Налог ИП от площади рассчитать

Нужно ли мне уплачивать налог при использовании ЕНВД на торговой площади? Какие методы расчета налога могут быть использованы в этой ситуации? Можете ли вы дать мне конкретный ответ на этот вопрос?

| Сергей , Москва

Ответы юристов (1)

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1603 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

В соответствии с законодательством Российской Федерации, организации, использующие упрощенную систему налогообложения по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), обязаны выплачивать ежеквартальные суммы налога, рассчитываемые на основе количества квадратных метров торговой площади, используемой для осуществления деятельности. Таким образом, если площадь торгового помещения составляет 10 квадратных метров, необходимо рассчитать сумму налога по формуле, установленной соответствующими нормативными актами. Для более точного расчета рекомендую обратиться за консультацией к профильному специалисту.

#1603947 2023-02-01 07:20:41
Артемьев Ярослав Юрист,

Wildberries налогообложение! Как посчитать правильно, как платить налог в рамках площадки по УСН!

Москва На сайте: 1603 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса необходимо ознакомиться с соответствующим законодательством Российской Федерации, в том числе:

1. Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
2. Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
3. Федеральным законом от 26.12.1995 № 215-ФЗ «Об инвестиционных фондах».
4. Законом РФ от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном пожарном надзоре».
5. Налоговым кодексом РФ.

Кроме того, необходимо иметь информацию о размере торговой площади, ценах на аренду торговых площадей, размере налоговой ставки по ЕНВД и пр.

Поэтому для более точного ответа на данный вопрос, необходимо ознакомиться с полным комплексом документов и провести рассчеты.

#1702324 2023-02-01 07:20:41
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1603 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Статьи закона, применимые к данному вопросу, это: — Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 346.26 об уплате ЕНВД и статьи 346.48-346.50 об определении базы для расчета налогов); — Закон РФ «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (статья 8 об установлении размера налога в зависимости от количества квадратных метров торговой площади).

Согласно статье 8 закона «О ЕНВД», размер налога зависит от количества квадратных метров торговой площади. Если торговая площадь не превышает 50 квадратных метров, то уплачивается фиксированный размер налога. Однако, если торговая площадь больше 50 квадратных метров, то налог рассчитывается исходя из установленной нормы на квадратный метр торговой площади.

Таким образом, для решения данного вопроса необходимо определить, превышает ли торговая площадь 50 квадратных метров, и если да, то рассчитать налог, исходя из нормы на квадратный метр торговой площади. При этом, база для расчета налога определяется согласно статьям 346.48-346.50 Налогового кодекса.

Источник: prav.io

Расчет ЕНВД для общепита

Содержание

• Законодательное регулирование вопроса
• Основные понятия
• Расчет ЕНВД при открытии пункта общепита, оснащенного залом обслуживания
• Расчет ЕНВД при открытии пункта общепита без зала обслуживания
• Уменьшение налога на сумму страховых взносов
• Коэффициенты К1 и К2
• Сроки уплаты налога
• Выводы
• Часто задаваемые вопросы

Бизнесмен, который хочет открыть ресторан, кафе или точку питания, сначала должен рассчитать какая налоговая нагрузка его ждет. В данной статье мы рассмотрим одну из наиболее выгодных систем налогообложения для общественного питания — ЕНВД.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ, в частности вся глава 26.3 кодекса посвящена единому налогу на вмененный доход и регламентирует деятельность налогоплательщиков, которые выбрали ЕНВД.

Основные понятия

ЕНВД — это налог, который уплачивается в бюджет РФ. Налогоплательщики, выбравшие данный вид налогообложения, освобождаются от уплаты таких сборов как налог на прибыли для юридического лица или НДФЛ для предпринимателя, налог на добавленную стоимость, имущественные налоги. Налог этот не зависит от реального размера понесенных расходов или полученных доходов.

Он исчисляется на основании базовой доходности, которая вводится налоговым органом. Для разных видов деятельности размер базовой доходности отличается. Также при расчете налога нужно знать размер физического показателя, который может представлять из себя количество занятых в данном виде деятельности сотрудников, количества квадратных метров торговой площади, количество точек продаж и другое.

Важно! Размер налоговой ставки установлен как 15%, но регионами данная ставка может быть изменена. Минимальный размер ставки установлен кодексом как 7,5%, а максимальный — 15%.

Расчет ЕНВД при открытии пункта общепита, оснащенного залом обслуживания

Расчет суммы налога для общепита зависит от размера физического показателя. Для точки питания, которая имеет зал для посетителей, физический показатель — это количество квадратных метров. Таким образом сумма для уплаты в бюджет налога за один месяц будет иметь следующую формулу расчета:

Количество кв.матров*1000 рублей*К1*К2*15%=налог

При расчете количество квадратных метров — это не всё кафе вместе с кухней. В данном случае нужно брать в расчет только размер зала, в котором будут кушать люди, которые пришли в кафе. Для того, чтобы подтвердить в налоговой инспекции, что размер зала имеет ту или иную площадь, нужно представить либо Договор аренды, либо свидетельства о праве собственности с экспликацией помещения, в которой будет видно какая площадь занята именно обслуживанием посетителей.

Важно! Размер площади зала для обслуживания не должен быть больше 150 квадратных метров для применения такой системы налогообложения как уплата единого налога на вмененный доход.

Пример 1.

ИП Смолов А.А. Открывает кафе общей площадью 195 квадратных метров. Площадь кухни равна 50 квадратным метрам, а зала кафе — 145 м2. Нужно рассчитать ЕНВД за квартал при условии, что К2 для местности открытия кафе будет равен 1.

Налог=145*1000*1,868*1*3*15%=121887 рублей — сумма налога за 3 месяца.

Расчет ЕНВД при открытии пункта общепита без зала обслуживания

Если у пункта питания нет зала обслуживания, то физический показатель для расчета налога — это число работников, которые заняты в этом виде деятельности. А размер доходности установлен Налоговым кодексом как 4500 рублей.

Важно! Сам индивидуальный предприниматель, который открыл пункт питания, также включается в число работников независимо от того, работает ли он в пункте питания или нет.

Пример 2.

ИП Иванченко А.А. Открыл ларек по выпечке и продаже пирожков. В ларьке работают два продавца-повара. Рассчитаем сумму налога при К2=1.

Налог=3*4500*1,868*1*0,15=3782 рубля — сумма налога за 1 месяц.

В данном примере размер физического показателя — число работников, которое включает в себя индивидуального предпринимателя.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Важно отметить, что сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов. При этом нужно руководствоваться следующим правилом:

• Сумма налога уменьшается на всю сумму страховых взносов, которые предприниматель заплатил в бюджет, если у предпринимателя нет наемных работников;
• Сумма налога уменьшается не больше чем в половину, если это ООО или индивидуальный предприниматель, нанявший хотя бы одного сотрудника.

Пример 3.

ООО «Малина» имеет ресторан площадью 100 кв.м., зал для гостей в котором составляет 70 квадратных метров. Сумма страховых взносов, уплаченная в 1 квартал 2023 года за сотрудников равна 25000 рублей. Рассчитаем сумму ЕНВД для оплаты при К2=1.

Налог=70*1000*1,868*1*0,15*3=58842 рубля. Данную сумму можно уменьшить не больше, чем на 50%, то есть на 29421 рублей. Таким образом сумма для уплаты равна 58842-25000=33842 рубля.

Коэффициенты К1 и К2

Коэффициенты для расчета ЕНВД устанавливаются законодательными актами. Размер К1 одинаков для всех видов деятельности и для всех регионов, на 2023 год К1 равен 1,868. Размер К2 вводится Приказами Правительства каждого субъекта Федерации в виде формулы, которая зависит от разных показателей — местности, категории товаров и т. д. Таким образом К2 должен быть рассчитать для каждого случая в индивидуальном порядке.

