Тогда мнения разделились: кто-то считал, что новый режим снимет заботы с предпринимателей и наконец-то развяжет руки, которые ФНС так туго связала. Другие же не видели радужных перспектив, поскольку доверять расчёт налога тем, кто заинтересован в его увеличении — безумие.
Всё же эксперимент запущен. Рассказываем, кто может принять в нём участие, и кому это будет выгодно.
О чём в статье:
АУСН — что это?
Автоматизированная упрощённая система налогообложения — именно так расшифровывается новый налоговый режим. Он считается экспериментальным и будет действовать с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Применение АУСН предполагает выбор объекта налогообложения:
- можно выбрать «Доходы» со ставкой 8%;
- или «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов.
Для сравнения бизнесы на УСН «Доходы» платят от 1% до 6% в зависимости от региона (8% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам). И от 5% до 15% на УСН «Доходы минус расходы» (20% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам).
ИП является наемным работником: нужно ли платить страховые взносы “за себя”?
Кто может перейти на АУСН?
Выбрать АУСН в качестве системы налогообложения могут вновь зарегистрированные организации и ИП, которые подходят под условия:
- объём доходов за год не превышает 60 000 000 ₽;
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 000 000 ₽;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- средняя численность сотрудников в штате не превышает 5 человек (включая по договору ГПХ);
- расчётные счёта есть только в уполномоченных банках;
- зарплата выплачивается через банк, расчётов в наличной форме нет;
- не планируют применять параллельно другой налоговый режим;
- не применяют систему единого налогового платежа (ЕНП).
Для перехода на АУСН есть 2 стандартных способа:
1) подать заявление вместе с документами на регистрацию;
2) подать заявление уже после регистрации в личном кабинете налогоплательщика в течение 30 календарных дней с даты регистрации.
Если компания или ИП зарегистрированы до 1 июля 2022 года, то подать заявление можно до 31 декабря 2022 года, и уже с 1 января начать применять новый налоговый режим.
Как поменяется отчётность с АУСН?
На АУСН не нужно сдавать:
- декларацию по УСН;
- РСВ;
- 4-ФСС;
- 6-НДФЛ;
- СЗВ-М по сотрудникам с трудовым договором;
- СЗВ-СТАЖ по сотрудникам с трудовым договором;
- расчёт по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Ещё не нужно вести книгу учёта доходов и расходов и подавать заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: как, куда, когда платить. Можно ли вообще не платить?
Отчёты, которые надо сдавать на АУСН:
- декларацию по НДС (если были выставлены счета-фактуры с НДС, есть НДС от импорта или НДС налогового агента);
- декларация по налогу на прибыль (в случаях выплаты дивидендов и работы налоговым агентом);
- бухгалтерская отчётность (для организаций);
- отчётность в Росстат (при попадании в выборку или проведения статистического наблюдения);
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-М, если есть сотрудники по договору ГПХ;
- СЗВ-СТАЖ, если есть сотрудники по договору ГПХ и если работник был в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребёнком, работал в районах Крайнего севера.
Выходит, что кадровые отчёты всё равно остаются, и полностью избавиться от них не получится. Ещё бизнесы избавили от части налоговых отчётов, при этом обязанность по ведению учёта остаётся. Выходит, что обезбол сработал неполностью: от части головной боли избавили, но собирать документы, вести бухучёт и сдавать отчёты всё ещё нужно.
Дима Нелюбин,бухгалтер
Нужна помощь с налоговыми вопросами? Оставьте заявку! Ответим на вопросы и подключим на выгодный тариф.
Телефон, Имя Перезвоните мне
Оставляя заявку, вы соглашаетесь с правилами
Задержите дыхание.
Почему-то заявка не отправилась 🙁 Пожалуйста, позвоните нам по номеру 8 800 700 39 81
А что будет со взносами?
Организациям на АУСН не нужно уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Обязательными остаются взносы на травматизм. Тариф фиксированный, не зависит от количества сотрудников и ежегодно пересматривается. Сейчас он составляет 2040 ₽ в год.
ИП на АУСН платить фиксированные страховые взносы за себя не нужно.
Налоговые проверки бизнесов на АУСН
Выездных проверок для применяющих АУСН не будет. Но раз в год в течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка за прошлый налоговый год, начиная с 1 февраля следующего календарного года.
При реорганизации и ликвидации также проводится камеральная проверка. При этом ликвидация компании не может завершиться раньше окончания проверки. Для ИП такого ограничения нет.
Право на пенсию для ИП на АУСН
Пенсия индивидуальных предпринимателей формируется также, как и у обычных работников. Только ИП платит взносы за себя сам, а за сотрудников — работодатель.
Для ИП на УСН размер страховых взносов в 2022 году составляет 43 221 ₽: 34 455 ₽ на пенсионное страхование и 8 766₽ на медицинское страхование. С доходов свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Как мы писали выше, ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов, при этом на пенсию ни предпринимателя, ни его сотрудников это не повлияет.
В страховой стаж ИП войдёт каждый календарный год применения АУСН, как если бы он платил за себя страховые взносы. Если АУСН применялся неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.
У работников также будет идти стаж и продолжат начисляться пенсионные баллы.
Как рассчитывается налог на АУСН
При выборе АУСН налоговым периодом становится календарный месяц. Следовательно, налог будет рассчитываться ежемесячно.
Все расходы предпринимателя должны быть в безналичной форме. Если что-то оплачивалось наличкой, то сумму нужно провести через кассу (ККТ).
Доходы и расходы отражаются в учёте по дате их поступления. Все данные хранятся в личном кабинете налогоплательщика, куда поступает информация об операциях по кассе и банковскому счёту. Если какие-то доходы и расходы прошли мимо них, данные нужно внести самостоятельно.
Налоговая производит расчёт налога автоматически по данным ККТ и сведениям из банка. После она сообщает налогоплательщику сумму к уплате и реквизиты для перевода средств.
До уплаты налога есть возможность скорректировать информацию о платежах и поступлениях. А если вы нашли ошибку в уже переданной налоговой информации, то за исправлением можно обратиться в банк.
Сумма налога к уплате будет известна в течение 15 дней после окончания налогового периода. Оплатить его нужно до 25 числа.
Зачем бизнесам на АУСН бухгалтер?
Для человека, который не разбирается в бухгалтерии, да и не планирует это делать, можно перейти на АУСН уже сейчас и понадеяться, что это снимет хотя бы часть головной боли.
Всё же отсутствие ошибок никто не гарантирует. Следить за операциями в личном кабинете должен руководитель или бухгалтер. А значит ответственность за сумму налога тоже лежит на ком-то из них.
Поэтому, несмотря на все инновации, мы считаем, что бухгалтер, как профессия, в ближайшие 3 года точно не вымрет.
Во-первых, работа на АУСН связана со многими ограничениями. И когда система сможет беспроблемно считать налог для большинства бизнесов, пройдёт не один год.
Во-вторых, при различных раскладах новая система налогообложения может быть дороже той, что есть сейчас. Например, у вас мало расходов на зарплату, и вам не особо выгодна отмена страховых взносов, при том что их заменили повышенной ставкой налога. В этом случае смысла переходить на АУСН никакого нет.
В-третьих, не все владельцы бизнеса хотят, чтобы кто-то за них решал, сколько они должны платить. Тем более, если это делает ФНС. Одно дело, когда налог считает ваш личный бухгалтер, а другое дело — налоговая. Да и спорить мало кому с ней хочется.
В-четвёртых, на действующих схемах возможна оптимизация налогов. На АУСН вариантов оптимизации нет вообще.
Ну и в-пятых, несмотря на всю автоматизированность и трепет перед технологиями, от восстания машин никто не застрахован. Вспомнить хотя бы случай с блокировкой счёта по вине налогового робота. Раз информация для расчёта налога будет подтягиваться автоматически, вероятность неверного сбора данных или какого-либо сбоя также существует. И эти ошибки могут дорого стоить владельцам бизнеса.
Так что, несмотря на всю шумиху вокруг и разговоры о светлом будущем в два клика, профессия бухгалтера не только не исчезнет, но и, быть может, получит новый виток. Например, станет больше консультирующих бухгалтеров, которые перепрофилируются в бухов-адвокатов и начнут защищать права своих клиентов не в зале суда, а в письмах к ИФНС.
Кнопка запускает обслуживание клиентов на АУСН. Мы поможем вам разобраться в сложностях нового налогового режима и подхватим вопросы по налогам и кадрам. Чтобы больше узнать о подключении к сервису, напишите в чат просто позвоните по телефону — 88003337826.
Источник: knopka.com
ИП не вело деятельность: надо ли платить налог?
«ИП не вело деятельность: что делать» примерно так звучит главный вопрос в период пандемии. Многие бизнес-проекты потерпели потери, кто-то смог быстро оправиться и приспособиться к новым условиям, а кому-то пришлось даже приостанавливать или заканчивать свою деятельность.
В данной статье мы подробно рассмотрим, когда можно не вести деятельность, какие существует за это взносы и отчеты.
Можно ли не вести деятельность после регистрации?
