На основании какой статьи ИП работает без НДС

Содержание

• На каком основании ИП не облагается НДС?
• Какой документ подтверждает что ИП работает без НДС?
• Почему не облагается НДС?
• Как работает ИП с НДС или без?
• Почему Усн не платит НДС?
• На каком основании ИП работает без НДС? Ответы пользователей
• На каком основании ИП работает без НДС? Видео-ответы

Отвечает Яков Лобанов

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС. Но если бизнесмен совмещает патентный и общий режимы налогообложения, доходы, которые он получает от деятельности на патенте, не облагаются НДС.

Налогообложение ИП с НДС зависит от того, на каком режиме находится бизнес. Некоторые специальные налоговые системы предоставляют предпринимателям возможность законно уменьшить фискальную нагрузку путем замены ряда налогов на уплату единого, взимаемого по ЕНВД, УСН, ЕСХН или патенту.

С НДС или БЕЗ НДС

Работать с НДС могут все ИП, которые: совмещает ОСНО с ЕНВД или ПСН. ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:

В платежном поручении ошибочно НДС было указано вашим покупателем. А вот если вы выиграли тендер, в результате участия в закупках, в которых были заявлена работы, где фигурировал НДС, то скорее всего, ваш клиент имеет полное право требовать от вас то, что он требует.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

На каком основании ИП не облагается НДС?

Ответ Статье 346.11 НК означает, что операция не облагается НДС на основании упрощенной системы налогообложения. Дело в том, что по этой статье компании и ИП на УСН не признаются налогоплательщиками НДС.

Какой документ подтверждает что ИП работает без НДС?

Ответ: Подтвердить то, что Вы применяете УСН, а значит не являетесь плательщиком НДС, можно предоставив контрагенту информационное письмо из ИФНС (форма № 26.2-7), либо копию уведомления (заявления) о переходе на УСН с отметкой инспекции.

Почему не облагается НДС?

С 1 января 2021 года не будут признавать объектом обложения НДС операции по реализации товаров, работ, услуг, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами.

Как работает ИП с НДС или без?

Если предприниматель выбрал общий режим, он обязан включать НДС в стоимость товаров, работ и услуг, выставлять покупателям и заказчикам счета-фактуры с НДС, а также вести книги покупок и продаж. При этом ИП на общем режиме вправе принимать к вычету входной НДС со стоимости приобретенных товаров, работ и услуг.

Возможно ли одновременно работать «с НДС» и «без НДС»?

Почему Усн не платит НДС?

346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся: ввоза товаров в РФ; налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Источник: querybase.ru

Имеет ли право ООО работать без НДС?

НДС – это федеральный налог, за счет которого пополняется почти треть российского бюджета. В основном, этот налог платят крупные компании. Малый бизнес, состоящий из индивидуальных предпринимателей и мелких фирм, стремится избежать обязанности по его уплате. Может ли ООО работать без НДС и как это сделать в законном порядке?

Что такое НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, который относится к косвенным, а не прямым платежам. В российском налоговом законодательстве НДС по праву считается самым сложным для понимания, начисления и уплаты.

Дело в том, что плательщик НДС встроен в своеобразную цепочку со своими контрагентами. И часто ему приходится нести убытки, если партнер, который поставил товары и услуги, не выполняет обязанности налогоплательщика. Покажем это на примере.

Организация «Альфа» закупила у организации «Вега» товары оптом по цене 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС по ставке 20% составила 1 400 рублей, т.е. полная закупочная цена одной единицы составляет 8 400 рублей. Позже «Альфа» продает товар организации «Сигма» по 10 000 рублей за единицу.

НДС при реализации равен 2 000 рублей, которые «Альфа» должна перечислить в бюджет. Но в сумме 2 000 рублей уже есть входящий НДС на 1 400 рублей, которые были оплачены при закупке товара у организации «Вега».

То есть, «Альфа» может получить зачет входящего НДС и перечислить в бюджет не 2 000, а только 600 рублей. Но чтобы получить этот вычет, надо выполнить несколько условий, указанных в НК РФ:

• товары, работы, услуги приняты на учет;
• правильно оформлена счет-фактура (НДС выделен отдельной строкой);
• приобретенные товары, работы, услуги имеют связь с объектами налогообложения (фактически используются в операциях, облагаемых НДС, и их приобретение экономически обосновано).

Кроме того, ИФНС может отказать в получении вычета, если контрагент (в нашем примере это «Вега») признан недобросовестным. А значит, прежде чем провести сделку, надо проверить своего партнера и запросить документы, подтверждающие легальность его деятельности. Если же налоговая инспекция не подтвердит права компании «Альфа» на зачет входящего НДС, налог придется заплатить в полной сумме, т.е. 2 000 рублей.

Но проявление должной осмотрительности при выборе партнера – это еще не все. Декларации по НДС принимают только в электронном виде, поэтому для их сдачи надо получить усиленную квалифицированную цифровую подпись. А сам налог платят в особом порядке: разделив сумму, начисленную за квартал, на три равных части и перечисляя каждую часть раз в месяц.

