Предпринимательская деятельность не всегда складывается успешно. Нередко бывают случаи, когда доходы оказываются ниже затрат и бизнесмен работает с убытками. Периоды падения выручки бывают у всех коммерсантов, но, как правило, за ними следует исправление ситуации и рост финансовых поступлений. А что делать ИП, если спрос на продукцию (услуги) является сезонным?
Можно ли временно приостановить деятельность, когда нет денег для уплаты налогов? За этот период, возможно, удастся устранить недочеты в организации коммерческой деятельности и найти выход из сложившейся ситуации. Рассмотрим, какие действия имеет право предпринимать ИП при неблагоприятных для бизнеса обстоятельствах.
Система налогообложения и налоговая нагрузка
После регистрации предпринимательства у бизнесмена возникает обязанность сдавать отчетность в установленные сроки и платить налоги. Виды отчетности и налоговых платежей зависят от выбранной формы налогообложения. Каждый ИП вправе выбрать одну из установленных законом систем расчеты налогов:
Как заморозить ИП на время (ИП/РФ)
- общая (ОСН);
- упрощенная (УСН);
- патентная (ПСН);
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
При общей системе налог платится с прибыли, при УСН – с доходов или с разницы (доходы минус расходы), а при ЕНВД и ПСН предусмотрены фиксированные платежи. Вопрос о приостановке деятельности становится актуальным, когда налоги приходится платить из средств, не имеющих отношения к коммерческой деятельности.
В этом случае общая система дает определенные преимущества – нет прибыли, нет и платежей. Минимальный налог можно заплатить предпринимателям, использующим упрощенную систему. ИП с фиксированными суммами придется совершать выплаты, независимо от финансового положения. Если первая группа сдает нулевую отчетность и приостанавливает платежи в бюджет, то ситуация у тех, кто работает на ПСН и ЕНВД, намного сложнее.
Если есть наемные работники
Неэффективность бизнеса никак не влияет на расчеты с наемными работниками. Все сотрудники должны получать заработную плату в установленные законом сроки, а предприниматель уплачивать начисления на ЗП в ИФНС, пенсионный и страховой фонды. За неуплату (несвоевременную уплату) и непредставление регулярной отчетности предусмотрены штрафы. Задержка выплаты заработной платы является серьезным нарушением закона, предусматривающим административную ответственность и уголовное наказание.
Какой выход? Лучше всего договориться с персоналом о добровольном увольнении. Если ИП рассчитывает в дальнейшем улучшить положение в бизнесе, он продолжает сохранять статус предпринимателя, однако после увольнения сотрудников финансовая нагрузка сводится к минимуму. За этот период можно укрепить свои позиции, изменить профиль деятельности и вновь заключить трудовые договоры.
Закрытие ИП – защита от убытков
Поскольку законодательство не предусматривает возможность приостановки деятельности индивидуального предпринимателя с одновременной отменой налогов и взносов, единственным выходом является закрытие предпринимательства. Перед подачей заявления о ликвидации ИП необходимо урегулировать финансовые вопросы с наемными работниками (если есть) и контрагентами (выполнить обязательства по договорам), закрыть банковский счет, подготовить пакет обязательных документов.
Возобновление деятельности
Возобновление деятельности – это повторная процедура регистрации, которая ничем не будет отличаться от первичного открытия собственного дела. Необходимо заполнить заявление, собрать документы, выбрать систему налогообложения. Закон не определяет сроки подачи заявления на регистрацию ИП после закрытия бизнеса. Гражданин имеет право совершать эти действия в любое время, и неоднократно, то есть закрывать и регистрировать открытие бизнеса в соответствии с личными обстоятельствами.
Источник: close-ooo.ru
Если нужно сделать перерыв — как грамотно приостановить деятельность ИП на время
Бизнес – дело рискованное. И несмотря на то что каждый надеется на успех и гарантированные доходы, что-то может пойти не так. Однако ликвидация бизнеса в случае неудачи или возникновения других обстоятельств, вынуждающих фактически приостановить деятельность, не всегда целесообразно.
Тогда возникают вопросы: можно ли поставить бизнес на паузу, как приостановить деятельность ИП и временно избавиться от обязанностей в виде уплаты налогов и взносов на обязательное страхование.
Можно ли приостановить деятельность ИП не закрывая
Как такая приостановка регулируется законом
Список всех действий, которые доступны человеку в статусе предпринимателя, регламентирует закон № 129 от 08.08.2001. В нормативном акте есть пункт о введении сведений об ИП в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) и о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, то есть о снятии с регистрации. Такого понятия как «приостановка деятельности ИП» в законе нет.
Так возможна ли приостановка деятельности ИП без ликвидации и как это можно оформить? Предприниматель может перестать фактически вести бизнес, но это не избавит его от обязательств перед фондами, государством и контрагентами. Нельзя просто уйти в отпуск на время. И даже если доход будет нулевой, обязательства все равно остаются за вами:
- фиксированные страховые платежи;
- налоги;
- предоставление отчетов, деклараций и другой документации в государственные органы.
С первым пунктом все однозначно, если бизнес не приносит доходов или не ведется, то взносы приходится платить из личных средств, пока статус действует.
Что касается налогов, здесь можно избежать трат. На налогах можно сэкономить, пока вы не ведете свое дело, но все зависит от системы налогообложения. Ведь обязанность платить налоги, даже когда бизнес не приносит доход, напрямую зависит от этого.
Приостановка деятельности и налоговая нагрузка
В зависимости от применяемого режима
Временное приостановление деятельности ИП: порядок действий
В любом бизнесе случаются периоды, когда прибыль идет на спад, деятельность почти не ведется.
Это может быть связано с сезонностью выполняемых работ, с кризисом в стране, с падением спроса на предлагаемую продукцию и другими событиями.
Иногда индивидуальный предприниматель на какое-то время прекращает свою работу и не получает доход.
Встает вопрос о временной административной приостановке деятельности ИП.
Общая информация
Может ли предприниматель приостановить деятельность? Фактически, запрета на это нет. Предприниматель может остановить рабочий процесс в любое время и точно так же его возобновить. Тем не менее, не предусмотрен никакой документ, снимающий с предпринимателя обязанности на время простоя в работе.
Это означает, что придется сдавать всю отчетность и уплачивать налоги. Если же у ИП есть работники – за них тоже придется отчитываться и платить взносы.
Порядок действий
Если заранее известно, что перерыв в работе затянется на долгое время – лучше снять ИП с учета в налоговой.
При этом удастся сэкономить на обязательных платежах.
Потом, когда понадобится начать бизнес, никто не запрещает снова зарегистрировать ИП.
Если же предприниматель приостановил деятельность ненадолго, например, в случае путешествия или финансовых трудностей, он никуда не должен сообщать об этом.
Российским законодательством не предусмотрено заявление о приостановлении деятельности ИП, так как такое понятие в законе отсутствует.
Особенности в налоговой отчетности
ОСНО
Если ИП временно не ведет деятельность и не получает прибыль – он экономит на налогах. Раз в квартал нужно подавать нулевую декларацию по НДС, а по итогам года – декларацию 3-НДФЛ. За период, в котором не было прибыли, налог начислен не будет.
УСН
Эта система тоже позволяет ИП избежать налогов, если не была получена прибыль. По истечении года предприниматель должен подать декларацию по УСН, в которой будет виден период без доходов. Соответственно, налог за это время уплачивать не придется.
ЕНВД
При этой системе декларируется не прибыль предпринимателя, а вмененный доход, поэтому избежать уплаты налога не получится. Налоговая скорее всего откажется принимать нулевые декларации.
Единственный выход не платить – сняться с учета по ЕНВД. Если при регистрации предприниматель подавал уведомление о применении УСН – он станет отчитываться по этой системе. Если нет – ИП автоматически слетит на ОСНО.
Если предприниматель ведет деятельность на основе патента, в случае приостановления бизнеса платить тоже придется. Не имеет значения, был ли получен доход или нет.
Так же независимо от того, ведется деятельность ИП или нет, он должен раз в год подавать декларацию о численности сотрудников.
Фонды
Если у предпринимателя нет сотрудников, платить взносы придется только за себя.
Отчетность в фонды сдавать не потребуется.
ИП с работниками сложнее.
Если деятельность не ведется совсем, то зарплата не начисляется и не выплачивается.
Сотрудники могут быть отправлены в отпуск без содержания.
Следовательно, отчетность в ПФР и ФСС будет нулевая, взносы платить не придется. Если же вариант с таким отпуском невозможен – нужно заранее продумать вопрос о выплате зарплаты сотрудникам.
Их права ни в коем случае не должны быть ущемлены. В этом случае придется начислять и уплачивать взносы с зарплаты, удерживать и перечислять НДФЛ и заполнять отчетность в фонды. Вне зависимости от наличия сотрудников ИП должен платить за себя фиксированные взносы в ФОМС и ПФР.
Беременность и роды ИП
Женщина-предприниматель имеет законное право уйти в декретный отпуск. ИП не застрахованы в ФСС, поэтому будущая мать сможет получать пособия.
Это следующие выплаты:
- На рождение ребенка – 14 497-80 рублей, выплачивается один раз.
Размеры пособий указаны на 2015 год. Суммы ежегодно индексируются.
Чтобы предприниматель могла получить пособие из фонда социального страхования по беременности и родам, должны выполняться следующие условия:
- Она должна быть зарегистрирована в ФСС.
Сумма больничного будет рассчитываться не по доходам ИП, а исходя из МРОТ, поэтому будет минимальной.
По закону № 212-ФЗ о страховых взносах, индивидуальный предприниматель может быть освобожден на время декретного отпуска от взносов за себя в ПФР. Естественно, при условии, что деятельность не ведется, на банковский счет и в кассу ИП не поступают доходы.
Получается, что на время предприниматель может приостановить свою деятельность. Но не стоит просто сворачивать все дела и продолжать жить как ни в чем не бывало. Через некоторое время ИП может поджидать неприятный сюрприз в виде письма из налоговой или фондов.
Кстати, раз ИП не снимается с учета, то он по-прежнему числится в налоговой. Это значит, что в любой момент к нему могут обратиться с проверкой. Поэтому стоит держать все документы и отчетность в порядке, даже если деятельность временно не ведется.
О временной приостановке деятельности ИП вы можете узнать из видео:
Источник: 101million.com
