году.
Чтобы переход на УСН был зафиксирован, в течение 20 дней после снятия с учета в качестве самозанятого нужно направить в ИФНС уведомление о применении упрощенного режима.
Добровольный отказ от уплаты НПД в середине года не позволяет сразу перейти на «упрощенку». Однако в этом случае можно предпринять следующие шаги:
- сняться с учета как плательщик НПД;
- закрыть ИП;
- вновь подать документы на регистрацию ИП вместе с уведомлением о переходе на УСН.
Тогда после повторного открытия ИП налогоплательщик сможет применять «упрощенку» с даты регистрации.
Уведомление о переходе на «упрощенку»
Если налогоплательщиком ранее уже подавалось такое заявление, и он не снимался с учета как плательщик УСН (например, при совмещении УСН с ЕНВД), повторно уведомлять налоговиков не требуется.
Документ можно направить в ИФНС по почте (ценным письмом с описью вложения), по электронным каналам связи или передать лично.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru