На каком основании ИП освобождаются от НДС

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Общий режим для ИП: как не платить НДС?

Какие налоги платит ИП на ОСНО?

Часто используемое понятие «общая система» в НК РФ не встречается. Это лишь общепринятое обозначение стандартного режима уплаты налога, без освобождения от каких-либо платежей из перечня обязательных.

Для бизнесменов, которые уже открыли ИП с НДС, важно понимать, какие еще налоги будут актуальны в период ведения активной хозяйственной деятельности. Практически в любом коммерческом начинании не обойтись без уплаты:

• НДФЛ – 13% от суммы полученной прибыли (за вычетом затрат, связанных с хоздеятельностью);
• акцизов (если в составе ассортимента есть соответствующие товары);
• государственной пошлины;
• транспортного сбора;
• имущественного взноса (с предметов, используемых в экономической деятельности);
• налога на землю в собственности.

В зависимости от типа и направления бизнеса, в казну нужно будет отплатить еще несколько видов обязательств:

• в федеральный бюджет, ст. 13 НК – водный сбор, взнос с добычи полезных ископаемых и на дополнительный доход от нее, а также платежи за использование биоресурсов;
• в региональный, ст. 14 НК – на игорный бизнес;
• в местную казну, ст. 15 НК – торговый сбор.

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Как работает НДС #налоги #shorts

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

Когда еще не нужно платить НДС

В перечисленных выше ситуациях ответ на вопрос «Надо или не надо уплачивать НДС?» зависит от типа самого предприятия или ИП. Одновременно с этим существуют льготы, касающиеся объекта налогообложения. Полные перечни таких товаров и операций приведены в ст. 146 и 149 НК РФ. В частности, не облагаются НДС:

• продажа и импорт медицинских товаров из установленного перечня (Постановление Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042);
• услуги пассажирских перевозок городским общественным транспортом;
• отдельные виды банковских операций (например, привлечение денежных средств вкладчиков, покупка/продажа валюты, ведение счетов);
• услуги страхования;
• продажа земельных участков и т.д.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

• 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
• 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог.

После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Наказание за нарушение обязательств

Существует две понятные причины, по которым плательщик не желает уплачивать НДС:

• Намеренная неуплата данного налога. Это связано с тем, что многие беспокоятся о том, что с увеличением прибыли будет увеличен и налог. То есть, чем более успешнее организация, тем больше ей приходится перечислять в бюджет. Также НДС ставит ИП в жесткие рамки: даже если организация не реализует товары и услуги, налоги она должна платить постоянно.
• Ненамеренное задержание сроков внесения налогов. Она может быть связана с ошибкой бухгалтера при расчете налогов. Также он может заболеть, что приведет к просрочке сдачи отчетности.

Ответственность за неуплату налога предусмотрена в трех кодексах:

• в КоАП РФ: если в установленное время документы и сведения, требующиеся для налогового контроля, не были представлены, то ответственность несут руководители. К ним будут применены все санкции. Штраф от 300 до 500 руб. При грубых нарушениях штраф составляет от 2000 до 3000 руб.;
• в Налоговом кодексе: за неуплаченный налог наказание придется нести также руководителю. Сумма штрафа зависит от формы вины плательщика. Когда налог не уплачен по неосторожности, то штраф составляет 20 % от суммы налога. При умышленной неуплате — 40 % от суммы;
• Уголовный кодекс: он предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничения свободы виновников в зависимости от того, какой тяжести совершены преступления. Когда ИП уклоняется от уплаты налога и предоставляет ложные сведения в особо крупных суммах, то штраф может быть от 100 тыс. до 300 тыс. руб., или принудительные работы до 2 лет, или арест до 6 месяцев. Когда правонарушения совершены группой лиц, то предусмотрен штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДС

Если ИП не является злостным неплательщиком, то уголовной ответственности дело дойдет вряд ли. Налоговая и административная ответственность вполне возможны, даже по простым бухгалтерским ошибкам.

НДС является сложным налогом федерального значения. Его могут оплачивать как ИП, так и организации. Есть ряд случаев, по которым уплата налога не производится. Однако в некоторых ситуациях выгоднее налог заплатить, чем воспользоваться освобождением от его уплаты.

*Цены указаны на июль, 2021 г.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Действительно, получить «статус» ИП довольно просто, а вот какую систему налогообложения выбрать, знает не каждый предприниматель, особенно если начинающий бизнесмен не сталкивался с таким понятием. Но данный вопрос очень важен, ведь он указывает на сам налог, на срок, который предусматривает законодательство для оплаты. И, наверное, все прекрасно понимают, что освободиться от ответственности не получится, ели не знать законов. Поэтому перед тем, как начать работать в качестве ИП, человек должен получить дополнительные знания о предпринимательской деятельности и основных правилах, предусмотренных в налоговом законодательстве.