В соответствии с определением предпринимательской деятельности, которое приведено в ГК РФ. Это право на осуществление определенной деятельности в рамках закона, но не обязанность. Соответственно, при регистрации в качестве предпринимателя можно и не вести бизнес. Но стоит быть готовым к несению определенных убытков, а именно:
- Обязательная сдача отчетности;
- Внесение страховых выплат за себя.
Если предприниматель по какой-либо причине не может больше осуществлять реальную деятельность, то, чтобы избавиться от лишних расходов, проще всего написать заявление и закрыть ИП. А потом, после налаживания дел, можно снова зарегистрироваться в качестве предпринимателя.
Сколько отсчитывается в бюджет при отсутствии деятельности?
Существует две категории платежей, которые обязан осуществлять предприниматель. Это страховые взносы за себя, которые мы уже упоминали выше, и уплата налогов в соответствии с выбранным режимом работы.
Взносы за себя
Несмотря на отсутствие реальной деятельности и дохода, предприниматель все равно обязуется выплачивать этот вид взносов не позднее 31 декабря. Размер выплат фиксируется. На 2020 год эта сумма составляет 40 874 рубля.
В течение каждого года размер взносов увеличивается. На данный момент Министерство финансов уже разработало план на следующие 4 года.
На 2021 году страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование будут заморожены на уровне страховых взносов 2020 года — 32 448 рублей (ОПС), и 8 426 рублей (ОМС).
В 2022 и 2023 годах они будут повышены, но незначительно. Страховые взносы (ОПС) в 2022 и 2023 годах привяжут к предварительному темпу роста среднемесячной зарплаты работников организации и поэтому они составят 34 445 рублей в 2022 году и 36 723 рубля в 2023 году.
Увеличение ставок на медицинское страхование решили привязать к предварительно подсчитанному росту инфляции в 4%. Исходя из этой цифры на ОМС в 2022 году придется перевести 8 766 рублей и 9 119 рублей в 2023 году.
Эти взносы учитываются при начислении страховой пенсии, поэтому это можно рассматривать как вложение в светлое будущее, а не просто налоги.
Но стоит обратить внимание на то, что это не является гарантом получения высокой пенсии.
Существуют условия, при появлении которых страховые взносы могут временно прекратиться. К ним относят:
- Уход за ребёнком в течение 1,5 лет;
- Уход за инвалидом первой группы или ребёнком-инвалидом;
- Уход за пожилым гражданином, возраст которого более 80 лет;
- Военный призыв.
Если предприниматель понимает, что есть вероятность возникновения подобных ситуаций, то стоит заранее позаботиться о прекращении начислений.
Также, в качестве другого варианта, специалисты предлагают переход на НПД (налог на профессиональный доход). В этом режиме взносы платятся добровольно.
Взносы по режиму
Как платить налоги по режиму, если ИП не ведет деятельность. Здесь все зависит от того, на каком режиме работает предприниматель.
При работе на ОСНО, ЕСХН и УСН налоги уплачиваются только при наличии дохода. Таким образом, если ИП не работал месяц, предприниматель не получил прибыли, то и уплачивать налоги не требуется.
Если, предприниматель работает на ПСН или ЕНВД, то придется уплачивать заранее зафиксированную сумму потому, что эти системы налогообложения делают вычеты не из реального, получаемого дохода, а из рассчитываемого.
Причем здесь также учитываются другие параметры, например, наличие и количество сотрудников, транспорт, площадь используемого помещения и т.д.
Поэтому специалисты не рекомендуют сразу регистрироваться на ЕНВД или ПСН, если есть вероятность того, что не получится сразу начать работать после регистрации.
Как отчитываться ИП, при отсутствии деятельности?
Сдача налоговых деклараций предусматривается на всех вариантах систем налогообложения, кроме патентной.
Обратите внимание. Декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью. Единственное, на режиме ОСНО предприниматели могут подать единую упрощенную декларацию. Для нее разрешен бумажный формат.
Работая в системе ОСНО, УСН или ЕСХН декларации могут быть нулевыми то, есть нет налога к уплате и возврату. На ЕНВД это тоже действует, но в данном режиме предприниматель обязан доказать, что в указанный период нет физического показателя.
Что касается отчетности по страховым взносам, то они уплачиваются только по работникам и за себя. То есть если у предпринимателя отсутствует штат сотрудников, а взносы за себя уплачиваются, то сдавать дополнительную отчетность не требуется.
Исходя из всех перечисленных критериев, можно прийти к выводу, что создавать ИП заранее при отсутствии физической деятельности не следует. А если лицо все-таки это сделало, то лучше всего работать в режиме УСН так как там выплаты осуществляются исходя из реальных доходов.
