ООО «Альфа» (агент) и ЗАО «Бета» (принципал) заключили договор, по которому агент обязуется приобрести для принципала производственную линию, отвечающую определенным техническим характеристикам, стоимостью не свыше 1 000 000 руб. Вознаграждение агента равно сумме экономии, полученной им при заключении сделки. В соответствии с условиями договора принципал перечислил на счет ООО «Альфа» 1 000 000 руб. 14 марта 2011 г. В том же месяце агент приобрел и оплатил необходимое оборудование. Его стоимость составила 950 000 руб. Отчет был утвержден 25 марта 2011 г.
Как агент должен отразить эти операции в Книге учета доходов и расходов?
Решение
1. На дату получения от принципала денежных средств агент отразит доход в сумме 1 000 000 руб.
2. На дату утверждения отчета он отразит операцию уменьшения доходов на сумму 950 000 руб.
В Книге учета доходов и расходов агент сделает следующие записи.
ДОХОДЫ ПОСРЕДНИКА
(ПОВЕРЕННОГО, КОМИССИОНЕРА, АГЕНТА) ПРИ УСН,
Как снизить налоги ИП на УСН: как платить 1% по УСН «доходы»
ЕСЛИ ОН УДЕРЖИВАЕТ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ИЗ ВЫРУЧКИ,
ПОЛУЧЕННОЙ ОТ ПОКУПАТЕЛЯ
На основании договора посредник может участвовать в расчетах с покупателями товаров (работ, услуг). При этом поверенные, комиссионеры и агенты вправе удержать свое вознаграждение из полученных сумм (ст. ст. 410, 997, 1006, 1011 ГК РФ).
Напомним, что при определении базы по УСН посредник учитывает доходы в виде вознаграждения за свои услуги (п. 1 ст. 346.15, ст. ст. 249, 250, пп. 9 п. 1 ст.
251 НК РФ). При расчете денежными средствами такие доходы он отражает в налоговом учете на дату фактического поступления денег на расчетный счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
В связи с этим на дату получения от покупателя денежных средств посредник, который имеет право удержать вознаграждение, должен определить его сумму и отразить в налоговом учете в составе доходов.
Отчет посредника на дату получения оплаты от покупателя может быть и не утвержден. В таком случае налогоплательщик учитывает доход в виде аванса за посреднические услуги (ст. 249, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Подробнее налоговый учет посредника, который применяет УСН и участвует в расчетах по договору, рассмотрен в примере заполнения Книги учета доходов и расходов по УСН, а также бухгалтерского учета посредника (агента), который участвует в расчетах.
ДОХОДЫ ПОСРЕДНИКА
(ПОВЕРЕННОГО, КОМИССИОНЕРА, АГЕНТА, ЭКСПЕДИТОРА)
НА УСН ПРИ ОДНОВРЕМЕННОМ ПОЛУЧЕНИИ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ
И ВОЗМЕЩЕНИИ РАСХОДОВ
Как было указано в разд. 16.1, посредник имеет право на свое вознаграждение, а также в зависимости от условий договора — на возмещение расходов, которые он понес в связи с исполнением своих обязательств (п. 2 ст. 975, ст. ст. 1001, 1011 ГК РФ, п. 2 ст.
5 Закона N 87-ФЗ).
Если эти платежи доверителя поступают посреднику на расчетный счет или в кассу одновременно, то необходимо помнить о следующем. В составе доходов посредник-«упрощенец» учитывает только сумму своего вознаграждения. Остальные денежные средства в налоговом учете он не отражает. Основание — п. 1 ст. 346.15, ст. ст.
Основные ошибки ИП и ООО на УСН. Бизнес и налоги
249, 250, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 11.01.2011 N 03-11-06/2/195).
Суммы вознаграждения посредник учитывает на дату их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В том числе и тогда, когда они поступили авансом, т.е. до утверждения доверителем отчета посредника о выполненном поручении.
Подробнее о налоговом учете доходов посредника, который применяет УСН, см. разд. 16.1 «Доходы (вознаграждение) посредника (поверенного, комиссионера, агента, экспедитора), применяющего УСН».
КАК ОПРЕДЕЛЯЮТ ДОХОДЫ СУБАГЕНТЫ,
ПРИМЕНЯЮЩИЕ УСН
Субагенты, которые применяют УСН, учитывают те же доходы и в том же порядке, что и агенты (п. 1 ст. 346.15, ст. ст. 249, 250, пп. 9 п. 1 ст.
251 НК РФ).
Причем в отношении субагента принципалом является агент (ст. 1009 ГК РФ). К такому выводу пришел и Минфин России в Письмах от 16.10.2007 N 03-11-05/250, от 22.05.2007 N 03-11-04/2/130.
Подробнее о порядке учета доходов агента, применяющего УСН, см. разд. 16.1 «Доходы (вознаграждение) посредника (поверенного, комиссионера, агента, экспедитора), применяющего УСН».
КАК ОПРЕДЕЛЯЮТ ДОХОДЫ
Дата добавления: 2018-09-22 ; просмотров: 58 ; Мы поможем в написании вашей работы!
Источник: studopedia.net
На усн как субагент
- Наши тарифы
- Кейсы
- Блог
- Отзывы
- О нас
- Контакты
- Акции
8 (495)104-51-50 Перезвонить
Извините, сейчас все менеджеры пошли домой, мы обязательно Вам перезвоним с 10 до 11 утра в первый рабочий день!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Извините, сейчас все менеджеры пошли домой, мы обязательно Вам перезвоним с 10 до 11 утра в первый рабочий день!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Извините, сейчас все менеджеры пошли домой, мы обязательно Вам перезвоним с 10 до 11 утра в первый рабочий день!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Источник: finabi.ru
Страховой агент ООО: платежи налогов за субагентов – наша обязанность или обязанность физ лиц?
Кто должен платить налоги за доходы, полученные субагентами по договорам со страховым агентом ООО, учитывая вознаграждение и налоговые обязательства субагентов, и может ли ООО выступать в качестве налогового агента?
Ответ на вопрос
Главные тезисы
- ООО является страховым агентом и имеет субагентов, заключивших с ними договоры.
- Вопрос заключается в том, кто должен платить налоги за доходы, полученные субагентами по этим договорам.
- Необходимо уточнить, какой вид дохода получают субагенты от ООО (например, комиссионное вознаграждение).
- В соответствии с законодательством Российской Федерации, налог на доходы физических лиц должен уплачивать сам физический лицо, получившее доход.
- Однако, ООО может выступать в качестве налогового агента и выполнять функции по удержанию и перечислению налогов с заработной платы своих сотрудников и подрядчиков.
- Для ответа на данный вопрос необходимо изучить условия субагентских договоров, включая вопросы о вознаграждении и налоговом обязательстве субагентов.
Ответ на вопрос
Согласно статье 223.1 Налогового кодекса Российской Федерации, субагент, имеющий статус индивидуального предпринимателя, должен самостоятельно уплачивать налог на прибыль этого предприятия в порядке, установленном налоговым законодательством. Если же субагент не является индивидуальным предпринимателем, то налоги за него должна оплачивать организация-агент, которая заключила с ним субагентский договор. Таким образом, ответ на вопрос зависит от статуса физического лица — субагента. Если он является индивидуальным предпринимателем, то он сам должен уплачивать налоги, если же не является, то налоги должна уплачивать ваша организация.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:
- Субагентские договоры между вашей организацией и физическими лицами.
- Налоговый кодекс Российской Федерации для определения налоговой обязанности.
- Регламентирующие документы в сфере страхования и агентской деятельности.
На основании вышеперечисленных документов необходимо провести анализ субагентских договоров и российского налогового законодательства для определения налоговых обязанностей субагента и страховой организации. Обычно субагенты являются самостоятельными предпринимателями, поэтому налоги должны уплачиваться им самим. Однако, для конкретных случаев ответ может быть различным и зависеть от условий, установленных в субагентском договоре.
Необходимые статьи
В данном случае, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ.
Статья 231.1 НК РФ устанавливает, что налог на доходы физических лиц начисляется на доходы, полученные физическим лицом в качестве вознаграждения за выполнение работ (оказание услуг) по трудовому (гражданско-правовому) договору или иным договору, а также суммы, полученные физическим лицом в качестве вознаграждения за выполнение работ (оказание услуг) в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, если физические лица, заключившие с ООО «ООО» субагентский договор, работают в качестве индивидуальных предпринимателей, то они обязаны самостоятельно уплачивать налог на доходы физических лиц от доходов полученных по данному договору. Если же они работают по трудовому договору, то налог на доходы физических лиц уплачивается организацией — страховым агентом, заключившим с физическими лицами субагентские договоры.
Вопрос: Страховой агент ООО: платежи налогов за субагентов – наша обязанность или обязанность физ лиц?
Источник: qwokli.ru
