Здесь рассмотрены случаи, когда упрощенец арендует государственное имущество при УСН, упрощенец осуществляет доверительное управление имуществом, по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенным НДС и другие. Когда «упрощенец» выставляет счета-фактуры и платит НДС
| Ситуация | Порядок действий |
| Упрощенец выполняет обязанности плательщика НДС | |
| «Упрощенец» по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС* | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура: — заплатите начисленный НДС в бюджет в полном объеме; — подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1 |
| «Упрощенец» осуществляет операции по договору простого товарищества или договору инвестиционного товарищества и является по такому договору ответственным за ведение общего налогового учета | Ведите раздельный учет операций по договору и всех иных операций. При этом в рамках договора действуйте так, как будто вы являетесь плательщиком НДС, а именно: — выставляйте счета-фактуры при реализации покупателям товаров (работ, услуг)*; — требуйте от продавцов счета-фактуры по покупкам на свое имя; — принимайте к вычету «входной» налог по покупкам, предназначенным для облагаемых НДС операций; — ведите журнал учета счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж; — уплачивайте исчисленный НДС в установленные сроки по общему правилу равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом; — представляйте декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, с обязательным заполнением титульного листа и раздела 1 |
| «Упрощенец» осуществляет операции по договору доверительного управления имуществом или концессионному соглашению на территории РФ и является соответственно доверительным управляющим или концессионером | |
| «Упрощенец» выступает налоговым агентом по НДС** | |
| «Упрощенец» арендует государственное или муниципальное имущество (исключая случаи, когда арендодателем выступает казенное учреждение), и цена аренды включает в себя НДС | В день расчетов с контрагентом исчислите и удержите из доходов, уплачиваемых арендодателю, НДС. Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите сами себе в одном экземпляре счет-фактуру с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества». Зарегистрируйте счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж. По итогам квартала, в котором вы перечислили арендную плату контрагенту, уплатите НДС в бюджет. При этом налог можете уплачивать равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Включите в расход сумму налога после его уплаты (если применяете объект налогообложения доходы минус расходы). Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы перечислили арендную плату контрагенту, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2 |
| «Упрощенец» арендует государственное или муниципальное имущество (исключая случаи, когда арендодателем выступает казенное учреждение), и цена аренды определена без учета НДС или об НДС в договоре не упоминается | В день расчетов с арендодателем начислите НДС сверх цены, определенной в договоре (исключение — аренда природных объектов, например земельных участков, которая не облагается налогом на добавленную стоимость). Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите сами себе в одном экземпляре счет-фактуру с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества» (если арендуются природные объекты, сделайте в счете-фактуре пометку «Без НДС»). Зарегистрируйте счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж. По итогам квартала, в котором вы перечислили арендную плату контрагенту, уплатите НДС в бюджет. При этом налог можете уплачивать равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. |
| «Упрощенец» арендует государственное или муниципальное имущество (исключая случаи, когда арендодателем выступает казенное учреждение), и цена аренды определена без учета НДС или об НДС в договоре не упоминается | Включите в расход сумму исчисленного налога после его уплаты (если применяете объект налогообложения доходы минус расходы). Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы перечислили арендную плату, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2 (а при аренде природных объектов — раздел 7) |
| Если «упрощенец» покупает товары (работы, услуги) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговой инспекции на территории РФ, при условии, что местом реализации товаров (работ, услуг) согласно статьям 147 и 148 НК РФ является территория России | В день, когда вы уплачиваете деньги иностранному контрагенту, перечислите в бюджет НДС со стоимости товаров (работ, услуг). Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите сами себе в одном экземпляре счет-фактуру с пометкой «За иностранное лицо». Зарегистрируйте счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж. Включите в расход сумму налога после его уплаты (если применяете УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы). Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы перечислили в бюджет НДС, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2 |
* Счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) либо получения аванса в счет предстоящей реализации (п. 3 ст. 168 НК РФ). ** Полный перечень случаев, когда плательщик на УСН является налоговым агентом по НДС, приведен в статье 161 НК РФ. Когда «упрощенец» платит НДС, но счета-фактуры не выставляет*
Входной НДС на УСН
| Ситуация | Порядок действий |
| «Упрощенец» ввозит товары на территорию РФ (импортирует) | Уплатите НДС с таможенной стоимости ввезенного товара (с учетом таможенной пошлины и взимаемых акцизов) в порядке и сроки, установленные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле. При этом, в частности, учитывайте, что порядок уплаты НДС зависит от таможенного режима, под который помещаются товары. Так, при ввозе товаров для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме. В иных случаях применяется полное или частичное освобождение от уплаты НДС. Включите в расходы, учитываемые при упрощенной системе налогообложения, сумму налога после его уплаты (если применяете УСН с объектом доходы минус расходы) |
