Одна из главных дилемм для бизнесменов-новичков — какую систему налогообложения выбрать. Спешка в этом вопросе недопустима, ведь от этого зависит объем выплат, а также частота предоставление налоговой отчетности. Сегодня на территории РФ доступно пять вариантов, у каждого из которых имеются индивидуальные нюансы. Как выбрать систему налогообложения?
Какие особенности должны быть учтены при выборе? Эти вопросы должны быть рассмотрены более детально.
ОСНО
Общая система налогообложения — вариант для больших компаний, которые нуждаются в НДС. Такая система налогообложения присваивается автоматически, если не выбрать иной режим. Недостаток — высокие затраты, которые вряд ли потянут представители малого бизнеса.
- Необходимость ведения бухучета (для компаний).
- Заполнение книги хозяйственны сделок (для ИП).
- Размер налога на прибыль — 13 процентов (ИП) и 20 процентов (ООО). Выплаты производятся с чистой прибыли, а именно с разницы доходов/расходов.
- Величина НДС — 18 процентов. Выплачиваемая сумма снижается на налог (так же НДС), который выплачивается поставщикам.
Что в итоге? ОСНО — вариант, который стоит выбрать организациям, оформляющим оптовые сделки, имеющим крупных партнеров-клиентов и работающих с НДС.
Жизнь после ЕНВД: как перейти на УСНО или общую систему налогообложения с наименьшими потерями.
ЕНВД
Какую систему налогообложения выбрать? Следующий вариант — единый налог на вмененный доход, который применяется для организации службы такси, при открытии кафетерия или магазина. Перед тем как выбрать систему налогообложения ЕНВД стоит уточнить, подходит ли она для интересующего вида деятельности.
- Ставка налога имеет фиксированный характер (она не связана с объемом прибыли компании или размером бизнеса).
- Для каждого вида деятельности имеется свой параметр налога.
- Допускается снижение ЕНВД на размер страхового платежа. За счет работников возможно уменьшение налоговых выплат на 50%.
- Отчет по налогам сдается раз в квартал. В этот же период производится и оплата.
- При совершении платежа наличными разрешается не использовать кассу.
Для перевода на ЕНВД требуется:
- Проверить, насколько подходит режим для текущей деятельности.
- Направить в течение пяти суток уведомление в ФНС.
- Запрещено переходить на ЕНВД при доле другой компании свыше 25 процентов или при количестве работников от 100 и более.
УСН
Следующий вариант — упрощенная система налогообложения. Практика показывает, что это лучший путь для бизнесменов-новичков. Главное преимущество — легкость расчета, ведь оплачивается только общий налог.
- Платежи осуществляются раз в 3 месяца.
- Отчетность сдается ежегодно.
- Размер налога зависит от того, с чего будут выплачиваться средства. Если только с налогов, ставка составит 1-6 процентов, а если с чистой прибыли (доход «минус» расход), то 5-15%. Величина отчислений зависит от региона, где базируется ИП, а также от вида деятельности.
- Возможность сэкономить на страховых платежах (актуально для варианта «доход»).
Какую систему налогообложения выбрать — по принципу совершения выплат с доходов или с разницы прибыли и расходов? Ответы:
Налогообложение ООО 2019 | Налоги ООО | Налоги для ООО | ОСН и ЕНВД | УСН и ЕНВД | ОСНО
- Первый путь предпочтителен для ИП, имеющих небольшой процент затрат (до 50-55% от объема прибыли). Также его рекомендуется выбрать, когда бумажное подтверждение прибыли невозможно (к примеру, при аренде квартиры или офиса).
- Второй вариант упрощенной системы подходит для ИП и компаний, имеющих высокий процент затрат, объем которых превышает 70 процентов от прибыли. При этом бизнесмен должен иметь возможность документально подтвердить затраты.
Для перехода на «упрощенку» требуется уведомить о решении ФНС в течение месяца с момента регистрации или до конца следующего отчетного года. Но стоит учесть, что для такой системы налогообложения имеется ряд ограничений (о них стоит узнать заранее).
