Можно ли заплатить УСН в конце года

Подскажите, пожалуйста. Формирую, как ИП, в первый раз авансовый платеж по УСН Доходы-расходы, могу ли я расходы, оплаченные в первом квартале, показать только за полугодие, а в этот платеж за первый квартал не указывать? Сталина

Упрощенная система основывается на кассовом методе, то есть учитываются доходы и расходы на дату платежа, а потому вы не можете по своему желанию перенести расходы на второй квартал, есть они поступили на счет или в кассу в первом квартале. Единственное, что вы вправе делать с расходами, это не включать в налоговую базу вообще. И когда вы будете считать авансовый платеж за полугодие (а не за второй квартал), то вы эти же расходы будете учитывать при подсчете авансового платежа по УСН за полугодие за вычетом авансового платежа за 1 квартал. Так что нет смысла переносить на другой квартал, они автоматически считаются и за полугодие и за 9 месяцев, даже если были только в 1 квартале. Или поясните, откуда у вас такие мысли, чтобы развеять ваши напрасные опасения или дать другой совет Гений 2

Источник: business-handler.ru

Можно ли заплатить налоги УСН в конце года?

Дело в том, что для упрощенной системы налогообложения установлен не один срок платежа, а несколько. Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ оплата должна производится за каждый отчетный (налоговый период): за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Так что несмотря на то, что отчитываться по этой системе нужно один раз в год, платежей должно быть четыре — три авансовых и один итоговый.

Сроки уплаты этих платежей также строго указаны в налоговом кодексе:

• по итогам квартала — 25 апреля,
• по итогам полугодия — 25 июля,
• по итогам 9 месяцев — 25 октября,
• по итогам года — 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для предпринимателей).

Таким образом, при предоставлении декларации по УСН нужно произвести начисления именно таким образом — три авансовых платежа и итоговый.

Размер платежей за каждый период замечательно определяется: по книге учета доходов и расходов (КУДиР) и легко проверяется по выпискам банка (а с некоторых пор и у тех, кто расплачивается наличными — по данным онлайн-касс). В течении года налоговики, конечно, ничего подобного не сделают, так как не имеют права. Но после предоставления декларации начинается камеральная проверка и в ходе нее запрос КУДиР или выписок по счетам — дело обычное; если даже авансовые платежи не будут исчислены самостоятельно, налоговая инспекция легко это проделает.

Неуплата авансовых платежей штрафами не грозит. А вот пенями — да. Они будут начислены обязательно. И, хотя пени сейчас не очень велики, их наличие дело неприятное (а иногда и серьезное, например, при необходимости получить справку о расчетах с бюджетом без наличия задолженностей).

Так что платить УСН желательно всё-таки по закону — с авансовыми платежами в установленный срок. А итоговый платеж можно заплатить и не дожидаясь марта (или апреля) следующего года — до наступления срока оплачивать налоги не возбраняется.

Что касается страховых взносов для УСН-щиков, то их уплату также нежелательно производить один раз в конце года. Конечно, это не запрещено, так как срок для фиксированных платежей установлен один — 31 декабря, и нарушения при этом не будет.

Однако, учитывайте, что у УСН есть авансовые платежи, а уменьшать налог к уплате можно только на те страховые взносы, которые уже заплачены, причем в том же периоде. Это означает: заплатите страховые взносы только по концу года — уменьшить на них сможете только годовой (итоговый) платеж, авансовые — придётся исчислять в полной сумме. А вот если страховые взносы платить поквартально и авансовые платежи можно будет на них снижать.

Другие интересные вопросы и ответы

Как рассчитать налог при УСН 15%?

ИП Васюков (без работников) не вел деятельность в 1 квартале 2017 года.

Во 2 квартале 2017 года получил:

наличными в кассу 48 000 рублей;

аванс на расчетный счет 20 000 рублей;

внес собственные средства на расчетный счет 15 000 рублей.

Расходы ИП при этом составили:

приобретен товар покупной стоимостью 12 000 рублей (товар продан полностью в этом же периоде);

аренда офиса 10 000 рублей;

почтовые расходы 1 000 рублей;

оплачены бухгалтерские услуги 5 000 рублей;

оплачен абонемент в бассейн 2 000 рублей.

