Пенсии индивидуальных предпринимателей (ИП) и других граждан, которых относят к самозанятому населению, с 2015 года рассчитываются аналогично пенсиям наемных работников. Это установлено в Федеральных законах от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и № 424-ФЗ «О накопительной пенсии».
Если за наемных рабочих на обязательное пенсионное страхование (ОПС) отчисления страховых взносов должен делать работодатель, то ИП должны самостоятельно производить оплату по ОПС. Таким образом, пенсионные права для установления пенсии самозанятому населению формируются только при выполнении условия по оплате страховых взносов в ПФР.
Кто относится к самозанятому населению?
К самозанятому населению относят граждан, которые себя обеспечивают деятельностью самостоятельно и сами отвечают за перечисление страховых и налоговых взносов.
В категорию населения, ведущих свою самостоятельную деятельность, входят:
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- нотариусы и адвокаты, которые ведут частную практику;
- члены кооперативов, занятые ИТД;
- главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств.
Соответственно ФЗ от 24.07.2009 г. N 212 «О страховых взносах», данная категория граждан должна перечислять регулярно взносы на медицинское и пенсионное страхование.
Регистрация ИП, нотариусов, адвокатов и членов фермерских хозяйств в ПФР
ПФР по месту жительства самозанятых граждан на основе данных, которые были предоставлены Федеральной налоговой службой и Министерством юстиции, осуществляет их постановку на учет. При процессе регистрации, так же, как и при снятии статуса самозанятого лица, не требуется непосредственное обращение в ПФР.
Регистрация лица происходит в трехдневный срок. Индивидуальные предприниматели могут подавать заявку в ПФ на добровольной основе, и не несут никакой ответственности, в случае своего нежелания.
Если ИП заключит договор с сотрудниками (работниками), по которому они будут поставщиками услуг или исполнителями определенной деятельности, то ему нужно пройти повторно регистрацию в ПФР в 30-дневный срок с даты заключения договора.
- Если установленный законом срок регистрации нарушен, накладываются штрафные санкции в величине 5000 рублей.
- А если указанный срок регистрации нарушен больше чем на 90 дней — в величине 10000 рублей.
Фактом того, что регистрация подтверждена, является документ, который направляется предпринимателю по электронной или по почте России.
Порядок оформления и необходимые документы
Заявку о регистрации самозанятого гражданина, как работодателя, надо подать в 30-дневный срок со дня, когда официально заключен договор с работниками (исполнителями).
Необходимые документы для регистрации в ПФР (помимо заявления):
- паспорт;
- подтверждение регистрации, как ИП;
- свидетельство об учетной записи в налоговой службе;
- договор с работниками (если они есть).
Юридическим лицам надо зарегистрироваться в ПФР не позже 1 месяца со дня получения удостоверения адвоката или назначения как нотариуса.
Почему будет снижение пенсионных баллов у части граждан?
Также кроме заявления нотариусы и адвокаты должны предоставить документы подтверждающие профессию (копии), о регистрации в налоговом органе (копия), страховое свидетельство.
Проценты уплаты страховых взносов в 2019 году
С 2016 года была изменена величина фиксированной части страховых взносов в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) и в ПФР. Тариф страховых взносов в ПФР равен 26%, а в ФОМС — 5,1%.
На сегодняшний день расчет взносов в ПФР такой:
- фиксированную часть взносов нужно оплатить в срок до 31 декабря отчетного года. Фиксированные взносы вычисляют по формуле: МРОТ х 26% х 12
- расчетная часть страховых взносов уплачивается до 1 апреля года, идущим за отчетным (если доход больше 300 000 рублей в год — прибавляется 1% от суммы).
На медицинское страхование надо оплачивать только фиксированные платежи. Взносы с доходов больше 300 000 рублей в ФОМС не оплачиваются. Взносы на медицинское страхование можно вычислить также, только в расчет берется процент взносов на ОМС.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году был равен 7800 рублей. Правительство РФ решило повысить с 1 января 2019 года размер МРОТ до 9489 рублей.
Однако в 2019 году изменили тариф фиксированного платежа для самозанятых граждан, отменив привязку к МРОТ, в итоге взнос необходимо будет внести в размере 26545 рублей.
На обязательное пенсионное и медицинское страхование страховые взносы перечисляются отдельно друг от друга. Периодичность уплаты гражданин выбирает на свое усмотрение: несколькими оплатами в течение года или единовременно. В случае, если взносы на страхование гражданином не уплачены или уплачены не в полном размере в указанный законом срок, будут начислены пени.
Тариф взносов для производящих выплаты физическим лицам
Если плательщик пенсионных взносов занимается индивидуальным предпринимательством и является работодателем, ему необходимо уплачивать их как за сотрудников, которых он нанял, так и за себя. Ежемесячно и не позже 15-го числа месяца, который идет за месяцем расчета, должна производиться уплата взносов. Если же крайний день срока уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок окончания — следующий за ним рабочий день.
Начисленные страховые взносы, но вовремя не уплаченные, будут считаться недостачей и подлежат взысканию.
| Плательщики взносов, которые находятся на общей системе налогообложения и применяют основной тариф взносов | 22%+10% | 5,1% |
| ИП, которые применяют патентную систему налогообложения | 20% | 0% |
| ИП и аптечные организации, которые имеют лицензию на фармацию; некоммерческие организации, использующие УСН и работающих в сфере искусства, культуры и др.; благотворительные организации. | 20% | 0% |
| ИП и организации, обладающие статусом резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; организации и ИП, которые заключили соглашение о проведении туристско-рекреационной деятельности. | 8% | 4% |
| ИП и организации, которые используют УСН. | 20% | 0% |
| Плательщики страховых взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территориях города Севастополя и Республики Крым. | 6% | 0,1% |
| Плательщики страховых взносов, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток | 6% | 0,1% |
| Плательщики взносов, которые имеют статус резидента территорий опережающего соц-экономического развития | 6% | 0,1% |
Возврат сумм переплат по страховым взносам
Самозанятые граждане могут воспользоваться правом на возврат излишне уплаченных сумм по страховым выплатам. Подать заявку предприниматель может в месячный срок со дня, когда он узнал о переплате. Но с момента излишне внесенного взноса не должно пройти более 3-х лет.
- Плательщику надо подать заявление, чтобы получить свои средства.
- Переплата будет зачтена через 10 дней, и через месяц произведено перечисление суммы страхователю на счет.
- Если плательщик имеет задолженности, то средства будут перенаправлены на погашение долга.
Сегодня существует такая услуга, при помощи которой, средства с одного вида страховки перенаправляются на другой, и излишне уплаченные средства в течение месяца переводятся на оплату одного из видов страхования, который выбирает плательщик.
Если орган ПФР зачел средства излишне уплаченных страховых взносов в состав сведений персонифицированного учета и они разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, то возврат сумм переплаченных страховых взносов не производится.
Представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета в ПФР
За исключением глав крестьянских хозяйств, которые должны предоставлять расчет по начисленным и оплаченным взносам в ПФР по форме РСВ-2 до 1 марта года, который идет за закончившимся расчетным периодом, плательщики взносов на страхование, относящиеся к самозанятому населению и работающие без наемных сотрудников, освобождаются от сдачи отчетов в ПФР.
Если же на предпринимателя работают другие сотрудники, то с 2016 года он должен ежемесячно в электронном виде предоставлять информацию о сотрудниках (ФИО, ИНН, СНИЛС).
С целью того, чтобы учесть свои пенсионные права, лицо, которое уплачивает самостоятельно страховые взносы и занимается в районах Крайнего Севера предпринимательской деятельностью, или на работе с особыми (вредными) условиями труда, дающими возможность установления страховой пенсии досрочно, может предоставить в ПФР по форме СЗВ-6-1 сведения взносах на ОПС, которые были начислены и уплачены, и о страховом стаже застрахованного за соответственный период отчета вместе с расчетом по страховым взносам или копией платежного документа.
Заключение
Все ИП, главы фермерских хозяйств, адвокаты и нотариусы должны оплачивать страховые взносы в ПФР за своих рабочих и за себя. Их могут зарегистрировать в территориальных органах ПФР на разных основаниях несколько раз:
- в качестве страхователя, который за отчетный период должен уплатить страховые взносы;
- страхователи должны повторно зарегистрироваться, если и заключают с другими лицами трудовые отношения и являются работодателями;
- они должны пройти регистрацию в ПФР, если захотят открыть свой индивидуальный счет и на добровольной основе уплачивать страховые взносы. Но сначала необходима регистрация в ПФР в качестве страхователя, который уплачивает взносы исходя из стоимости страхового года. Личное обращение при этом в Пенсионный фонд не требуется.
ПФР автоматически зарегистрирует предпринимателя в трехдневный срок с момента, как сведения из федеральных органов исполнительной власти, которые осуществляют государственную регистрацию ИП и юридических лиц, поступают в ПФР.
Источник: pensiology.ru
Пенсия самозанятых граждан: как сформировать и не потерять льготы и доплаты
С 2019 года в НК РФ в ст.18 добавлен еще один спецрежим « Налог на профессиональный доход». Одновременно с поправками в Налоговый кодекс начал действовать закон 422-ФЗ, запустивший эксперимент по введению этого режима в 4 российских регионах. НПД составляет 4% от дохода при продаже товаров или услуг физлицам и 6% от выручки, полученной от юрлиц. С введением нового налога у многих граждан, самостоятельно зарабатывающих себе на жизнь, возникли резонные вопросы: включены ли в состав НПД пенсионные отчисления, и положены ли вообще пенсии самозанятым.
Распределение платежей
Обязательные платежи (4% и 6%) распределяются следующим образом:
- 37% от суммы идет в фонд ОМС
- 63% – в региональный бюджет
Отчислений в ПФР нет, следовательно, ни о какой пенсии речь пока не идет. В РФ нет официального статуса самозанятых, разные ведомства определяют эту категорию по-разному. Иногда к ней относят ИП, не имеющих наемных работников. Для них обязательна постановка на учет в ПФР и ежегодные отчисления. В этой статье идет речь о плательщиках НПД, первые из которых зарегистрировались в январе 2019 года.
Стаж
Если самозанятый не встал на учет в налоговой, он все равно может подкопить себе на пенсию.
Добровольные взносы в ПФР
Оплата взноса производится один раз в год. Начинается расчетный период с момента подачи заявления, внести деньги нужно до 31 декабря текущего года. Сумма может быть любая, но максимальный и минимальный размер ограничены. Нижний предел – это произведение МРОТ и тарифа страховых взносов (НК РФ ст.425), увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 29779,20 руб.
Верхний предел – это произведение восьмикратного МРОТ и тарифа, увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 8 × 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 238233,60 руб.
Если человек начал платить в течение года, границы пересчитываются пропорционально. Например, подавший заявление в ПФР с 1 августа, должен внести 31 декабря сумму, не менее:
- 29779,20 / 12 * 5 = 12408 руб.
- 238233,60 / 12 * 5 = 99264 руб.
Период уплаты страховых взносов засчитывается в страховой стаж.
С учетом повышения пенсионного возраста рассчитывать на социальную пенсию смогут женщины 65 лет и мужчины 70 лет.
Индексация пенсий пенсионеров
Еще один вопрос, возникающий в связи с объявленной регистрацией, лишатся ли индексации пенсии самозанятые пенсионеры. С 2016 года на основании закона 385-ФЗ прекращено ежегодное увеличение пожизненного содержания трудоустроенным пенсионерам. Поэтому главное, что следует выяснить, будут ли самозанятые пенсионеры считаться работающими. С введением 385-ФЗ ПФР дал разъяснение, что работающими считаются пенсионеры, осуществляющие деятельность, в период которой они подлежат обязательному страхованию в соответствии с 167-ФЗ.В перечень страхователей, подлежащих постановке на учет в ПФР, самозанятые не входят, им доступно только добровольное страхование.
К категории работающих они не относятся и будут получать надбавку к пенсии.
Льготы и доплаты
Получателям различных льгот и доплат, вставшим на учет в качестве плательщика НПД, следует внимательно посмотреть условия их предоставления. Бывает так, что льгота дается при условии получения гражданином только пенсии, или в заявлении прописана обязанность сообщить о появившемся дополнительном источнике дохода.
Есть риск, что соцзащита, узнав о переменах, отменит социальную поддержку.
Консультация адвокатов по пенсии самозанятых граждан
Могут ли ИП получать пенсию и что для этого нужно? Задайте вопрос нашему специалисту с помощью формы ниже.
Оставьте заявку на консультацию юриста:
налог на профессиональный доход налоговое право пенсионное обеспечение пенсионное право самозанятость самозанятые граждане
Источник: amulex.ru
Какие социальные гарантии доступны самозанятым
Самозанятость можно совмещать с работой по найму и таким образом сохранить все социальные гарантии, доступные наемному работнику: работодатель будет по-прежнему делать за вас отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Если вы работаете только как самозанятый, то вы освобождены от необходимости делать обязательные взносы в ПФР и ФСС. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку.
Обратная сторона медали — пенсия не копится и оплачиваемый больничный или отпуск вам не положен, в том числе отпуск по уходу за ребенком, если собрались в декрет.
Это не значит, что как самозанятый вы не сможете бесплатно лечиться: ОМС уже включено в расчёт налога на профессиональную деятельность, так что вы можете получать медобслуживание в государственных поликлиниках и больницах.
А вот чтобы на самозанятости копить на пенсию и пользоваться ДМС, надо приложить усилия. Рассказываем, как это можно сделать.
Как накопить на пенсию
Вы можете платить взносы в ПФР добровольно. Для этого нужно подать заявление в ПФР — лично или через приложение «Мой налог»: в нем перейдите на вкладку «Прочее» и выберите в списке «Пенсионное страхование». Платить взносы в ПФР можно также в приложении «Мой налог» — частями или внести сразу всю сумму за год.
Вместо ПФР вы можете выбрать любой негосударственный пенсионный фонд и платить взносы туда. Для этого заключите договор с выбранным фондом — обычно это можно сделать на сайте или в офисе финансовой организации.
Страховой стаж начнет начисляться с момента подачи заявления. Для того, чтобы получать пенсию, нужно набрать не менее 15 лет стажа и 30 баллов индивидуального пенсионного коэффициента — эти баллы начисляются в зависимости от величины взносов в пенсионный фонд.
Размер минимального страхового платежа зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и считается по формуле: МРОТ ✕ 22% ✕ 12 месяцев. В 2023 году МРОТ составит 16 242 руб., соответственно за год надо будет перевести в пенсионный фонд 42 878,88 руб. Если заплатить меньше, в стаж тоже будет зачтено меньше. Например, если заплатите половину нужной суммы, то в стаж пойдут полгода, а не год.
Как уйти на больничный или в декрет
Чтобы получать пособие по временной нетрудоспособности, можно подать заявление в Фонд социального страхования — лично или через Госуслуги — и добровольно платить страховые взносы, из которых вам будут выплачивать больничные и декретные.
Размер страховых взносов привязан к минимальному размеру оплаты труда и считается по формуле: МРОТ ✕ 2,9% ✕ 12 месяцев. В 2023 году МРОТ составит 16 242 руб., соответственно за год надо будет перевести в ФСС 5652,216 руб.
Имеет смысл делать добровольные взносы в ФСС тем, кто планирует детей: если самозанятая в прошлом календарном году поменяла статус на ИП и оплатила весь годовой взнос в ФСС, ей начислят пособие за весь декретный отпуск в размере 100% от среднего заработка.
В 2023 году по предложению Минтруда хотят законодательно разрешить самозанятым физлицам добровольно платить в Фонд социального страхования без необходимости регистрировать ИП.
Сумма взноса при этом сильно увеличится, так как будет зависеть не от МРОТ, а от установленного государством базового дохода самозанятого. Сумма взноса для самозанятых будет считаться по формуле:
базовый доход ✕ 3,84% ✕ 12 месяцев
В 2023 году самозанятые физлица, которые регистрируются в ФСС, должны будут заплатить 14 976 руб. взносов за год.
Размер выплаты по больничному листу будет зависеть от общего стажа самозанятого с учетом его работы по трудовым договорам в других организациях и периода уплаты взносов. Максимальный размер выплаты в первый год страхования – от 12 000 до 22 000 руб.
Самозанятые смогут подать заявление в ФСС в приложении «Мой налог» и платить взносы там же, по аналогии с добровольными взносами в ПФР.
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai