На какой счет отнести коммунальные расходы при УСН

Бухгалтерский учет в тсн на упрощенке в 2018 году проводки.

НК РФ) 6 Отчисления в специальный резерв на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, полученные от членов ТСЖ (пп. 1 п. 2 ст.

251 НК РФ) Как Минфин рекомендует организовать раздельный учет целевых поступлений Финансисты советуют самостоятельно разработать отдельный налоговый регистр для учета доходов и расходов в рамках целевого финансирования (Письмо Минфина России от 13.03.2006 N 03-11-04/2/59). То есть в привычную книгу учета доходов и расходов по УСН записывайте в общем порядке только суммы, влияющие на расчет единого налога. А вот учет целевых денег, которые вы в налоговую базу не включили, ведите в отдельном регистре. Самостоятельно его можно не разрабатывать, а взять за основу форму из Рекомендаций МНС России «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Как тсж на «упрощенке» вести учет доходов и расходов (журавлева в.в.)

Приветствую Вас! Товарищество собственников жилья – некоммерческая организация, которая создается собственниками помещений для совместного управления общим имуществом и его содержания, для получения коммунальных услуг. Компания образуется путем государственной регистрации юридического лица.

Расходы на зарплату при УСН — учет в 1С: Бухгалтерии

Решение о создании ТСЖ принимается на общем собрании собственников большинством голосов (ст. 135 ЖК РФ). Количество голосов, которым обладает каждый собственник помещения, пропорционально его доле в праве собственности на общее имущество в данном доме (п.

Как вести бухгалтерский учет в тсж на усн? пошаговая инструкция и проводки

Основные правила ведения бухучета в тсж (нюансы)

Ремонт жилищного фонда:

• 1) текущий и капитальный ремонт строительных конструкций здания;
• 2) текущий и капитальный ремонт инженерного оборудования;
• 3) отчисления в резерв на ремонт жилищного фонда.

2.3. Прочие расходы:

• 1) премии персоналу;
• 2) материальная помощь;
• 3) прочие расходы.

5.
При формировании учетной политики предполагается Особенности учета основных средств В соответствии с п. 5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (приказ Минфина России от 06.11.2008 N 106н) и пунктом 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, нормы бухгалтерского учета основываются на предположении (допущении) имущественной обособленности организации.

Формирование и использование ремонтного фондаТСЖ : Дт 86, 20 Кт 96 — отчисления в ремонтный фонд; Дт 96 Кт 60 — фактические затраты на ремонт общего имущества МКД. Затраты на оказание собственникам помещений платных услуг в индивидуальном порядке: собираются на счете 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».

Такая учетная политика соответствует Рекомендациям по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья, утвержденным приказом Госстроя РФ Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ (ТСН) В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности входит:

• Бухгалтерский баланс;
• Пояснения к бухгалтерскому балансу;
• Отчет о финансовых результатах;
• Отчет об изменениях капитала;
• Отчет о движении денежных средств;
• Отчет о целевом использовании средств.

Бухгалтерский и налоговый учет в тсж (тсн): проводки, документы, льготы

Бухгалтерский учет в тсн на упрощенке в 2018 году проводки

Суть вопроса. Раздельный учет доходов и расходов в рамках целевого финансирования нужно вести в специально разработанных налоговых регистрах (Письмо Минфина России от 13.03.2006 N 03-11-04/2/59). Форму регистра учета целевых поступлений утвердите соответствующим приказом руководителя, а также закрепите в налоговой учетной политике.

• Дт 55 Кт 50, 86 – получено на отдельный счет на ремонт от собственников жилья или бюджетная субсидия;
• Дт 20 Кт 60 – выполнен ремонт силами подрядной организации (на сумму услуг по договору подряда);
• Дт 60 Кт 55 – перечислено подрядчику за ремонт.

Вопрос №3. Можно ли отражать недвижимое имущество ТСЖ в составе его основных фондов? На сегодняшний день отдельные объекты недвижимости товарищества не правильно учитывать на его балансе.

Такие объекты, например, многоквартирный дом, нужно учитывать за балансом, а не как основные фонды организации. Вопрос №4. Какой коммерческой деятельностью может заниматься ТСЖ? Основной целью создания ТСЖ является ремонт и обеспечение функционирования многоквартирных жилых домов.

Специальная отчетность организаций ЖКХ Реестр членов ТСЖ ТСЖ необходимо вести реестр своих членов, в котором содержится информация, идентифицирующая члена товарищества, контактные данные, размер доли в праве общей собственности на общее имущество. Копия такого реестра каждый год направляется в Государственную жилищную инспекцию в течении первого квартала. (п. 9 ст 138, ст.

143 ЖК РФ). Отчетность владельца специального счета на формирование фонда капитального ремонта Если в доме собственники выбрали способ формирования фонда капремонта на специальном счете и владельцем счета избрано ТСЖ, то владелец такого счета обязан сообщать в Жилищную инспекцию информацию о поступлении взносов на капремонт, об остатке средств на спец.счете. ( ч. 3 ст. 172 ЖК РФ).
Объекты основных средств, не относящиеся к жилищному фонду и приобретенные за счет средств, находящихся в собственности ТСЖ, представляют собой прочие основные средства. К ним, в частности, относятся объекты внешнего благоустройства, приобретенные оборудование, приборы, компьютеры, оргтехника, офисная мебель и др. Первоначальная стоимость прочих основных средств формируется с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Если ТСЖ наряду с уставной осуществляют предпринимательскую деятельность, то необходим раздельный учет прочих основных средств, предназначенных для использования в той или иной деятельности. С этой целью к счету 01 «Основные средства» должны быть открыты субсчета 01-2 «Прочие основные средства, используемые в уставной деятельности» и 01-3 «Прочие основные средства, используемые в предпринимательской деятельности».

Для этого сделайте в бухгалтерском учете следующие проводки: Дебет 62 (76) Кредит 90, субсчет «Выручка», — начислена плата за коммунальные услуги; Дебет 50 (51) Кредит 62 (76) — получена плата за коммунальные услуги. При этом по счетам 62 и 76 организуйте аналитический учет так, чтобы были видны расчеты с каждым жильцом.

Вариант N 2. С жильцами заключен агентский договор. Если ваше ТСЖ выступает посредником, получая деньги в оплату жилищно-коммунальных услуг, делайте такие проводки: Дебет 76 Кредит 60 — начислена плата за коммунальные услуги; Дебет 76 Кредит 90, субсчет «Выручка», — начислено агентское вознаграждение; Дебет 60 Кредит 50 (51) — перечислена оплата за услуги ресурсоснабжающей компании; Дебет 50 (51) Кредит 76 — получена плата за коммунальные услуги от жильцов; Дебет 50 (51) Кредит 76 — получено посредническое вознаграждение.

Бухгалтерский учет в тсж на упрощенке доходы минус расходы.

#1 Сообщение olgazi » 26 мар 2016, 13:16

Я попыталась создать учебный пример по бухгалтерскому учету в ТСЖ на простых цифрах, для того чтобы разобраться в своих.

ДТ 76 КТ 86 100 000.00 Начислено жильцам за капитальный ремонт
ДТ 76 КТ 90.01 300 000.00 Начислено жильцам по статье Содержание
ДТ 76 КТ 90.01 20 000.00 Начислено жильцам по статье Текущий ремонт
ДТ 76 КТ 90.01 600 000.00 Начислено жильцам за коммунальные услуги (вода, отопление,свет)
ДТ 62 КТ 90.01 10 000.00 Начислено за аренду общего имущества
ДТ 76 КТ 90.01 1 000.00 Начислено жильцам по статье Дополнительные услуги
ДТ 76 КТ 91.01 1 500.00 Начислены пени
ДТ 51 КТ 76 800 000.00 Поступила оплата от жильцов
ДТ 51 КТ 62 9 000.00 Поступила оплата от покупателей
ДТ 51 КТ 76 70 000.00 Поступили взносы на капитальный ремонт на спец.счет
ДТ 51 КТ 76 1 500.00 Оплачены пени
ДТ 26 КТ 60 260 000.00 Отражены расходы по статье Содержание
ДТ 26 КТ 60 22 000.00 Отражены расходы по статье Текущий ремонт
ДТ 26 КТ 60 630 000.00 Отражены расходы за коммунальные услуги (вода, отопление,свет)
ДТ 26 КТ 60 900.00 Отражены расходы по статье Дополнительные услуги
ДТ 91.02 КТ 51 100.00 Оплачены прочие расходы
ДТ 60 КТ 51 850 000.00 Оплачено поставщикам

Закрываем счета:
по 90 счету кредитовый остаток 18100 (300 000.00+20 000.00 +600 000.00+10 000.00+1 000.00-260 000.00-22 000.00-630 000.00-900.00)
по 91 счету кредитовый остаток 1400 (1500-100)
90 и 91 закрываем на 99 счет, а 99 на 84.
В результате у нас нераспределенная прибыль (18100+1400) = 19500

Д 99 К 86 = прибыль последней проводкой при реформации баланса перенесена в состав источников финансирования деятельности ТСЖ (п. 24 Информации Минфина России «Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)»).

Год закрыли, отчеты составили. На собрании правления решено: доначислить перерасход по коммунальным услугам 30000.
Проверьте, пожалуйста мой учебный пример.
Как правильно составить проводку по доначислению?

Баланс усн для чайников тсж.

Это быстро и бесплатно! Оглавление:

• Особенности при упрощенном налогооблажении
• Образец учетной политики
• Отчёт о целевом использовании средств
• Какие проводки оформляются?
• Что необходимо исключать из доходов товарищества?

Особенности при упрощенном налогооблажении Под упрощённым способом налогообложения понимается метод ведения бухгалтерии в ТСЖ, при котором налоговая база определяется как разность доходов и расходов, а налоговая ставка равна 15 процентам. Учёт только доходной части при ставке 6 процентов как способ подсчёта налога при УСН в жилищных организациях не применяется. Жилищные товарищества, перешедшие на упрощённую систему расчёта налогов, должны отчитываться о годовых доходах и расходах, подавая налоговую декларацию до конца марта года, следующего за отчётным, согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Как тсж на «упрощенке» вести учет доходов и расходов (журавлева в.в.)

Расчеты с покупателями и заказчиками»,76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» В том случае, если ТСЖ ведет учет коммунальных платежей как расчеты по агентским договорам, то бухучет будет такой: Операция Дебет счета Кредит счета Начисление платы за коммунальные услуги, подлежащей получению с собственников жилья 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Отражение дохода ТСЖ в виде его агентского вознаграждения 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 90 «Продажи» Поступление платы за коммунальные услуги ТСЖ и его агентского вознаграждения 50 «Касса»,51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Аналитический учет плательщиков коммунальных платежей на счетах 62,76 организуется в разрезе собственников жилья, чтобы получать информацию о состоянии расчетов с каждым собственником на отчетную дату.

Как вести бухгалтерский учет в тсж на усн? пошаговая инструкция и проводки

1. О средствах, поступивших во время отчётного периода.
2. Об израсходованных средствах за данный период.
3. Об остатках всех поступивших финансов на окончание периода.
4. Об остатках средств, полученных путём вступительных, добровольных и членских взносов.

Отчёт о целевых расходах необходим для предоставления в налоговый орган для подтверждения сумм, указанных в декларации, фактически зачисленным на расчётный счёт или списанных с него.

Налогообложение тсж при усн в 2017 году

1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, сдавать декларацию по НДС товарищество обязано (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России № ММВ-7-3/558). Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у товарищества облагаемого соответствующим налогом объекта.
Налоговая отчетность: УСН ТСЖ (ТСН) на упрощенке признаются плательщиками единого налога (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Следовательно, товарищество обязано ежегодно сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Как составить баланс тсж

1. Налоговый основной.
2. О целевом расходовании средств.
3. Ревизионный.
4. Балансовый.

Балансовый отчёт является внутренним документом товарищества и предназначается для оценки финансовой деятельности структуры и планирования сметы на будущий год. Налоговый отчёт выполняется ежеквартально и содержит информацию о текущих доходах и расходах организации, а ревизионный составляется членами ревизионной комиссии для представления общему собранию и правлению.

Основной отчёт в налоговую службу должен быть предоставлен до начала апреля каждого года, текущие отчёты необходимо отсылать в налоговый орган не позднее 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Сроки и периодичность сдачи ревизионного и балансового отчётов зависят от положений устава, но не должны происходить реже, чем раз в году (п.

3 ст. 150 ЖК РФ).

Основные правила ведения бухучета в тсж (нюансы)

Оптимальным выходом для многих ТСЖ стала возможность перехода на УСН (п. 1 ст. 346.1 НК РФ). Данный режим имеет ряд преимуществ при учете поступлений ТСЖ, которые не являются взносами товарищей.

• решает проблему обложения получаемых сумм НДС;
• снимает вопрос исчисления и уплаты налога на прибыль;
• стоимость большей части объектов движимого имущества можно списать в расходы в первый год их ввода в эксплуатацию и сэкономить на налоге на имущество.

Кроме того, выбор УСН «доходы минус расходы» может иметь региональные льготы. Так, например, законом города Москвы «Об установлении налоговой ставки УСН» от 07.10.2009 № 41 предусмотрена уплата организациями, основной вид деятельности которых управление и эксплуатация жилого фонда, налога по УСН «доходы — расходы» по ставке 10%.

​грамотная организация бухучета в тсж

В остальном состав налоговой отчетности зависит от системы налогообложения, которую применяет товарищество. Налоговая отчетность: ОСНО Декларацию по налогу на прибыль ТСЖ (ТСН) сдавать обязано, поскольку эта обязанность не зависит от наличия облагаемых доходов в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ. В случае наличия облагаемых налогом на прибыль доходов декларацию составляйте и сдавайте по общим правилам.

Если у ТСЖ (ТСН) обязанность по уплате налога на прибыль не возникает, декларацию сдавайте один раз в год и по упрощенной форме. Упрощенная форма декларации по налогу на прибыль состоит из следующих листов:- Титульный лист (лист 01);- Расчет налога на прибыль организаций (лист 02);- Отчет о целевом использовании имущества (в т.
ч.

Форум бурмистр.ру — форум о жкх (управление многоквартирными домами)

Для бухгалтерского отдела ТСЖ такими документами являются:

• информация Минфина РФ от 2011 г. «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» ;
• письмо Минфина РФ N 03-11-04/2/58, 2006;
• закон о бухучёте;
• положение №34н от 1998 г. о ведении бухучёта и отчётности в РФ;
• положение «Бухгалтерская отчетность организации» № 43н, 1999;
• план счетов № 94н, 2000 (редакция 2006);
• инструкция по применению плана в редакции от 2003 г.;
• приказ Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66н, 2010;
• рекомендации по организации фин- и бухучёта для ТСЖ № 17-45, 1997;
• Налоговый Кодекс РФ, в том числе, ст. 346.12 в части ведения учёта для организаций с упрощённой системой налогообложения.

В случае применения этих документов к ТСЖ имеется оговорка.

Тсж на «упрощенке». общие правила применения усно

ВАЖНО! Жилищные товарищества, уплачивающие налоги по УСН, обязаны учитывать текущие доходы и расходы в специальных учётных книгах (ст. 346.24 НК РФ). Жилтоварищество уплачивает налог при упрощённой системе раз в году, но подавать отчёты необходимо каждые три месяца, начиная с начала календарного года, при этом производя авансовые платежи по нарастающей системе.
Отчётность направляется в отделение налоговой службы бухгалтерскими работниками ТСЖ или членами правления. Образец учетной политики Учётная политика – это способ ведения бухгалтерского документооборота в жилтовариществе. Формирование учётной политики ТСЖ осуществляется главным бухгалтером, согласно п. 4 разд. 2 приказа Минфина № 106н.
А вот если агентских договоров у вас нет или условие о посредничестве не прописано в уставе товарищества — такие средства следует учитывать как выручку по обычным видам деятельности на счете 90 «Продажи». Доходы от бизнеса. Когда у ТСЖ возникают доходы от предпринимательской деятельности Дополнительную прибыль ТСЖ приносит коммерческая деятельность.