Обратите внимание. Если ИП не ведет деятельность и затем закрывается, все задолженности по налогам и взносам переносятся на лицо, которое открывало ИП. Далее все долги могут быть списаны в судебном порядке.
Действующий предприниматель и автор блога Garant.ooo. В бизнесе уже более 8 лет. До этого работал в налоговой инспекции. Отлично знаю работу бизнеса, как со стороны предпринимателя, так и со стороны налоговых органов. Очень надеюсь, что мои статьи помогут вам в вашем непростом предпринимательском деле.
Источник: garant.ooo
ИП не ведет деятельность: какие налоги платить на разных системах налогообложения
Индивидуальный предприниматель прекратил свою коммерческую деятельность и больше не работает. Какие в этом случае надо уплачивать налоги и сколько. Можно ли вовсе избежать платежей в бюджет? Об этом расскажет данная статья.
Нередко возникает ситуация, когда человек, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, прекращает свою коммерческую деятельность. Иногда это происходит на время. То есть, человек планирует вновь начать вести свой бизнес спустя несколько месяцев или лет. Закономерен в таком случае вопрос о том, какие налоги нужно платить ИП, сколько перечислять и надо ли вообще что-то платить, если никакой коммерческой деятельности на сегодняшний день не осуществляется.
Если вы зарегистрировались как индивидуальный предприниматель, вы должны предоставлять в ИФНС по месту регистрации налоговые декларации, даже если на сегодняшний день деятельности не ведете. Не все платежи в бюджет зависят от факта предпринимательства. Некоторые из них надо платить, даже ничем не занимаясь. Список таких налогов различный при разных системах налогообложения, на которых находится ИП.
Также важным моментом выступает причина приостановления коммерческой деятельности и сколько по времени предприниматель планирует не работать. В некоторых ситуациях платежей можно избежать, в некоторых нет. Стоит рассмотреть подробно каждый вид платежа в бюджет, проанализировать необходимость его перечисления бездействующим ИП.
Платежи в ПФ РФ
Вне зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП, он должен платить фиксированные платежи в пенсионный фонд. Это так называемые платежи предпринимателей «за себя». Сколько перечислять оговаривается законодательно. Они индексируются ежегодно и уплачиваются каждым индивидуальным предпринимателем. Обязанность этого платежа возникает сразу при моменте государственной регистрации ИП и прекращается лишь после его ликвидации.
Величина платежей одинакова для каждого ИП, вне зависимости от вида осуществляемой деятельности и какие он уплачивал налоги.
В 2016 году величина взносов, обязательных для перечисления индивидуальными предпринимателями в бюджет ПФ РФ равна 19356.48 руб. Эта сумма складывается из расчета 26% от величины МРОТ за каждый календарный месяц текущего года. Всю сумму надо перечислить в пенсионный фонд до 31 декабря 2016 года. Сколько на сегодняшний момент составляет МРОТ можно узнать на сайте ИФНС.
Получить возможность не производить платежи в ПФ РФ даже на время крайне проблематично, но всё-таки существуют варианты, когда ИП временно освобождается от необходимости производить выплаты взносов. Все они применяются исключительно, когда он не ведет предпринимательскую деятельность.
К таким ситуациям относятся:
- Служба по призыву. Для того, чтобы подтвердить свое право на освобождение от платежей надо принести пенсионному инспектору военный билет с отметками о службе, справку из военного комиссариата, трудовую книжку, налоговые декларации, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
- Уход за ребенком до 1,5 лет. Такой уход может осуществлять как мать, так и отец малыша. Если детей несколько, то время отпуска увеличивается, пока каждый из них не достигнет возраста 1,5 лет. Для того чтобы подтвердить свое право на такую отсрочку пенсионному инспектору предоставляются свидетельства о рождении детей, справки из ЖЭУ о составе семьи, справки из ФСС или органов соц. защиты, налоговые декларации которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
- Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет. Для того чтобы подтвердить свое право на прекращение перечисления пенсионных платежей, необходимо предоставить справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
- Также есть возможность не платить фиксированные взносы у предпринимателей, являющихся супругами военнослужащих отправленных служить в местности, где трудоустроиться невозможно.
- Еще одной категорией, освобожденной от обязательных платежей в ПФ на срок до пяти лет, являются супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей.
Взносы на медицинское страхование
Все ИП вне зависимости от наличия деятельности обязаны платить взносы в ФОМС. Эти взносы, так же как и платежи в ПФ индексируются ежегодно и обязательны к уплате. Их размер составляет 5,1% от величины МРОТ в месяц. Перечислять их необходимо до конца года. Можно платить частями, а можно единовременно любого числа текущего года.
В 2016 г. величина платежей в ФОМС, которые предприниматели должны будут уплатить равна 3 796,85 руб.
Аналогично со взносами в ПФ, платежи в ФОМС можно не платить в редких случаях, перечисленных выше.
Платежи на ОСНО
Если ИП находится на ОСНО, он должен уплачивать такие налоги, как НДС, налог на доходы физических лиц. Но в случае с отсутствием деятельности их платить не
нужно. Это логично вытекает из смысла налогов. Ведь НДС уплачивают при реализации товаров или услуг. А если деятельности предприниматель никакой не ведет, то и товары и услуги он не продает, соответственно не выставляет НДС покупателям и, значит, не перечисляет НДС в бюджет.
Налог на доходы физических лиц также платить нужно, если таковые доходы есть. При отсутствии всякой деятельности у предпринимателя нет ни доходов, ни убытков, значит, налог он не платит.
Для подтверждения своего права не платить выше обозначенные налоги следует подать в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию. Она подаётся один раз в год на все налоги на ОСНО. Если раньше нужно было сдавать отдельные декларации по каждому налогу, даже если они нулевые, то теперь предприниматели, не ведущие деятельность вправе подавать одну простую декларацию раз в год по всем налогам.
Платежи на УСНО
При своей регистрации ИП имеет право написать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, в таком случае он освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и платит лишь единый налог при УСНО. Величина налога отличается в зависимости от того какую базу налогообложения выберет предприниматель, доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Если по прошествии какого-то времени, ИП прекращает вести предпринимательскую деятельность, но не планирует ликвидацию ИП, ему следует подавать нулевые декларации по УСНО. Такие отчеты можно представить в инспекцию с помощью электронных сервисов или отправить по почте. Периодичность их представления — раз в год. Сам налог по УСНО платить не надо.
Платежи на ЕНВД
Если при своей регистрации ИП указал видом своей деятельности тот, который в данном регионе облагается ЕНВД, то он автоматически переводится на уплату этого налога. ЕНВД это местный налог. В каждом регионе принимается свой закон, утверждающий виды деятельности, при которых он применяется. Особенностью его является то, что учитывается место осуществления деятельности, а не место регистрации предпринимателя. При этом такой перевод освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц.
При отсутствии деятельности ИП необходимо ежеквартально подавать нулевые декларации по ЕНВД. В графе, где указываются единицы физического показателя, на который насчитывается ЕНВД, следует указывать 0. Сам налог платить не надо.
Имущественные налоги
Если предприниматель имеет в своей собственности недвижимость, землю или транспортные средства он обязан уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налог. Причем обязанность эта возникает у него с момента приобретения имущества и не прекращается в ситуации отсутствия предпринимательской деятельности.
- Налог на имущество физ. лиц рассчитывает ежегодно ИФНС и рассылает квитанции с суммой подлежащей уплате на адрес налогоплательщика. При ведении коммерческой деятельности ИП на УСНО и ЕНВД освобождаются от уплаты данного налога в отношении объектов, используемых для бизнеса. Если деятельность не ведется, налог вновь будет рассчитан и должен быть уплачен. Уплатить его необходимо до апреля месяца года, следующего за отчетным. Освобождается от налога единственная жилплощадь предпринимателя, если она не превышает установленных законодательно размеров. Также существует ряд льготных категорий граждан, которые не должны платить налог.
- Транспортный налог. Также рассчитывается налоговой инспекцией и сумма его высылается квитанцией на почтовый адрес.
Уплачивается независимо от системы налогообложения и отсутствия или наличия деятельности как ИП. Обязанность его платить возникает при покупке транспортного средства и прекращается только при его продаже.
Величина транспортного налога зависит от мощности двигателя транспортного средства. Если транспорт был приобретен для ведения бизнеса, который приостановлен на длительный период, разумным шагом будет его продажа.
- Земельный налог. Рассчитывается аналогично предыдущим и также уплачивается независимо от ведения деятельности. Стоит отметить, что если вы сдаете землю или другое имущество в аренду, то это тоже является предпринимательской деятельностью. В таком случае говорить о приостановлении её не имеет смысла.
Таким образом, наглядно видно, что полностью избежать уплаты налогов индивидуальному предпринимателю вряд ли получиться даже в случае отсутствия деятельности как таковой. Если вы планируете больше совсем не заниматься бизнесом, стоит рассмотреть возможность ликвидации ИП. В таком случае вы избежите необходимости платить фиксированные платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
Источник: ipprof.ru