На сколько можно уменьшить патент ИП без работников

1. 1/3 по ПСН до 31.03 и 2/3 до 31.12

2. ОПС фикс. за себя до 31.12

3. ОПС 1% до 31.05 следующего года

4. ОМС за себя до 31.12

Объясните пожалуйста, в связи с предстоящими изменениями в ПСН в 21 году:

1. Как оплачивать ПСН что бы возможно было сделать вычет ОПС и ОМС? т.е. оплачивать их квартально, что бы из 2/3 ПСН можно было их вычесть? Тактически как это делать?

2. ОПС 1% — т.к. мы работаем на ПСН, 1% высчитывали исходя из указанной максимальной доходности указанной в патенте — 300 тыс.р. т.е. если макс. доходность в патенте указана 2 млн р. в год, то мы вычитаем их этой суммы 300 тыс. р. Получаем 1.7 млн. *1% = 17000 руб. Верны ли эти расчеты?

3. ОПС 1% — так же уменьшает сумму ПСН?

4. Как взаимодействовать с налоговой при уменьшении стоимости патента при вычетах ОПС, предоставлять им квитанции об оплате или еще чтото?

Показать полностью
07 декабря 2020, 20:04 , Роберт, г. Москва
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва

Как уменьшить патент. Как подать заявление на уменьшение стоимости патента

Общаться в чате

1. Если патент выдан на определенный срок (налоговый период), то для уменьшения налога по ПСН взносы, рассчитанные за этот период, должны быть уплачены до окончания срока уплаты ПСН.

Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 373-ФЗ
Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации

То есть, если патент выдан на год, то взносы уплачиваются до 31.12.2021 г. и уменьшают налог в полном объеме. Если, например, на 1-й квартал 2021 г., то взносы должны быть уплачены до 31.03.2021 г., и уменьшают налог только в сумме, рассчитанной за 1-й квартал.

2. Нет, для расчета взносов на ОПС 1% берется потенциально возможный к получению доход.

3. Да, 1% ОПС также уменьшает налог по ПСН.

4. Сначала уплачиваются налог по ПСН и страховые взносы, а затем по истечение налогового периода в ИФНС предоставляется уведомление о зачете или возврате средств на расчетный счет.

Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
В случае, если сумма налога, подлежащая уменьшению, уплачена до такого уменьшения, зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.

Источник: pravoved.ru

Заявление на уменьшение патента на взносы

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Дано уведомление об уменьшении патента.

6 фев. 2023 3 20982
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Ниже рассмотрены следующие важные вопросы:

Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2023 для ИП без сотрудников;
Заявление на уменьшение стоимости свидетельства, образец;
Скачать бесплатно бланк и форму заявления на уменьшение, которая опубликована;
Как заполнить уведомление, порядок заполнения;
Сроки подачи уведомления для уменьшения стоимости патента ИП на вычет.

Как предпринимателям на ПСН уменьшить патент на страховой платеж в 2023 году

⭐ Разъяснения ФНС

На уплаченные в налоговом периоде плату на ОПС, ОМС, ВНиМ и на случай травматизма за работников. (Подпункт 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем. (Подпункт 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
Плату по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни. Оплачиваемые работодателем. (Подпункт 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Страховые взносы уменьшают стоимость патента

на уплаченные в налоговом периоде оплату ОПС, ОМС, ВНиМ. И на случай травматизма за работников. (Подпункт 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
Выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам. за дни, оплачиваемые работодателем (3 дня). (Подпункт 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
Платежи по договорам добровольного личного страхования работников. На случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем. (Подпункт 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов (100%). Об уменьшении стоимости патента нужно подать уведомление в ИФНС (ст. 346.51 НК РФ).

Если несколько патентов

Если в календарном году у ИП будет несколько патентов. То уменьшить можно не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента. То остаток, который «не влез» в этот патент, можно учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены выплаты!

Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.

Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше . Чем взносы, на которые ИП уменьшает налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно либо вернуть. Либо зачесть в счет следующего патента. Если уплата внесена до первого платежа по патенту. То сразу уменьшите его на их сумму.