На порядок уплаты государственной пошлины может повлиять основной вид деятельности ИП и то лицо, для которого предоставляется услуга. Стоит дополнить, что индивидуальный предприниматель способен работать как с физическими лицами, так и с организациями.

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Как узнать, что УСН применяется правомерно

Налоговики не обязаны направлять организации или предпринимателю никаких подтверждений того, что УСН используется ими правомерно.

Однако, сами налогоплательщики могут узнать это у налоговой инспекции.

Для этого они могут письменно обратиться в ИФНС с просьбой подтвердить факт применения УСН.

В ответ налоговики должны прислать информационное письмо по форме № 26.2-7, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Как новой организации поменять объект налогообложения по УСН?

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

О штрафах за несдачу декларации:

Как воспользоваться правом на освобождение?

Применять освобождение возможно начать с первого числа любого месяца. Для этого не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение необходимо предоставить в ИФНС:

• Уведомление «Об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС»;
• Выписку из бухгалтерского баланса и/или отчета о прибылях и убытках (организации) или выписку из книги учета доходов и расходов (ИП);
• Выписку из книги продаж.

Также необходимо восстановить НДС с остаточной стоимости основных средств (нематериальных активов) и со стоимости материально-производственных запасов, которые до начала применения освобождения не были использованы в операциях, облагаемых НДС.

Как подтвердить соблюдение условий освобождения?

До 20 числа месяца, следующего за 12-м месяцем применения освобождения, в ИФНС необходимо предоставить:

Документы, подтверждающие, что в течение 12 месяцев выручка была в пределах 2.000.000 руб. за каждые 3 последовательных календарных месяца (выписку из бухгалтерского баланса / отчета о прибылях и убытках и книги продаж);

Уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Что будет, если не предоставить документы на освобождение?

Если налогоплательщик не направит Уведомление о переходе на освобождение и о продлении периода освобождения на следующие 12 месяцев, то он не потеряет право на работу без НДС.

Однако, уведомление стоит подать, это позволит избежать блокировки счетов из-за того, что налоговый орган не был уведомлен о использовании налогоплательщиком освобождения.

Если налогоплательщик не предоставит документы, подтверждающие правомерность применения освобождения, то он теряет право на данное освобождение за весь период его применения. В этом случае необходимо доначислить НДС, заплатить пени и штрафы.

Источник: mjjm.ru

В каких случаях положено освобождение от НДС

Хозяйственная деятельность юридических лиц предполагает тесное и постоянное взаимодействие с налоговой службой. Как правило, хозяйствующие субъекты выступают как в роли налоговых агентов, так и, собственно, налогоплательщиков. Действующее законодательство предполагает несколько видов фискальных платежей и режимов, которые зависят непосредственно от вида и характера деятельности конкретной организации.

Одним из наиболее значимых сборов в нашей стране является налог на добавленную стоимость или НДС. Последняя аббревиатура, впрочем, более употребима и узнаваема. При этом определенным организациям могут быть предоставлены налоговые послабления, заключающиеся в снижении фискальной нагрузки на конкретный хозяйствующий субъект.

• 1 Освобождение от уплаты НДС в 2020 году
• 2 Освобождение, если выручка менее 2 миллионов
• 3 Плюсы и минусы освобождения от НДС
• 4 Как оформить освобождение от налога
• 5 Освобождение от НДС при упрощенной системе
• 6 Полезное видео

Освобождение от уплаты НДС в 2020 году

По своей сути НДС представляет собой косвенный фискальный сбор, объектом налогообложения которого выступает часть стоимости товара или услуги с учетом ее формирования на всех стадиях – от изготовления до продажи конечному потребителю, при их реализации, осуществлении СМР, ввоза товаров на территорию РФ.

Внимание! НДС выставляется и выплачивается по мере реализации товаров и услуг.

Освобождение от уплаты НДС в 2021 году.

Освобождение от налоговых обязательств, установленное статьей 145 Налогового кодекса РФ, распространяется не только на определенные виды предприятий и действий, но и на все без исключения виды деятельности налогоплательщиков. Пользуясь такими освобождениями, предприниматели должны учитывать, что освобождение не распространяется на НДС и платежи по НДС (ст. 145, ст.

Главное условие — как для юридических лиц, так и для ИП (индивидуальных компаний) — чтобы фактический оборот (то есть чистый оборот) за период последних трех календарных месяцев не превышал 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ).

Однако не все юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право не платить НДС (ст. 2 п. 2 НК РФ). К тем, у кого нет на это законных оснований, относятся

• юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые продают товары, облагаемые специальным резервным налогом
• Юридические лица, которые не должны платить НДС из-за планов Сколково

Трехмесячное недополучение выручки не является препятствием для подачи подтверждающих документов на освобождение от уплаты НДС. То есть законного права не исчислять НДС и не платить НДС могут требовать вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели в первом квартале работы (документ Минфина № 03-07-14/64961 от 23. 08. 2019).

Порядок оформления освобождения от уплаты налоговых обязательств по НДС на протяжении 2020—2021 гг.

Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель желает применить процедуру освобождения от НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ, то это правомерно сделать с начала любого месяца календарного года. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель хочет применить освобождение, он или его представитель должен уведомить об этом ИП, на которого зарегистрировано юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, но не позднее конца десятого числа второго месяца. месяца, к которому она применяется (пункт 3 статьи 145 Налогового кодекса РФ).

Согласно информации, содержащейся в разделе 3, подпункте 3, пункте 6 Налогового кодекса, вместе с уведомлением нужно подать такие документы, как

• лист бухгалтерского баланса (требуется только для юридических лиц)
• Выписка из книги итогов (требуется только для ип)
• Выписка из книги продаж

Вышеуказанная документация может быть в любом формате, но должна четко и однозначно сообщать о сумме выручки за последние три месяца.

Расчет лимита выручки

Чтобы применить освобождение, необходимо найти сумму выручки, которая сравняется с указанными пределами.

Выручка рассчитывается в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету (письмо Минфина России от 10. 03. 2020 N 03-07-07/17431). Поэтому при ее определении не следует учитывать следующее

• НДС и другие аналогичные обязательные платежи (п. 1 ст. 1 НК РФ, ПБУ 9/99); и
• авансы, предварительная оплата товаров, задатки и залоги (пункт 3 ПБУ 9/99, пункт 12 ПБУ 9/99); и
• выручка, включая оплату товаров по договорам поставки, агентским и иным аналогичным договорам, если они выступают в качестве посредников (п. 3 ПБУ 9/99); и
• ТРУ перечислены безвозмездно (письмо Минфина России от 6 апреля 2016 г. N 03-07-11/19488).

Ограничения на освобождение от НДС

Освобождение не может быть применено в следующих случаях.

• реализуют продукцию, облагаемую акцизами (ст. 145.2 НК РФ) — если не организован раздельный учет доходов
• участвуют в проекте «Сколково» и не платят НДС в соответствии со статьей 145.1 Налогового кодекса.

Освобождение также не распространяется на импортный НДС (статья 145, пункт 3 КРФоАП) и на уплату НДС налоговыми агентами.

Что делать после получения освобождения от НДС

После уведомления налоговых органов об освобождении, принятый к вычету НДС по ТРУ, ОС и ИА, приобретенным для деятельности, облагаемой НДС, доначисляется в части стоимости, оставшейся на балансе.

• В течение налогового периода до применения освобождения — при использовании с начала квартала
• В течение налогового периода, к которому применяется освобождение от НДС — если право используется со второго месяца квартала.

Рассмотрим подробнее учет НДС после предоставления освобождения от НДС.

Особенности освобождения от НДС для ЕСХН

При соблюдении условий плательщик ЕСН имеет право отказаться от уплаты НДС.

• Право на переход на режим ЕСХН и право на отказ реализуются в одном календарном году.

Если режим ЕСХН был выбран при создании юридического лица (т.е. при регистрации), то об освобождении от НДС также можно уведомить налоговые органы.

Уведомление в налоговый орган должно быть подано до 20 числа месяца, в котором используется освобождение.

В отличие от других налогоплательщиков, плательщики ЕСН не обязаны каждый год подтверждать свое право не исчислять НДС.

Еще одной особенностью по сравнению с должниками единого сельскохозяйственного налога является то, что после применения освобождения от уплаты НДС его действие не начинается.

• Выручка не превышает установленный лимит.

• Реализация продукции по специальным налогам не производится.

НДС исчисляется с начала месяца, в котором утрачена возможность использования освобождения и утрачено право на применение освобождения и уплату налога в бюджет.

Утратив право на применение освобождения от НДС, налогоплательщик не может использовать его вновь (ст. 145, п. 5 НК РФ).

Оформление Уведомления в 1С

Вид уведомления налогоплательщика в МКК и уведомления должника по единому сельскохозяйственному налогу регулируются Приказом Минфина от 26. 12. 2018 N 286Н ПДФ.

