На какой системе налогообложения есть НДС ОСНО УСН ЕНВД

При запуске нового бизнеса часто возникает вопрос «Как выбрать систему налогообложения?». Разберемся в статье.

Как выбрать систему налогообложения?

От используемой системы налогообложения зависит процент получаемой прибыли и затраты, связанные с ведением бухгалтерии. Популярностью среди малого и среднего бизнеса пользуются:

• Общая система налогообложения (ОСНО).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Разберемся, чем отличаются эти формы друга от друга и в каких ситуациях окажутся наиболее полезны.

Определения

Из какой суммы высчитывается налог

Ставки налога

Для налога на прибыль – 20% или 0-30% для отдельных категорий предприятий.

Налоги УСН, ЕНВД или ОСН — Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса 2017

Для налога на доход физ. лиц – 13%.

Для налога на добавленную стоимость – 0%, 10% или 18%.

Для налога на имущество компании – 2,2%.

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

ФП – физический показатель. Им может стать количество персонала, количество торговых точек и т.д.;

БД – базовая доходность в месяц на единицу ФП, измеряется в рублях;

К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается приказом Министерства экономразвития. В 2017 году К1 составляет 1,798;

К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его определяют местные органы. Может быть от 0, 005 до 1.

Кто может использовать систему налогообложения

ООО или ИП, кроме иностранных и бюджетных компаний.

Какая система налогообложения лучше? УСН? ЕНВД? ОСНО? Патент? ЕСХН? Выбор системы налогообложения

Количество сотрудников:

Получаемый доход:

УСН нельзя применять, если ежегодный доход стал больше 60 млн. рублей. Эта сумма изменяется каждый год из-за умножения на коэффициент-дефлятор.

Также ООО не сможет использовать упрощенную систему в том случае, если за 9 месяцев, предшествующих подаче заявления о переходе на УНС, ее доход суммарно составил 45 млн. рублей.

Виды деятельности:

Упрощенная система не применяется к компаниям, которые:

• Занимаются производством акцизных товаров вроде алкоголя, табачных изделий, топлива и т.д.
• Осуществляют добычу полезных ископаемых, кроме общераспространенных: песка, камня, глины, торфа и т.д.
• Ведут банковскую, инвестиционную или страховую деятельность,
• проводят операции с ценными бумагами.
• Предоставляют услуги частных адвокатов и нотариусов.

ООО или ИП, кроме компаний, имеющих более 25% доли участия других предприятий.

Количество сотрудников:

До 15 человек, включая самого индивидуального предпринимателя.

Получаемый доход:

Виды деятельности:

Использовать ЕНВД может только организация, которая оказывает услуги:

• ветеринарные;
• бытовые;
• ремонта автомобилей, автомобильных перевозок и автостоянок;
• общественного питания;
• розничной торговли на площадях до 150 кв. метров.

В некоторых регионах в список могут не включаться некоторые виды деятельности.

Что можно списать на расходы

При использовании общей и упрощенной «Доходы минус расходы» системы налогообложения можно существенно сократить объем выплат. Для этого необходимо предоставить в налоговую службу список обоснованных расходов – потраченных непосредственно на развитие бизнеса денег. Они будут вычтены из суммы для исчисления налога.

Кроме этого, существуют перечни затрат, которые могут быть учтены при расчете налога. Для ОСНО и УСН они отличаются, при этом общая система имеет более обширный перечень допустимых расходов, чем упрощенная.

• возведение сооружений и реконструкцию;
• покупку нематериальных активов;
• ремонт оборудования;
• платежи за арендное имущество;
• материальные расходы;
• выплату зарплат и материальных пособий, обязательного страхования.

Полный список включает в себя 36 пунктов.

Кроме того, расходы должны соответствовать нескольким требованиям:

• экономическая обоснованность;
• наличие полной оплаты поставщику товаров или услуг;
• предмет затрат получен;
• есть документы, подвтерждающие факт расходов.

• производство и реализацию продукции;
• оплату труда сотрудников;
• материальные затраты;
• амортизируемое имущество;
• ремонт основных средств;
• добычу полезных ископаемых;
• проведение научных исследований и опытов;
• страхование.

Особенности и преимущества систем

Включает обширный список расходов, которые могут быть вычтены из дохода, с которого исчисляется налог.

