Надо ли пробивать кассовый чек при безналичной оплате от ИП

Ответ – в статье. Также см. “Как передать кассовый чек покупателю“.

Нужен ККТ

В соответствии с законодательством безналичные платежи относятся к расчетам, при которых нужно применять ККТ (абз. 21 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.203 № 54-ФЗ). Однако до 01.07.2019 выдавать покупателям чеки было нужно только при расчетах электронными средствами платежа.

В отношении других безналичных платежей действовала отсрочка (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Например, чек ККТ при безналичной оплате можно было не пробивать, если покупатель оплатил покупку через кассу банка. Теперь ситуация изменилась.

Александр Шоршин. Отвечаю на ваши вопросы. Как ИП пробивать чек на частичную оплату от покупателя?

По новому требованию применять контрольно-кассовую технику при расчетах по безналу нужно в большинстве случаев.

ККТ при безналичном расчете с юрлицами

В общем случае, если покупателем является юридическое лицо или ИП, кассовую технику применять не нужно. Однако даже если покупателем является организация, то чек придется пробить при оплате:

• по банковской карте;
• через электронный кошелек;
• посредством онлайн-банкинга;
• с мобильного телефона.

Это касается и ситуаций, когда организация покупает товары (работы или услуги) через подотчетного работника.

Июньские поправки-2019

Не успели новые правила о безусловной выдаче чека при безналичной оплате вступить в силу, как были смягчены законодателями. Так, от применения онлайн-касс освободили некоторых налогоплательщиков. Например, это образовательные организации, культурные центры, товарищества собственников жилья. Подробнее об этом читайте тут.

Данные поправки вступили в силу с 07.06.2019. Нужно ли выдавать кассовый чек при безналичной оплате? Да, если ваша компания не относится к тем, кого освободили от этой обязанности.

• товарищества собственников недвижимости, в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, а также жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. Эти организации освобождаются от ККТ при получении оплаты за оказанные услуги своим членам в рамках ведущейся деятельности и платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
• образовательные организации, получающие оплату за образовательные услуги;
• физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физической культуры и спорта;
• дома и дворцы культуры;
• дома народного творчества;
• клубы, центры культурного развития;
• дома фольклора;
• дома ремесел;
• дома досуга;
• культурно-досуговые и культурно-спортивные центры.

Что касается указанных организаций культурной направленности, то освобождение относится только к расчетам с населением за услуги культуры. Когда нужно пробивать чек при безналичной оплате? Когда человек лично расплачивается картой или наличными (подп. «в» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Необходимость кассового чека при оплате через банк

Отметим, что при оплате безналом чек мало выбить, его еще нужно передать покупателю. Поэтому организации и предприниматели должны продумать, как передавать чеки при безналичных платежах. Дело в том, что за невыдачу онлайн чека при безналичной оплате компанию оштрафуют. Кассовый чек нужно отправить на электронную почту или номер телефона покупателя не позднее следующего после оплаты рабочего дня. Также см. “Как передавать кассовый чек покупателю“.

Невыдача чека при оплате картой – нарушение?

Покупатели часто жалуются, что при безналичном расчете им не выдается чек ККМ (оплата картой). Происходит это потому, что некоторые продавцы твердо уверены: если фактической передачи наличных средств не было, то и чек пробивать не нужно.

Это является грубым нарушением установленных правил ведения кассы, так как выдача кассового чека при совершении оплаты банковской картой является прямым требованием Законодательства.

Поэтому подобные сигналы, поступающие в налоговую службу от покупателей, всегда влекут за собой назначение проверки кассы. Причем зафиксировать отступление от правил сотрудникам налоговой службы не сложно: все суммы, которые поступили с карточек покупателей, легко отслеживаются по банковской выписке. Если нарушение подтверждается, то на организацию (ИП) будет наложен административный штраф.

Похожие статьи

• Общая сумма на товары в кассовом чеке – правила оформления документа
• Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету
• Кассовый чек как договор купли-продажи
• Нужен ли кассовый чек для налоговой
• Штраф за невыдачу кассового чека в 2017

Нужно ли выдавать физическому лицу кассовый чек при оплате услуги через банк

Пункт 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» обязывает продавцов при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) выдавать (направлять) покупателям (клиентам) кассовые чеки или бланки строгой отчетности.