Рассчитаем налог ИП за 2 квартал:

Доходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, составляют:

48 000 + 20 000 = 68 000 рублей.

Расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, составляют:

12 000 + 10 000 + 1 000 + 5 000 = 28 000 рублей.

Налог к уплате за 2 квартал составит:

(68 000 – 28 000) × 15% = 6 000 рублей.

В третьем квартале Васюков частично вернул клиенту аванс 5 000 рублей и уплатил аванс по налогу, другой деятельности не велось.

Рассчитаем доход ИП Васюкова нарастающим итогом за 9 месяцев 2017 года:

48 000 + 20 000 – 5 000 = 63 000 рубля.

При этом расходы за 9 месяцев будут такими же, как расходы по итогам полугодия.

Если предположить, что в 4 квартале 2017 года Васюков не будет вести деятельность, а только будет платить обязательные страховые взносы «за себя» в полном объеме (27 990 рублей), то доходы ИП за 2017 год составят 33 000 рублей.

Расходы же (нарастающим итогом сначала года):

12 000 + 10 000 + 1 000 + 5 000 + 27 990 = 55 990 рублей.

Налог за год составит:

(63 000 – 55 990) × 15% = 1 051,50 рублей.

Минимальный налог составит:

63 000 × 1% = 630 рубля.

Необходимо сравнить минимальный и обычный налог и уплатить тот, который больше.

В данном примере ИП по итогам года нет необходимости уплачивать налог, так как по результатам работы во втором квартале аванс по налогу был им оплачен полностью и его размер превышает налог, рассчитанный по результатам деятельности за год.

Расчет единого налога к уплате в бюджет по УСН в предыдущем и отчетном периодах

Помогите, пожалуйста, с решением задачи
Cranium 3

Налог=(Д-Р) *0.15 или 0.01*Д – что получается больше, то и платишь.

Пред. =4682*0.01=46.82 т. р.
Отчет=(4427-3980.18)*0.15=67,023 т. р. Степан Удинцев 2

Почему у бюджетников (военных, врачей и др.) берут с заработной платы подоходный налог?

Екатерина Шилова 5

В России это может быть связано с межбюджетными отношениями. Бюджетники получают зарплату из разных бюджетов: кто-то из регионального (например, врачи, учителя, работники социального обслуживания), кто-то – из федерального (например, силовики, ученые). А подоходный налог уплачивается в регионе, где служат или работают. Оплата труда бюджетников и её налогообложение выступают механизмом перераспределения средств между бюджетами.

Но вообще-то уплата налогов – это элемент общественного договора, уравнивающий всех плательщиков независимо от источника оплаты труда. Заплатив налоги, вы становитесь полноправным участником отношений с государством: можете что-то ожидать и требовать от него в обмен на налоги. А без такой уплаты подоходного налога можно рассчитывать лишь на милость государства, бюджет которого пополняется через другие налоги. В такой логике было бы справедливо, если бы подоходный налог брали только с оплаты труда на частных, коммерческих предприятиях?

Думаю, что отчасти по этой причине в некоторых странах (например, входящих в OECD) и с пенсий берут подоходный налог, хотя и по ставкам ниже, чем с трудового дохода worldbank.org

Tatyana Cherkashina 5

Насколько велики водные и лесные ресурсы США и Китая?

Каково их размещение по территориям стран? Какова обоспечанность каждой из этих стран этими ресурсами в расчёте на душу населения? Guest 6

Лесистость США – 33%. Основными лесопромышленными районами США являются северо-запад и юго-восток страны. По площади лесов США занимает 4 место в мире после России, Бразилии, Канады.
Разнообразные водные ресурсы США распределены по стране неравномерно. На границе с Канадой находится самая большая озерная система мира – Великие озера (Верхнее, Мичиган, Гурон, Онтарио, Эри), имеющие транспортное и водоресурсное значение. Главной речной системой страны является Миссисипи и ее притоки. Левые полноводные прит

