Ответ: Всеравно указывать полную сумму за три месяца в декларациях указывают начисленные суммы. То что вы оплачиваете в декларациях не указывают.
Назад Задать свой вопрос
Не нашли ответ на свой вопрос? Получите бесплатную консультацию нашего специалиста
Заказать звонок
Идёт загрузка.
- ИП на УСН 6%. В 2015 году нулевой отчет. За 2015 год в ПФР заплатил минима.
- ИП на УСН 6%. Вид деятельности: розничная торговля материалами и оборудова.
- ИП на УСН, арендуем помещение для картинной галереи. В планах реализовыват.
Подпишись на наши акции и скидки!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Услуги для ведения бизнеса. Вы занимаетесь бизнесом — мы Вам помогаем!
Источник: finabi.ru
заполнение декларации НДС налоговый агент
УСН и НДС: как учесть, как отчитаться
Часто задаваемые вопросы от бухгалтеров УСН-фирм с ответами экспертов. Вопросы касаются уплаты и отчетности по НДС для компаний на упрощенке.
1) Агент, применяющий УСН, получил счет-фактуру на услуги, которые частично приобрел для себя, а частично – для принципала. Какую сумму ему регистрировать в журнале учета счетов-фактур?
Перевыставить счет-фактуру нужно только на стоимость услуг, приобретенных именно для принципала. При регистрации перевыставленного счета-фактуры в части 1 журнала учета агент укажет ту стоимость услуг и ту сумму НДС, которую перевыставляет принципалу. В части 2 журнала учета агент зарегистрирует счет-фактуру, полученный от исполнителя услуг, на их полную стоимость (п. п. 7, 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
В рассматриваемой ситуации у агента, применяющего УСН, не формируется НДС к вычету, потому что он не имеет права на вычет по счету-фактуре, зарегистрированному в журнале учета.
2) Организация применяет УСН и арендует муниципальное имущество у местной администрации. Нужно ли организации вести книгу продаж?
Если вы получили на территории РФ от органов местного самоуправления в аренду муниципального имущества налоговую базу по НДС определяют налоговые агенты – арендаторы такого имущества. Решающим условием для исполнения обязанностей налогового агента является факт заключения договора аренды муниципального имущества.
Налоговый агент обязан исчислить НДС в момент внесения арендной платы, удержать его и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ, письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-07-11/36500). Порядок исчисления и удержания НДС зависит от условий договора аренды – выделена ли в нем сумма налога, включен ли он в сумму арендной платы и т. д.
Учет НДС налоговым агентом
Организация, применяющая УСН, не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Такая организация составляет счета-фактуры при исчислении «агентского» НДС и регистрирует их в книге продаж (п. 3 ст.
168 НК РФ, п. 3, 15 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
3) Организация применяет УСН. Должна ли она сдавать декларацию по НДС?
Компания на УСН по общему правилу не признается налогоплательщиком НДС (исключения – случаи, названные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ).
Но в ряде случаев УСН-фирмы должны сдавать декларации по НДС.
Еще один распространенный сегодня случай. Сдавать декларацию по НДСМ нужно, если ваша фирма купила что-то у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ. Местом реализации товара признается территория РФ. И ваша фирма становится налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. п. 36, 47 Порядка).
Есть и другие случаи, когда фирмам на упрощенке приходится сдавать декларацию по НДС. Например, если организация выступает участником простого товарищества или инвестиционного товарищества, ведущим общие дела, доверительным управляющим или концессионером при проведении операций по договорам совместной деятельности, договорам доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям (п. 1 ст. 174.1 НК РФ, п. 1 Порядка, письма Минфина России от 24.02.2016 № 03-11-06/2/10247, от 02.03.2011 № 03-07-11/38).
Источник: highbuh.ru
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», заключила договор аренды государственного имущества. Должна ли она заполнять разд. 9 декларации по НДС?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», заключила договор аренды государственного имущества. В соответствии с п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС организация, в данном случае как налоговый агент по НДС, должна заполнять титульный лист и разд. 2 декларации по НДС. Должна ли организация заполнять разд. 9 декларации на основании п. 47 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС?
Ответ: В случае приобретения услуг по аренде государственного имущества у органов власти и управления (за исключением приобретения таких услуг у ГУП, МУП, автономных, бюджетных и казенных учреждений), являющихся объектом налогообложения по НДС, арендатор — организация на УСН с объектом налогообложения «доходы» как налоговый агент должна исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Организация на УСН, не являющаяся налогоплательщиком НДС, но являющаяся налоговым агентом по НДС в связи с арендой государственного имущества, обязана вести книгу продаж и заполнять разд. 9 налоговой декларации по НДС наравне с налогоплательщиками НДС.
Е.В.Орлова
Начальник отдела аудита
ООО «ПАРТИ»
04.02.2016
Источник: enterfin.ru