То есть, сложностей с этим налогом немало, поэтому малый бизнес стремится избежать работы с НДС. Как это сделать?

Кто имеет право работать без НДС

Работа без НДС доступна большинству обществ с ограниченной ответственностью. Этот налог платят на общей системе налогообложения, поэтому сразу после регистрации ООО надо перейти на другой налоговый режим.

Такие режимы называют льготными, потому что они позволяют платить в бюджет меньше налогов, чем на общей системе. А самое главное – разрешают работать ООО без НДС. Выбирать можно из следующих налоговых режимов:

1. УСН Доходы со ставкой 6% от полученных доходов;
2. УСН Доходы минус расходы, где налогом облагается разница между доходами и расходами по ставке от 5% до 15%;
3. ЕНВД, на котором платят 15% от вмененного дохода, рассчитанного по специальной формуле;
4. ЕСХН, разработанный специально для сельхозпроизводителей, которые платят только 6% от разницы между доходами и расходами.

Чтобы понять, какая льготная система налогообложения окажется самым выгодным вариантом в конкретном случае, надо провести индивидуальный расчет налоговой нагрузки.

Но кроме того, проверьте, соблюдаете ли вы условия по переходу на льготную систему:

• своевременная подача в налоговую инспекцию уведомления о выборе режима;
• соблюдение лимитов по численности работников (не более 100 человек на УСН и ЕНВД) и размеру годового дохода (не более 150 млн рублей на УСН);
• выполнение других обязательных условий, предусмотренных отдельными главами Налогового кодекса по каждому режиму.

Если же общество с ограниченной ответственностью не подает после регистрации заявление о переходе на льготный режим, то будет плательщиком общей системы (ОСНО). А на ней, как мы уже выяснили, надо платить НДС по ставке до 20%. И не только его, но еще и налог на прибыль, а также на недвижимое имущество, если оно числится за организацией.

Те компании, которые просто не знали о своем праве работать по сниженным налоговым ставкам и поэтому не подали заявление, могут исправить ситуацию с нового года. Для этого надо обратиться в свою ИФНС в конце декабря текущего года.

Но даже если ООО вовремя перешло на льготный режим и не признается плательщиком НДС, заплатить этот налог все равно придется в следующих ситуациях:

• ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
• выставление счет-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость (иногда компании на спецрежимах идут на это по просьбам контрагентов, но лучше этого не делать);
• получение статуса налогового агента по НДС (получатель услуг иностранной компании, концессионер в рамках концессионного соглашения, доверительный управляющий и др.).

Освобождение от НДС

Если организация оказалась на общей системе не по своему желанию (иногда ОСНО выбирают намеренно, например, для работы с крупными партнерами), то при небольших доходах она может освободиться от уплаты налога.

ООО без НДС на общей системе – это организации, которые получили за последние три месяца не более 2 млн рублей выручки и не реализовывали подакцизные товары. Чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, обращайтесь в свою ИНФС с заявлением (утверждено приказом ФНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342).

Для доказательства размера полученного дохода подготовьте выписки из книг продаж и учета доходов и расходов. Срок подачи документов — не позднее 20 числа того месяца, с которого заявляется освобождение.

Если все в порядке, то следующие 12 месяцев компания не платит НДС, но при условии, что размер выручки не превышает установленный лимит (2 млн рублей за три месяца). При необходимости освобождение можно продлить на такой же срок. А еще лучше, если есть такая возможность, перейти на льготную налоговую систему.

И еще раз кратко о том, как ООО работать без НДС:

1. Проверить, выполняете ли вы условия для перехода на льготные системы налогообложения.
2. Заказать хорошему бухгалтеру расчет налоговой нагрузки на разных режимах и выбрать самый выгодный вариант.
3. Вовремя подать заявление о переходе на выбранный режим.
4. Соблюдать необходимые ограничения для работы в рамках этой системы (чаще всего, это численность работников или размер годового дохода).
5. Если вы оказались на общей системе вынужденно, проверьте, возможно, вы вправе получить освобождение от НДС.

Источник: r11001.ru

Освобождение от НДС в 2023 году

Освобождение от НДС в 2023 году, как и в предыдущие периоды, могут получить компании и ИП при соблюдении ряда условий. Отдельные правила предусмотрены для плательщиков ЕСХН. Что это за условия, какие бумаги потребуются, расскажем в статье.

• Основания для освобождения
• Два обязательных условия
• Правила подсчета выручки
• Период освобождения
• Набор документов для налоговой
• Восстановление налога
• Как применять освобождение
• Особые правила для плательщиков ЕСХН
• Кто освобожден от НДС, но платить должен
• Список услуг, освобожденных от НДС
• Итоги

Основания для освобождения

Термин «освобождение от НДС» в трактовке налогового законодательства означает возможность не уплачивать этот налог при выполнении определенных условий.

В НК РФ предусмотрена возможность получения освобождения по двум основаниям:

Далее рассмотрим особенности каждого из указанных видов освобождений от НДС в 2023 году.

Два обязательных условия

Освобождение от уплаты НДС могут получить компании и ИП, которые применяют общую систему налогообложения и выполнили два условия:

Для получения освобождения от НДС в 2023 году, как и раньше, требуется одновременное выполнение указанных условий.

Наличие ограничения по выручке не позволяет воспользоваться данной налоговой преференцией вновь зарегистрированным компаниям и ИП − минимум три месяца должен проработать налогоплательщик, чтобы его выручку можно было сравнить с законодательным лимитом в 2 млн. руб. И не важно, что выручка за первые три месяца может быть нулевой.

Правила подсчета выручки

Выручка для целей освобождения от НДС рассчитывается с учетом следующих правил:

Выручка ООО «Транспортные линии» без учета НДС за первые три месяца 2023 года составила 3 821 764 руб., в том числе:

• 3 580 764 руб. от деятельности по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (не облагаемой налогом по подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ);
• 241 000 руб. (без НДС) от облагаемой НДС деятельности по перевозке грузов.

У компании облагаемая налогом выручка составила 241 000 руб., что меньше законодательного ограничения. С 01.04.2023 ООО «Транспортные линии» вправе воспользоваться освобождением от налога.

Период освобождения

Освобождение от уплаты НДС предоставляется на 12 календарных месяцев, следующих подряд. В течение этого периода добровольно оказаться от данной налоговой преференции нельзя.

ООО «Производственник» 04.04.2023 проинформировало налоговиков о своем праве на освобождение от налога, отправив в инспекцию уведомление и документы. Выручка за январь-март составила 1 800 000 руб. (без НДС). Освобождение будет действовать с 01.04.2023 до 31.03.2024.

Набор документов для налоговой

Для подтверждения права на освобождение от уплаты НДС потребуется три документа:

Представить этот комплект бумаг следует не позднее 20-го числа месяца, с которого компания/ИП перестанет платить НДС.

Как заполнить форму уведомления об использовании права на освобождение от НДС? Ответ на этот вопрос подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

ПАО «Интегральные микросхемы» приняло решение воспользоваться правом на освобождение от НДС. Выручка по данным бухучета за июль-сентябрь составила менее 2 млн. руб.

Чтобы воспользоваться освобождением с 01.10.2023, уведомление и подтверждающие документы должны попасть к налоговикам не позднее 20.10.2023. Через год необходимо отправить в инспекцию уведомление о продлении освобождения или отказе от него, приложив выписки из баланса и книги продаж.

Восстановление налога

Принятый к вычету НДС по товарам, работам (услугам), ОС и НМА, используемым в период освобождения, необходимо восстановить с учетом следующих правил:

Как применять освобождение

В период освобождения от НДС иногда приходится этот налог уплачивать, нельзя применять вычеты и в особом порядке сдается отчетность. Разобраться с этими особенностями помогут подсказки:

Особые правила для плательщиков ЕСХН

При применении специального налогового режима в виде ЕСХН тоже можно применять освобождение от уплаты НДС, но в особом порядке. Условия получения освобожния от НДС плательщиками ЕСХН:

• доходы за прошлый год не превысили 70 млн. руб.;
• в первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов.

Для получения освобождения от НДС плательщики ЕСХН в 2023 году должны использовать общий порядок – уведомить контролеров не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Ежегодно подавать уведомление им не нужно.

Добровольно перестать применять освобождение плательщики ЕСХН не вправе, но могут его утратить при превышении лимитов по доходам или при реализации подакцизных товаров. Повторно им это право не предоставляется.

Кто освобожден от НДС, но платить должен

Применение УСН освобождает компании и ИП от необходимости уплаты НДС (ст. 346.11 НК РФ), как и ИП на ПСН в отношении «патентной» деятельности (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Освобождение действует исключительно по операциям внутри РФ, а при импорте товаров в нашу страну указанным спецрежимникам НДС нужно уплачивать.

Кроме того, в некоторых случаях для указанных лиц освобождение не действует и налог придется платить:

Список услуг, освобожденных от НДС

Налоговое законодательство предоставляет возможность получения освобождения от НДС по отдельным видам услуг. К примеру, в 2023 году освобождением от налога по услугам общепита могут воспользоваться компании и ИП, чей доход за прошлый год не превысил 2 млрд. руб. и от услуг общепита получено не менее 70% дохода. Вновь созданные компании и предприниматели могут воспользоваться таким освобождением без ограничений.

Освобождаемые от НДС услуги приведены в ст. 149 НК РФ. Перечислим для примера небольшую часть услуг из этого обширного списка:

Закон позволяет отказаться от освобождения и уплачивать НДС по операциям, перечисленным в п. 3 ст. 149 НК РФ. В отличие от освобождения по ст. 145 НК РФ, уведомлять налоговиков о его применении не требуется. Главное соблюдать прописанные в ст.

149 НК РФ условия.

Если компания или ИП одновременно осуществляет операции, облагаемые НДС и освобожденные от него, требуется вести раздельный учет.

Итоги

Для получения освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ компании и ИП должны проконтролировать условие о выручке и отсутствию операций по реализации подакцизных товаров в последние три месяца, затем уведомить контролеров. По ст. 149 НК РФ можно получить освобождение от НДС по отдельным услугам, в инспекцию об этом сообщать не требуется.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru