На основании каких договоров будут проводиться операции по счету ИП

Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

В каких случаях ИП не сможет обойтись без расчетного счета

Открывать счет в банке или нет – это личное дело каждого предпринимателя. Но иногда могут возникнуть ситуации, когда наличие расчетного счета просто необходимо. К таким ситуациям относятся, например, следующие:

• Предприниматель заключил договоры с другими субъектами предпринимательской деятельности, общая сумма платежей по каждому из которых превышает установленный Центробанком лимит для наличных расчетов – 100 тыс. руб. (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
• Клиентам удобнее рассчитываться за полученные товары или оказанные услуги безналичными платежами. В свете онлайн-касс это важно.
• Партнеры по бизнесу опасаются переводить деньги на личные счета физлиц, так как сотрудники ФНС могут расценить это как доход физического лица, облагаемый НДФЛ, а их, соответственно, сочтут налоговыми агентами.
• ИП опасается, что у него возникнут проблемы с признанием доходов при использовании своего личного счета физического лица – ИФНС может посчитать предпринимательскими доходами все деньги, поступающие на счет, в т.ч. и личные переводы, не относящиеся к бизнесу.

Учитывая перечисленное, и то, что личный счет физлица не предназначен для ведения предпринимательских операций (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И), открытие расчетного счета ИП станет наиболее оптимальным вариантом для его бизнеса.

Договор банковского счета | Диана Алексеева

Расчетный счет в банке обеспечивает полную свободу платежей. К тому же, его наличие поможет предпринимателю сформировать положительный имидж в глазах партнеров по бизнесу, а при необходимости, увеличит шансы на получение кредита.

Открытие расчетного счета: последовательность действий предпринимателя

Открыть счет ИП можно, как на этапе регистрации бизнеса, так и в процессе осуществления деятельности. Процедура обычно состоит из таких этапов:

1. Выбор банка, в котором будет открыт счет. Предприниматель должен изучить расчетно-кассовые тарифы и размер комиссии за открытие счета и его обслуживание. Также следует обратить внимание на размер банка и его репутацию, сроки обработки платежных поручений, набор услуг для ИП и т.д.
2. Подготовка пакета документов. Каждый банк самостоятельно устанавливает перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета. Уточнить этот перечень можно на сайте учреждения или придя лично в ближайшее отделение.
3. Посещение банка с пакетом документов, подача заявления на открытие счета.
4. Ожидание, пока расчетный счет ИП будет открыт (согласно п. 1.3 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора с банком).

При открытии счета банк, как правило, запрашивает у предпринимателя (п. 4.7 Инструкции № 153-И):

• Документ, удостоверяющий личность ИП (паспорт).
• Лицензию на основной вид деятельности (если таковая имеется).
• Карточку с образцами подписей и оттиском печати.
• Другие документы по требованию банка.

Подавать выписку из ЕГРИП, свидетельство о регистрации ИП и постановке на налоговый учет не надо. Банк самостоятельно сделает запрос на получение этих документов в налоговую инспекцию. С 1 сентября 2016 года индивидуальные предприниматели могут открыть счет в банке в упрощенном порядке. Основание – федеральный закон от 23.06.2016 г. № 191-ФЗ.

115-ФЗ, отмывание преступных денег, блокировка счетов в банках!

В соответствии с ним, предпринимателям больше не нужно приносить в банк свидетельство о государственной регистрации ИП и о постановке на учет в налоговой службе. Эти данные будут предоставлены банку из ФНС в электронном виде.

При непосредственном визите в банковское учреждение заявителю надо заполнить заявление, подписать договор банковского обслуживания.

Многие банки ориентированы на частный бизнес. Поэтому они предоставляют предпринимателям возможность открыть расчетный счет дистанционно, через интернет. Для этого им достаточно заполнить заявление на официальном сайте банка и загрузить сканы необходимых документов. Оригиналы документов можно принести позднее, при подписании договора непосредственно в банке.

Надо ли уведомлять налоговую службу и внебюджетные фонды?

До мая 2014 года предприниматели в обязательном порядке должны были уведомлять ФНС, ПФР и ФСС об открытии расчетного счета. Сегодня эти ведомства необходимо извещать только в том случае, если счет для ИП открывается в иностранном банке. Во всех остальных случаях сотрудники банка должны самостоятельно передать сведения в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды в течение 3 рабочих дней с момента открытия счета.

Какой банк выбрать?

После принятия решения открыть счет ИП необходимо очень ответственно подойти к выбору обслуживающего банка. При этом предпринимателям следует учитывать в т.ч. следующие моменты:

• надежность и репутацию финансового учреждения;
• возможность работы через систему «банк-клиент»;
• возможность открытия к счету банковской карты и лимит снятия «налички» в банкомате;
• стоимость открытия расчетного счета;
• ежемесячную стоимость обслуживания;
• размер комиссии за перевод на карту физлица;
• наличие процентов на остаток денежных средств на счете;
• наличие круглосуточной онлайн-поддержки;
• наличие иных опций, которые нужны предпринимателю.

Для ИП открытие счета в банке станет выходом на новый уровень осуществления предпринимательской деятельности. Сегодня у клиентов банков есть возможность использовать систему «Интернет-Банк» для проведения расчетов. Благодаря ей предприниматель сможет управлять своим счетом при помощи интернета – проводить оплату в любое время суток, перечислять налоги и платежи во внебюджетные фонды даже не выходя из дома.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Банковский счет: осуществление расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью

Открываем банковский счет

Правовым основанием для возникновения взаимоотношений между банком и индивидуальным предпринимателем является договор банковского счета. Данные взаимоотношения регулируются гл. 45 «Банковский счет» ГК РФ.

По этому договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый его владельцу, денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении иных операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). При заключении договора банковского счета предпринимателю открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ для целей налогового законодательства и иных актов законодательства о налогах и сборах счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться, в частности, денежные средства индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание! Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на эти денежные средства или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом (ст. 858 ГК РФ).

Пакет документов, необходимый для представления в банк с целью заключения договора банковского счета, определен п. 4.7 Инструкции N 28-И (Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»). Так, коммерсант должен представить:

К сведению. Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов РФ в соответствии с законодательством РФ, адвокат — документ, удостоверяющий его регистрацию в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

Названные документы должны быть представлены в виде оригинала или копии, заверенной в порядке, установленном законодательством РФ. При этом копии представляемых индивидуальным предпринимателем документов вправе заверить лицо, уполномоченное кредитной организацией (п. 1.11 Инструкции N 28-И).

Не забываем уведомить налоговиков

К сведению. Данные об открытых счетах поступают налоговикам не только от индивидуальных предпринимателей, но и от коммерческих банков (абз. 2 — 4 п. 1 ст. 86 НК РФ). Последние обязаны в течение трех дней со дня соответствующего события сообщить указанную информацию в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения.

Пунктом 1 ст. 118 НК РФ предусмотрено привлечение индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности за нарушение им установленного налоговым законодательством срока представления в налоговый орган информации об открытии счета в каком-либо банке. За нарушение указанного срока установлена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5000 руб.
Семидневный срок, как мы выяснили, должен исчисляться со дня открытия счета. Когда же банковский счет считается открытым? Согласно п. 1.3 Инструкции N 28-И он является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в книгу регистрации открытых счетов. Данная запись должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (вступления в силу) соответствующего договора, или одновременно с его заключением.

Примечание. Срок для извещения налоговой инспекции исчисляется с момента, когда предприниматель получил сообщение банка об открытии счета.

В целях личных и предпринимательских

Предположим, что предприниматель имеет и расчетный, и текущий счет, открытый ему как физическому лицу. Будет ли являться правомерным осуществление расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, через текущий счет физического лица, предназначенный для расчетных операций, совершаемых им в личных целях?

Действительно, по правилам, установленным Банком России, физические лица на основании договора банковского счета могут открывать текущие счета для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.2 Инструкции N 28-И). Иными словами, использование личного (текущего) счета физического лица для расчетов, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, является нарушением этой Инструкции.

Для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета (п. 2.3 Инструкции N 28-И). Такой банковский счет может быть открыт и использоваться только физическим лицом, зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

Примечание. Согласно п. 1 ст. 86 НК РФ банки открывают счета индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

К тому же, если через текущие счета должны проходить только расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, банки попросту в один прекрасный момент могут отказать коммерсанту проводить операции по личному счету, хотя, с одной стороны, они никаких санкций за подобные действия предпринимателя применить к нему не могут, так как их попросту нет. Ведь в соответствии с п. 3 ст.

845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. А с другой стороны, нормы того же Гражданского кодекса гласят, что банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные именно для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 848 ГК РФ). Согласитесь, банк вряд ли станет подставлять себя, идя на поводу у предпринимателя, тем самым провоцируя возникновение претензий к себе со стороны Банка России.

Источник: www.mosbuhuslugi.ru