Можно ли заявление на патент подать вместе с заявлением на регистрацию ИП

Может возникнуть три типичные ситуации:

Предприниматель осуществляет деятельность в разных городах одной области, где он зарегистрирован в качестве ИП . В этом случае заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту жительства такого индивидуального предпринимателя. Получать патент в других городах при этом не нужно. (Для примера: ИП зарегистрирован в Химках, а деятельность планирует осуществлять в Красногорске. Заявление на патент подается в Химкинскую налоговую инспекцию, и субъектом ведения деятельности будет являться Московская область. Поэтому на территории Московской области ИП может работать в любом городе на основании этого патента.)

Вторая ситуация, когда город ведения деятельности ИП относится к региону, отличному от того, где он зарегистрирован. В этом случае действия ИП будут другими: подавать заявление на патент по месту жительства не нужно.

Для получения патента индивидуальному предпринимателю необходимо будет подать 2 заявления в любой (по своему выбору) территориальный налоговый орган субъекта РФ, где планируется деятельность: заявление о постановке на учет и заявление на получение патента. Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель патент там получить не сможет. (Возьмем все того же ИП, зарегистрированного в Химках, но работать он собирается в Москве. Москва является другим субъектом РФ, поэтому ИП должен будет подать заявление на патент в любой налоговый орган на ее территории. В Химки такое заявление не предоставляется).

И, наконец, третий случай. НК РФ не запрещает ИП, получившему патент в одном субъекте РФ, получить патент в другом субъекте РФ. Если ИП планирует осуществлять деятельность, подпадающую под патентную систему налогообложения, в нескольких субъектах РФ, то он обязан получить патенты в каждом из таких субъектов РФ. (ИП, состоящий на налоговом учете в Химках, планируя работать и в Химках и в Москве, подает два заявления на патент: первое — в любой налоговый орган города Москвы, а второе – в Химки).

Комментарии читателей

Артур 30.01.2021 10:34

Добрый день комментарий по вопросу получения патента в каждом регионе не верен, т.к. есть письмо ФНС от 29.12.2020 где написано что в случае заключения договора на перевозку в месте получения патента в другом регионе его получать не нужно.
Но все равно остаются вопросы например если я получил патент в одном регионе а фирма заказчик имеет юр адрес в другом но при этом в месте получения мною имеется ее филиал подпадает это под патентную систему или под упрощенную 0 0

Заявление на патент для ИП в 2023 году: как заполнить образец и подать заявление

Источник: www.audit-it.ru

Патент для ИП: как получить, сколько платить, как отказаться

С тех пор, как отменили ЕНВД, патент стал для предпринимателей единственной альтернативой. С 2021 года к преимуществам патента добавилась возможность уменьшения его стоимости на страховые взносы (платежи) и пособия. Все больше предпринимателей используют его, экономя на налоговых платежах и не утруждая себя излишней отчетностью. Расскажем об этом специальном налоговом режиме.

Патент для ИП: что это?

Коротким словом «патент» в обыденной жизни называют специальный налоговый режим ПСН — патентную систему налогообложения.

удостоверяющий право ИП на применение ПСН;
выдаваемый налоговым органом по специальной форме;
оформляемый на виды разрешенной патентной деятельности;
действующий на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который указан в патенте.

Патент выдает налоговая инспекция, оформляя его на утвержденном бланке.

В комплекте с патентом оформляются приложения, без которых он является недействительным.

Кто вправе работать на патенте

ПСН вправе применять только индивидуальные предприниматели. Но не все они могут им воспользоваться. Законодатели установили для по ПСН два ограничителя: по предельному доходу и численности наемного персонала, превысив которые льготный спецрежим становится недоступен.

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Лимит по выручке определяется с учетом корректировки на дефляционный коэффициент (Письмо Минфина от 10.10.2014 N 03-11-11/51236).

Виды патентной деятельности

Базовый список видов деятельности, которыми можно заниматься «патентному» предпринимателю, обширный и насчитывает несколько десятков позиций (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Вот некоторые из них:

Об отдельных сложностях, связанных с возможностью применения ПСН в зависимости от вида деятельности, расскажем далее.

Когда ПСН под запретом

Несмотря на то, что региональным властям предоставлены полномочия в отношении определения перечня видов ПСН-деятельности на их территории, в НК РФ содержатся общие запреты, соблюдать которые обязаны все регионы без исключения.

Список запретных для ПСН видов деятельности периодически пополняется. К примеру, производство и продажа изделий из драгметаллов попала в него совсем недавно — с 01.01.2023.

Налоги и отчетность

Для ИП на ПСН главный налоговый платеж — это стоимость патента.

Применение патентной системы налогообложения освобождает ИП от ряда налогов:

Кроме патента ИП нужно уплачивать страховые взносы за себя, как и всем индивидуальным предпринимателям вне зависимости от применяемой налоговой системы.

«Патентный» ИП с работниками обязан исчислять НДФЛ с доходов сотрудников, удерживать его и перечислять в бюджет, а также уплачивать за них страховые взносы. На взносы можно уменьшить плату за патент.

Также «патентному» предпринимателю необходимо платить те налоги, уплату которых не заменяет оплата патента, если он осуществляет такие операции или владеет объектами обложения.

По деятельности, не переведенной на патент, он обязан уплачивать налоги, предусмотренные системой ОСНО или спецрежимом (например, УСН).

Налоговая отчетность для ИП на ПСН минимальная — не нужно сдавать никаких деклараций по патентной деятельности, но требуется вести учет доходов в специальной книге. Ее форма утверждена Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н. Если налоговики запросят эту книгу, ИП обязан представить ее (пп. 5 п.1 ст. 23 НК РФ).

ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников.

С 2024 года изменится форма Книги учета доходов ИП на ПСН. Информацию о сроке патента и регионе выдачи перенесут с титульного листа в Раздел 1 «Доходы», а доходы по разным патентам нужно будет отражать применительно к каждому патенту, а не общим перечнем.

Срок действия патента

Патент выдается на определенный срок, который не может выходить за рамки, определенные НК РФ.

Еще один актуальный для ИП вопрос: когда можно перейти на патент? Получение патента не требуется подстраивать к началу года или месяца. Он выдается с любого числа любого месяца, указанного в заявлении на получение патента, на любое количество дней в пределах указанного выше ограничения.

Кроме того, патент не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в следующем. К примеру, не получится оформить патент с сентября 2023 года по февраль 2024 года.

Как получить и оплатить патент

Для тех ИП, которые только задумываются о переходе на ПСН и никогда его не применяли, расскажем порядок действий: как, куда и в какой срок подать заявление на получение патента, как быстро налоговики его выдадут и в каком порядке расплачиваться с бюджетом.

Оформление заявления и получение патента

При подаче заявления следует применять специальный бланк и соблюдать установленный в НК РФ срок:

Заявление на получение патента нужно отправить в ИФНС:

по месту жительства — если патентую деятельность ИП ведет в своем регионе;
того субъекта РФ, где ИП будет вести деятельность — если деятельность планируется в другом регионе;
той территории, где ИП планирует заключать договоры на перевозку — если планируется деятельность по перевозкам.

Заявление ИП может подать несколькими способами: принести его в инспекцию лично, передать через уполномоченного представителя, отправить по почте с описью вложения, передать в электронной форме по ТКС (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Оплата патента

В зависимости от того, на какой срок выдан патент, он оплачивается по разным правилам:

первый платеж — не позже 31.03.2023;
второй платеж — не позже 09.01.2024.

Плату за патент перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить которую можно на сайте ФНС. Уведомление об исчисленном налоге подавать не надо.

Расчет стоимости патента на калькуляторе ФНС

Для определения стоимости патента ФНС разработала специальный сервис. Он позволяет мгновенно узнать итоговую стоимость патента, введя в поля формы исходные данные.