ПСН
Патентная система налогообложения — вариант, который рекомендуется выбрать ИП, которые занимаются подработкой. Репетиторы, разработчики ПО и арендаторы квартир часто интересуются, какой системе налогообложения им отдать предпочтение. Здесь ПСН наиболее привлекательный вариант.
- При ПСН не требуется подавать отчетность или платить налог каждые три месяца.
- ИП или компания покупают патент на срок 1-12 месяцев.
- Главное требование для предпринимателя — ведение книги учета прибыли.
- Цена на патент зависит от потенциальной прибыли (устанавливается властями). При этом размер выплат от реальной прибыли не зависит.
- Для выбора системы налогообложения число работников должно быть до 15, а годовая прибыль — до 60 млн. рублей.
Для перехода на ПСН:
- Оформляется заявление.
- За 10 суток до начала деятельности документ передается в ФНС.
- Купленный патент действует только на один тип бизнеса и для ограниченного региона.
- Работая с наличными при ПСН, допускается отказ от кассовых аппаратов.
ЕСХН
Для многих производителей сельхозпродукции дилемма, как выбрать систему налогообложения, весьма актуальна. Здесь лучший путь — единый сельскохозяйственный налог. По характеристикам ЕСХН похож на «упрощенку». Разница в том, что подходит такая система налогообложения только для сотрудников с/х сферы.
Какую систему налогообложения выбрать?
Каждый ИП или руководитель компании делает выбор с учетом размера налоговых выплат. Если речь идет о старте деятельности, оптимальный вариант — УСН. В остальных случаях решение стоит принимать индивидуально с учетом вида деятельности и других особенностей бизнеса.
Источник: officeoff.ru
Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД
Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) действует последний год. Еще в 2012 году был принят Федеральный закон № 97, предусматривающий отмену «вменёнки» с 01.01.2021 г.
ЕНВД выгоден для бизнеса. Организации и ИП, применяющие этот режим, уплачивают налог не с реального дохода, а с рассчитанного государством по конкретному виду деятельности. Налоговая ставка составляет от 7,5 до 15% в зависимости от региона. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.
Но практика показала, что реальные доходы бизнеса в десятки раз выше, чем те, которые рассчитаны для них государством. Премьер-министр России Мишустин на очередном заседании Госдумы в июле заявил, что плательщики ЕНВД за 2019 год заплатили в семь раз меньше налогов, чем плательщики на УСН.
В Минфине заявили о том, что ЕНВД не станут продлевать. Его отмена итак откладывалась неоднократно. Даже потери, понесенные бизнесом в связи с пандемией, не убедили власть отсрочить отмену режима. ЕНВД невыгоден для государства.
Важно. Если плательщики ЕНВД вовремя не заявят о переходе на другие налоговые режимы, с 01.01.2021 ФНС автоматически переведёт их на общую систему налогообложения.
Таким образом, отмена ЕНВД произойдёт с вероятностью 99,9%. Вряд ли отдельные инициативы депутатов и бизнес-омбудсменов убедят власть сохранить вменёнку. Лучшее решение — заранее определиться с новым налоговым режимом и самостоятельно перейти на него. Вот что можно выбрать вместо ЕНВД.
На какую систему налогообложения перейти после отмены ЕНВД
Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.
На какой системе налогообложения есть ндс осно усн енвд нет верного варианта
Общая система налогообложения
Общая (традиционная) система налогообложения ( сокращ. ОСН или ОСНО ) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.
Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН
- Налог на прибыль организаций (20%).
Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
- НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».
- Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%).
Платится с остаточной стоимости основных средств.
- Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС).
- Иные федеральные, региональные и местные налоги в случае наличия объекта налогообложения налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, земельный налог, и пр.)
Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН
- НДФЛ (13%).
Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами. Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% ( пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса).
- НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций
- Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС) за себя и за своих работников.
Учет
Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.
Плюсы
- Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.
Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.
- В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).
Минусы
Крайне обременительное налогообложение.
Источник: csbkem.ru