Есть льготы по некоторым видам прибыли, например, для медицинских или образовательных предприятий.

Подходит организациям с любым организационно-правовым типом и объемом дохода.

Самый главный минус ОСНО – самая высокая налоговая ставка среди других систем.

Гибкая система. При невысоких расходах можно выбрать систему с невысокой ставкой, если затраты составляют большую часть дохода, то вариант налогообложения с вычетом расхода.

Простая отчетность. ИП не нужно вести даже бухгалтерский учет, достаточно Книги расходов и доходов. Документы предоставляются в налоговую службу одной декларацией ежегодно. Декларации по отчетным периодам вести нужно, но подавать в НС – нет.

Плательщики УСН редко сталкиваются с выездными проверками.

Не нужно платить НДС во всех случаях, кроме ввоза товара на территорию России.

Недостатки системы – небольшой список учитываемых расходов и ограничения по доходам и персоналу. Впрочем, для МСБ последние два пункта не очень актуальны.

Платить налог нужно постоянно, вне зависимости от наличия доходов.

При высоком уровне дохода без роста физических показателей предприятия может оказаться значительно выгоднее УСН.

До середины 2018 года плательщики ЕНВД могут работать без кассового аппарата, однако этот срок может быть продлен до 2021 года. При оказании услуг населению необходимо обязательно выписывать бланк строгой отчетности.

Сильно ограничивает по возможным видам деятельности и штату.

Нет ограничений на получаемый доход.

Налог может быть уменьшен за счет выплаты обязательных страховых взносов.

Отчетность необходимо сдавать ежеквартально.

Источник: www.jetbusiness.ru

Какая система налогообложения лучше для ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли. Учредители не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей или акций в уставном капитале общества.

При регистрации ООО необходимо принять решение о том, какую систему налогообложения предпочесть. Этот вопрос актуален как для начинающих бизнесменов, так и для тех, кто имеет большой опыт в этой сфере, но задумался об оптимизации расходов.

Выбранная система налогообложения для ООО должна быть оптимальной и способствовать прибыльности бизнеса.

Подробнее о каждой системе налогообложения

В 2018 году ООО имеет возможность выбрать из 4-х систем налогообложения. Все они имеют свои особенности, различаются в первую очередь по платежам, которые обязана выплачивать компания.

ОСНО

Общая система налогообложения по умолчанию назначается каждому новому ООО, если при регистрации не выбран иной вариант.

Для тех организаций, которые имеют право применять иные режимы налогообложения, ОСНО чаще всего оказывается наименее выгодной. Поэтому всегда нужно заранее досконально изучить этот вопрос и выбрать вариант, который будет максимально выгодным.

• НДФЛ — 13%. Вычитается из заработной платы каждого работника. По сути работодатель играет роль посредника, однако именно он обязан перечислять налог ежемесячно не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты;
• НДС — 18% стандартная ставка, также доступны две льготных — 10% и 0%. НДС рассчитывается на квартал, делится на 3 части и выплачивается не позднее 25 числа в течение 3-х месяцев, следующих за отчетным кварталом;
• налог на имущество организаций. Ставка определяется на местном уровне и составляет не более 2,2% от среднегодовой стоимости имущества или не более 2% от кадастровой. Местными же властями определяется срок уплаты и необходимости авансовых платежей;
• налог на прибыль — 20%, базой выступает разница между доходами и расходами ООО. В случае, когда годовой оборот фирмы выше 60 млн. рублей, она обязана вносить авансовые платежи 1 раз в месяц не позднее 28 числа. При среднеквартальной выручке менее 15 млн. рублей организация вправе вносить авансы 1 раз в квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если выбравшие общую систему не имеют достаточно опыта в ведении бухгалтерской документации, то режим может показаться им достаточно сложным. Действительно, в общей системе налоги начисляются и уплачиваются с разной периодичностью, важно быть крайне внимательным при подготовке отчетности.

• отсутствие ограничений на количество работников;
• нет ограничений на вид деятельности и размеры прибыли;
• уплата НДС — многие компании соглашаются на партнерские отношения только с теми организациями, который уплачивают этот налог; есть возможность не платить часть налогов (например, налог на прибыль) в случае выхода в убыток. Также можно сократить налоговую базу на следующий отчетный период;
• можно открывать филиалы и представительства.