Правда, список бизнеса, которым может заниматься товарищество, невелик. Так, в него входит (п. 2 ст. 152 ЖК РФ): — обслуживание, эксплуатация и ремонт помещений в многоквартирном доме; — строительство помещений и объектов общего пользования; — сдача в аренду общего имущества (например, чердаков и подвалов). При этом доход от коммерческой деятельности можно потратить исключительно (п.

3 ст.
Суть вопроса. Раздельный учет доходов и расходов в рамках целевого финансирования нужно вести в специально разработанных налоговых регистрах (Письмо Минфина России от 13.03.2006 N 03-11-04/2/59). Форму регистра учета целевых поступлений утвердите соответствующим приказом руководителя, а также закрепите в налоговой учетной политике.

Как в бухучете отразить средства целевого финансирования Чтобы проще было разделять суммы, учитываемые при налогообложении и не учитываемые, можно разносить их по разным субсчетам. Для этого разработайте свой рабочий план счетов таким образом, чтобы можно было учитывать доходы в зависимости от источников поступлений, а затраты — по аналогии с разделами сметы.

Источник: gkh-rf.ru

Учет коммунальных услуг в управляющей компании

Содержание и обслуживание многоэтажных жилых комплексов возлагают на управляющие компании. Они отвечают за качественное предоставление жильцам коммунальных услуг, выполнение ремонтов и бухгалтерскую отчетность о деятельности.

Особенности бухучета

Работа ЖКХ связана с оказанием коммунальных услуг, ведением бухгалтерии, составлением отчетности, возмещением платежей и выплатой налогов, если структура коммерческая. Разработаны правила ведения бухгалтерской документации УК, которые зависят от режима налогообложения, выбранного компанией: ОСНО или УСН.

Бухгалтерия при ОСНО

Управлять жилищно-коммунальным хозяйством при основной системе налогообложения проще, но выбирают ее реже. Отказ от ОСНО связан с высоким (20%) налогом на доход и обязательной выплатой НДС.

Управляющие компании оказывают бесплатные и платные коммунальные услуги населению. Для их оказания приобретаются материалы, стоимость которых исчисляется по установленному тарифу. Прибыль, получаемая УК незначительна, но и она облагается налогом. Никакие компенсации ЖКХ законодательством не предусмотрены.

Бухучет при УСН

Упрощенка больше подходит для управления, но ее использование имеет ряд ограничений:

• высокие доходы (свыше 60 млн. руб.);
• большой штат (более 100 человек);
• низкая стоимость основных средств (менее 100 млн. руб.).

Большинство ЖКХ, предлагающих собственникам жилья многоквартирных домов выполнение ремонта и поставку газо-, водо- и электроресурсов, предпочитают управлять организацией на основе УСН.

Права и обязанности бухгалтера

За выполнение работ с жильцов взимаются коммунальные платежи, которые погашается путем взаиморасчетов:

• с поставщиками материалов;
• с подрядными организациями, выполняющими ремонтные работы;
• с компаниями, поставляющими энергоресурсы и воду.

Ведение учетной документации невозможно без штатного бухгалтера. Специалист имеет право:

• отстаивать интересы своей управляющей компании при заключении договоров с деловыми партнерами;
• контролировать сохранность материального имущества;
• проводить инвентаризации;
• вести учет расходуемых средств за оказание коммунальных услуг жильцам;
• подписывать документы по бухгалтерскому учету коммунальных услуг, предоставляемых управляющей компанией.

В обязанности специалиста входит:

• контроль соответствия работы управляющей компании учредительным документам;
• расчет и начисление заработной платы сотрудникам;
• выплаты организациям, поставляющим ресурсы для обеспечения многоквартирного жилого дома;
• расчет оплаты коммунальных платежей;
• контроль над финансовыми операциями и учет средств, поступающих на счет УК;
• своевременный их перевод поставщикам и субподрядным организациям;
• составление отчетов для налоговой службы и оплата налогов.

Управлять ведением бухгалтерского учета по коммунальным платежам требуется с одновременным подсчетом доходов и расходов УК. Средства, поступающие на счета, учитываются как доходы, но они не должны облагаться налогом. Суммы переводят по системе взаиморасчетов субподрядчикам и поставщикам, переквалифицируя их в расходы.

Возможные сложности

Сложности в бухгалтерском учете возникают при выполнении расчетов и проводок. Для их упрощения в устав УК включают особые условия получения коммунальных платежей и с собственниками жилья заключают договора на поставку ресурсов. При их отсутствии управлять организацией нужно по стандартной схеме учетов. Проводки расчетов за коммунальные услуги помогают привести в соответствие доходы и расходы организации, получить компенсации за выполненную работу.

Для бухучета УК применяют существующие формы, утвержденные приказами Госкомстата, или используют свои наработки, которые также признаются законными.

Коммунальные платежи жильцов, поступающие на счет управляющей компании, признается доходами и с этой суммы должны оплачиваться налоги. Бухгалтер обязан перенаправить счета ресурсопоставляющим организациям для возмещения оплаты за использованный газ, воду, электроэнергию. Денежные средства за коммунальные услуги, поступившие на счета как доходы, переходят в категорию расходов и не должны облагаться налогом.

Аналогичная ситуация возникает при выполнении ремонтных работ. Жильцы оплачивают оказанные услуги в УК. Далее выполняется проводка, и поступившие средства переводятся на счет субподрядчика, производящего работы (переходят из категории доходов в расходы). При выполнении ремонта силами УК аналогичные операции выполняются по используемым материалам и заработной плате сотрудников.

Основные бухгалтерские проводки

Бух проводки по возмещению коммунальных услуг делятся на две категории:

• покупка ресурсов (газ, вода, электроэнергия) — Д20К60, Д19К60, Д68К19, Д60К51;
• выполнение расчетов за коммунальные услуги — Д62К90/1, Д90/2К20, Д90/3К68, Д51К62, Д60К62.

• приобретения ресурсов у поставщиков,
• учета НДС по ним и принятие его к вычету;
• перевода средств в счет оплаты ресурсов.

Вторые призваны управлять коммунальными платежами жильцов:

1. выставлением счетов;
2. начислением НДС;
3. учетом средств, поступивших от собственников жилья;
4. учетом оплаты, произведенной напрямую поставщикам ресурсов.

Кроме перечисленных проводок бухгалтерский учет управляется Приказами Минфина РФ и инструкциями.

Учет субсидий и субвенций

Средства, поступающие на счет в виде субсидий или субвенций, подлежат отдельному бухгалтерскому учету. Они относятся к целевому финансированию, не считаются доходом и не подлежат налогообложению.

Стоимость услуг

Владельцы квартир обязаны ежемесячно оплачивать коммунальные услуги. При непогашении долга по коммунальным платежам до 10 числа следующего месяца начисляется пеня с последующим отключением газо-, водо- или электроснабжения. При этом долг по ЖКУ сохраняется. Система бухучета управляющей компании предусматривает выполнение расчетов стоимости указанных коммунальных услуг. В них входит оплата:

• жилищных услуг;
• коммунальных платежей по нормативам (при отсутствии счетчиков);
• счетов по показаниям счетчиков за газ, воду, электроэнергию, отопление.

Расчет за потребленные ресурсы ведется как по индивидуальным, так и по общедомовым счетчикам. При расчетах стоимости коммунальных услуг используют специальные бухгалтерские формулы, показатели счетчиков или нормативы (при отсутствии контрольно-измерительных приборов) и тарифы. Последние могут изменяться один раз в год. Жильцы имеют право проверить правильность коммунальных расчетов, сделанных управляющей компанией.

Помощь в ведении бухучета УК

Возникли сложности в ведении бухгалтерского учета, нет в штате бухгалтера, способного вести расчеты организации?

• Мы даем консультации, касающиеся порядка ведения бухгалтерского учета по ЖКУ;
• поможем выполнить проводки, позволяющие получить компенсацию за оказанные услуги;
• составим отчет для налоговой инспекции;
• рассчитаем начисление коммунальных платежей и налоговых выплат.

Наши сотрудники за умеренную плату дадут полезные рекомендации или возьмут на себя ведение бухучета в УК.