* Декларация по НДС в данном случае не сдается. Однако если ввозится товар с территории Республики Беларусь или Казахстана, то вам нужно подать декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары приняты на учет. Форма этой декларации утверждена приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н (п. 8 ст. 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19.05.2010 № 98-ФЗ). Когда «упрощенец» выставляет счета-фактуры, но НДС не платит*
| Ситуация | Порядок действий |
| «Упрощенец» в качестве посредника реализует от своего имени товары (работы, услуги) российских лиц, являющихся плательщиками НДС | Выставите покупателю при реализации ему товаров (работ, услуг) счет-фактуру, выделив в нем сумму НДС**. Зарегистрируйте выставленный вами счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур. Передайте комитенту (принципалу) показатели счета-фактуры, выставленного при реализации покупателю. Получите от комитента счет-фактуру, составленный им на основании переданных вами данных. Зарегистрируйте полученный от комитента (принципала) документ в части 2 журнала учета счетов-фактур |
| «Упрощенец» в качестве посредника приобретает от своего имени товары (работы, услуги) для плательщика НДС | Зарегистрируйте счет-фактуру, полученный от продавца, в части 2 журнала учета счетов-фактур. Перевыставите полученный от продавца счет-фактуру своему комитенту (принципалу). Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур |
* Декларация по НДС в данном случае не сдается. ** Счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) либо получения аванса в счет предстоящей реализации (п. 3 ст. 168 НК РФ). Как «упрощенцу», учитывающему расходы, отражать входной НДС в Книге учета
| Ситуация | Порядок действий |
| Приобретеноосновное средство или нематериальный актив, в стоимость которых входит НДС | НДС включается в первоначальную стоимость объекта. Поэтому отдельной строкой сумму НДС в Книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Куплены товары, материалы,работы или услуги, в стоимость которых входит НДС | Показывайте в Книге учета доходов и расходов «входной» НДС по указанным покупкам отдельно от цены покупки |
Источник: taxpravo.ru
Надо ли платить НДС компаниям, находящимся на упрощенной системе налогообложения (УСН)
При переходе компании или ИП на упрощенную налоговую систему (УСН) у них часто возникает вопрос о том, окончательно ли они избавились от НДС или нет. И как быть, если их партнеры являются плательщиками НДС по основной налоговой системе. Данная статья призвана рассказать вам о плательщиках, компенсации, вычетах (возврате) НДС при УСН, договорах, доходах, сдаваемой декларации, освобождении от НДС и других важных нюансах этой сферы.
Действует ли НДС при УСН
УСН придумали для снижения налогов и упрощения бухгалтерского документооборота для предприятий малого бизнеса. Этот специальный режим предусматривает освобождение от большинства налогов, включая и НДС, в пользу нескольких, доступных к расчету даже людям без специального или экономического образования.
Но в ходе ведения бизнеса, предприятия на УСН могут иметь коммерческие контакты и совершать сделки с компаниями на ОСНО, либо с контрагентами, сотрудничество с которыми подразумевает уплату НДС. В этих случаях и адептам «упрощенки» придется заплатить НДС.
Таких вариантов немного, их надо отслеживать, а в случае совершения сделки, поступать в соответствии с законодательством.
О том, в каких случаях ИП на УСН, платит НДС, а в каких работает без него, расскажет это видео:
Обязанность оплаты
- Если компания по просьбе своего партнера-покупателя на ОСНО выставила ему счет-фактуру с НДС, налог придется заплатить в полном объеме, а так же придется подавать декларацию.
- При действии договора простого или инвестиционного товарищества необходимо: вести раздельный учет, платить НДС по сделкам, попадающим под действие договора, оформлять входные и выходные счета-фактуры с учетом НДС (при УСН).
- То же самое при действии договора по доверительному управлению.
- При аренде госимущества, если стоимость аренды включает НДС, его необходимо удержать и оплатить. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за аренду.
- При аренде госимущества, если стоимость аренды исключает НДС, его необходимо начислить и оплатить. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за аренду.
- При совершении сделок на территории РФ с иностранным нерезидентом НДС выплачивается от стоимости контракта. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за иностранное лицо.
- При ввозе (импорте) товара НДС выплачивается без заполнения счета-фактуры.
О том, что не облагается НДС при УСН и других СН, мы рассказываем более подробно отдельно. Далее же вы узнаете о законодательстве в этой сфере.
Нормативное регулирование
Эти вопросы в полной мере урегулированы в НК РФ, а именно:
- Статья 161 полностью описывает требования к компаниям на УСН, когда они являются налоговыми агентами.
- В 174-ой статье можно узнать об оплате НДС при простом партнерстве.
- 146-ая статья указывает, как поступать с НДС при сделках по госимуществу.
- В статье 168 расписан порядок оформления счета-фактуры для компаний на УСН.
Про НДС в доходах при УСН расскажет данный видеоролик:
Как учитывать налог при такой СН
В тех случаях, когда компания на УСН все-таки «влетает» в НДС, ей приходится решать вопросы учета входного налога. Это делается по разным позициям следующим образом:
- Для основных средств НДС отражается в учете, если они оплачены для использования в предпринимательской деятельности.
- Учитывать НДС по товарам надо по мере их реализации.
- А НДС по материалам учитывается в момент их списания, но для этого необходимо, чтобы материалы были оплачены и внесены на учет в компании.
- Учет НДС должен отражаться в расходно-доходной книге отдельной строкой. Где должен быть виден номер «платежки», накладной (акта выполненных работ) и счета-фактуры.
Полезная информация
Но даже тем предпринимателям при УСН, которые считают себя подкованными в области уплаты (оплаты) НДС специалистами, будет полезна дополнительная информация о нюансах законодательства в этой сфере:
- Если покупателем выступает иностранная компания-нерезидент, то НДС фирма на УСН не платит (в отличие от обратного процесса).
- Это же касается и сдачи в аренду иностранцу недвижимости.
- Если предприниматель на УСН хочет выкупить «государственную» недвижимость не заплатив НДС, вначале он должен ее арендовать.
- Компании-посредники на УСН НДС не платят, хотя счет-фактура при этом нужна.
- Для списания входного НДС в расходы обязательно нужны счета-фактуры от поставщиков.
Про переход с УСН на ОСНО, НДС с авансов при переходе, как перейти на него с УСН, и подобные вопросы мы рассказываем отдельно. О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее также в спецматериале.
О том, что делать, если при УСН выставили счет-фактуру с НДС, расскажет это видео:
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.
Источник: uriston.com
Что делать, если клиент просит выставить счет-фактуру с НДС, а вы применяете УСН
Вы на УСН, а клиенту нужен НДС? Вы можете выставить счет-фактуру на УСН и дать НДС клиенту. Однако экономического смысла в этом нет, а вам придется сдать отчетность по НДС. Подробнее в статье.
5K открытий
В чем дело
Компания применяет ОСН, а значит платит НДС в бюджет. Для того, чтобы НДС к уплате был минимальным компания максимизирует входящий НДС от своих подрядчиков (подробнее про НДС).
Поэтому компания требует с каждого поставщика входящий НДС, чтобы принять его к вычету и уменьшить налог к уплате. Если НДСа не будет, то компания не будет работать с подрядчиком.
А что делать, если вы хотите крупный контракт с крупной компанией, но вы упрощенец (применяете УСН)?
Компании на УСН могут выставлять счет-фактуры
Счет-фактуры обязаны выставлять налогоплательщики на ОСН. Плательщики на УСН освобождены от данного налога.
Однако в законодательстве нет прямого запрета на то, что компания на УСН не может выставить счет-фактуру. По п.5 ст.173 НК РФ компания или ИП, которые применяют УСН могут выставить счет-фактуру.
При этом вам придется подготовить декларацию по НДС (где будет выставленная вами счет-фактура) и сдать ее в регламентированные сроки, уплатив налог.
Поэтому, если у вас на носу большой контракт с крупной компанией, которой нужен НДС, а вы на УСН, то не беспокойтесь о счет-фактуре.
Однако, есть большое НО.
В этом нет экономического смысла
Если вы продаете товар клиенту за 100 рублей.
А он говорит: «Хочу еще НДСку. Иначе не выберу тебя».
То прочитав наши слова пару абзацев выше.
Вы можете сказать: «No problem. Bro».
И продаете товар за 100 рублей, включая 16,66 рублей НДС. Это аналогично тому, если бы продали товар за 83,34 рубля. Т.к. ~16 рублей НДС вам придется перечислить в бюджет — это налог вашего клиента (если не поняли, то читайте нашу статью про НДС).
В итоге НДС съел вашу маржу и прибыль. В лучшем случае вы сработаете в ноль, в худшем уйдете в минус.
Если вы загружаете НДС сверху, то для клиента нет разницы оплачивать товар с НДС или без НДС. Без НДС клиент просто заплатит 100 рублей. С НДС заплатит 120 рублей, включая 20 рублей НДС, который он затем вернет из бюджета — заплатит с этой операции те же 100 рублей. С НДС даже получается невыгодней, т.к. 20 рублей выпадает из оборота, если не компенсировать их сразу за счет исходящего НДС.
А зачем нужны компании на ОСН?
ОСН работают с ОСН, т.к. компания на ОСН может предложить более низкую цену, чем аналогичная компания на УСН за счет вычетов по НДС — они уменьшают себестоимость.
Например, компания на УСН и ОСН закупает товар у поставщика за 12 млн рублей, включая 2 млн НДС.
- Расходы компании на УСН = 12 млн рублей. Расходы считаемся с учетом НДС.
- Расходы компании на ОСН = 10 млн рублей. Компания сможет принять к вычету 2 млн НДС — вернуть свой уплаченный налог из бюджета. Аналогия из потребительского сектора — вычеты по НДФЛ за фитнес, ИИС и квартиры.
В общем и целом, как-то так
Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.
Бухгалтерия для тех, кто хочет сфокусироваться на развитии бизнеса и быть в безопасности от штрафов и внимания налоговой.
Источник: vc.ru