УСН

Суть упрощенной системы налогообложения отражено в ее названии: государство разработало ее, чтобы упростить подачу налогоплательщиком отчетности и снизить налоговую нагрузку.

Если годовая прибыль ООО меньше 60 млн. рублей, то организация имеет право при регистрации отдать предпочтение этой системе. Кроме того, выбрать упрощенную систему можно не сразу, а перейти на нее с нового года.

• некоторые виды деятельности не дают право пользоваться упрощенной системой, например, банковская, страховая деятельность, ломбарды, производство подакцизных товаров;
• штат сотрудников не может превышать 100 человек;
• доля других организаций в капитале ООО должна быть не более 25%;
• фирма не должна иметь филиалов или представительств;
• остаточная стоимость капитальных средств и материальных активов не может превышать 100 млн. рублей.

• УСН Доходы.
  Компания уплачивает налоги только в том случае, если она получает прибыль, налоговой базой является доход. Ставка составит 6%. Работать с этой системой выгодно компаниям, которые не несут значительных расходов в процессе своей деятельности;
• УСН Доходы минус расходы.
  При такой системе налогообложения ставка составляет 15%, но базой является уже прибыль. Эта модель лучше подходит для фирм с невысоким доходом.

Чтобы принять решение, какой из вариантов УСН — лучший для вас, нужно хорошо проанализировать будущее соотношение доходов и расходов, а также перспективы темпов их роста или сокращения.

В целом режим УСН будет одним из самых оптимальных среди систем налогообложения для ООО, если условия работы позволяют его использовать.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предполагает удержание налога не с реального дохода, получаемого компанией, а с вмененного, т.е. предварительно рассчитанного по специальной формуле.

При работе с такой системой налоговая нагрузка может быть довольно низкой, в связи с этим государство планировало отказаться от налога на вмененный доход. Но в связи с экономической ситуацией в РФ действие режима будет продлено до 2021 года.

До 2013 года переход на ЕНВД происходил автоматически, если условия работы ООО совпадали с условиями этого режима. Затем это правило было отменено, и переход стал добровольным.

Условия работы с этой системой предполагают возможность для региональных властей отменить ее применение на своей территории. Например, работать по ЕНВД нельзя в Москве.

Список видов деятельности для спецрежима ограничен. К ним относятся: торговля в розницу, сфера услуг, рекламная деятельность, ветеринария, автотранспорт.

• БД — базовая доходность;
• ФП — физический показатель (например, площадь помещения или количество работников — в зависимости от вида деятельности);
• КД — количество календарных дней в отчетном месяце;
• КД1 — количество дней в отчетном месяце, когда компания осуществляла реальную деятельность, облагаемую налогом.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — вариант для организаций, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, фермерским хозяйством, рыболовством.

Выбравшие этот спецрежим должны выплачивать 6% от разницы между доходами и расходами.

Какой режим лучше выбрать?

Даже если у вас есть опыт предпринимательской деятельности, ответ на этот вопрос не будет простым. А если вы регистрируете ООО впервые, то понять, какие системы налогообложения будут оптимальными, еще сложнее. Особенно если учесть, что допускается совмещение нескольких систем.

Чтобы не ошибиться в выборе, лучше всего обратиться к профессионалам. Юридическая компания «Ассоциация профессионального сервиса» поможет вам открыть свое дело и выбрать для него оптимальные условия, гарантирующие максимальную выгоду.

Источник: aps-spb.ru

Какой режим налогообложения выгоднее: вмененка, упрошенка или общая система налогообложения?

Напомним, что налогоплательщики вправе выбрать, на какой системе налогообложения они хотят работать. После регистрации в налоговом органе своей юридической фирмы или ИП налогоплательщик автоматически оказывается на общей системе налогообложения. Тут его ждет весь спектр налоговых платежей, присущих ОСНО – общей системе налогообложения: НДС, налог на прибыль, НДФЛ (для ИП), налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц (для ИП), другие налоги и сборы.

В России сегодня применение специальных налоговых режимов (в том числе, ЕНВД, УСН) является делом добровольным (ст. 346.11, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Переход на спецрежимы осуществляется в порядке и сроки, которые установлены Главами 26. 2 и 26.