Как заполнить уведомление на уменьшение патента на страховые взносы

Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом. Форму и формат утверждает ФНС. Инспекция может отказать в таком уменьшении. Если ИП нарушил необходимые условия.

Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые выплаты и пособия. Которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.

Форма уведомления об уменьшении патентного налога на взносы

ФНС России рекомендует использовать при направлении уведомления на патент об уменьшении суммы налога. Уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения. На сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий. Подайте форму по КНД 1112021

Уведомление ИП может представить лично в налоговую инспекцию. Направить по почте с описью вложения. Или в электронной форме по ТКС. Подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью.

⭐ Пониженные ставки страховых взносов касаются только начисления взносов с выплат наемным работникам. Ставки взносов «за самих себя». (смотри Стоимость страхового года ). Они не зависят от системы налогообложения ИП

на обязательное пенсионное страхование в случае. если величина дохода не превышает 300 000 рублей. В фиксированном размере 34 445 рублей. И в размере 1,0% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период;
страховая уплата на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 руб.

⭐ Итого в 2023 году страховые взносы ИП равны 43211 рублей.

В соответствии с пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ сумма налога, исчисленная за налоговый период. Она может быть уменьшена только на сумму страховых взносов. Уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Они вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. И на обязательное медицинское страхование. В размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ. (Абзац 7 п. 1.2 ст.

346.51 НК РФ).

Уменьшение страховых взносов для ип в 2023 году.
Патент для ип и уменьшение его стоимости на страховые взносы
Уменьшение ПСН на страховые взносы для ип

Источник: www.assessor.ru

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году ИП без работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году ИП без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году

В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.

В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.

При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.

В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Снижение страховых взносов для малого бизнеса по новому налоговому режиму 2023 года

С середины 2022 года появилась еще одна льгота, дающая право на снижение УСН или освобождение от страховых взносов. Речь идет о новом налоговом режиме, который в тестовом варианте вводится в некоторых регионах. Например, новое схемой налогообложения смогут воспользоваться ИП в Москве, Московской области. Впоследствии новый режим будет распространен и на остальные регионы России.

Если предприниматель подаст заявление в ФНС и перейдет на новую схему оплаты налогов, то в дальнейшем:

можно будет вообще не платить во внебюджетные фонды за себя;
можно полностью освободиться от платежей в фонды за наемный персонал, но с одновременным увеличением ставки УСН (например, с 6% до 8% по УСН «Доходы).

Предприниматель может заранее просчитать, получит ли он экономию от освобождения от взносов и небольшого повышения налога. ФНС обещает открыть онлайн-сервис для расчетов на своем сайте. Если экономии нет, никто не может заставить ИП перейти на новую схему налогообложения.

Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году

В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:

уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.

Как заполнить уведомление

Уведомление состоит из трёх частей:

титульного листа;
листа А;
листа Б.

Как отправить уведомление

Передать уведомление в ИФНС по месту покупки патента можно:

лично;
почтовым отправлением с описью вложения;
в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью.

Когда можно получить отказ в зачёте

Инспекторы могут отказать, если вы указали в уведомлении:

сумму ещё не перечисленных взносов и пособий;
сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.

Обязательные страховые взносы индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, вопреки часто встречающимся мнениям, обязан ежегодно оплачивать минимальную фиксированную сумму страховых взносов за самого себя. В 2021 году их сумма составляет:

основной взнос на формирование пенсионных накоплений — 32 тыс. 448 руб.;
дополнительный взнос на формирование пенсионных накоплений, которые рассчитываются по формуле: (Полученные за год доходы — 300 тыс. руб.) * 1%;
взносы на обязательное медицинское страхование — 8 тыс. 426 руб.

На Заметку: По желанию ИП вправе платить взносы в большем размере. Установленный на законодательном фиксированные платежи – это только минимально необходимые отчисления.

Также индивидуальный предприниматель обязан отправлять взносы с каждой заработной платы своих сотрудников:

пенсионное страхование — 22%;
медицинское страхование — 5,1%;
социальное страхование — 2,9%.

Заявление об уменьшении патента: как заполнить уведомление

Посмотрим, как заполнить заявление на уменьшение патента на примере предпринимателя Иванова И. И. Мужчина приобрел патент на год за 137 000 руб. При этом является работодателем и ежемесячно оплачивает взносы за персонал. За период действия патента он заплатил взносов на сумму 164 421 руб., из которых 45 842 руб. — за себя, 118 579 руб. — за работников. Отразим эти суммы в уведомлении.

На титульном листе заявления на уменьшение стоимости патента указываются общие сведения о предпринимателе (ИНН и ФИО), код налоговой инспекции и год действия патента.

Когда подавать уведомление об уменьшении патента?

Срок подачи не установлен, но важно успеть до предстоящего платежа по патенту или до срока его завершения. У большинства предпринимателей, оформивших патент на весь 2021 год, первый платеж наступит уже в начале апреля. Поэтому стоит заранее оплатить взносы и отправить уведомление, так как на его рассмотрение по закону у налоговой есть 20 дней.

Нужна помощь с заполнением уведомления об уменьшении патента?

Заполните заявку — мы перезвоним и расскажем, как сэкономить на патентных платежах.

Стоимость услуги по заполнению заявления — 500 рублей, удаленно.

Правила уменьшения налога при ПСН

Право на вычет некоторых расходов из стоимости патента закреплено в п.1.2 ст.346.51 НК РФ. К таким платежам относятся страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни и платежи по договорам добровольного страхования работников, заключенным с лицензированными организациями.

Порядок уменьшения стоимости патента таков:

В том же пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ указаны положения, из которых следуют правила уменьшения налога при ПСН:

Правила учета переплаты по взносам, пример расчета

Если индивидуальный предприниматель в течение календарного года покупал сразу несколько патентов, а сумма уплаченных им страховых взносов больше их стоимости, то согласно налоговому законодательству он может учесть общую сумму в счет сразу нескольких патентов.

Например, в течение календарного года ИП приобрел три патента:

Первый сроком действия с 1 января по 30 апреля, стоимостью в 20 тыс. руб. (на предприятии не числилось наемных сотрудников).
Второй сроком действия с 1 мая по 31 июля, стоимостью в 30 тыс. руб. (на предприятие работали наемные сотрудники).
Третий сроком действия с 1 августа по 30 ноября, стоимостью в 15 тыс. руб. (на предприятии работали наемные сотрудники).

15 июня индивидуальный предприниматель выплатил общую сумму страховых взносов в размере 50 тыс. руб. 29 июня им было подано заявление на уменьшение суммы начисленного налога.

В результате ИП сможет уменьшить стоимость своих патентов:

Первый патент (можно уменьшить на 100%, так как на предприятии не было сотрудников): 50 000 — 20 000 = 30 тыс. руб. — неучтенные взносы.
Второй патент (можно уменьшить на 50%, так как на предприятии трудились наемные сотрудники):
30 000 * 0,5 = 15 тыс. руб. — максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
30 000 — 15 000 = 15 тыс. руб. — неучтенные взносы.
Третий патент (можно уменьшить на 50%):
15 000 * 0,5 = 7 тыс. 500 руб. — максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
15 000 — 7 500 = 7 тыс. 500 руб. — неучтенные взносы

Так как патенты следует оплачивать по факту приобретения, то при учете взносов 20 июня денежные средства за первый и второй уже будут переведены. В таком случае предпринимателю потребуется в поданном заявлении указать один из пунктов:

учет списанных денежных средств в пользу следующих налогов (в таком случае ИП 1 августа получит третий патент бесплатно);
возврат списанных денежных средств по указанным в заявлении реквизитам.

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия

Уточнения

Число работников — 15 человек

Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.

Доходы за год не выше 60 млн рублей

Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.

Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году

С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.

ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.

Сроки уплаты тоже взносов не изменились:

не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.

Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:

30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

физических лиц (независимо от его размера);
иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
различные пени;
проценты;
штрафы.

Сроки действия патента и порядок оплаты

Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.

Оплата патента осуществляется по следующим правилам:

В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.