На основании чего самозанятый не платит НДС

Самозанятым, то есть, плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), может быть как обычное физлицо, так и ИП. В зависимости от статуса налогоплательщика его налоговая нагрузка может быть разной. Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане в 2020 году.

Налог на профдоход для физлиц (не ИП)

Спецрежим НПД введен с 2019 года законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 и на сегодня действует уже в 23 регионах РФ.

Если человек зарегистрировался как плательщик налога на профдоход, он будет платить с полученной выручки налог по ставкам:

4% (если его заказчик, покупатель — физлицо, не зарегистрированное как ИП);
6% (если заказчик, покупатель — ИП или юрлицо).

В обоих случаях налог может уплачиваться по тем видам деятельности, которые не запрещены для НПД и по которым может применяться данный спецрежим (п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Обязательные страховые взносы в ПФР самозанятые уплачивать не обязаны (но вправе делать это добровольно), а отчисления на обязательное медстрахование уже включены в состав налога на профдоход. Самозанятые также не являются плательщиками взносов в ФСС, причем закон не предусматривает для них возможность даже добровольной уплаты страхвзносов (п. 2 ст. 2.1 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006).

НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Кроме НПД какие налоги платит самозанятый гражданин в 2020 году?

Возможна ситуация, при которой человек, зарегистрированный «самозанятым» и уплачивающий НПД по «разрешенным» видам деятельности, получает доход, не подпадающий под спецрежим. Например, параллельно с собственным бизнесом работает по найму и получает зарплату (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). В таком случае с доходов, не попадающих под НПД (с зарплаты и т.п. выплат), работодатель будет удерживать обычный НДФЛ по ставке 13%, а также уплачивать за работника страховые взносы.

Человек в статусе самозанятого может получать и иные доходы, которые не являются объектом обложения налогом на профдоход. Распространенный вариант — доход от продажи квартиры или машины, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Также самозанятый гражданин продолжит уплачивать налоги, начисляемые на его имущество:

налог на имущество физлиц (при наличии недвижимости),
транспортный налог (при наличии ТС),
земельный (если в собственности есть участок).

То есть, обязанность уплаты имущественных налогов никак не привязана к статусу плательщика НПД.

Таким образом, теоретически возможно, что помимо самого НПД самозанятые будут платить 4 налога: НДФЛ по ставке 13% — по выручке, не попадающей под НПД (или по иным доходам) и 3 имущественных налога (при наличии облагаемых объектов).

Следует принципиально разграничивать доходы, не попадающие под НПД, и критерии, при нарушении которых невозможно дальнейшее применение этого спецрежима. Эти критерии поименованы в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Например, утрата права на спецрежим наступит при получении плательщиком НПД «самозанятого» дохода свыше 2,4 млн. рублей в течение года. Рассмотрим, какие налоги платит человек, «слетевший» с льготного налогового режима.

Какие налоги платят самозанятые при утрате права на НПД

При невозможности работать в статусе плательщика НПД физлицо, не зарегистрированное как ИП, становится «обычным гражданином», уплачивающим по умолчанию со всех доходов НДФЛ 13%. В т.ч. и с доходов, получаемых от своей предпринимательской деятельности.

Если самозанятому, утратившему право на спецрежим, перечислит оплату заказчик (пусть и в счет оплаты по договору, заключенному в период действия НПД), то с полученного дохода должен быть исчислен и уплачен НДФЛ 13%. А если заказчик — ИП или юрлицо, то с данной суммы уже сам заказчик обязан будет исчислить страховые взносы и удержать НДФЛ как налоговый агент.

Какие налоги платит самозанятый ИП

ИП, также как обычный гражданин, может быть самозанятым. При этом он не вправе совмещать «самозанятый» спецрежим и любые другие налоговые режимы, отличные от него (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, письмо Минфина России от 10.06.2019 № 03-11-11/42032). То есть, если ИП желает стать «самозанятым», он должен отказаться от иных спецрежимов и от любых видов бизнеса, не попадающих под НПД.

Так, налогоплательщик не вправе применять НПД, занимаясь перепродажей товаров, торговлей подакцизными и маркированными товарами, добычей полезных ископаемых и т.д. (ст. 4 закона № 422-ФЗ).

В ФНС после регистрации в качестве плательщика НПД направляется уведомление об отказе от применения того или иного спецрежима. Если ИП работает на ОСНО, то никаких уведомлений не нужно. О переходе предпринимателя на самозанятость ФНС сама «узнает» через приложение «Мой налог».

Таким образом, вне НПД индивидуальный предприниматель вести деятельность не может, поскольку такая деятельность автоматически аннулирует у него статус «самозанятого». Поскольку «самозанятый» ИП может быть только плательщиком НПД, то в части уплаты налога на профдоход его налоговая нагрузка будет как для обычного физлица, исчисляющего налог с выручки:

по ставке 4% — по доходам, полученным от физлиц,
6% — по доходам, поступившим от ИП и организаций.

Отметим, что положениями п. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ установлен 30-дневный переходный период между моментом регистрации ИП «самозанятым» и отказом от применения спецрежима. В рамках соответствующего периода НПД и спецрежим фактически совмещаются, поскольку сразу после подачи уведомления ИП считается плательщиком НПД по состоянию на дату регистрации в «Моем налоге».

Важный нюанс: «самозанятый» ИП не платит страховых взносов за себя. Как и может не пользоваться онлайн-кассами. Предприниматель не платит НДС (кроме ввозного).

При этом он не освобождается от обязанностей налогового агента (например, по НДФЛ, НДС).

Являясь физлицом, самозанятый ИП также платит имущественные налоги (при наличии объекта обложения):

земельный,
транспортный,
налог на имущество физлиц.

Как и обычное физлицо, ИП может «слететь» с НПД. Это произойдет, если предприниматель получит хотя бы 1 рубль выручки вне НПД, или допустит превышение дохода относительно порога в 2,4 млн. рублей в год. Также он не вправе нанимать работников по трудовым договорам, вести деятельность по договорам поручения, комиссии, агентским в интересах третьих лиц и т.д.

Рассмотрим, какой будет налоговая нагрузка на предпринимателя в таких случаях.

Что платит самозанятый ИП при утрате права на НПД

ИП, вынужденный по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, прекратить применение НПД, в общем случае переводится на общую систему налогообложения. В рамках нее он платит:

НДФЛ по ставке 13%;
фиксированные страховые взносы;
НДС по ставке по ставке 0%, 10% или 20% (в зависимости от реализованного товара или услуги).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Платит ли самозанятый ндс

Доброй ночи! Скажите пжл, я платил з.п самозанятым и в конце квартала мне бухгалтер насчитала НДС с той суммы которую платил самозанятым. И теперь я получается должен заплатить НДС, это правильно или нет?

Читайте также: ИП самоходова и с отзывы

Вы выплачивали вознаграждение самозанятым по договорам, и бухгалтер на эту сумму начисляла НДС? Я верно поняла? Или она выделила НДС в той сумме, которую вы выплачивали, и приняла к вычету?

Как бы то ни было, ни та, ни эта операция не являются верными.

Объект обложения НДС — реализация товаров (работ, услуг). Поэтому облагать выплаты самозанятым НДС нельзя.

Самозанятые не являются плательщиками НДС, поэтому в сумме их услуг нет НДС, так что к вычету принимать нечего.

Поясните, пожалуйста, что значит насчитала: как, с какой суммы и на каком основании?

Насчитала с суммы, поступившей от клиентов. Все верно мой бухгалтер рассчитала. Просто не учли, что работа с самозанятыми НДС не уменьшает.

Да, все верно. Если вы на ОСНО, НДС с оплат, поступивших от клиентов есть, а вычета по услугам от самозанятых — нет.

Налог на профессиональную деятельность, в быту — на самозанятость, действует в четырех регионах России с 1 января 2019 года.

Самозанятость могут оформить те, кто работает лично, без сотрудников, и получает с этого регулярный доход. Этот режим налогообложения совсем новый, поэтому о нем ходит много слухов и заблуждений.

В статье развенчаем 10 распространенных мифов о налоге на самозанятость и расскажем, чему верить нельзя.

Миф 1: налог на профессиональный доход — это дополнительный налог

Правда. Нет, это отдельный режим налогообложения. Вы можете работать в штате, оформить ИП или стать самозанятым — налоги в этих случаях будут разные.

За гражданина, работающего в штате или по гражданско-правовому договору, работодатель отчисляет в казну 13%.

Для ИП размер налога зависит от выбранной системы налогообложения, кроме этого, обязательно нужно платить страховые взносы.

Налог на самозанятость придумали, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Его платят не дополнительно, а вместо других налогов.

Размер налога зависит от того, с кем работает самозанятый: с юридическими или физическими лицами. В первом случае придется отчислять 6% с выручки, во втором — 4%.

Миф 2: банки автоматически облагают налогом все поступления на карту

Правда. Нет, банки могут брать только комиссию за переводы, облагать налогом поступления граждан они не вправе.

Начислять налоги и требовать их уплаты может только налоговая инспекция. Причем сначала ФНС потребует уплатить все добровольно, только потом будет взыскивать налоги через блокировку счета или суд.

Миф 3: самозанятый = ИП

Правда. Нет, самозанятые отдельно, предприниматели отдельно. Налог на профессиональный доход рассчитывается по-другому, самозанятым не нужно сдавать отчетность в ФНС.

При этом уже зарегистрированный ИП может перейти на самозанятость. Статус ИП сохранится, из ЕГРИПа его не исключат.

Предпринимателю нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и официально отказаться от режима налогообложения, который он применял раньше. Для этого надо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Миф 4: о доходах надо отчитываться в налоговой

Правда. Нет, самозанятый не должен подавать никакие декларации и прочие отчетные документы в налоговую.

Миф 5: чтобы работать придется покупать онлайн-кассу
Правда. Нет, покупать кассу не нужно, даже если самозанятый обслуживает физических лиц. В п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ так и сказано.

Чеки формирует приложение, куда плательщик НПД вносит данные о выручке. Их обязательно нужно отправлять клиентам, заказчикам, покупателям.

Миф 6: ИП-самозанятые все равно должны платить страховые взносы
Правда. Нет, ИП, ставшие самозанятыми, освобождаются от уплаты страховых взносов. Но они могут платить их добровольно, если хотят копить пенсионные баллы и страховой стаж. В 2019 году для этого придется заплатить 29 354 рубля в год или 2 446,17 рублей в месяц.

Если хотите платить страховые взносы, нужно обратиться в пенсионный фонд по месту жительства и зарегистрироваться в качестве плательщика.

Миф 7: я останусь без пенсии и медицинских услуг
Правда. Нет, без пенсии и медицинских услуг никто не останется.

Если не делать взносы в пенсионный фонд, пенсия все равно будет назначена. Правда, позже обычного — женщинам в 65 лет, мужчинам в 70 лет, и в минимальном размере, который зависит от прожиточного минимума в регионе. Например, в Татарстане минимальная пенсия составит 8 232 рубля.

Медицинские услуги оказывают всем: и самозанятым, и ИП, и работающим по трудовому договору, и безработным. Но самозанятые оплачивают свою страховку сами — с уплачиваемого налога 37% уходит в ФОМС.

Миф 8: самозанятый может заниматься только одним видом деятельности
Правда. Нет, можно заниматься разной деятельностью одновременно. При этом нужно учитывать ограничения для самозанятых:

за год заработать не более 2,4 млн рублей;
не нанимать работников;
вести только ту деятельность, которая разрешена законом для самозанятых.

Миф 9: самозанятый должен работать только дома
Правда. Нет, можно взять помещение в аренду, и работать там. Можно оказывать услуги дистанционно для заказчиков из любого региона.

Главное — быть зарегистрированным в качестве плательщика НПД в одном из четырех субъектов, где действует налог на самозанятость:

1. Что произошло?

Закон № 422-ФЗ вступит в силу 1 января 2019 года. Закон № 425-ФЗ вступил в силу 27 ноября 2018 года, однако большинство его положений будут применяться с 1 января 2019 года.

Сам же эксперимент по применению специального режима пройдет с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. По его результатам примут решение о дальнейшем применении спецрежима.

2. В чём суть изменений?

3. Зачем потребовались такие поправки?

Реализация соответствующего правового механизма позволит решить ряд проблем, сдерживающих легализацию самозанятых граждан, в том числе за счёт простоты регистрации в качестве налогоплательщика такого режима.

Предполагается, что изменения позволят увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правом поле, а соответственно и поступления от их дохода в бюджет.

4. Кто сможет применять новый налоговый режим?

У тех, кто применяет данный спецрежим, не должно быть работников. Однако для привлечения помощников по гражданско-правовым договорам ограничений нет.

5. От каких налогов освобождается такой спецрежимник?

— НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;

Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Максимальный размер таких взносов ограничен.

6. Ограничен ли размер доходов для применения спецрежима?

Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим.

7. Как самозанятым перейти на спецрежим?

Все расчёты с клиентами нужно будет проводить через это же приложение. Программа сформирует чек и направит всю информацию о расчёте в инспекцию. Чек нужно будет передавать покупателю.

8. Какой размер налоговой ставки предусмотрен для самозанятых?

9. Как платить налог?

Ежемесячно налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб. Сумма вычета зависит от ставки налога:

— налог исчислен по ставке 4% — 1% от дохода;

— налог исчислен по ставке 6% — 2% от дохода.

10. Нужно ли будет сдавать налоговую декларацию?

11. Если чеки будут выдаваться с помощью приложения, нужно ли ставить ККТ?

12. Кто не вправе применять новый спецрежим?

— получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб.;

— реализует подакцизные и маркированные товары;

— перепродаёт товары (кроме личных вещей) и имущественные права;

— добывает или реализует полезные ископаемые;

— ведёт посредническую деятельность;

— доставляет товары с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);

— применяет другие режимы налогообложения;

— ведёт предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Кроме того, установлен перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления:

— от продажи недвижимости и транспорта;

— передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);

— реализации долей в уставном капитале, паёв в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

— выполнения услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим будет считаться работодатель, от которого самозанятый уволился менее 2 лет назад.

13. Что учитывать организациям, работающим с самозанятыми на спецрежиме?

У организаций и ИП в отношении дохода, выплаченного плательщикам этого налога, не возникает обязанностей налогового агента.

Источник: nalog-plati.ru

Платят ли самозанятые НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли самозанятые НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если вы нарушите правила, налоговая служба лишит вас статуса самозанятого. Физические лица платят НДФЛ вместо НДФЛ, а индивидуальные предприниматели платят НДФЛ и НДС.

Чтобы получить право на страховую, а не социальную пенсию, самозанятые могут добровольно платить взносы на пенсию. Размер взносов в НПФ такой же, как и для самозанятых, и составляет 34 445 рублей в 2022 году.

Но в отношении медицинского обслуживания плательщики НПФ являются застрахованными, хотя и не платят отдельно взносы в ДМС. Дело в том, что часть уплаченного ими налога автоматически пойдет в бюджет ФОМС.

Налоговый период и как рассчитать NPD

У человека есть несколько вариантов легализации доходов, помимо самозанятости. Он или она может ежегодно декларировать доходы, стать предпринимателем или зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью. Теперь это стало проще благодаря электронным услугам.

Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, специалисты по неплатежеспособности, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для работников государственных и местных органов власти: они могут применять новую систему только к доходам от сдачи жилья в аренду.

Индивидуальные предприниматели также могут перейти на НПД без потери статуса индивидуального предпринимателя. Для этого они должны зарегистрироваться в качестве самозанятых и в течение 30 дней подать заявление об освобождении от упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли.

Подавать налоговые декларации в ФНС не нужно. Налоговая инспекция самостоятельно производит расчет и начисление платежей на основании данных, предоставленных налогоплательщиком через программу «Мой налог».

Самозанятые лица платят налог только на доход от своего бизнеса. Если нет дохода, вы не должны ничего платить. Перечисление зарплаты с основного места работы, денежные подарки от родственников или погашение долгов не облагаются НДФЛ. Однако такие переводы придется объяснять налоговым органам в случае проверки.

Какие минусы самозанятости

Уведомление в ФНС нужно подать до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором были ввезены товары или приобретены услуги. Например, если вы совершили покупку 15 февраля, то подать отчетность и уплатить «ввозной» НДС вы должны до 20 марта (если последний день приходится на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день).

Это будет продолжаться до тех пор, пока налоговая экономия не достигнет 10 000 рублей. Индивидуальным предпринимателям не нужно беспокоиться об этом; вычет будет автоматически учтен при оформлении налоговой справки.

Приложение используется налогоплательщиком для учета своих операций. В частности, электронные кассовые чеки генерируются программным обеспечением и отправляются клиентам после ввода ими своих контактных данных.

Схема самозанятости была введена в 2019 году на экспериментальной основе сроком на 10 лет. Первоначально она распространялась только на несколько регионов. С июля 2020 года его можно будет применять повсеместно в Российской Федерации.

Рассмотрим пример. Самозанятый репетитор дал 20 уроков английского языка в июне и заработал 20 000 рублей. Половину занятий он отдал обычным гражданам без статуса ИП, поэтому налог рассчитывается по ставке 4% и составит 400 рублей за весь месяц.

Могут ли самозанятые работать с НДС

Активный предприниматель также должен отправить уведомление в налоговую инспекцию, чтобы отказаться от других налоговых схем.

Налоговым периодом для самозанятых является календарный месяц. Первый налоговый период может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и заканчивается в конце текущего месяца. Налоговый период рассчитывается так же, как и при снятии с учета (с начала месяца до даты снятия с учета).

Корпоративные налогоплательщики, работающие с самозанятыми, смогут уменьшить налоговую базу за счет обложения страховыми взносами.

Выбрав специальный режим для самозанятых, можно осуществлять деятельность, доход от которой облагается налогом на профессиональный доход, но без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако нельзя исключать, что в скором времени критерии могут измениться. Например, Министерство финансов предлагает четко ограничить перечень профессий, которые будут иметь право на специальный налоговый режим.

Каков предел дохода для самозанятых

В НДП также предусмотрена обязанность выдавать клиентам квитанции, однако индивидуальные предприниматели формируют квитанции в приложении «Мой налог», а затем выдают их клиенту в бумажном или электронном виде. Таким образом, любой человек, работающий по этой специальной системе, освобождается от обязанности приобретать кассовый аппарат.

Налоговая инспекция имеет право отказать в регистрации, если обнаружит расхождения или несоответствия между представленными документами и информацией, имеющейся у налогового органа (налоговая инспекция указывает на расхождения и предлагает повторно представить документы).

Интересно, что самозанятостью могут заниматься как обычные граждане, которым необходимо легализовать свои доходы, так и индивидуальные предприниматели. Закрывать бизнес в Федеральной налоговой службе не обязательно. Но также запрещено использовать оба режима одновременно. Вам придется сделать выбор в пользу того или иного режима.

Налогоплательщиками признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальную систему налогообложения «налог на профессиональный доход». Информация направляется редактору сайта Федеральной налоговой службы для сведения.

В настоящее время самозанятость распространяется на все субъекты РФ, но в некоторых регионах правительство предоставило право региональным властям решать самим.

Кто является самозанятым, каковы ограничения и кто не может стать самозанятым? Какие налоги платит самозанятый человек? В каких случаях самозанятому необходим статус индивидуального предпринимателя и как сохранить специальный налоговый режим для самозанятых. Обо всем этом мы поговорим в этой статье.

Проверка на соответствие требованиям проводится в течение одного дня, после чего заявитель получает подтверждение регистрации. После получения денег самозанятые просто формируют квитанции в приложении и платят профессиональный подоходный налог в конце месяца — никакой отчетности, никаких деклараций, никаких онлайн-касс и никакого бухгалтерского учета на стороне.

Самозанятые могут оказывать различные виды услуг, продавать товары собственного производства и сдавать в аренду квартиры. Эта система налогообложения подходит для многих профессий в различных областях. Вот несколько примеров.
Один человек может совмещать несколько видов деятельности одновременно. Список бесконечен, поэтому проще указать, что именно не разрешается делать самозанятым. Данная информация установлена Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». 1.

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие упрощенный налог или единый сельскохозяйственный налог, должны также подавать декларацию о подоходном налоге, а те, кто использует общую систему налогообложения (CTA), должны дополнительно уплачивать НДС. При патентной системе налогообложения в этом нет необходимости. Однако, если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, он должен оформить документы для них

Если индивидуальный предприниматель создает индивидуальное предприятие, он должен дополнительно уведомить инспекцию о том, что отказывается от другого специального налогового режима. Например, упрощенный налоговый режим или патент. Совмещение режимов невозможно. В противном случае Управление налоговой инспекции аннулирует регистрацию. Это уведомление должно быть подано в течение месяца.

Число самозанятых растет, и возникают новые вопросы. Например, многие пользователи НПА и юристы задаются вопросом: могут ли самозанятые работать по НДС? В новой статье мы исследуем этот вопрос.