Источник: www.nalogros.ru

Учет расходов

У всех организаций есть те или иные хозяйственные расходы. Рассмотрим, как правильно отражать расходы в бухгалтерском учете и использовать их для уменьшения налоговой базы.

Что такое хозяйственные расходы

Хозяйственные расходы — это все затраты компании, которые необходимы для текущего обеспечения ее деятельности. Например, коммунальные платежи, доставка корреспонденции, уборка, канцтовары, расходные материалы для оргтехники и т.п.

Хозяйственные расходы можно разделить на две группы:

1. Услуги сторонних организаций
2. Покупка инвентаря, материалов и других подобных ценностей.

Как отразить хозяйственные расходы в бухучете

Бухгалтерский учет хозяйственных расходов нужно вести по общим правилам, предусмотренным для учета услуг или материальных ценностей.

Для услуг основная проводка будет следующая:

ДТ 20 (23, 25, 26, 44…) — КТ 60 (76)

Если компания и поставщик услуг работают с НДС, потребуется еще дополнительная проводка по учету входного налога:

ДТ 19 — КТ 60 (76)

Счет затрат по дебету зависит от того, где конкретно будет использована услуга. Например, для услуг клининговой компании по уборке цеха будет дебет 20 счета, а если убирали офис — то дебет 26 счета.

Использование по кредиту счета 60 или 76 зависит от учетной политики компании. Чаще всего организации учитывают большинство расчетов с поставщиками товаров, материалов и услуг на счете 60, включая сюда и хозяйственные расходы.

Но иногда встречается такой вариант учетной политики, когда на 76 счет относят все расходы, которые не связаны прямо с основными бизнес-процессами. В этом случае на 76 счете будут и хозяйственные расходы.

Материальные ценности, в зависимости от их свойств и порядка использования, можно учитывать в двух вариантах: как основные средства, или как запасы.

Основные критерии для отнесения объекта к основным средствам (ОС) следующие (п. 4, 5 ФСБУ 6/2020):

1. Объект приносит коммерческой организации экономические выгоды или помогает НКО достигать уставных целей.
2. Объект предназначен для использования в течение длительного времени. В общем случае это — один год, но для компаний с длительным производственным циклом (длиннее года) период использования ОС должен быть длиннее этого цикла.
3. Стоимость объекта превышает установленный компанией лимит.

Например, картридж для принтера — это запасы, так как обычно его используют за 1-2 месяца. А если организация купит пылесос для уборки офиса, то это уже будет основное средство.

Стоимость основных средств учитывают на счете 01:

ДТ 01 — КТ 60 (76)

В процессе использования основные средства переносят свою стоимость на расходы компании через амортизацию:

ДТ 20 (23, 25, 26, 44…) — КТ 02

Подробнее об амортизации основных средств читайте здесь .

Если приобретенные ценности относятся к запасам, то их нужно учитывать на счете 10:

ДТ 10 — КТ 60 (76)

Когда запасы будут использованы, их стоимость нужно отнести на расходы компании:

ДТ 20 (23, 25, 26, 44…) — КТ 10

Подробнее об учете запасов читайте здесь .

Малоценные основные средства к запасам не относятся. Это объекты, которые компания использует в течение длительного времени, но их стоимость ниже установленного лимита. Стоимость таких объектов нужно при покупке сразу же списать на текущие расходы, аналогично услугам:

ДТ 20 (23, 25, 26, 44…) — КТ 60 (76)

Но фактически объект никуда не исчезает, и компания продолжает его использовать. Поэтому необходимо организовать учет малоценных ОС (п. 5 ФСБУ 6/2020). Например, для этого можно открыть отдельный забалансовый счет 012 «Малоценное имущество».

Пример

Компания «Старт» купила пылесос для уборки офиса. Стоимость пылесоса — 15 000 руб., срок службы по документам — 5 лет. В организации установлен лимит для признания основных средств в бухучете — 50 000 руб. Компания единовременно списала стоимость пылесоса при покупке

ДТ 26 — КТ 60 (15 000 руб.)

Но в течение 5 лет пылесос следует учитывать за балансом на счете 012 по первоначальной стоимости.

