Любая операция, осуществленная организацией в ходе предпринимательской деятельности, должна быть отражена в бухгалтерском учете. Не являются исключением и суммы налога на доходы физических лиц, то есть, исчисленные и уплаченные в бюджет суммы НДФЛ также должны быть отражены в учете.
Организация, в результате отношений с которой налогоплательщик получил доход, является налоговым агентом. Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ налоговый агент обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ.
В пункте 4 статьи 226 НК РФ сказано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты. Для учета начислений и перечислений НДФЛ в бюджет используют унифицированные формы учетных первичных документов (Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.02.2011 N 19658)), по которым ведется бухгалтерский учет. В том случае, если форма первичного документа не предусмотрена альбомом унифицированных форм, организация может использовать самостоятельно разработанный документ, содержащий следующие обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
НДФЛ 2023 1С Бухгалтерия. ПОЧЕМУ НЕ ПРАВИЛЬНО СЧИТАЕТ. КАК ПОПРАВИТЬ
— дату составления документа;
— наименование организации, от имени которой составлен документ;
— измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
— наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
— личные подписи указанных лиц. К сожалению, главой 23 НК РФ не установлен порядок учета сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ. В такой ситуации организация должна сама определить, на каких счетах бухгалтерского учета будут учитываться суммы НДФЛ, и закрепить выбранный порядок в приказе по учетной политике.
В бухгалтерском учете операции, связанные с расчетами по НДФЛ, осуществляются согласно инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению». Для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» должен быть организован аналитический учет, который следует вести по видам налогов, следовательно, для учета сумм НДФЛ к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» необходимо открыть отдельный субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц». Заметим, что начисление заработной платы отражается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Приведем типовые бухгалтерские записи по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет в таблице 2.
Таблица 2 – Типовые бухгалтерские проводки по учету НДФЛ
Вид хозяйственной операции
1. Расчеты с работниками
Начислена заработная плата
20 (23, 25, 26, 29, 44)
Удержан НДФЛ из сумм, начисленных работникам
Сумма НДФЛ перечислена в бюджет с расчетного счета организации
Выписка банка по расчетному счету
2. Расчеты с физическими лицами, которые не являются работниками
Начислен доход физическим лицам
20 (23, 25, 26, 29,44)
Акт приемки-сдачи выполненных работ, оказанных услуг
Удержан НДФЛ из доходов физических лиц
Сумма НДФЛ перечислена в бюджет с расчетного счета организации
Выписка банка по расчетному счету
3. Выплата дивидендов участникам (акционерам), которые не являются работниками организации
Начислены дивиденды в пользу физических лиц
Протокол общего собрания участников (Выписка из протокола общего собрания акционеров)
Удержан НДФЛ с сумм дивидендов, начисленных в пользу физических лиц
Сумма НДФЛ перечислена в бюджет с расчетного счета организации
Выписка банка по расчетному счету
4. Выплата дивидендов физическим лицам, которые являются работниками организации
Начислены дивиденды в пользу физических лиц
Протокол общего собрания участников (Выписка из протокола общего собрания акционеров)
Удержан НДФЛ с сумм дивидендов, начисленных в пользу физических лиц
Сумма НДФЛ перечислена в бюджет с расчетного счета организации
Выписка банка по расчетному счету
Суммы начисленных пеней и штрафов за нарушение законодательства о налоге на доходы физических лиц в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Рассмотрим вышеизложенное на примерах. Работнику ЗАО «ФИФА» А.С. Нагорному — руководителю отдела кадров в октябре 2010 г. были начислены: заработная плата — 40 000 руб.; премия по итогам работы за полугодие 2010 г. — 15 000 руб.; материальная помощь в связи с рождением ребенка — 56 000 руб. Помимо этого А.С. Нагорный является акционером ЗАО «ФИФА».
15 сентября 2010 г. общим собранием акционеров было принято решение о выплате дивидендов по результатам полугодия 2010 г. А.С. Нагорному были начислены дивиденды в размере 10 000 руб., выплата произведена в октябре 2010 г. ЗАО «ФИФА» в данном периоде само дивидендов не получало, акционерами организации являются только физические лица — резиденты РФ.
Для целей бухгалтерского учета заработная плата и премии по результатам работы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счетов учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов). Заработная плата и премии, выплачиваемые работнику, облагаются НДФЛ как доходы в виде вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей (пп.
6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). При этом организация выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК РФ).
В данном случае налог исчисляется по ставке 13% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Удержание НДФЛ из указанных доходов ЗАО «ФИФА» отразит записью по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДФЛ».
Выплату материальной помощи работнику организация учтет в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. п. 11, 17 ПБУ 10/99). Для отражения таких расходов используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», в корреспонденции со счетом 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция по применению Плана счетов).
Сумма материальной помощи, которую организация выплачивает своему работнику, освобождается от обложения НДФЛ в пределах 50 000 руб. (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ). Оставшаяся часть облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет с суммы выплаченной материальной помощи, составит 780 руб. ((56 000 руб. — 50 000 руб.) x 13%). Организация обязана удержать его непосредственно при выплате материальной помощи и перечислить в бюджет (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). В бухгалтерском учете удержание НДФЛ из суммы материальной помощи организация отразит записью по дебету счета 73 и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».
Начисление дивидендов акционерам — физическим лицам, которые являются работниками организации, отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов). При выплате дивидендов организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с таких доходов по налоговой ставке 9% (п.
4 ст. 224, ст. 226 НК РФ). Порядок определения налоговой базы в отношении доходов в виде дивидендов установлен ст. ст. 214 и 275 НК РФ. В нашем случае сумма налога с выплаченных дивидендов составит 900 руб. (10 000 руб. x 9%). Организация удержит НДФЛ при их фактической выплате (п. 4 ст.
226 НК РФ). Сумму удерживаемого налога с доходов в виде дивидендов ЗАО «ФИФА» отразит по дебету счета 70 и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».
Таблица 3 – Решение примера
Бухгалтерские записи, связанные с начислением и выплатой заработной платы и премии
Источник: studfile.net
Проводки начислен ндфл ип
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки начислен ндфл ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.
Бухучет НДФЛ ведется на счете 68.01 в разрезе аналитик: налог, пени, штрафы за нарушение налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Согласно НК РФ, расчет и удержание подоходного налога должен производить тот, кто выплачивает доход физическому лицу, так называемый источник выплаты.
С точки зрения налогового законодательства, источник выплаты доходов физлицам является налоговым агентом. Его обязанностью является перечисление в бюджет НДФЛ с суммы выплаченных вознаграждений не позднее дня, следующего за перечислением денежных средств работнику, за исключением двух случаев:
- оплаты больничного листка;
- выплаты отпускных.
Для указанных случаев сроком уплаты подоходного налога является последний день месяца, в котором были выплачены отпускные или пособие по листку нетрудоспособности.
Ставки НДФЛ
Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:
- Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
- выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т. п.);
- проценты по банковским вкладам;
- проценты по облигациям российских компаний;
- экономия на проценте по кредиту;
- кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
Начисление ндфл у ип на осно проводки
Работодатель, рассчитывая НДФЛ с заработной платы своих сотрудников, должен выполнить определенные проводки в бухгалтерском учете. Как происходит учет расчетов по НДФЛ, какие проводки необходимо отразить в бухгалтерии? Также предлагаем вашему вниманию примеры расчета подоходного налога в отношении некоторых видов доходов физических лиц: как посчитать НДФЛ с зарплаты, процентов и дивидендов.
Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.
В частности для начисления и уплаты налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ или подоходный налог, как любят его называть в народе) открывается субсчет 68.1.
Налог на прибыль начисляют каждый квартал нарастающим итогом. Это значит, что к результатам предыдущего отчетного периода прибавляют текущий. Для этого используют три проводки:
- Дебет 99 Кредит 68 «Прибыль» — начисление прибыли по бух. учету.
- Дебет 68 «Прибыль» Кредит 99 – отражение прибыли с учетом временных разниц.
- Дебет 68 «Прибыль» Кредит 51 – уплата налога в бюджет.
При этом ИП обязаны вести учет полученных доходов, в ряде случаев понесенных расходов, физических показателей и прочих параметров деятельности, которые могут иметь значение для расчета различных налогов.
Помогите разобраться в таком вопросе. \nИП заключил Соглашение оказания услуг со Спутниковой компанией Триколор, где ИП является Дилером.
Рассмотрим для начала удержание НДФЛ и его проводки на примере заработной платы. Работодатель обязан самостоятельно высчитать сумму налога на доход к уплате и перечислить его в бюджет. Величина ставки НДФЛ с зарплаты в общем случае составляет: 13% для сотрудника-резидента (п. 1 ст. 224) и 30% от дохода работника-нерезидента (с учетом исключений п. 3 ст.
224 НК РФ).
Проводка по удержанию налога будет выглядеть следующим образом:
- Дт 70 Кт 68/НДФЛ – 3718,00 начислен НДФЛ с зарплаты Петрова И.С.
Бухучет ИП на патенте также не предусмотрен, в данном случае предприниматель изначально приобретает патент на право работы по определенному виду деятельности, далее он обязан лишь соблюдать ограничения, которые предписывает данный патент (по размеру торговой площади, количеству работников и т. д.), а также сумму реального годового дохода, который ограничен для бизнесменов на ПСН.
Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)
Рекламное место пустует Kvant1C 34 — 18.04.16 — 16:51 (31) Если следовать последним изменениям НК, то я должен учесть удержание НДФЛ в месяце выплаты. Alexandr_U1982 35 — 18.04.16 — 16:52 (34) А можно цитату из НК про это. Kvant1C 36 — 18.04.16 — 16:53 (32) Вопрос не в заполнении 6-НДФЛ, а в отражении в учете исчисленного и удержанного НДФЛ.
После начисления НДФЛ проводки выполняют по Кт счета 68, если речь идет об удержании. Для дебетовых оборотов идет другая нумерация:
- для выплат дивидендов акционерам и учредителям – счет 75;
- при удержании налога с заработной платы – 70;
- если речь идет о материальной помощи – 73;
- при отчислениях с доходов гражданско-правового типа – 76;
- при краткосрочных займах у физических лиц – 66;
- долгосрочные займы – 67;
Рассмотрим для начала удержание НДФЛ и его проводки на примере заработной платы. Работодатель обязан самостоятельно высчитать сумму налога на доход к уплате и перечислить его в бюджет.
Обратите внимание, для отражения суммы налога на доходы физических лиц используется счет 68, на котором открывает отдельный субсчет.
Это может быть площадь торгового зала или кафе, количество работников, занятых в оказании бытовых услуг, количество автомобилей в грузовых или пассажирских перевозках. То есть это не бухучет ИП на ЕНВД, а лишь расчет показателей деятельности, такой вид учета нельзя назвать полноценно бухгалтерским.
Сотруднику 31 июля начислена зарплата за июль в сумме 35 000 руб. НДФЛ — 4550 руб. Сотрудник получил зарплату 4 августа. Аванс в сумме 15 000 руб. получен 20 июля.
Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возложена на людей, которые имеют доход в Российской Федерации.
Тогда проводки по начислению дохода и проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» нужно сделать в разные дни.
Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возложена на людей, которые имеют доход в Российской Федерации.
Страховые взносы не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. То есть, на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138 627,84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12).
Учет расчетов по налогам и сборам осуществляется на счете 68, на котором отражается начисление налогов и их уплата в бюджет. В соответствие с применяемым налоговым режимом организация может открыть на сч.68 необходимые субсчета по видам уплачиваемых видов налога.
Kvant1C 37 — 18.04.16 — 16:54 (35) Да не вопрос. Ваш же пост (18):(15)(17) Учите НК. С 2016 года НДФЛ удерживается в дату выплаты зарплаты и перечисляется не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Для расчета налогов Для резидентов и нерезидентов свои налоговые ставки. Также процент взимания в пользу государства зависит от вида дохода и категории сотрудника.