Минфин России, в Письме от 28.04.2017 N 03-01-15/26324, указал на то, что положения данного закона не предусматривают особых условий (исключений) в отношении применении контрольно-кассовой техники для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через банк.

Таким образом из данного письма следовало, что если покупатель-физическое лицо, оплачивает товар (работу, услугу) платежным поручением через банк, то продавец в этом случае обязан выдать ему кассовый чек.

Верховный Суд РФ, в Постановлении от 24.11.2015 N 308-АД15-10504 по делу N А63-4644/2014, признал расхождение времени покупки с реальным временем на выданном чеке основанием для привлечения организации к административной ответственности, предусмотренной частью 2 КоАП РФ.

В связи с изложенным, возникает резонный вопрос: допустим компания, работающая исключительно с юридическими лицам, и не имеющая кассового аппарата, решает провести семинар по вопросам изменения законодательства. Оплата за участие в семинаре производится юридическими лицами безналичным путем. В семинаре изъявляет желания участвовать физическое лицо, оплатившее свое участие наличными через отделение банка.

Как в такой ситуации должна поступить компания, если по мнению Минфина, она обязана выдать физическом улицу кассовый чек в течении пяти минут после оплаты, а кассовый аппарат у нее отсутствует.

Итак, правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации регулируются федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Поэтому для того, чтобы понять подпадает ли рассматриваемая операция под действия Закона №54-ФЗ, необходимо определить, что понимается под расчетами, и что понимается под электронными средствами платежа.

Определение термина «расчеты» дано в статье 1.1 закона, в соответствии с которой, расчет – это прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары (работы, услуги).

Определение термина «электронное средство платежа» дано в пункте 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — закон 161-ФЗ), в соответствии с которой под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов (одной из которых, согласно пункту 1 статьи 862 Гражданского кодекса РФ, является расчет платежным поручением) с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Таким образом, из приведенных выше норм, можно сделать вывод о том, что Закон 54-ФЗ регулирует порядок расчетов между продавцом и покупателем, осуществляемых как наличными денежными средствами, так и платежными поручениями через банк, при условии, что данные платежные поручения отправлены с помощью информационно-коммуникационных технологий или электронных носителей информации.

В соответствии с пунктом 1, статьи 11 Закона 161-ФЗ, операторами по переводу денежных средств являются:

2) кредитные организации, имеющие право на осуществление перевода денежных средств;

3) государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Порядок перевода денежных средств регулируется положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденных Банком России 19.06.2012 N 383-П (далее- положение).

В соответствии с пунктом 4.9 положения, исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа, подтверждается кредитной организацией посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения кредитной организации, в электронном виде или на бумажном носителе, подтверждающего осуществление операции с использованием электронного средства платежа. Чего при оплате через «окно» банка, быть не может.

Кроме того, в пункте 1.9 положения указано, что перевод денежных средств осуществляется банками, по распоряжениям клиентов, в электронном виде (в том числе с использованием электронных средств платежа) или на бумажных носителях.

Ранее Банк России, в Письме от 04.01.2003 N 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов», указал на то, что перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что расчеты посредством платежных поручений, составленных на бумажном носителе и представленных в банк, не являются расчетами с использованием наличных и (или) электронных средств платежа и, следовательно, они не подпадают под действие Закона N 54-ФЗ.

Следовательно, кассовый чек, при оплате физическим лицом товара (работы. услуги) через банк, посредством платежного поручения, выдавать не нужно.

Когда пробивать чек ККТ при безналичном расчете

Как указано в пункте 5.3 и 5.4 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, при осуществлении расчетов в безналичном порядке кассовый чек должен быть отправлен покупателю на номер телефона или на адрес электронной почты не позднее одного рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара. Вопреки распространенному заблуждению дублирования в бухгалтерском учете в такой ситуации не происходит.

Если покупатель не оставил ни номера своего телефона, ни адреса электронной почты, то чек можно передать вместе с товаром. Об этом сказано в п. 5.1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ.

Материал подготовлен коллегами из журнала «Время Бухгалтера».

Расчеты с физическими лицами

С 1 июля 2021 года использование онлайн-кассы обязательно, если покупку совершает физическое лицо. При этом способ расчетов не имеет значения.

Покупатель может предъявить карту, отправить деньги на расчетный счет или даже перевести деньги в отделении банка через платежное поручение ― в любом случае нужно использовать онлайн-кассу.

Единственное исключение действует для предпринимателей, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства без помощи наемных сотрудников, вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Но и эта льгота отменяется с 1 июля этого года, а после указанной даты и такие ИП должны будут использовать онлайн-ККТ.

Актуальный перечень тех, кто в 2021 году и далее по-прежнему освобождён от обязательного применения ККТ, вы найдёте во 2 статье «Особенности применения контрольно-кассовой техники» (54-ФЗ в редакции от 23.11.2020).

Источник: vse-ob-1c.ru

Онлайн-ККТ: разъяснения ФНС.

— Да, все правильно. Обязанности применения ККТ в описанных случаях не возникает. Вместе с тем, если предоплата (аванс) внесена физическим лицом за организацию или ИП, а чека на зачет этого аванса не будет, у налоговых органов могут возникнуть вопросы по поводу обязанности применения ККТ и продавцу потребуется доказывать обоснованность неприменения кассы. Поэтому рекомендую во втором случае все-таки применить ККТ и пробить чек на зачет. В этом чеке продавцу нужно будет указать ИНН и наименование покупателя-юрлица (ИП).

— А верно ли, что при отгрузке другой организации/ИП на условиях постоплаты продавцу не надо применять ККТ вне зависимости от условий последующей оплаты (наличными, безналичными с предъявлением карты и без ее предъявления)?

— Да, это так. Однако напомню, что при последующем получении оплаты наличными и/или в безналичной форме с предъявлением электронного средства платежа продавец обязан применить ККТ.

— Юлия Александровна, пользователи ККТ уже уяснили, что при неденежных расчетах (зачет аванса и предоставление отсрочки/рассрочки платежа) с физлицами придется пробить кассовый чек. Но зачастую трудности возникают с моментом формирования «неденежного» чека при оказании услуг (выполнении работ). Правильно ли мы понимаем, что датой «кассового» расчета в таком случае будет дата подписания акта о выполнении оплаченного объема услуг (работ) по договору?

— Контрольно-кассовая техника применяется при расчетах. В понимании Закона № 54-ФЗ к расчетам относят, в частности, зачет аванса и предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг. Датой таких расчетов является дата оказания услуги (выполнения работы). Обычно это последний день оказания услуги либо дата подписания акта о выполнении работ (акта оказания услуг). Но бывают исключения из этого правила.

— Вы имеете в виду длящиеся услуги, при которых стороны не подписывают ежемесячные акты, такие как, например, оказание физлицам услуг по аренде?

— Да, верно. По таким услугам «отгрузочный» чек на зачет предоплаты или на предоставление отсрочки платежа (в зависимости от условий договора о сроках оплаты) необходимо сформировать в последний день расчетного периода. То есть в тот день, когда продавец признает в бухгалтерском учете выручку от оказания этой услуги.

Приведу еще один пример — продажа годового абонемента на фитнес. Услуга физлицу будет полностью оказана по окончании абонемента. Но организация признает выручку ежемесячно в течение года и, соответственно, чек надо формировать тоже ежемесячно.

— А как быть, если последний день расчетного периода выпадает на выходной и организация не может пробить чек в момент расчета? Можно ли это сделать на следующий рабочий день? Или, чтобы избежать штрафа, понадобится уже чек коррекции, оформляемый в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ?

— Если этот день попадает на выходной и у компании (ИП) нет возможности применить ККТ, то на следующий рабочий день надо сформировать кассовый чек коррекции.

— А вот такая ситуация. Компания занимается перепродажей электроэнергии физлицам на условиях постоплаты (до 20-го числа месяца, следующего за отчетным после отгрузки). Получается, что на дату отгрузки (на последнее число расчетного месяца) она должна пробить чек с признаком способа расчета «Передача в кредит». Однако в этот день компания еще не знает сумму, которую надо выставить покупателям, поскольку документы от ресурсоснабжающей организации приходят 10-го числа следующего месяца. В какой момент надо пробить чек на отгрузку?

— Если компания признает в бухгалтерских документах отгрузку электроэнергии 10-го числа, когда известен объем потребляемой энергии, то и кассовый чек она должна формировать в этот же день.

— В случае если используется версия ФФД 1.05, ошибку в кассовом чеке в форме расчета надо исправлять так. Сначала нужно сформировать кассовый чек с признаком расчета «Возврат прихода» и другими реквизитами, идентичными первоначальному, ошибочному чеку (в том числе с неверной формой расчета «безналичными»). А затем формируется правильный кассовый чек с признаком расчета «Приход» и формой расчета «наличными». Реквизит «Сумма по чеку встречным предоставлением» в такой ситуации заполнять не надо.

Онлайн-ККТ: разъяснения ФНС.

• предоплата (аванс) была внесена наличными или картой (есть разъяснения Минфина о том, что организация может не применять ККТ при зачете авансов, ранее полученных от организации или ИП только в безналичном порядке (Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-01-15/32095);
• предоплата (аванс) получена от физлица, которое платило за компанию-покупателя (при этом компания-продавец пробила чек на предоплату от физлица)?

Источник: www.tcspb.ru

НТВП «Кедр — Консультант»

ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации по бухучету и налогообложению » Касса » О применении ККТ в случае оплаты (по акту об оказании услуг) на расчетный счет ЮЛ от физлица со статусом ИП.

О применении ККТ в случае оплаты (по акту об оказании услуг) на расчетный счет ЮЛ от физлица со статусом ИП.

Юридическое лицо выставляет акт об оказании услуг физическому лицу. Оплата на расчетный счет ЮЛ поступает от физлица со статусом ИП. Должна ли организация применять ККТ в данном случае?

Вопрос. Юридическое лицо выставляет акт об оказании услуг физическому лицу. Оплата на расчетный счет ЮЛ поступает от физлица со статусом ИП. Должна ли организация применять ККТ в данном случае?

Ответ. Законодательство РФ о применении контрольно-кассовой техники не раскрывает значения термина «покупатель (клиент)», при этом исходя из положений данного законодательства (например, если в момент расчета происходят принятие наличных денег и выдача кассового чека на бумажном носителе) к указанной категории следует относить лицо, фактически осуществляющее расчет с пользователем ККТ, а не лицо, имеющее договорные отношения с продавцом.

Таким образом, в случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между организациями и, следовательно, в случае осуществления такого расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа ККТ может не применяться (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Наличие договора между физическим лицом и организацией при оплате другой организацией за физическое лицо не имеет значения, и в данном случае применение ККТ необязательно и остается на усмотрение продавца.

Если такой расчет будет осуществлен наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа, ККТ должна быть применена и должен быть сформирован кассовый чек с учетом особенностей, установленных п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ (например, с указанием в кассовом чеке наименования и ИНН покупателя).

Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц? (Консультация эксперта, ФНС России, 2020)

Вопрос: На наш расчетный счет поступают деньги за аренду от ИП с его расчетного счета, указанного в договоре. В договоре и в платежке код счета 408028. Нужно ли в этом случае пробивать чеки? Согласно структуре банковского счета (по инструкциям ЦБ РФ) 408 — это счета физлиц, 407 — это ЮЛ и ИП. Сам ИП утверждает, что расчетный счет ему открыт как ИП (при представлении документов в банк).

Ответ: Организации при безналичных расчетах с ИП без предъявления электронного средства платежа не обязаны применять ККТ . Балансовый счет N 40802 «Индивидуальные предприниматели» банки используют для учета денег физлиц, зарегистрированных в качестве ИП. А средства физлиц, не связанные с предпринимательской деятельностью, банки отражают на счете 40817 «Физические лица» . Таким образом, при поступлении на расчетный счет по договору с ИП арендной платы с его счета, начинающегося на 40802, применять ККТ не нужно.

Из выше сказанного понимаем, что в Вашем случае необходимо применить ККТ.

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в октябре 2020 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Данная консультация прошла контроль качества:

Рецензент — Бушмелева Галина Владимировна, профессор кафедры «Бухгалтерский учет и АХД» ИжГТУ им. М.Т. Калашникова

Источник: www.ntvpkedr.ru