Сроки уплаты налога

Декларация по налогу должна подаваться за каждый квартал, оплата налога также осуществляется каждый квартал. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности приведены в таблице.

Важно! Срок уплаты или сдачи декларации переносится только в том случае, если дата приходится на выходной день. В такой ситуации крайним сроком является первый рабочий день после выходного.

Выводы

Для общепита выбор такой системы как ЕНВД является очень выгодным решением. Сумма налога можно уменьшать при правильно спланированной уплате страховых взносов. Сам расчет налога зависит от того, есть ли зал для обслуживания клиентов или нет. Если есть, то сумма налога будет исчисляться в зависимости от площади этого зала, если нет — то сумма налога исчисляется в зависимости от количества сотрудников.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Может ли быть признанным пункт общепита, если он находится на фудкорте торгового центра? Как в таком случае рассчитать налог?

Ответ: Да, пункт питания на фудкорте также может применять уплату ЕНВД. Если своего зала обслуживания у пункта нет, то расчет будет производится исходя из количества работников, которые заняты в данном пункте.

Вопрос: Как встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, если предприниматель прописан и зарегистрирован в одном регионе, а место общепита находится в другом регионе?

Ответ: В такой ситуации вставать на учет нужно по месту расположения пункта питания. Нужно подать уведомление ЕНВД-2 (а для организаций ЕНВД-1) в инспекцию по месту деятельности.

Вопрос: В какие сроки нужно встать на учет при применении ЕНВД для организации?

Ответ: Как для организации, так и для индивидуального предпринимателя, срок для подачи уведомления о постановке на учет одинаковый — это пять рабочих дней с момента начала ведения деятельности, которая облагается вмененным налогом.

Источник: online-buhuchet.ru

Использование онлайн-калькулятора для расчета ЕНВД для ИП в 2023 году

В России действует несколько режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Это дает возможность подбирать оптимальную схему расчетов и уплаты налогов, исходя из специфики бизнеса и его масштабов. Одним из наиболее востребованных режимов является ЕНВД, предусматривающий уплату одного налога вместо нескольких. Сегодня есть простая возможность произвести расчет ЕНВД для ИП в 2023 году — онлайн-калькулятор.

Как рассчитывать ЕНВД для ИП

Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».

В этот список входят:

• Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
• Оказание бытовых услуг.
• Ветеринарная деятельность.
• Общепит.
• Гостиничное хозяйство.
• Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
• Размещение, распространение рекламы.
• Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
• Грузоперевозки и доставка пассажиров.

Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.

Важно! «Вмененку» планируется отменить в 2021 году.

Для перехода на ЕНВД нужно в течение 5 дней с момента начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах и подать его в ФНС. В основном документ подается в инспекцию по месту работы предпринимателя, но есть исключения. Бизнесмены, занимающиеся разносной и развозной торговлей в розницу, перевозками грузов и пассажиров, размещением рекламы на транспорте подают заявку по месту своего жительства.

Налоговикам отводится на рассмотрение вопроса 5 дней. После этого они должны выдать уведомление, которым подтверждается постановка на учет плательщика единого налога.

Бизнесмены на ЕНВД освобождаются от выплаты нескольких налогов:

• НДФЛ — в отношении заработка, полученного от ведения деятельности по данному режиму.
• НДС — кроме выплаты при ввозе товаров из-за границы.
• Налога на имущество физлиц.

Нулевые декларации по этим налогам в ФНС подавать не нужно. Но ИП обязан уплачивать земельный и транспортный налоги, акцизные сборы в установленном порядке. При наличии наемных сотрудников ИП считается налоговым агентом и платит за персонал НДЛ.

Чтобы понять, как рассчитать ЕНВД, нужно определиться с некоторыми понятиями. Сумма налоговой выплаты на этом режиме не зависит от реального дохода. Для каждого вида деятельности устанавливается показатель базовой доходности, а также определяется физический показатель.

Величину базовой доходности можно узнать из нормативной документации. Физическим показателем может считаться единица транспорта, если речь идет о перевозках, площадь торгового зала в квадратных метрах, если предприниматель открыл магазин. Для небольших точек базовую доходность определяют, исходя из их количества.

Расчет ЕНВД производится с учетом нескольких коэффициентов. Один из них — индекс-дефлятор, находящийся в прямой зависимости от уровня инфляции в стране. На 2023 год показатель составляет 1,915, этот коэффициент увеличивается ежегодно. Муниципальные образования вправе вводить еще один коэффициент, уменьшающий вмененный доход. Он варьируется в пределах 0,005-1.

Важно! Сам ЕНВД составляет 15%, но может быть снижен по решению местных властей до 7,5%.

За какой срок это нужно делать

Отчетным периодом на данном режиме является квартал, по его итогам нужно платить единый налог. Срок уплаты — до 25 числа первого месяца в очередном квартале. Т. е. выплатить налог за четвертый квартал следует до 25 января наступившего года. Подача декларации осуществляется по тому же принципу, но до 20-го числа. Если этот день оказался праздничным, срок продлевается на день.

За несоблюдение сроков предоставления декларации предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, который нужно уплатить, за каждый месяц просрочки. Штраф не может превышать 30% налоговой выплаты или быть ниже 1 000 рублей. То же самое касается несвоевременной налоговой выплаты. За просрочку ежедневно начисляется пеня, за неуплату — штраф в 20% от суммы долга.

Важно! Если предприниматель не знает, как рассчитывается ЕНВД, и рискует допустить ошибку, лучше обратиться за помощью к специалистам либо воспользоваться специальным калькулятором.

Использование калькулятора

Калькулятор ЕНВД позволяет самостоятельно посчитать сумму налога, подлежащего выплате. Для этого достаточно нескольких несложных действий:

1. Выбрать из предложенных вариантов вид деятельности.
2. Физический показатель и базовая доходность определятся автоматически.
3. Ввести актуальную величину физического показателя.
4. Коэффициент-дефлятор программа тоже определит сама.
5. Найти в локальной нормативной документации коэффициент, корректирующий базовую доходность.
6. Нажать кнопку расчета налога.

Программа считает сумму за месяц. Поскольку в квартале три месяца, полученный показатель нужно умножить на 3.

При расчете следует учитывать несколько нюансов. Один из них касается физического показателя, величина которого ограничена законодательством по видам деятельности:

• Площадь торгового зала в одном объекте торговли не может превышать 150 кв. м.
• Такое же ограничение действует для объектов общепита.
• В автопарке ИП, занимающегося перевозками, разрешается содержать до 20 единиц транспорта.
• В объектах, предоставляющих услуги временного проживания, площадь ограничивается 500 кв. м.

Для всех видов деятельности максимальное среднесписочное число сотрудников — 100 человек. Если указать некорректный физический показатель, то и налог будет рассчитан неправильно.

Важно! Коэффициент корректировки базовой доходности возможно найти через веб-сайт ФНС либо узнать в своей налоговой инспекции.

Для подсчета налога за неполный месяц следует величину, рассчитанную для целого месяца, умножить на число дней, в которые велась деятельность на протяжении месяца, а затем разделить на количество дней в этом месяце.

Если видов деятельности, подпадающих под режим ЕНВД, несколько, то налоги для каждого из них рассчитываются по отдельности. Порядок подсчета остается тем же, полученные суммы нужно сложить. Когда деятельность осуществляется в разных регионах, налог выплачивается по каждому ОКТМО отдельно.

