На какую сумму можно уменьшить налог УСН 6 ИП без работников

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к новостям законодательства для бизнеса

На какие выплаты можно сократить налог

Налогоплательщики УСН 6 % и ПСН могут снизить свои основные налоги и авансы по ним на следующие платежи.

❗️ Внимание
На УСН «Доходы минус расходы» напрямую снизить налог на страховые взносы нельзя. Эти платежи относятся на затраты и таким образом уменьшают налоговую базу.

Размер уменьшения

При этом неважно, за какой период производится уплата страховых взносов. Например, швейная компания в течение первого квартала перечислила:

Общую сумму 45 335 рублей организация может направить на уменьшение налога по УСН в пределах 50 %.

❗️ Внимание
Правило по переносу крайнего срока уплаты для страховых взносов, которые идут на уменьшение налога, не применяется.

Например, за 2023 год ИП может уплатить фиксированные взносы 9 января 2024 года, поскольку крайняя дата выпадает на воскресенье. Для страховых платежей такой перенос не будет считаться просрочкой, но взять их в зачет налога по УСН можно только в 2024 году.

Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками

Формула для расчета УСН-налога при зачете взносов.

Разберем на примере. Компания по предоставлению услуг ландшафтного дизайна за девять месяцев 2023 года имеет следующие показатели:

Рассчитаем УСН-аванс за девять месяцев. Шаг 1. Определим размер налога за девять месяцев без вычетов: 39 980 рублей = 666 330 х 6 % Шаг 2. Проверим, соответствует ли общая сумма взносов и больничных за девять месяцев ограничению для работодателей. Итоговая сумма взносов: 19 542 рубля = 15 782 + 3760 Максимально возможный размер вычета: 19 990 рублей = 39 980 х 50 % Поскольку сумма страховых выплат за работников меньше предельно возможной, ее полностью можно использовать. Шаг 3. Рассчитаем аванс за девять месяцев с учетом взносов и больничных за этот период: 20 438 рублей = 39 980 – 19 542 Шаг 4. Определим УСН-платеж за девять месяцев за вычетом уже уплаченных в текущем году авансов. 6556 рублей = 20 438 – (8304 + 5578)

Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы

На договоры ГПХ также распространяется ограничение 50 % по снижению налога. Однако оно не действует, если договор заключен, но работы по нему не осуществлялись, и доход подрядчику не выплачивался (письмо ФНС).

Когда плательщик УСН нанимает персонал в середине года, то за периоды до заключения договоров найма, он может уменьшить налог при УСН на 100 %, за все остальные до конца года — только на 50 %. Даже в том случае, если работник уволится (письмо Минфина). Разберем на примере. ИП занимается изготовлением рекламы. С начала года он работал один. За первый квартал он:

• получил доход 56 800 рублей,
• заплатил взносы за себя 5900 рублей.

Во втором квартале ИП:

• нанял монтажника,
• за него и за себя ИП перечислил взносы на 9576 рублей;
• получил выручку 176 900 рублей.

Аванс за первый квартал составит:

3400 рублей = 56 800 х 6 % — его ИП не уплачивает, поскольку взносов перечислено больше.

Аванс за второй квартал:

14 022 рубля = (56800 + 176900) х 6 %

Взносов за полгода уплачено в целом:

15 476 рублей = 5900 + 9576

Но зачесть можно только 7011 рублей — 50 % от рассчитанного аванса.

Единый налоговый платеж (ЕНП): что это, кому нужен и чем удобен

Бухгалтерия

С 2023 года большинство налогов и взносов перечисляются в рамках ЕНП. То есть несколько бюджетных платежей можно объединить в одно платежное поручение. При поступлении денег ФНС самостоятельно разносит суммы на нужные КБК на основании отчетности.

Но по взносам за персонал и УСН-авансам расчеты представляются позже, чем производится их взаимозачет. Так, взносы, уплаченные в первом квартале, должны находиться на своих КБК до 31 марта. Они попадут в отчет по страховым взносам только 25 апреля, в день сдачи. Значит, только после этой даты налоговая сможет их разнести на соответствующие бюджетные направления.

Чтобы своевременно снизить суммы налога, есть два варианта:

1. Ежемесячно подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов по страховым взносам за персонал и УСН-авансам, если они уплачены в составе ЕНП.

Исключение — страховые взносы на травматизм. Они уплачиваются в Соцфонд России вне ЕНП всегда. По ним уведомление подавать не нужно.

2. Платить взносы и авансы «по-старому», вне ЕНП. То есть платежными поручениями с КБК, КПП и всеми остальными обязательными реквизитами. Это возможно только до конца 2023 года. Тогда платежное поручение выполняет функции уведомления.

Источник: dasreda.ru

Какие страховые взносы уменьшают УСН доходы?

Подскажите, как на упрощенке “Доходы” 6% можно снизить налог на страховые взносы? Влияет ли наличие штата?

Анатолий Горкуша

На УСН “Доходы” ИП без штата могут снизить налог на все взносы за себя, а ИП и ООО с сотрудниками — на 50% от суммы налога.

Перечень взносов, уменьшающих налог УСН 6%

• Фиксированные взносы ИП за себя снижают налог на “Доходах” на всю сумму взносов. Если предпринимателю пришлось заплатить 1% дополнительного взноса в ПФР с дохода свыше 300 000 руб., на него также снижается налог.
• Страховые взносы за сотрудников уменьшает налог для ИП с сотрудниками и ООО не больше чем на 50% от суммы налога. Речь о тех взносах за штат, которые платятся в налоговую, в ФСС на травматизм, а также за первые три дня больничных.

