Надо ли подавать декларацию 3 НДФЛ самозанятому

Срок сдачи документа не должен быть позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В противном случае налоговики наложат штрафные санкции в размере 5% от исчисленного налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Крайний срок, при условии его попадания на выходной день, может быть перенесен на ближайший рабочий день. Ознакомиться с формой 3-НДФЛ можно в этой статье. Ст. 227 НК РФ содержит перечень тех самозанятых лиц, кто обязан сдавать 3-НДФЛ.Кроме ИП к ним относятся:

нотариусы;
адвокаты;
иные лица, занимающиеся частной практикой.

Разъяснения

Часто задаваемые вопросы

Ситуация: в какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ, если гражданин зарегистрирован по местопребыванию и при этом имеет регистрацию по местожительству в России? Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству. Объясняется это следующим.

Местожительством в целях налогообложения считается адрес, по которому гражданин зарегистрирован по Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713 (ст. 11 НК РФ). При регистрации гражданина по местожительству в его паспорт ставится отметка (п.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ | ДЕКЛАРАЦИЯ 3 НДФЛ |

18 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713). Если у гражданина есть оба вида регистрации на территории России, декларацию (в т.

ч.

Кто заполняет и подает декларацию 3-ндфл?

Российской Федерации, относятся:

дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;
страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;
доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
доходы от реализации недвижимого имущества и иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства;

Когда нужно подавать декларацию 3-ндфл

Получение вознаграждений наследниками или правопреемниками При получении дохода в виде вознаграждения, выплачиваемого гражданам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов необходимо уплачивать налог и подавать декларацию. Такая обязанность закреплена подп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ. Учитывая вышеизложенное, с сумм авторских вознаграждений, включаемых в состав наследства, наследники авторов обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
На основании пункта 1 статьи 1283 Гражданского кодекса Российской Федерации исключительное право на произведение переходит по наследству.

Онлайн журнал для бухгалтера

стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 ст. 218 НК РФ);

социальные налоговые вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ);

имущественные налоговые вычеты, если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст.

Декларационная кампания

Сдача декларации через Интернет Сдать декларацию по форме 3-НДФЛ через Интернет человек может:

Кто освобождается от подачи декларации 3 ндфл

Если доход был получен от реализации недвижимости или транспортного средства, а сам плательщик находится за границей (не имеет местожительства или местопребывания), декларацию надо подавать по месту учета проданного имущества. Об этом сказано в письме ФНС России от 16 апреля 2015 г. № БС-4-11/6543. Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества.
В случае других доходов декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода. Об этом сказано в письмах ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-3-11/1265 и от 16 апреля 2015 г. № БС-4-11/6543.

Кто освобождается от подачи декларации 3-ндфл

от источников вне РФ;
от выигрышей, призов и т. п.;
от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);

физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
иностранцы, получившие патент.

Продажа недвижимого имущества без последующего представления декларации 3-НДФЛ

Налоговым кодексом РФ определены случаи, когда предоставление декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию после продажи недвижимого имущества не требуется.

К таким случаям относятся:

получение доходов от продажи имущества, которое было приобретено до 01.01.2016 года и срок владения которым составил 3 года и более;
получение доходов от продажи имущества, которое было приобретено после 01.01.2016 года и срок владения которым составил 5 лет и более;
получение доходов от продажи имущества, которое было приобретено в порядке наследования, по договору дарения от близких родственников, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания и срок владения которым составил 3 года и более.

Во всех остальных случаях необходима подача 3-НДФЛ в инспекцию.

Согласно Письма ФНС от 11.05.2017 года № БС-4-11/8747, при продаже недвижимого имущества и неподаче налоговой декларации 3-НДФЛ (в случаях, когда такая подача обязательна), налоговые органы имеют право вызвать налогоплательщика для дачи пояснений на основании налогового уведомления и затребовать необходимые документы.

Как известно, при продаже недвижимого имущества, налогоплательщики вправе воспользоваться налоговыми вычетами: либо в сумме документально-подтвержденных расходов, связанных с покупкой продаваемого имущества, либо в размере 1 000 000 рублей.

Налоговая инспекция уже на основании пояснений налогоплательщика, фактических обстоятельств, предоставленных документов — принимает решение и устанавливает окончательные налоговые обязательства налогоплательщика.

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по доходам, с которых необходимо самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет — не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.
При этом, даже если сумма налога к уплате получилась равной 0 (за счет применения налоговых вычетов) — обязанность по подаче декларации не отменяется, иначе грозит штраф — в размере 1 000 рублей.

Если, по результам декларации, возникла необходимость в уплате налога, сделать это необходимо до 15 июля текущего года — за предыдущий, иначе может быть выписан штраф — 20 % (40) от неуплаченной суммы плюс пени.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

При продаже недвижимости, находящейся в собственности физического лица менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый НДФЛ

Имущественный вычет позволяет уменьшить доходы, полученные налогоплательщиком в течение календарного года от продажи

Недвижимого имущества или долей в нем (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков), если имущество в собственности налогоплательщика находилось менее трех лет, м аксимальный размер такого вычета не может превышать 1 млн. руб.
Иного имущества, если имущество в собственности налогоплательщика находилось менее трех лет, но в целом не превышающих 250 тыс. руб.

Особенность такого вычета состоит в том, что он может быть предоставлен только налоговым органом, работодатель — налоговый агент имущественный вычет при продаже жилья не предоставляет.

Читайте также: Является ли ИП СМП

НК РФ не устанавливает ограничений в части количества объектов недвижимости и иного имущества, при реализации которых может быть получен имущественный вычет.

Следовательно, налоговый вычет можно получить при продаже, например, нескольких квартир. Аналогичную точку зрения в письме от 23.03.2009 N 03-04-05-01/137 выразил Минфин.

Следует учесть, что в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты не распространяются на доходы ИП, полученные ими от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

Напомним, что с 01.01.2009 в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ НДФЛ не облагаются доходы налогоплательщиков за календарный год от продажи жилой недвижимости и долей в ней, иного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.

Так как в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ налоговые резиденты РФ вправе не сообщать о доходах, освобожденных от НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ, с 01.01.2010 при получении доходов от продажи имущества, находившегося в собственности более 3 лет налогоплательщики вправе не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в случае отсутствия у налогоплательщиков иных доходов, подлежащих декларированию (письма Минфина от 15.04.2010 N 03-04-05/7-205 и от 29.04.2010 N 03-04-05/7-232).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Источник: nalog-plati.ru

Новые правила подачи декларации 3 НДФЛ за 2023 год

Финансы 2023

Автор Оксана Романова На чтение 7 мин Просмотров 2.3к. Опубликовано 30.12.2022

Декларация 3 НДФЛ – это письменное представление своих доходов за прошедший год для вычитания налогов. Подача сведений в НФС является обязанностью гражданина. Документ заполняется и в том случае, если есть право на налоговый вычет. Однако возвращать деньги или нет дело добровольное.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2023 году?

В соответствии со статьями 227, 228 Налогового кодекса обязанность заполнения декларации 3 НДФЛ в 2023 сохраняется за:

физическими лицами, получающими доходы от предпринимательской деятельности без образования юрлица;
практикующими в частном порядке нотариусами, адвокатами, другими лицами;
иностранными гражданами, работающими в РФ по найму физлиц, организаций или занимающимися юридической практикой;
лицами, получившими доход по договору гражданско-правового характера, найма или согласно трудовому договору от лиц, организаций, которые не являются налоговыми агентами;
гражданами, продавшими имущество после срока владения меньше минимального или переуступившими права требования на имущество;
резидентами РФ, получающими прибыль за пределами страны.

С начала 2018 года появилась необходимость отчитываться и платить налог с выигрышей в лотерею. Декларируются суммы от 4 тысяч до 15 тысяч рублей. Налоги на большие выигрыши перечисляют организаторы мероприятия. Скачать декларацию 3 НДФЛ на 2023 год можно на странице официального сайта ФНС.

Налоговую базу в размере 13 процентов снижают, оформив вычеты одновременно с декларированием доходов в отчетном периоде. Когда налог уже оплачен, средства можно вернуть или подать заявление работодателю на временное исключение удержания 13% с ежемесячного дохода.

Существует несколько категорий вычетов:

имущественные – на приобретение жилья, включая ипотеку, и другого имущества;
инвестиционные – на вложения в ценные бумаги, операции на индивидуальном инвестиционном счете;
социальные – на учебу, лечение зубов и прочие медицинские цели;
стандартные – на ребенка, льготникам.

Кто может быть освобожден?

Имеют право не делать декларацию 3 НДФЛ за 2022 год лица, получившие прибыль от продажи квартиры, доли в ней, дома при условии, что помещение находилось в их собственности минимальный срок или более.

За минимальный срок принимается 3 года, если другого жилья во владении не было. Жилое помещение, которое приобреталось в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на продаваемую недвижимость, во внимание не берется.

Такой же срок относится к случаям, когда право собственности было приобретено в результате:

наследования или дарения родственниками, членами семьи;
приватизации;
передачи по договору пожизненного содержания с иждивенцем.

Минимальный срок владения на объекты, которые не упомянуты в списке, составляет 5 лет.

Если из налоговой пришло уведомление об уплате налога, по адресу местного отделения ИФНС нужно отправить пояснение и подтверждающие документы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ?

Форма декларации претерпела некоторые изменения:

приложение к разделу 1 не содержит поля для зачета налога по доходу физических лиц, теперь будет существовать единый счет, с которого налог будет зачитываться автоматически;
раздел 2 пополнился строкой для зачтенной суммы возврата в упрощенном порядке;
в приложение 2 введен новый код в строке 90 для имущественного дохода от иностранного источника;
из приложения 4 удалили строку с указанием дохода от подарков ветеранам, труженикам тыла, инвалидам Wow;
приложение 5 пополнилось строкой 171 для вычета суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.

Срок подачи декларации о доходах в 2023 с учетом выходных дней до 2 мая. На вычет граждане могут заявить позже. Нормативами установлен только максимальный период, в течение которого есть возможность заявить о льготе – 3 года со дня проведения платежа.

Налогоплательщики обращаются в ИФНС по месту проживания или пребывания. Индивидуальные предприниматели направляют документ по месту регистрации. Оплата начисленного налога осуществляется до 15 июля текущего года.

Как сдать 3 НДФЛ в 2023 году? В ФНС сведения подаются лично, через доверенное лицо, в электронном виде. Если документ направляется почтовым отправлением, необходимо вложить опись содержимого. Вручную слова в бланке пишут печатными буквами. В клетках, которые остаются пустыми, ставится прочерк.

Программы для подачи онлайн 2023

Не только организации и предприниматели, но и частные граждане переходят на электронную передачу отчетности. Представление документа по виртуальным каналам связи не требует дублирования бумажными носителями.

Однако понадобится зарегистрироваться, сформировать электронную подпись и скачать файл с программой. Утилита зашифрует данные, чтобы ознакомится с информацией могли только госслужащие налогового ведомства.

Для получения квалифицированной электронной подписи нужно обратиться в один из центров, аккредитованных Министерством связи и массовых коммуникаций. Неквалифицированная или облачная подпись формируется непосредственно на сайте.

Воспользоваться интерактивными услугами по уплате налогов можно на официальном сайте ФНС в “Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц” или через Госуслуги. В 2023 году программа 3 НДФЛ для автоматического заполнения значительно упростит процесс оформления.

Часть информации система вносит автозаполнением. Ошибки корректируются, проверяется актуальность версии бланка документа. Готовую налоговую декларацию можно скачать на флешку, распечатать или загрузить в программу для доставки по месту назначения.

Примеры заполнения декларации

Как сделать декларацию 3 НДФЛ? Общая структура документа по сравнению с 2020, 2021 годами не изменилась. Остаются титульный лист, разделы 1 и 2.

Для наглядности приведем форму на сайте nalog.ru для случая со сдачей квартиры в аренду:

После авторизации и открытия личного кабинета выходят на страницу Жизненные ситуации».
Выбирают ссылку «Подать 3-НДФЛ декларацию».
Заполняют поле с выбором налогового органа. В выпадающем списке будут отделения, в которых находится ваша собственность – место жительства или место нахождения. Прочие поля не нуждаются в пояснениях.
На очередной странице содержатся доходы, о которых налоговикам сообщает работодатель, если таковой имеется. О собственных доходах нужно написать с указанием источника, его статуса, имени или названия организации, полученной суммы.
На странице вычетов, если они имеют место, нужно внести данные о суммах и загрузить соответствующие документы в формате XML, PDF. Это могут быть чеки, банковские выписки.
Если заявлять о вычетах не требуется, просто нажимают кнопку «Далее» и попадают на следующую страницу. Чтобы проверить документ, нажимают кнопку «Просмотр».
Последний этап – введение сертификата электронной подписи. Клавишей «Подтвердить и отправить» документ пересылают в налоговую.

Статус декларации отражается во вкладке «Сообщения». Об изменениях будут извещать уведомлениями.

Продажа квартиры

При продаже квартиры с прибылью в случаях, когда минимальный срок не прошел и нет других поводов для ухода от уплаты налога, онлайн форма заполняется в упрощенном виде:

На странице «Все жизненные ситуации» выбирают вкладку «Заявить доход», а затем вид дохода «При продаже имущества».
После указания года отчетности, телефона для связи переходят на страницу «Доходы». В выпадающем списке объектов останавливаются на проданном.
Вносят информацию о покупателе, стоимости жилья при покупке и продаже.
Сформированный документ отправляется по назначению.

Если в выпадающем списке квартиры не оказалось, придется оформлять документ полностью и перейти по ссылке «Воспользуйтесь полной версией». Заполнение полей аналогично сдаче квартиры в аренду, но в качестве источника дохода будет фигурировать покупатель квартиры.

Понадобятся сведения об объекте недвижимости:

кадастровый номер,
адрес,
кадастровая стоимость.

Сведения из кадастра можно найти на сайте Росреестра. Если цена имеет 2-х или 3-х летнюю давность, а за прошедший год не указана, пишут, что кадастровая стоимость не определена на 1 января года, в котором произведена госрегистрация перехода права собственности.

В графе «Сумма вычета» ставят цену, за которую квартира покупалась или фиксированный вычет в сумме 1 млн рублей. На последнем этапе документ просматривают, прикрепляют подтверждающие документы и отправляют.

Образцы заполнения 3-НДФЛ для вычета разного целевого направления можно просмотреть на странице ФНС.

Источник: 2023g.ru

Что такое 3-НДФЛ

Единственная форма отчёта, которую самостоятельно заполняют физические лица — это 3-НДФЛ. Её нужно подавать в случаях получения налогооблагаемого дохода в течение года. Основная часть российских граждан не сдают такую форму: большинство из-за того что, по НДФЛ за них отчитываются работодатели, другие просто не считают это необходимым. Тем не менее, игнорирование требования закона может привести к штрафам. Рассмотрим, что такое 3-НДФЛ, когда и как её нужно подавать.

Для чего нужна справка 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ — это утверждённый налоговый отчёт о доходах физического лица. Налогоплательщики должны заполнять и сдавать в органы ФНС такую справку с указанием полученных за предыдущий год доходов. На основании этого документа налоговая служба исчисляет размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и контролирует его уплату.

В том числе это требование относится к лицам следующих категорий:

официально зарегистрированные ИП, применяющие общую систему налогообложения;
специалисты, ведущие частную практику — нотариусы, адвокаты и т.д;
резиденты РФ, получающие доходы от иностранных источников;
частные лица, сдающие в аренду недвижимость или другое имущество;
граждане, работающие на себя, которые официально не зарегистрировали самозанятость;
граждане, которые получают оплату за выполненную работу по договорам гражданско-правового характера;
лица получившие выигрыш в лотерею или другие доходы, не связанные с оплатой труда.

Индивидуальный предприниматель обязан подавать справку, даже если в течение отчётного года он не осуществлял своей деятельности. В этом случае подаётся нулевая форма 3-НДФЛ.

Физическим лицам, доход которых состоит только из заработной платы по основному месту работы, отдельно подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, а также по предоставлению отчётности возлагаются на работодателя. При получении любого дополнительного дохода, например, от аренды квартиры, частное лицо обязано подать декларацию самостоятельно.

Где ещё применяется справка 3-НДФЛ

Помимо основной функции по декларированию полученных доходов и расчёта суммы налога, форма 3-НДФЛ может быть полезна для налогоплательщика в следующих случаях:

при оформлении налогового вычета — возврата части перечисленного ранее в бюджет НДФЛ. Например, после приобретения квартиры, дома, оплаты обучения или лечения. Гражданам, которые трудоустроены официально, компенсацию из бюджета могут возместить по месту работы;
при оформлении банковского кредита — для подтверждения заявленного уровня доходов. В частности, банк может запросить её у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов. Финансовые учреждения принимают декларации только при наличии синей печати налоговой инспекции, либо квалифицированной ЭЦП — при подаче в электронном виде.

Когда нужно подавать форму 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ физлицо обязано оформлять при получении следующих видов доходов в отчётном году:

вознаграждений за труд и иных выплат от организаций и индивидуальных предпринимателей;
от предпринимательской деятельности (сдают ИП применяющие общую систему налогообложения);
подарков от частных лиц и компаний;
от продажи недвижимости и другого имущества (есть определённые ограничения по срокам владения);
прочие доходов.

Также справку 3-НДФЛ оформляют граждане, которые намерены получить налоговый вычет — вернуть часть подоходного налога, внесённого в бюджет.

Более подробно рассмотрим каждый вид дохода.

Вознаграждения от организаций и индивидуальных предпринимателей

К этой категории доходов относятся разные виды выплат:

заработная плата или вознаграждение по договору ГПХ;
премии по итогам работы за месяц, квартал, год. Премии, приуроченные к юбилеям, профессиональным и иным праздникам;
доплата за классность или звания;
доплата за особые условия труда;
материальная помощь и иные выплаты в соответствии с условиями коллективного договора.

Если работник в течение года получил материальную помощь или подарок в размере не более 4 тысяч рублей, НДФЛ с этих сумм не выплачивается, и включать эти доходы в декларацию не обязательно. Работодатель выступает налоговым агентом и сам оформляет справку о доходах и налогах за своих сотрудников.

Но есть случаи, когда гражданам требуется оформить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. Например, при получении выигрыша по лотерее или конкурсу, когда их организатором выступает ИП или компания. Ставки НДФЛ и условия подачи справки будут отличаться.

Если выигрыш получает нерезидент РФ, подоходный налог будет рассчитываться по ставке 30 %. Ставка НДФЛ для граждан России может составлять 13% или 35 % в зависимости от целей проведения розыгрыша.

Ставка 13 % действует по выигрышам полученным:

в казино (зарегистрированных в специальных игорных зонах);
в букмекерских фирмах;
у государственных организаторов лотерей.

Ставка 35 % распространяется на выигрыши, полученные от коммерческих компаний в рамках рекламных акций и продвижения их товаров и услуг.

Обязанность оформления декларации 3-НДФЛ и уплаты подоходного налога физическим лицом действует в случае, если сумма выигрыша больше чем 4 тысячи рублей, но меньше чем 15 тысяч рублей. Когда сумма выигрыша превышает 15 тысяч рублей, обязанность подачи отчётности и перечисления налога в бюджет возлагается на организатора конкурса (лотереи). Это требование действует в отношении всех видов организаторов, включая государственные органы, казино и букмекеров.

При выплате призов компаниями или индивидуальными предпринимателями в рамках рекламных акций, налог рассчитывается по ставке 35 %. Как правило, получателю не приходится самостоятельно рассчитывать сумму подоходного налога и подавать 3-НДФЛ. Эти функции выполняет сам организатор рекламной акции. Более того, часто организатор уплачивает НДФЛ за свой счёт. Если же налог необходимо выплатить получателю, организатор обязан направить ему об этом письменное уведомление. В документе должна быть указана сумма выигрыша и размер налога к уплате.

Государством не предоставляются налоговые вычеты по отношению к суммам подоходного налога, уплаченного с выигрышей в азартные игры и лотереи. Нужно учитывать это при планировании финансов.

Получение подарков от частных лиц

Необходимость оформления формы 3-НДФЛ и обязанность по уплате подоходного налога действует в том случае, если даритель не относится к категории близких родственников налогоплательщика. Подарки в денежной форме любого размера налогом не облагаются. Уплатить НДФЛ придётся только с имущества, например, если предметом дарения выступает автомобиль или квартира.

При официальном оформлении акта дарения у нотариуса сведения о его заключении автоматически передаются в налоговую инспекцию. Поэтому получателю подарка важно в указанный срок оформить справку 3-НДФЛ и направить её в ФНС, а также вовремя перечислить в бюджет причитающуюся сумму налога.

Игнорирование этой обязанности может рассматриваться в качестве умышленного уклонения физического лица от налогообложения. К нарушителям могут применяться штрафные санкции, а в некоторых случаях предусматривается даже уголовная ответственность.

Получение дохода от продажи имущества

Оформить отчёт 3-НДФЛ и перечислить налог с дохода от продажи имущества необходимо в том случае, если продавец владел предметом сделки менее 3 или 5 лет. При этом базой расчёта налогового платежа является разница между суммой продажи и суммой, за которую продавец ранее купил объект.

При продаже автомобиля или другого движимого имущества полученный доход подлежит налогообложению, если срок владения составил менее 3 лет. В случае сделок с жилой недвижимостью действует ограничение в 5 лет. Исключения предусмотрены при следующих основаниях:

В этих случаях доход продавца подлежит налогообложению при реализации объекта менее чем через 3 года после получения его в собственность.

Прочие доходы

К числу прочих доходов, при получении которых нужно оформлять отчёт по форме 3-НДФЛ, относятся такие виды денежных поступлений:

сдача в аренду разных видов имущества. Размер подоходного налога с поступлений этой категории составляет 13 %. Оформление 3-НДФЛ и уплата налога осуществляется один раз в год со всего размера дохода за год;
доход от преподавания или консультационных услуг. Налогообложение применяется только в том случае, если консультационная или преподавательская деятельность проводится не в рамках основной работы налогоплательщика;
получение дохода от иностранных источников (физлиц или компаний). Размер подоходного налога на такие поступления составляет 13 %;
доходы от ведения инвестиционной деятельности, в том числе прибыль по облигациям, акциям, другим ценным бумагам. Физлицо-инвестор должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог, а также отчитаться, если эти функции не включены в обязанности брокера.

Кроме этого, подоходным налогом в размере 13 % облагается прибыль владельцев авторских прав на изобретения или произведения искусства.

Где взять форму справки 3 -НДФЛ

Оформление такого отчёта не предусматривается для граждан, работающих по найму и не получающих иные налогооблагаемые доходы. Во всех иных случаях заполнить и сдать форму нужно обязательно. Есть несколько вариантов:

Во всех случаях форма налогового отчёта предоставляется бесплатно.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы избежать проблем с налоговиками, важно правильно заполнить отчёт 3-НДФЛ. Если у вас возникают затруднения с заполнением формы, лучше обратиться за консультацией к работникам инспекции или получить помощь на специализированных форумах. Также подобную помощь предоставляют профессиональные компании за отдельную плату.

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ не представляет особой сложности. В декларации указываются следующие основные данные:

персональные данные декларанта;
сведения, которые подтверждают факт получения дополнительных доходов и расходов;
расчёт суммы налогового платежа.

Ниже представлен образец заполнения формы 3-НДФЛ по социальным вычетам на обучение детей и лечение:

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (1)

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (2)

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (3)

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (4)

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (5)

Сроки подачи отчёта

Требования по срокам подачи отчёта по форме 3-НДФЛ определяются целью его предоставления.

Цель предоставления отчёта Срок предоставления

Декларирование полученных доходов для расчёта суммы налога	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Получение налогового вычета	Не устанавливаются требования по срокам. Однако учитывайте, что получение вычета возможно только в течение 3 лет после факта возникновения права на него.

Подавать декларацию необходимо, даже если по закону вы не должны платить налог с соответствующего вида доходов. Непредоставление отчётности может привести к штрафным санкциям.

Документы для подачи отчёта

Чтобы получить налоговый вычет для физических лиц, требуется предоставить заполненную справку 3-НДФЛ с пакетом сопроводительной и подтверждающей документации. В этот пакет могут входить следующие документы:

личный паспорт декларанта;
свидетельства о рождении детей;
документы, которые подтверждают право собственности на предмет сделки, с которой получен доход;
платёжные документы, которые подтверждают соответствующую сделку;
контракт на платное обучение;
договор с медицинским учреждением;
документы на покупку ценных бумаг.

Точный состав пакета документов зависит от вида применяемого вычета. Уточнить его можно в налоговой инспекции.

Как подать декларацию

Физлица сдают отчётность 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде. Сдать декларацию можно следующими способами:

лично при визите в инспекцию ФНС. Работник инспекции проверит точность заполнения, наличие необходимых реквизитов и примет отчёт. Записаться на прием в налоговую можно через портал Госуслуг — это поможет сэкономить время;
через уполномоченного представителя. При этом представитель обязательно должен иметь нотариально зарегистрированную доверенность от декларанта;
заказным письмом Почтой России. Письмо обязательно оформляется с описью вложений. В случае если инспекция не примет декларацию 3-НДФЛ, она обязана направить ответное письмо с изложением причин отказа. Этот метод подачи оптимален для декларантов, которые проживают не по месту регистрации;
через портал Госуслуг или через официальный сайт ФНС. При подаче в электронном формате справку обязательно нужно заверить квалифицированной электронной подписью.

Кроме этого, подача отчёта возможна и через многофункциональный центр оказания услуг (МФЦ). Такую возможность могут предоставить отделения с настроенным электронным документооборотом с ИФНС.

Ответственность за неподачу формы

Несоблюдение требований по своевременной и полной уплате подоходного налога и предоставлению достоверной отчётности является административным правонарушением, за которые предусматриваются штрафные санкции. Кроме этого, в некоторых случаях виновный может привлекаться к уголовной ответственности.

Непредоставление отчётности 3-НДФЛ в установленные сроки наказывается штрафом в размере 1000 рублей. Если декларант задерживает сдачу отчёта в течение длительного периода, он может быть оштрафован на сумму, которая составляет от 5 до 30 % от размера неуплаченного подоходного налога. Безусловно, обязательным требованием также остается и погашение налогового долга.

При неуплате НДФЛ, применяется штраф в размере 20 % от суммы недоимки при неумышленном действии, и 40% при умышленном.

Крупной считается налоговая задолженность, отвечающая таким критериям:

900 тысяч рублей, при условии, что она превышает 10 % от исчисленного налога за 3 года.
2,7 миллиона рублей, независимо от процентной доли к сумме исчисленного налогу за 3 года.

При уклонении от уплаты крупной задолженности применяется штраф в сумме 100 тысяч рублей. При грубых нарушениях предусматривается тюремное заключение, от которого нарушителя освобождают при условии полного погашения задолженности, начисленных штрафов и пеней.

Меры ответственности за непредоставление или несвоевременное предоставление отчёта предусмотрены только для тех физлиц, которые обязаны сдавать декларацию о доходах.

Заполнение и подача формы 3-НДФЛ для граждан, которые претендуют на налоговый вычет, является добровольной мерой. Поэтому в данном случае не предусмотрены никакие штрафные санкции по срокам подачи и возможным ошибкам, допущенным в декларации.

Но нужно учитывать, что несвоевременная подача и допущенные ошибки могут стать причиной отказа в предоставлении права на налоговый вычет и в частичном возврате сумм уплаченного налога.

Источник: www.moedelo.org