ИП на ЕНВД обязан вести учет физических показателей. Однако в НК не предусмотрена четкая форма такой отчетности, поэтому требования налоговиков относительно наличия «книги ЕНВД» с отдельными разделами для доходов и расходов не могут считаться законными. Но вести учет все же нужно, на основе этих данных впоследствии рассчитывается налог.

Вести бухучет и предоставлять соответствующую отчетность бизнесмены на данном режиме не обязаны. ИП с работниками сдают отчетность за персонал.

ЕНВД разрешается совмещать с другими схемами налогообложения. Но это правило работает только для разных видов деятельности. Вести одну и ту же деятельность на нескольких режимах одновременно нельзя.

Налоговый учет при таком совмещении ведется раздельно. То же самое касается сдачи отчетности и налоговых выплат. Это значит, что доходы и затраты по видам деятельности на ЕНВД нужно отделять от финансовых поступлений и расходов по другим видам деятельности.

Важно! Если расходы разделить не получается, то их делят на две части пропорционально прибыли нарастающим итогом, рассчитывая с начала календарного года.

Формула и ее использование на примере розничной торговли

Формула ЕНВД выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

• БД — базовая доходность;
• ФП — физический показатель;
• К1 — коэффициент-дефлятор;
• К2 — коэффициент корректировки;
• 15% — размер налога (если в регионе не установлен иной показатель).

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для розничной торговли — магазина площадью 10 кв. м., расположенного в торговом центре. Показатель базовой доходности составит 1800 рублей за один квадратный метр. Физическим показателем здесь будет площадь помещения, которое арендует ИП — 10 кв. м. Коэффициент К1 в 2023 году равен 1,915. Будем считать, что в этом населенном пункте К2 составляет 1, а ставка не снижалась региональными властями и составляет максимальные 15%.

Тогда расчет по формуле будет выглядеть так:

ЕНВД=1800х10х1,915х1х15%=5 171 руб.

Для подсчета налога за квартал умножим полученную цифру на 3. Итоговый показатель составляет 15 513 руб. Именно такой налог придется уплатить бизнесмену при подобных условиях работы.

Данные о расчете налога предприниматель обязан отражать в декларации ежеквартально. Для этого предназначен второй раздел формы. Здесь прописываются данные об адресе ведения деятельности, показатели из формулы расчета. Для каждого отдельного вида деятельности заполняется новый лист.

Как уменьшить сумму ЕНВД

Но у предпринимателей есть возможность платить в бюджет меньше. На «вмененке» закон разрешает сокращать налоговую выплату на страховые взносы:

• Для ИП с нанятыми сотрудниками — до 50% за счет выплаты взносов за работников.
• Бизнесмены, работающие самостоятельно, вправе не платить налог, если его сумма оказалась меньше уплаченных за себя взносов.

Фиксированный страховой сбор для ИП в 2023 году равен 36 238 руб., из которых 6 884 руб. приходится на медицинское страхование, 29 354 — на пенсионное.

Важно! Если ИП заработал больше 300 000 руб., в ПФР дополнительно направляется 1% превышения.

Еще один способ уменьшения налоговой выплаты — получение компенсации на покупку кассового оборудования нового образца. В таких обстоятельствах предусмотрен вычет в размере 18 000 руб. за каждую онлайн-кассу. Возмещение предоставляется не только за приобретение оборудования, но и за его модернизацию, настройку, подключение. Но сумма компенсации не будет выше указанной, даже если предприниматель потратил больше.

Для расчета ЕНВД существует достаточно простая формула. Однако ошибки в подсчетах могут привести к штрафам, поэтому лучше подстраховаться и воспользоваться онлайн-калькулятором. В таких сервисах некоторые показатели определяются автоматические, поэтому ИП не приходится тратить время на поиски нужных значений в информационных базах. Результаты расчетов всегда нужно отражать в декларации, которая подается в налоговую службу ежеквартально в установленные сроки. За нарушение этих сроков предусмотрены пени и штрафы.

Источник: onlinekassa.guru