НДФЛ, или подоходный налог, — сокращенное название налога, удерживаемого с доходов физических лиц при их выплате.
Бухучет НДФЛ ведется на счете 68.01 в разрезе аналитик: налог, пени, штрафы за нарушение налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Рады сообщить, что учиться в нашем Центре сертифицированного обучения и в IT-школе FUTURE стало еще удобнее!
Проводку, связанную с начислением заработной платы, обычно выполняют в последний день месяца. Если речь идет о других доходах, то проводки производят в тот же день. Эта бухгалтерская манипуляция обязательна и находит отражение в соответствующих регистрах. Также всегда используют идентификационные номера бухсчетов, чтобы придать документации и отчетности понятный вид.
НДФЛ с дивидендов должна удержать сама организация, их выплачивающая. То есть эта организация выступает в качестве налогового агента. Физическое лицо на руки должно получить сумму дивидендов за вычетом налога.
Записываем в налоговом регистре по НДФЛ дату удержания НДФЛ — 06.07.2017 и сумму удержанного налога — 520 руб.
Чтобы перевестись с вмененки на общую систему, ИП необходимо в течение 5 дней с момента прекращения деятельности подпадающей под ЕНВД подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-4 на бумажном носителе.
Предприятие может предоставить сотруднику малопроцентный, или беспроцентный заем на небольшой период. В этом случае работник имеет своего рода прибыль – материальную выгоду в форме экономии на процентах. Для учета займа используется счет 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» в корреспонденции со счетами 50 или 51:
- Дт 73/1 Кт 50(51) – выдан заем работнику
- Дт 73/1 Кт 91/1 – начислены проценты по займу, если заем процентный
- Дт 50 (51, 70) Кт 73/1 – работник вернул сумму займа и проценты.
Для расчетов с бюджетом по налогам и сборам в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому нужно открыть соответствующий субсчет (например «НДФЛ»).
Проводку «Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51» делаем в день фактической уплаты НДФЛ в бюджет.
Однако из плюсов стоит отметить, что на нее не распространяются какие-либо ограничения по количеству работников, сумме полученных доходов, видам деятельности и проч.
Все обязательства предпринимателя, связанные с расчетом сумм тех или иных налогов, предусмотрены исключительно Налоговым кодексом, а он в свою очередь не предусматривает, да и не может предусматривать обязанность по ведению бухучета ИП. Не обязывает вести бухучет ИП, как уже было сказано, и упомянутый закон № 402-ФЗ.
Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:
- Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
- выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т. п.);
- проценты по банковским вкладам;
- проценты по облигациям российских компаний;
- экономия на проценте по кредиту;
- кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
- Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
В данном случае заявление по ф. 26.1-3 подается не позднее 15 января. Перевод осуществляется автоматом в случае утраты права применения ЕСХН.
Порядок расчета и предоставления отчетности по НДФЛ предусмотрен ст. 227 НК РФ. После регистрации ИП на ОСНО должен предоставить форму 4-НДФЛ в ФНС по месту учета с расчетом предполагаемого дохода. Данная декларация представляется в 5-дневный срок по истечении 1 месяца после получения первого дохода.
Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.
Когда начислен НДФЛ, проводка возникает по кредиту счета 68.01 в корреспонденции со счетами бухгалтерского учета, по которым начислены доходы.
Какая проводка, если удержан ндфл
НДС начисляют по итогам квартала. Сумму к уплате делят на три месяца на равные доли и уплачивают после окончания отчетного периода. Можно заплатить сразу весь налог или размер, превышающий 1/3 часть.
Для указанных случаев сроком уплаты подоходного налога является последний день месяца, в котором были выплачены отпускные или пособие по листку нетрудоспособности.
По состоянию на 1 августа сальдо по кредиту счета 68 субсчета «Расчеты по НДФЛ» составит 1300 руб.
Источник: mikrozajmi.ru
НДФЛ: счет бухгалтерского учета
Расчет и удержание подоходного налога сопровождается созданием соответствующих проводок в учетной программе организации. Они различаются в зависимости от вида дохода, с которого исчислено бюджетное обязательство. Чтобы бухгалтерская «картина» соответствовала действительности, необходимо правильно выбирать НДФЛ счет и учитывать законодательные требования и разъяснения Минфина относительно отражения совершаемых операций.