3 НК РФ. При планировании своей предпринимательской деятельности будущий налогоплательщик не только составляет бизнес-план, но и должен решить, на какой системе налогообложения он будет работать, какая система будет для него выгоднее. Тут необходимо учитывать несколько факторов: возьмем пример налогоплательщика – организации.

ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для определенного перечня видов деятельности. Этот перечень содержится в НК РФ (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), конкретный перечень предусматривается решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Для определенных видов деятельности в НК РФ содержится запрет на применение ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). В п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ содержится перечень субъектов, которые не вправе переходить на данный режим.

Например, это организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.

Плательщики ЕНВД (организации) освобождаются от уплаты:

Налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ); НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Необходимо учитывать, что при несоблюдении определенных условий налогоплательщик может утратить право на применение режима и перейти на ОСНО в принудительном порядке (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

Особенности формирования налоговой базы:

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного (установленного государством) дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (ст. 346.29 НК РФ). В п. 3 ст. 346.29 Вы можете посмотреть, какие базовые показатели для конкретного вида деятельности предлагает государство и понять, подходят они Вам или нет.

Главой 26.3 НК РФ устанавливаются также коэффициенты, которые учитываются при расчете налога (с. п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Т.е. система ЕНВД изначально рассчитана на те виды деятельности, которые не могут подлежать пристальному контролю со стороны государства.

Упрощенная система налогообложения.

Здесь, в зависимости от выбранного объекта налогообложения, налогоплательщик исчисляет свою налоговую базу по формуле, близкой к налогу на прибыль (доходы минус расходы), или исчисляет ее по формуле «доходы». Что нужно учитывать (Глава 26.2 НК РФ):

— добровольный порядок применения;

— освобождение субъектов УСН от тех же самых налогов, что в случае с ЕНВД, т.е. уплата единого налога. См. более подробно п. 2 ст. 346.11 НК РФ;

— возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);

— особый порядок перехода на режим и прекращения применения режима (п. 2 ст. 346.12, ст. 346.13 НК РФ), суммовые и другие критерии;

— запрет на применение режима для определенных субъектов (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), например, банков, страховщиков;

— закрытый перечень расходов на объекте «доходы минус расходы» (ст. 346.16 НК РФ);

— кассовый метод признания доходов/расходов, т.е. связанный с моментом поступления и выдачи выручки за товары (работы, услуги) (ст. 346.17 НК РФ). Напомним, что в Главе 25 НК РФ для налога на прибыль закреплено два метода: наиболее часто используемый метод начисления и кассовый;

— налоговая ставка в 15% для объекта «доходы минус расходы», налоговая ставка 6% для объекта «доходы». Стоит учитывать, что эти ставки могут быть понижены субъектами РФ;

— возможность уменьшить налог на уплаченные страховые взносы для объекта «доходы» (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);

— в случае применения базы «доходы минус расходы» наличие «минимального налога» (1% от базы «доходы»). Он уплачивается, если исчисленная за налоговый период сумма налога по первой базе меньше, чем налог, исчисленный по формуле «доходы*1%» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ);

— возможность утратить право на применение режима, если налогоплательщик не соблюдает критерии, установленные Главой 26. 2 НК РФ (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Важно то, что субъекты ЕНВД и УСН, не являясь плательщиками НДС и не осуществляя облагаемую НДС деятельность не вправе предъявить НДС к вычету. Это следует из совокупности норм Главы 21 НК РФ (ст. 170-172). Налог, предъявляемый субъектами-плательщиками НДС должен учитываться упрощенцем в стоимости товаров (работ, услуг). Это следует из п. 2 ст.

170 НК РФ. Т.е. если подавляющее большинство Ваших контрагентов применяют ОСНО, то Вам также нецелесообразно переходить на специальные режимы.

Резюмируя вышесказанное, следует сказать, что при выборе системы налогообложения надо учитывать:

— Ваш статус как хозяйствующего субъекта;

— Направления Вашей деятельности;

— Предполагаемую доходность, долю доходов и расходов;

— Состав контрагентов, с которыми Вы планируете работать;

— Удобство конкретной системы для Вас;

— Иные факторы, которых может быть множество, ориентируясь на вышеизложенные критерии.

Источник: taxpravo.ru