Надо ли писать заявление на УСН

Вопрос – можно ли применять УСН (упрощённую систему налогообложения), не подавая заявление о переходе на УСН?

Казалось бы, ответ очевидный – НЕТ. Так думал и я, пока не занялся этим случаем.

Предприниматель с момента регистрации подавал налоговые декларации по УСН и уплачивал налог по УСН. При этом заявление о переходе на УСН в ИФНС не подавал (ни при своей регистрации в качестве ИП, ни в последующем).

По результатам выездной налоговой проверки ИФНС доначислила предпринимателю налоги по общей системе налогообложения (со штрафами и пенями).

Предприниматель обратился в суд с заявлением об оспаривании решения ИФНС, принятого по итогам выездной проверки.

Для обоснования применения УСН, в суд было представлено заявление о переходе на УСН (копия).

Но ИФНС обратилась с заявлением о возбуждении уголовного дела по ст. 327 Уголовного кодекса (о подделке этого самого заявления о переходе на УСН).

Поскольку имелись серьёзнейшие сомнения в достоверности заявления, его подлинник в суд не предоставлялся (чтобы исключить возможность проведения экспертизы заявления).

ЗАПОЛНЯЕМ УВЕДОМЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УСН ПРИ ОТКРЫТИИ ИП

Пришлось менять тактику.

Сделали ставку на то, что предприниматель подавал декларации и уплачивал налог по УСН, при этом ИФНС не принимала решений о привлечении к ответственности по итогам камеральных проверок деклараций по УСН и не заявляла об излишней уплате налога по УСН.

Обоснование такое – УСН применяется добровольно и в уведомительном порядке. Предприниматель совершил действия, свидетельствующие о применении УСН – подал декларации и уплатил налоги. Поэтому ИФНС не могла не знать о намерении предпринимателя применять УСН.

В суде первой инстанции в удовлетворении требований предпринимателя было отказано.

В апелляции решение было оставлено без изменения.

Суды первой и апелляционной инстанции предпочли формальный подход:

нет оригинала заявления о переходе на УСН = нет УСН.

А вот в кассации жалобу предпринимателя удовлетворили и признали решение ИФНС недействительным. Суд посчитал, что ИФНС может быть уведомлена о применении УСН «конклюдентными» действиями налогоплательщика (подачей декларации и уплатой налога по УСН).

Если интересно, можете посмотреть в Картотеке арбитражных дел судебные акты, принятые по делу. № дела – А56-52104/2011.

А вывод такой – безнадёжных ситуаций не бывает. И даже самая глупая ошибка (такая, как уплата УСН в отсутствие заявления) может быть исправлена. При некотором везении.

Но об этом – как-нибудь в другой раз.

P.S. Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ включил в перечень лиц, не имеющих права применять УСН, организации и предпринимателей, не уведомивших налоговый орган о переходе на УСН в установленные сроки (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса).

С учётом данных изменений, повторять описанный опыт не рекомендуется.

Источник: zakon.ru

Нужно ли писать заявление на упрощенку каждый год?

У нас есть 18 ответов на вопрос Нужно ли писать заявление на упрощенку каждый год? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

• Как часто нужно подавать заявление на УСН?
• Нужно ли подтверждать систему налогообложения?
• Чем подтверждается упрощенная система налогообложения?
• Нужно ли писать заявление на упрощенку каждый год? Ответы пользователей
• Нужно ли писать заявление на упрощенку каждый год? Видео-ответы

Отвечает Михаил Орлов

Заявление о переходе на применение налоговой ставки 0% подается однократно на весь период применения этой ставки (Письмо Минфина России от 27.12.2011 N 03-03-06/4/151). Поэтому если организация уже применяет нулевую ставку на основании ст. 284.1 НК РФ, то представлять заявления ежегодно не нужно.

Как часто нужно подавать заявление на УСН?

Предприниматели, которые уже ведут бизнес, могут перейти на упрощенку с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором ИП будет добровольно применять упрощенку (п. 1 ст. 346.13 НК).

Нужно ли подтверждать систему налогообложения?

Чтобы перейти на УСН, не нужно получать разрешение налоговой. Но о выборе этого режима ее нужно уведомить. Правила перехода регулирует статья 346.13 Налогового кодекса РФ. Для уведомления налоговой рекомендована форма 26.2-1.

Чем подтверждается упрощенная система налогообложения?

Подтвердить перед контрагентом свой статус плательщика УСН можно с помощью информационного письма по форме N 26.2-7. Для выдачи данного письма Вам необходимо написать запрос (образец) в Вашу налоговую инспекцию. Как правило, налоговая инспекция выдает данное информационное письмо в течение 30 дней с момента запроса.

Нужно ли писать заявление на упрощенку каждый год? Ответы пользователей

Отвечает Иван Шальнев

Нет. Если вы удовлетворяете требованиям по применению УСН и не собираетесь изменять систему налогообложения,то никаких дополнительных .

Отвечает Екатерина Андрейченко

О переходе на упрощенку уведомьте налоговую по местонахождению организации (п. 1 ст. 346.13 НК). Уведомить ИФНС можно в электронной форме или сдав документ на .

Отвечает Николай Соколов

Чтобы применять упрощенку, нужно перейти на нее — то есть подать . Чтобы отозвать жалобу, нужно написать заявление в налоговую.

Отвечает Юрий Праслов

Условия перехода на УСН в 2022 году и срок подачи заявления

Отвечает Александр Романчук

346.12 НК РФ, то за ним сохраняется право на применение данной системы налогообложения в следующем налоговом периоде. При этом ему не нужно .

Отвечает Рустам Лурье

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после .

Отвечает Виктория Лыкина

Нужно ли каждый год подавать заявление на упрощенку? Заявление о переходе на применение налоговой ставки 0% подается однократно на весь период применения .

Отвечает Дмитрий Пахомов

Перейти на УСН в середине года не получится. Бланк уведомления. Заявление на УСН можно подать в произвольной форме. Но лучше придерживаться .

Отвечает Татьяна Савина

УСН требует подачи декларации один раз в год и уплаты налога один раз в квартал. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): применяется для .

Источник: querybase.ru

Не подали заявление на усн что делать

Согласно п.2 ст. 346.13 НК РФ, для перехода на УСН необходимо изъявление воли налогоплательщика, о чем он может подать соответствующее уведомление в 30-дневный срок. Судебная практика, кстати, содержит большинство случаев, когда решения налоговой отказать в применении УСН признавались незаконными.

От вас требуется, как можно быстрее, подать в налоговую уведомление, что вы желаете перейти на УСН с даты регистрации. Почти наверняка ИФНС откажет в этом, сославшись на то, что перейти на УСН вы сможете с 1 января 2020 г. А тогда уже отказ можно обжаловать в вышестоящую налоговую. Согласно обзору судебной практики, ИФНС не имеет права мотивировать тем, что уведомление о применении УСН вновь созданным субъектом предпринимательства было подано несвоевременно, если раньше обоснованность применения налогоплательщиком специального налогового режима была им признана по факту.

Так как вы перечисляли авансовые платежи, и налоговая за все эти месяцы никаких претензий к вам не имела, при этом имея сведения о том, что уведомление о переходе на УСН у вас отсутствует. Получается, что такими действиями, она фактически признала, что вы применяете УСН.

После регистрации не успел в тридцатидневный срок подать заявление на УСН. Что делать?

Если вы категорически не хотите применять общий режим налогообложения, а это, действительно, может быть очень невыгодно, то у вас есть три варианта действий.

1. Можно подать уведомление с опозданием и посмотреть на реакцию налоговиков. Если из налоговой инспекции поступит какая-то негативная реакция, связанная с вашим опозданием, то нужно добиваться, чтобы у вас всё-таки приняли уведомление о применении УСН. Вы можете аргументировать тем, что обжалуете действия инспекции в суде, а суды в таких случаях, как правило, встают на сторону налогоплательщика. Судьи считают, что уведомление носит информационный характер — известить инспекцию, и НК РФ не даёт оснований наказывать запретом применять УСН. Основной судебный прецедент — это Определение ВАС РФ от 24 апреля 2008 г. № 5626/08.

2. По второму варианту можно действовать и сразу, особенно если до реальной предпринимательской деятельности дело ещё не дошло. Он очень простой: закрыть ИП или организацию, а затем зарегистрировать вновь, и на этот раз уже подать заявление на применение УСН вовремя. За время, пока формально работал первый ИП или ООО, нужно будет заплатить страховые взносы и, если был доход, налоги, а также сдать соответствующие отчёты.

Здесь снова есть вероятность, что инспекция не согласится с таким ходом дел, опираясь на Письмо ФНС от 28 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/706. Опять же, можно обжаловать действия инспекции в вышестоящей инстанции, а, если это не принесёт благоприятного результата, то обратиться в суд. Однако, вероятность вынесения судебного решения в вашу пользу не столь однозначна.

3. Наконец, проверьте возможность применения к интересующей вас деятелньости в вашем регионе ЕНВД или Патента. Если вновь начатую деятельность переведете на один из указанных режимов и проработаете так до конца года, то отчетность по общему режиму налогоообложения будет у вас нулевой. В дальнейшем вы сможете перейти на УСН с 1 января следующего года. Покупать ли Патент вновь и сниматься ли с учета по ЕНВД или продолжать совмещать эти режимы с УСН — зависит уже от вас.

Таким образом, можно сделать вывод, что с подачей заявления на УСН лучше не опаздывать, но если это произошло и варианты выше вам не нравятся — доработайте год на общем режиме, а на УСН перейдите с 1 января следующего года.

Не успел подать заявление на УСН

После регистрации не успел в тридцатидневный срок подать заявление на УСН. Что делать?

Если вы категорически не хотите применять общий режим налогообложения, а это, действительно, может быть очень невыгодно, то у вас есть три варианта действий.

1. Можно подать уведомление с опозданием и посмотреть на реакцию налоговиков. Если из налоговой инспекции поступит какая-то негативная реакция, связанная с вашим опозданием, то нужно добиваться, чтобы у вас всё-таки приняли уведомление о применении УСН. Вы можете аргументировать тем, что обжалуете действия инспекции в суде, а суды в таких случаях, как правило, встают на сторону налогоплательщика. Судьи считают, что уведомление носит информационный характер — известить инспекцию, и НК РФ не даёт оснований наказывать запретом применять УСН. Основной судебный прецедент — это Определение ВАС РФ от 24 апреля 2008 г. № 5626/08.

2. По второму варианту можно действовать и сразу, особенно если до реальной предпринимательской деятельности дело ещё не дошло. Он очень простой: закрыть ИП или организацию, а затем зарегистрировать вновь, и на этот раз уже подать заявление на применение УСН вовремя. За время, пока формально работал первый ИП или ООО, нужно будет заплатить страховые взносы и, если был доход, налоги, а также сдать соответствующие отчёты.

Здесь снова есть вероятность, что инспекция не согласится с таким ходом дел, опираясь на Письмо ФНС от 28 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/706. Опять же, можно обжаловать действия инспекции в вышестоящей инстанции, а, если это не принесёт благоприятного результата, то обратиться в суд. Однако, вероятность вынесения судебного решения в вашу пользу не столь однозначна.

3. Наконец, проверьте возможность применения к интересующей вас деятелньости в вашем регионе ЕНВД или Патента. Если вновь начатую деятельность переведете на один из указанных режимов и проработаете так до конца года, то отчетность по общему режиму налогоообложения будет у вас нулевой. В дальнейшем вы сможете перейти на УСН с 1 января следующего года. Покупать ли Патент вновь и сниматься ли с учета по ЕНВД или продолжать совмещать эти режимы с УСН — зависит уже от вас.

Таким образом, можно сделать вывод, что с подачей заявления на УСН лучше не опаздывать, но если это произошло и варианты выше вам не нравятся — доработайте год на общем режиме, а на УСН перейдите с 1 января следующего года.

Не подал заявление на УСН по не знанию. ИП открыл 04.08.2017г.. Занимаюсь продвижением и созданием сайтов..

Есть ли возможность перейти на УСН с начала деятельности.

Я занимаюсь продвижением и созданием сайтов.. С начала открытия ко мне на счёт поступило около миллиона рублей.. Но счета я выставлял без НДС.. т.к. думал, что у меня упрощёнка.. Налоговая заблокировала мой счёт, т.к. я не сдал отчёт по НДС, так я выяснил, что я на ОСНО.. я могу не платить НДС.

Ответы юристов ( 6 )

Здравствуйте, нет, теперь уже сможете подать лишь с начала нового года. поскольку заявление на УСН можно подать либо в день открытия, либо до 30 дней с момента открытия, потом уже лишь в новом году.

НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Добрый день. Перейти на УСН сможете только с нового года. Для этого нужно подать до конца года в налоговую уведомление

Второй вариант — прекращение деятельности в качестве ИП путем подачи заявления в налоговую и после регистрации прекращения — вновь можете подать заявление на регистрацию в качестве ИП с получением права на применение УСН.

Учитывая, что до конца года осталось не так много времени, полагаю, что особой разницы в указанных способах перехода на УСН нет.

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
.

И кстати сразу вопрос — вы как сдавали отчетность, в общем порядке? Просто если вы сдавали как будто были на УСН еще может быть и штраф.

• 10,0 рейтинг
• 1121 отзыв эксперт

Теперь Вы сможете подать на УСН только со следующего года.

НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

Как вариант, Вы можете закрыть действующие ИП, уплатить все налоги. Затем открыть новое Ип и подать на УСН.

• 10,0 рейтинг
• 1121 отзыв эксперт

Так как у Вас за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма не превысила 2 000 000 руб. Вы можете подать уведомление об освобождении от исполнений обязанностей налогоплательщика.

НК РФ Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

3. Освобождение в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.

Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.
Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:
выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписка из книги продаж;
выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);

• 8,9 рейтинг
• 6312 отзывов

поддержу коллегу Панникова, с предложением Вам подать уведомление об освобождении от НДС по ст.145 НК.

при этом Вы по сроку для уведомления ФНС не ограничены.

2. В силу пункта 3 статьи 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, должны представить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, подтверждающие, что объем полученной ими выручки не превышает предельный размер, установленный пунктом 1 статьи 145 Кодекса.При толковании данной нормы судам необходимо исходить из того, что по ее смыслу налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения.
Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.
Аналогичным подходом следует руководствоваться и в случае ненаправления (несвоевременного направления) в налоговый орган уведомления о продлении использования права на освобождение и необходимых документов (пункт 4 статьи 145 Кодекса).

Источник: nalog-plati.ru