Например, чтобы рассчитать стоимость патента в г. Казани в поля формы введем данные, выбрав их из выпадающих списков (физический показатель вводится вручную):

период: 2023 год;
срок патента: с 01.08.2023 по 31.12.2023;
УФНС: 16 Республика Татарстан;
Муниципальное образование: 1 группа г. Казань — для розничной торговли и услуг общественного питания;
Вид деятельности: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
площадь объекта — 100 кв. м.

Стоимость патента выдается сразу после заполнения всех полей формы при нажатии кнопки «Рассчитать».

Вместе с информацией о стоимости патента сервис проинформирует о возможности уменьшения этой суммы на страховые взносы и пособия.

По взносам действует такой порядок:

Чтобы уменьшить «патентный» платеж в инспекцию нужно подать уведомление. Сделать это можно в любое время, но желательно до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ).

Отказ от патента

Если ИП сначала решил заняться «патентной» деятельностью и получил патент, но до начала работы по какой-то причине передумал, он может отказаться от применения ПСН. Специального заявления или уведомления для этого случая не придумали. Тем не менее сообщить об отказе от патента необходимо. Сделать это можно в виде сообщения в свободной форме.

Разъяснения Минфина по применению ПСН

Разъяснения чиновников финансового ведомства часто являются единственным источником информации, позволяющим принять верное решение по применению ПСН в спорных ситуациях, когда НК РФ и региональные законы прямого ответа не дают.

Приведем несколько примеров:

НК РФ не устанавливает запрет для ИП на ПСН, ведущего деятельность по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, на получение доходов через агентов в рамках агентских договоров.

Для целей ПСН порядок реализации хлебобулочных и мучных кондитерских изделий собственного производства покупателям значения не имеет (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-11-11/11319)

Минфин в Письме от 28.09.2020 N 03-11-11/84771 разъяснил, что по лицензионному договору происходит передача права использования ПО, а не оказание услуг (выполнение работ) по его разработке. ИП-правообладатель не может применять ПСН в отношении такой деятельности.

Ранее финансовое ведомство по этому вопросу высказывало противоположную позицию (Письмо Минфина от 21.05.2018 N 03-11-12/34093, Письмо Минфина от 20.07.2018 N 03-11-12/50802)

Вид деятельности «Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий» не предусматривает деятельности по оказанию прачечных услуг, следовательно, применять ПСН относительно таких доходов ИП не вправе.

Следует также учесть, что:

услуги прачечных исключены из перечня видов , в отношении которого применяется ПСН (Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ);
услуги прачечной включены в группу «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания» (код 55.10)

Запомните

Патентую систему налогообложения могут добровольно применять ИП по видам деятельности, установленным региональными законами.
Получить патент можно на любой период времени от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, подав в инспекцию специальное заявление.
Быстро рассчитать стоимости патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
Налоговые декларации ИП на ПСН не оформляют, но обязаны отражать доходы в специальной книге и предъявлять ее по запросу налоговых инспекторов. С 2024 года книга может поменяться.
ИП с численностью работников более 15 чел. и/или доходом за период «патентной» деятельности более 60 млн рублей утрачивает право на применение ПСН.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Порядок заполнения заявления на патент: образцы и примеры

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Применяется только в отношении конкретных видов деятельности, перечень которых утверждён законами субъектов РФ.

Предприниматель получает патент, указав вид деятельности, а также регион (муниципалитета), на территории которого он действует. Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности, ему необходимо получить несколько патентов. Для каждого региона требуется оформить свой патент.

По п. 6 ст. 346.45 НК РФ патент выдаётся на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах одного календарного года (по выбору налогоплательщика). Началом действия патента может быть любое число месяца, а период может составлять любое количество дней. Главное – не менее месяца и не более календарного года.

Налог на ПСН равен величине потенциально возможной к получению выручки (устанавливается властями регионов РФ для каждого вида деятельности), умноженной на налоговую ставку (6% в общем случае). Полученная величина делится на 365 или 366 дней, после чего умножается на число дней срока выдачи патента.

По п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ налог на ПСН может быть уменьшен:

на больничные за первые 3 дня болезни сотрудников
на страховые взносы за себя и за сотрудников
на страховые взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования

Читайте также: Нормы суточных для УСН

В ряде случаев применение ПСН запрещено:

оптовая торговля и продажи по договорам поставок
розничная торговля товарами, не подпадающими под определение «розница» в рамках ПСН (самодельная продукция, некоторые маркируемые изделия и т.п.)
розничная торговля через стационарные торговые объекты, площадь торгового зала которых превышает 150 кв. м.
оказание услуг общественного питания через объекты зала обслуживания с площадью, превышающую 150 кв. м.
наличие в собственности (пользовании, владении, распоряжении) больше 20 автомобилей, предназначенных для перевозки пассажиров или грузов
средняя численность сотрудников ИП по всем видам деятельности, подпадающим под ПСН, составляет больше 15 человек

Предпринимателю на ПСН в общем случае не придётся уплачивать:

НДС (кроме импорта)
налог на имущество физлиц (кроме имущества, налоговая база по которому исчисляется из кадастровой стоимости)
НДФЛ с выручки
торговый сбор

Однако спецрежим не освобождает от обязанностей налогового агента, перечисления фиксированных платежей за себя и страховых взносов с зарплаты работников.

Заявление на патент

Как подать заявление

Подать заявление можно тремя способами:

Передать лично или через представителя.
Направить по почте с описью вложения.
Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).

Заявление нужно подать:

если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам

Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства

Москва
Санкт-Петербург
Севастополь

Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.

Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Документы для оформления заявления

Чтобы правильно составить заявление на патент, понадобятся следующие документы:

паспорт
ОГРНИП (если вы уже зарегистрированы как ИП)
арендный договор, выписки из ЕГРН, свидетельства о праве собственности на объекты, используемые в бизнесе
документы на транспорт, который будет задействован при осуществлении патентной деятельности.

Код вида объекта в заявлении

Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:

09 – магазин

10 – павильон

Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:

11 – розничный рынок

12 – ярмарка

13 – киоск

14 – палатка

15 – торговый автомат

Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:

16 – автомобиль

17 – автолавка

18 – автомагазин

19 – тонар

20 – автоприцеп

21 – передвижной торговый автомат

22 – разносная торговля

Услуги общественного питания:

24 – бар

25 – кафе

26 – столовая

27 – закусочная

28 – услуги питания предприятий других типов

29 – объект организации общественного питания, у которого нет зала обслуживания посетителей

Сдача объектов в аренду:

05 – жилое помещение

06 – нежилое помещение

08 – земельный участок

Стоянка для транспортных средств – код 30

Порядок действий при отказе в выдаче патента

По п .4 ст. 346.45 НК РФ в выдаче патента может быть отказано, если:

указанный в заявлении вид деятельности не подпадает под ПСН в данном субъекте РФ
в заявлении указан некорректный срок действия патента (например, превышающий 12 месяцев)
ИП ранее применял специрежим, однако в текущем году утратил указанное право или перестал осуществлять патентную деятельность (нарушение п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
у предпринимателя имеется задолженность по налогам, уплачиваемым на ПСН
обязательные поля заявления не заполнены

При получении отказа ИП может:

Устранить недочёты и снова подать заявление. Например, погасить задолженность по налогам или указать корректный срок действия патента.
Применить другую систему налогообложения. Например, УСН (единый упрощённый налог) или ОСНО (НДС и налог на доходы физлиц). Сельхозпроизводители могут выбрать ЕСХН.

Образец заполнения заявления

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Обратим внимание на основные моменты, которые следует учитывать при заполнении заявления на патент.

Страница 001

Если заявление подаётся при регистрации физлица в качестве ИП, дату начала действия патента указывать не нужно.

Страница 002

Налоговую ставку нужно указывать лишь тогда, когда предприниматель применяет пониженную ставку (значение 6% проставлять не нужно).

Ссылка на норму регионального закона проставляется лишь в том случае, когда предприниматель применяет пониженную налоговую ставку.