Как платить взносы, чтобы снизить налог

Платите взносы в том же периоде, за который считаете налог. К примеру, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, которые уплачены в период с 1 января-по 31 марта. Причем не важно, за какой именно месяц оплачены взносы.

А страховые взносы за себя ИП лучше платить каждый квартал. Так можно будет равномерно уменьшать авансовые платежи, а к концу года не будет переплаты.

Важно:
С 2023 ИП должны оплатить налог УСН за 2022 год до 28 апреля, а ООО — до 28 марта. Это новые сроки!

Заполнить декларацию УСН онлайн

Декларация состоит из 10 страниц, но все заполнять не нужно. Есть конкретные разделы и строки для указания уплаченных взносов, снижающих налог. Чтобы не ошибиться и не тратить время на разбор правил заполнения, обратитесь к онлайн-сервису. Вы выберете свое ИП или ООО из базы и внесете данные для заполнения. Сервис за 15 минут сформирует правильную декларацию.

Это надежно и удобно!

Полезные статьи про УСН

• Сроки подачи декларации УСН для ИП
• Как заполнить декларацию УСН онлайн?
• Новая форма декларации УСН в 2023 году: изменения в заполнении и подаче

Источник: registrator.online

УСН доходы 6 процентов: уменьшение налога на взносы

УСН 6 или система «Доходы» используется индивидуальными предпринимателями и организациями с доходом менее 150 млн. рублей в год. В отличие от УСН 15, перед отчислением средств по системе 6% можно снизить налоговый платеж. При УСН Доходы 6 процентов на что уменьшается налог? Допустимые вычеты установлены законом и прописаны в статье 346.21 НК РФ.

• 1 Уменьшение налога для организаций
• 2 Сокращение налога для ИП
• 3 Различия в вычетах для ИП и организаций
• 4 Дополнительные особенности вычета суммы страховых взносов
• 5 Вычет торгового сбора
• 6 Правила расчетов при уменьшении налога

Уменьшение налога для организаций

При использовании упрощенной системой налогообложения 6 налоговой базой являются только доходы. Вычитать расходы из базы нельзя. Зато появляется возможность сделать вычет за счет:

• торговых сборов;
• платежа в размере 1%, который устанавливается для организаций, чей доход превышает 300 000 в квартал.

Вычесть можно и страховые отчисления. Список, какие взносы уменьшают налог УСН 6 на определенную сумму:

• в Пенсионный фонд России;
• в Фонд социального страхования на случай временной трудоспособности и отпуска по материнству;
• взносы на покрытие ущерба в случае профессиональных заболеваний и несчастных случаев;
• в Фонд обязательного медицинского страхования граждан;
• выплаты по добровольному социальному страхованию работников.

Общий размер всех выплат (без учета добровольного социального страхования) составляет 30% от заработной платы сотрудника. 22% идет в ПФР, 2,9% покрывает социальное страхование, а страховка ОМС требует 5,1% заработка.

В некоторых ситуациях страховка не может покрыть пособие, положенное работнику по закону. Пример – временное пособие по нетрудоспособности в первые 3 дня больничного. Организация вправе включить в сумму уменьшения налога и эту статью расходов. Не учитываются только те выплаты, которые были связаны с покрытием травм и ущерба, появившегося в результате несчастного случая на предприятии или развития профессионального заболевания.

Законодательная статья о том, на что можно уменьшить налог по УСН: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=docn=191799dst=11356%2C0

Дополнительные особенности вычета суммы страховых взносов

Выше перечислены допустимые вычеты из налога по УСН 6. Однако чтобы уменьшение было законно обоснованным, страховые взносы должны соответствовать следующим требованиям:

• взносы были рассчитаны и начислены за тот же отчетный период, за который подается налог;
• уплаченные страховые взносы пришлись на период, когда уже использовалась система УСН;
• сумма страховых выплат соответствует вычислениям за отчетный период.

Подробнее о последнем пункте: если налогоплательщик неправильно рассчитал страховые взносы и переплатил, размер переплаты не учитывается при вычитании взносов. Переплата пойдет на снижение взносов в следующем отчетном периоде, и уже тогда ее можно будет учитывать и использовать для уменьшения налога УСН 6.

Вычет торгового сбора

Главой 33 Налогового кодекса установлены торговые сборы, которые действуют в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности. Сборы платят предприниматели и ООО, зарегистрированные в следующих региональных объектах:

• Севастополь;
• Москва;
• Санкт-Петербург.

Юрлицо вправе уменьшит налог на размер торгового сбора. Учитывать нужно только ту сумму сбора, которая была переведена в отчетный период. Она вычитывается из авансового платежа.

Права вычета по упрощенке лишаются те юридические лица, которые не предоставили соответствующие документы в налоговую. Налоговики требуют присылать уведомление о постановке юрлица на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Правила расчетов при уменьшении налога

Налоговый платеж по УСН 6 вычисляется довольно просто: налоговая база, то есть доход за отчетный период, умножается на актуальную ставку. По разным регионам она может составлять от 1 до 6 процентов, однако основная ставка для объекта налогообложения – 6%. Для вычетов по налогу существует другая система расчета.

Сначала необходимо рассчитать общий налог, еще не учитывая полагающиеся по закону уменьшения. Выручка за отчетный период (3 месяца) умножается на 0,06. Лишь затем применяются вычеты. Вычисляется сумма всех положенных юрлицу уменьшений. Итоговые строки расчета зависят от статуса юридического лица:

• ООО и ИП с сотрудниками делят сумму вычетов на 2;
• ИП без работников оставляют сумму неизменной.

Итоговое число вычитывается из первоначального размера налога. Переводить на КБК ФНС следует полученную разницу. Если произойдет переплата по налогам, то средства, которые превысили лимит, пойдут на погашение платежей в следующем периоде.

Источник: evle.ru