Режим самозанятости был введен в России совсем недавно, и первоначально в нем участвовали только 4 региона.

Налоговая ставка для самозанятых

С 19 октября 2020 года спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует на всей территории России. Республика Ингушетия — последняя страна, присоединившаяся к эксперименту. Число самозанятых растет, и возникают новые вопросы. Например, многие пользователи НПА и работающие с ними юридические лица задаются вопросом: могут ли самозанятые работать с НДС?
Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одна из них — необходимость платить страховые взносы. Ведь для тех, кто имеет нерегулярный доход от услуг или работы, это значительная сумма — в 2022 году минимум 43 211 рублей (для пенсионного и медицинского страхования).

Это могут сделать физические лица и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на территории России.

Если в течение налогового периода нет дохода, то обязательные или фиксированные платежи не взимаются. Однако самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому они могут рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание.

Этот вопрос обязательно возникнет у тех, кто хочет выбрать систему самозанятых. Действительно ли система обременительна с точки зрения подоходного налогообложения?

Те, кто хочет использовать специальную систему налогообложения, должны зарегистрироваться в качестве профессионального налогоплательщика.

Самозанятость — это особая система налогообложения. Это удобная система: пользователь не платит страховые взносы и не подает отчеты, а налог рассчитывается приложением. Основными условиями являются то, что самозанятые не нанимают работников, не перепродают товары и не работают по агентским договорам (за исключением курьеров).

Закон освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а самозанятые, перешедшие на НДФЛ, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию России и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией. В то же время, пока идет эксперимент по изменению налоговых ставок, закон не предусматривает снижения предельного размера дохода для самозанятых лиц.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не будут ухудшаться в течение 10 лет. Налоговая ставка остается прежней, и вам не придется платить никаких взносов. Поэтому самозанятость не является ловушкой. После регистрации налоговое бремя не будет лежать на вас.

О том, как рассчитать налоги для самозанятых в 2021 году, мы поговорим в следующей главе.

Кто может зарегистрироваться как самозанятый

Недавно был принят Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на доходы от профессиональной деятельности» на территории города федерального значения Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан (Татарстан)».

Если вы работаете или оказываете услуги через Интернет, удаленно и охватываете несколько регионов, вы можете выбрать только один регион присутствия и указать его при регистрации.

Основные преимущества этого режима заключаются в том, что они могут легализовать свою деятельность, работать прозрачно и не бояться наказания за незаконное предпринимательство. Кроме того, налоговая ставка для самозанятых довольно щадящая: 4% i 6%. Дополнительных обязательных платежей нет.

Гражданину, который зарабатывает деньги, помогая соседям в саду, собирая урожай, необходимо будет оформить статус самозанятого.

Крайний срок перечисления налога в бюджет — 25 число месяца, следующего за отчетным.

Самозанятые люди обычно работают без регистрации. Создавать индивидуальное предпринимательство слишком обременительно из-за неполного рабочего дня. Нет смысла зря привлекать внимание налоговых органов. В результате миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.
Формально система называется «Налог на профессиональный доход». На ум сразу приходит аббревиатура — NAP. Когда вы встретите эту аббревиатуру, знайте, что она относится к самозанятым.

Налог был введен, чтобы помочь выйти из тени тем, кто получает доход, но не делится им с государством. В целевую группу входили, например, люди, которые снимали квартиру у бабушки или оказывали различные услуги, такие как поклейка обоев или фотосессии. Им обещали легкий статус индивидуального предпринимателя и низкие налоговые ставки, что должно было мотивировать их к легализации.

Важно! Некоторые товары, приобретенные у иностранной компании, не облагаются импортным НДС (например, протезно-ортопедические изделия). Полный перечень см. в п. 2 ст. 150 Налогового кодекса РФ.

Самозанятые -… 2022 r: Что изменится

Ограничений по размеру ежемесячного дохода для данной схемы нет. Однако если вы превысите годовой лимит, вас автоматически переключат на другую систему.

Вы ведете самостоятельную деятельность, не имеете работников и не привлекаете никого в качестве помощника по трудовому договору.
Опять же, при расчете налоговой базы учитывается только полученная выручка без понесенных затрат. Однако, по сравнению с упрощенной системой налогообложения, в системе самозанятости существует больше ограничений.