Источник: for-owner.ru

Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН

Содержание

• Кто может применять упрощенную систему налогообложения
• В каких случаях платятся авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения
• Необходимость оплаты авансовых платежей на упрощенной системе налогообложения
• Ответственность за неуплату авансовых платежей
• Распространенные ошибки
• Ответы на часто задаваемые вопросы

Упрощенная система налогообложения или (УСН) – это льготная система налогообложения с невысокой налоговой ставкой, упрощенным бухгалтерским и налоговым учетом. Использовать УСН могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Данная система налогообложения заменяет сразу несколько налогов – налог на прибыль, НДС, НДФЛ, частично налог на имущество (налог на имущество платят только по определенному имуществу). Однако страховые взносы такие организации и индивидуальные предприниматели оплачивать обязаны. Для того чтобы использовать УСН, необходимо написать и подать в налоговую инспекцию заявление установленного образца. Упрощенная система налогообложения бывает двух видов:

• налог оплачивается исключительно с доходов, при этом ставка налога составляет 6%;
• налог оплачивается с разницы доходы минус расходы, при этом ставка налога составляет 15%.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

На эту систему налогообложения могут перейти организации и индивидуальные предприниматели. Для этого, нужно попасть под определенные условия, а именно:

1. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
2. лимит доходов организации или индивидуального предпринимателя не должен превышать 150 000 000 рублей;
3. остаточная стоимость основных средств также не должна превышать 150 000 000 рублей;
4. доля участия других лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%.

При этом есть целый перечень условий, которые исключают применение упрощенной системы налогообложения. Этот перечень приведен в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ. Абсолютно все требования должны соблюдаться. Несоблюдение хотя бы одного требования, ведет к отмене этого режима налогообложения.

В каких случаях платятся авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения

Как уже было сказано, при применении упрощенной системы налогообложения платится налог. Его необходимо заплатить по истечении налогового периода. Однако в течение отчетного периода необходимо также платить авансовые платежи. Чем отличается налоговый период от отчетного периода, понятно из таблицы.

Эта информация содержится в пунктах 1 и 2 статьи 346.19 Налогового Кодекса РФ.

Авансовые платежи рассчитываются по-разному в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется в организации или у индивидуального предпринимателя, «доходы» или «доходы минус расходы». Если налогооблагаемой базой являются «доходы», то авансовые платежи рассчитываются по следующей схеме:

• определяется налогооблагаемая база за отчетный период;
• определяется размер аванса по формуле:

Авансовый платеж = доходы нарастающим итогом с начала года х ставку налога (6%)

• рассчитывается сумма аванса, которую необходимо заплатить:

Авансовый платеж к уплате = Авансовый платеж – Социальные взносы – Авансовые платежи, уплаченные за прошлые отчетные периоды

К социальным взносам относятся:

1. пособия по нетрудоспособности;
2. взносы на обязательное пенсионное страхование;
3. взносы на медицинское страхование;
4. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
5. страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Такой «вычет» не может быть более 50% суммы начисленного аванса (налога) для организаций, для индивидуальных предпринимателей его можно учесть полностью.

Если объектом налогообложения является «доходы минус расходы», то расчет авансовых платежей выглядит следующим образом:

• определяется налогооблагаемая база за отчетный период по формуле;

налогооблагаемая база = доходы – расходы (оба показателя нарастающим итогом с начала года)

• определяется размер аванса по формуле:

Авансовый платеж = налогооблагаемая база х ставку налога (15%)

• рассчитывается сумма аванса, которую необходимо заплатить:

Авансовый платеж к уплате = Авансовый платеж – Авансовые платежи, уплаченные за прошлые расчетные периоды

Отметим, что социальные взносы здесь включены в расходы, поэтому отдельно не выделяются

Необходимость оплаты авансовых платежей на упрощенной системе налогообложения

Необходимость уплаты авансовых платежей, установлена пунктами 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ. Авансовые платежи необходимо оплачивать по истечении каждого отчетного периода. Сроки оплаты авансовых платежей указаны в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ и показаны в таблице на примере 2023 года.

Ответственность за неуплату авансовых платежей

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если были нарушены сроки уплаты авансовых платежей или были уплачены неполные суммы авансовых платежей, образуется недоимка. На недоимку начисляется пеня. Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ пеня составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России за каждый просроченный календарный день.

При этом для индивидуальных предпринимателей пеня равна 1/300 ставки рефинансирования в любом случае. Для организаций же пеня равна 1/300 ставки рефинансирования в том случае, если просрочка меньше 30 календарных дней, а если просрочка больше 30 календарных дней, то начиная с 31 календарного дня, пеня считается, исходя из 1/150 ставки рефинансирования. Согласно разъяснениям ФНС России от 28 декабря 2009 года, пени рассчитываются, начиная со дня, который следует за последним днем оплаты и заканчивается днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Ставка рефинансирования Центробанка России берется та, которая действует на период просрочки, соответственно, если она меняется, то необходимо рассчитывать ее отдельно по каждому периоду.

В случае с авансовыми платежами оплачивается только пеня, штрафы в отношении авансов не предусмотрены.

Распространенные ошибки

Ошибка. Фирма «Рога и копыта» находится на УСН. Бухгалтер неправильно рассчитал сумму авансового платежа за полугодие 2023 года. После выявления ошибки, авансовый платеж был рассчитан правильно, в итоге сумма просрочки составила 25 000 рублей. Оплатить этот авансовый платеж необходимо было 25 июля 2023 года, а в итоге эту сумму оплатили 10 августа 2023 года.

Бухгалтер определил количество просроченных дней в июле как 6 дней, а в августе как 9 дней. Общее количество дней составило 15, то есть меньше 30. Ставка рефинансирование Центробанка России за период с 25 июля 2023 по 10 августа 2023 года была одинаковой и составляла 7,25%. Таким образом, бухгалтер рассчитал следующую сумму:

Сумма пеней, подлежащих уплате в бюджет = 25 000 х 1/300 х 7,25% х 15 дней = 90,63 рублей

Как правильно. Согласно разъяснениям ФНС России от 28 декабря 2009 года, пени рассчитываются, начиная со дня, который следует за последним днем оплаты и заканчивается днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Поэтому количество дней просрочки в июле будет составлять 6 дней, а в августе 10 дней, общее число просроченных дней составит 16, и сумма пеней будет составлять:

Сумма пеней = 25 000 х 1/300 х 7,25% х 16 = 96,67 рублей

И общая сумма, подлежащая уплате в бюджет, составит 25 000 + 96,67 = 25 096,67 рублей.

Важно! КБК, которые необходимо будет указать в платежных поручениях для аванса и для пеней будут разные.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос. В каких случаях авансовый платеж на упрощенной системе налогообложения считается пропущенным?

Ответ. Авансовые платежи необходимо уплачивать не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. То есть 25 число — это последний день. 26 день — это уже день просрочки. Правда это не касается ситуаций, когда 25 число приходится на выходной или праздничный день.

В этом случае последним днем оплаты платежей считается первый рабочий день после праздничных или выходных дней.

Вопрос. Как поступить организации, если аванс по упрощенной системе налогообложения был заплачен не вовремя?

Ответ. В этом случае нужно рассчитать правильную сумму авансового платежа, посчитать сумму пеней и заплатить в бюджет и то и другое.

Вопрос. Сумма перечисленных в течение года авансовых платежей оказалась больше налога по упрощенной системе налогообложения. Как поступить в этом случае?

Ответ. В этом случае необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на возврат излишне уплаченных сумм, либо на зачет излишне уплаченных сумм в счет будущих оплат по авансам и налогам. Форма заявления пишется в свободной форме, потому что не существует его установленной формы.

Налоговая инспекция в течение десяти рабочих дней примет решение о возврате или зачете излишне уплаченных сумм. Если организация хочет вернуть излишне оплаченные деньги, то налоговая инспекция обязана вернуть эти деньги в течение месяца со дня подачи заявления. Кроме этого излишне уплаченную сумму можно направить на погашение пеней, либо на уплату других налогов и сборов.

Источник: online-buhuchet.ru