Стандартный способ оплаты для любых видов хозяйственных расходов — перечисление денег на расчетный счет поставщика:

ДТ 60 (76) — КТ 51

Но закупки небольших партий хозяйственных материалов или инвентаря нередко поручают сотрудникам. В этом случае будет задействован счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

ДТ 71 — КТ 50 (51) — средства выданы в подотчет

ДТ 10 — КТ 71 — оприходованы материалы, купленные за счет подотчетных денег

ДТ 50 (51) — КТ 71 — возвращены неиспользованные подотчетные средства

Как отразить хозяйственные расходы в налоговом учете

Для налога на прибыль

В отличие от бухучета, в налоговом учете для налога на прибыль установлен фиксированный лимит для отнесения объектов к основным средствам — 100 тыс. руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Кроме того, в налоговом учете есть особенности начисления амортизации. Подробнее об этом читайте здесь .

Все затраты, принимаемые к налоговому учету, должны быть экономически обоснованы (п. 1 ст. 252 НК РФ) Критериев экономической обоснованности затрат в НК РФ нет. На практике налоговики иногда пытаются отказать налогоплательщикам в признании отдельных видов затрат на благоустройство офиса и территории компании. Подробнее о разрешении подобных споров читайте здесь .

Для УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН

При учете расходов на специальных налоговых режимах нужно иметь в виду следующее:

1. Расходы обязательно должны быть оплачены.
2. Расходы должны входить в закрытый список. Для УСН это п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а для ЕСХН — п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

Коммунальные платежи за тепло, воду и электроэнергию нужно учитывать в составе материальных расходов. Это предусмотрено для налога на прибыль (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). А правила учета расходов для налога на прибыль следует по аналогии применять к расходам для УСН и ЕСХН (п. 2 ст. 346.16 и п. 3 ст.

346.5 НК РФ).

Из других хозяйственных расходов в списках для УСН и ЕСХН прямо упомянуты основные средства, канцтовары и почтовые расходы (пп. 1, 17, 18 п. 1 ст. 346.16 и пп. 1, 17, 18 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

По остальным видам хозрасходов нужно ориентироваться на разъяснения Минфина.

Например, налоговики считают, что расходы на уборку производственных помещений относятся к услугам производственного характера. Поэтому оплату услуг клининговой компании можно учесть для УСН (письмо Минфина РФ от 13.04.2011 № 03-11-06/2/53).

Если же организация проводит уборку своими силами и закупает моющие средства, то их можно учесть для УСН в составе материальных расходов (письмо Минфина РФ от 17.01.2020 № 03-11-11/1827).

Также, по мнению чиновников, можно отнести к материальным затратам при УСН покупку и заправку картриджей для оргтехники (письмо Минфина РФ от 25.12.2015 № 03-11-06/2/76408).

А вот учесть покупку питьевой воды для «упрощенного» налога Минфин не разрешает. Чиновники считают, что эти расходы не относятся непосредственно к производственной деятельности, поэтому в состав материальных затрат их включать нельзя. А расходы на обеспечение нормальных условий труда в ст. 346.16 НК РФ прямо не указаны (письмо Минфина от 06.12.2013 № 03-11-11/53315).

Есть пример решения, когда суд поддержал налогоплательщика, который включил питьевую воду в расходы при УСН (постановление ФАС Уральского округа от 06.10.2008 № Ф09-7032/08-С3). Судьи решили, что эти затраты непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью, т.е. должны быть признаны по общим правилам п. 1 ст. 252 НК РФ. А указанные правила распространяются, в том числе, на УСН и ЕСХН.

Но если бизнесмен будет руководствоваться этой позицией суда, то, в случае проверки, практически неизбежны споры с налоговиками.

Вывод

Хозяйственные расходы направлены на поддержание нормальной деятельности организации. В бухучете их следует отражать по общим правилам, предусмотренным для услуг, основных средств или запасов.

Для налога на прибыль важно подтвердить экономическую обоснованность расходов.

При УСН и ЕСХН каждый вид хозяйственных расходов следует рассматривать отдельно. Некоторые из них прямо указаны в списке разрешенных видов затрат, а для других нужно руководствоваться разъяснениями Минфина, а при необходимости — учитывать судебную практику.

Источник: uchet.pro