Настройки для ОСНО

Раскрытие информации об освобождении от НДС и пачки документов, подтверждающих право на освобождение, формируются автоматически (с версии 3. 0. 76).

В предыдущих версиях раскрытие автоматически дополняется только информацией из карточки организации. Остальные значения необходимо вводить вручную. Формирование комплекта подтверждающих документов не автоматизировано.

ФНС рекомендовала формат заявления об освобождении от НДС (письмо ФНС от 25. 11. 2021 N ЕА-4-15/16426), который был применен в версии 3. 0. 104 от 27. 10. 2021.

В разделе Справочники откройте Регламентированные отчеты — Уведомления (или Отчеты — Уведомления, сообщения и выписки).

[Нажмите кнопку New (Новый), чтобы открыть список уведомлений.

В папке НДС выберите уведомления об освобождении от уплаты НДС.

Откроется форма, в которой вы укажете месяц, для которого применяется освобождение от НДС. Нажмите кнопку Новости.

Используйте кнопку Готово (Finish), чтобы подготовить раскрытие и комплект подтверждающих документов.

Цены вводятся автоматически в соответствии с данными 1С за три месяца, предшествующие применению освобождения.

По какой-то причине в базе данных отсутствуют значения за предыдущий период (например, база данных была согласована, или запись ранее велась в другой программе) — введите значения вручную.

Проверьте следующую форму на полноту и точность показателей.

На вкладке «Балансовый отчет» отображается общая сумма выручки за отчетный период с разбивкой по месяцам.

При повторном создании уведомления о продлении освобождения от НДС уведомление и баланс будут заполнены данными бухгалтерского учета за 12 месяцев с разбивкой доходов по месяцам.

В форме раскрытия информации данные о доходах приводятся в приложении к балансу, но сам баланс не включает данные о доходах. Эти данные приводятся в финансовых отчетах.

Если вам нужно посмотреть доходы за календарный год или за первый квартал, вы можете создать Бухгалтерский отчет — Отчет о прибылях и убытках (Отчет — Обязательные счета — Создать — Бухгалтерский отчет) за определенный период.

В противном случае проверьте правильность показателей за соответствующий период (Отчет — Остатки по счетам) по месяцам в ELP для счета 90.

Скорректируйте показатели продаж по объявлению следующим образом.

Выручка в балансе и оборот без НДС в книге продаж могут отличаться. в сумме Кт

• Кт Выручка от продажи основных средств, зачисленная на счет 91.01
• товары, переданные безвозмездно
• другие суммы, включенные в книгу продаж, но не включенные в расчет продаж для целей статьи 145 CFI.

[Кнопка «Печать» может использоваться для печати заполненных уведомлений и ведомостей.

Уведомления должны быть представлены только в бумажном формате и не могут быть представлены в электронном формате.

Настройки для ЕСХН

Также существует возможность для должников CAP создавать извещения программно (раздел Отчеты — Настраиваемые отчеты — Извещения (или Отчеты — Извещения, сообщения и статус) — кнопка Создать — файл НДС):

Для налогоплательщиков этой категории автоматически дополняется только информационная карточка. Остальные значения должны быть введены вручную для раскрытия освобождения от НДС на основе ЕСТ.

После отправки раскрытия информации освобождение может быть применено немедленно — нет необходимости ждать одобрения ГАТТ.

Настройки Учетной политики для НДС

После отправки ряда документов в налоговые органы выполняются необходимые согласования (в целом — налог и отчетность — НДС).

Вы также можете получить доступ к налоговым соглашениям по ссылке из всплывающей подсказки баннера. Ее можно использовать после завершения уведомления.

Порядок налогообложения и отчетности — НДС, установите:.

Освобождение от исполнения обязанностей по начислению и уплате НДС по другим основаниям

НДС и специальные налоговые режимы

Вы можете не платить НДС, если

• Применение:.

• ЕСН (статья 346.11 пункт 2 Налогового кодекса); и
• КПН (статья 346.43 пункт 11 КПК); и
• Единого налога на вмененный доход (по ЕНВД) (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ), при

• неввоза товаров на территорию Российской Федерации, при этом
• НДС, не отнесенный на счет покупателя в СФ.

Советуем прочитать:

1. Образец Доверенности в суд общей юрисдикции от юридического лица
2. Резолюция — что это такое и где используется
3. Как поступить в вуз и продолжить обучение после неоконченного высшего
4. ОГРН: что это такое за код, зачем он нужен и какая расшифровка
5. Сколько стоит сдать на права в 2022 году: сроки и стоимость обучения
6. Утечка газа в квартире: причины и Ваши действия

Источник: arbitrsamara.ru