Начисление и уплата подоходного налога: проводки
Для отражения удержаний подоходного налога и перечисления в бюджет используется 68 счет. В нем открывается специальный субсчет – «НДФЛ», который позволяет отделить операции данного типа от других налогов.
Удержания (начисления) налога отражаются по кредиту счета, фактическое перечисление денег в бюджет – по дебету. При расчете НДФЛ каких-либо специальных проводок делать не нужно.
Выбор проводки для начисления НДФЛ зависит от типа дохода, с которого он удерживается. Возможны следующие ситуации:
- Д 70 – К 68 – удержан налог с заработной платы, премии, отпускных сотрудника.
- Д 73 – К 68 – начислен налог на доходы сотрудника, полученные от компании-нанимателя, но не относящиеся к трудовой деятельности: материальная помощь при рождении ребенка сверх 50 000 руб., подарки дороже 4 000 руб. и т.д.
- Д 76 – К 68 – удержан НДФЛ с выплат лицам, не являющимся сотрудниками организации (например, за выполнение работ, оказание услуг по гражданско-правовым договорам).
- Д 70 – К 68 – удержание налога с дивидендов, уплаченных сотруднику организации-источника прибыли. Для отражения таких операций рекомендуется открыть отдельный субсчет к 70 счету.
- Д 75 – К 68 – начислен налог с дивидендов, выплаченных третьим лицам, не работающим в конкретной организации.
- Д 66 (67) – К 68 – удержан НДФЛ с процентов по краткосрочному (долгосрочному) займу, предоставленному организации сотрудником.
Организация выполняет функции налогового агента – рассчитывает НДФЛ с трудовых и нетрудовых доходов сотрудников и лиц, занятых по гражданско-правовым договорам, получателей дивидендов. Общая сумма налога подлежит перечислению в бюджет. Эта операция оформляется проводкой:
Так сальдо, собравшееся по кредиту 68 счета, обнуляется.
НДФЛ счет бухгалтерского учета: примеры проводок
Менеджер по продажам Перов А.А. трудится в ООО «Суперпродажи» с заработной платой 50 000 рублей в месяц. Он является резидентом России и не имеет права на налоговые вычеты. Как рассчитать НДФЛ и отразить проводками его оплату в бюджет?
Подоходный налог рассчитывается как 50 000* 0,13 = 6 500 руб.
Зарплата Петрова на руки равна: 50 000 – 6 500 = 43 500 руб.
По произошедшей операции бухгалтеру необходимо сделать следующие проводки:
Д 44 – К 70 на сумму 50 000 руб. – начислена заработная плата Петрову;
Д 70 – К 68 на сумму 6 500 руб. – удержан подоходный налог;
Д 70 – К 51 (50) на сумму 43 500 руб. – выдана заработная плата Петрову;
Д 68 – К 51 на сумму 6 500 руб. удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.
Сотрудник ООО «Ромашка» Сидоров В.В. предоставил компании-работодателю краткосрочный займ на решение временных финансовых трудностей в сумме 300 000 рублей. Проценты, выплаченные заимодавцу за период действия договора, составили 20 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ и сделаем необходимые проводки.
Сумма подоходного налога находится как: 20 000* 0,13 = 2 600 руб.
По совершенной операции будут сделаны следующие проводки:
Д 51 (50) – К 66 на сумму 300 000 руб. – получение займа компанией;
Д 91 – К 66 на 20 000 руб. – начисление процентов по займу;
Д 66 – К 68 на 2 600 руб. – начисление НДФЛ с процентов;
Д 68 – К 51 на 2 600 руб. – перечисление НДФЛ в госказну;
Д 66 – К 50 (51) на сумму 317 400 (300 000 + (20 000 – 2 600) – возврат займа с учетом процентов.
Проводка по удержанию НДФЛ делается в день получения работником соответствующего дохода.
Источник: raszp.ru
