Налог на прибыль сколько процентов ИП

Налог на прибыль ИП на ОСНО – платят или нет

Применение субъектом коммерческой деятельности общей системы налогообложения позволяет получить максимально широкий выбор сфер работы и не накладывает ограничения на объем годовой выручки или численность привлекаемого наемного персонала. Минусом ОСНО является необходимость ведения бухгалтерского учета и уплаты всех налогов, по которым имеется налоговая база – НДС, на прибыль, на имущество.

Плательщики уплачиваемого при ОСНО налога на прибыль организаций перечислены в ст. 246 НК РФ. ИП в числе плательщиков данного налога не упоминаются. Когда речь идет о налогообложении финансового результата деятельности индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе, они вместо налога на прибыль уплачивают НДФЛ (ст. 207, 227 НК РФ).

То есть, налог на прибыль ИП на ОСНО не должны начислять и перечислять в бюджет — все получаемые от предпринимательства доходы подлежат обложению только НДФЛ.

По итогам года ИП отчитывается перед ИФНС о сумме доходов и налоге посредством декларации 3-НДФЛ. Отдельно исчисляется подоходный налог с заработка наемных работников ИП, по этим суммам предприниматель, являясь налоговым агентом, ежеквартально заполняет и отправляет в налоговый орган Расчет 6-НДФЛ, а по окончании года подает в его составе справки о доходах и налоге по каждому физлицу, получавшему доход.

ИП, применяющие налоговые спецрежимы, по доходам от бизнеса платят не НДФЛ, а соответствующие режиму налоги — единый налог при УСН, ЕСХН, патент, НПД.

Налог на прибыль ИП 2021 года в статусе налогового агента

ИП в определенных ситуациях могут перечислять налоги, которые в обычной своей деятельности они не должны исчислять и платить в бюджет. В таких случаях ИП переходит в категорию налогового агента, погашающего фискальные обязательства за своего контрагента, который по объективным причинам не может сделать этого самостоятельно.

В соответствии с п.1 ст. 310 НК РФ, с 2020 года предприниматели выполняют обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль при выплатах в пользу иностранного юрлица. Удержать налог на прибыль ИП должен при каждом перечислении дохода такому контрагенту, независимо от того, какой режим налогообложения применяет сам предприниматель.

Условия выполнения ИП обязанностей налогового агента:

• ИП сотрудничает с иностранной организацией и выплачивает ей доход;
• иностранная компания не имеет на территории РФ представительства;
• налог исчисляется в валюте выплаты дохода, но перечисления в бюджет производятся только в российских рублях.

Налоговым агентом по прибыли может стать как ИП на ОСНО, так и предприниматель на упрощенном или ином режиме налогообложения. На этом моменте акцентируется внимание в Письме Минфина от 10.02.2020 г. № 03-08-05/8634.

Налог на прибыль ИП в 2021 году при сотрудничестве с иностранными организациями не платит, если:

• у получателя дохода в РФ есть постоянное представительство, поставленное на учет в ФНС, о чем у ИП имеются документальные подтверждения;
• доля конкретной операции законодательством предусмотрена нулевая ставка налога на прибыль;
• доходы не подлежат налогообложению в РФ в соответствии с международными договорами.

Пример

ИП Маркова должна заплатить иностранной организации за аренду контейнеров для международных перевозок 18 700 руб. Ставка налога на прибыль — 10% ( пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ), налог к уплате равен 1870 руб. (18 700 х 10%). Предприниматель выплатит иностранной организации за минусом налога – 16 830 руб. (18700 – 1870), а в бюджет перечислит за арендодателя 1870 руб. налога на прибыль.

Выплачивая доход иностранной организации в натуральной форме или в формате взаимозачета, ИП в статусе налогового агента перечисляет бюджету полную сумму исчисленного налога. При этом предприниматель должен уменьшить доход иностранного контрагента, причитающийся ему в неденежной форме.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Налог на прибыль ИП на ОСНО в 2023 году

Содержание

• Системы налогообложения, которые может использовать ИП
• Ставка налога в системе налогообложения, выбранной ИП
• УСН: что выступает объектом налогообложения и базой? Признание и учет расходов
• Налог на прибыль ИП с работниками и без
• Индивидуальный предприниматель на редиме ОСНО с работниками
• Налог на прибыль ИП на патенте
• Сроки оплаты налогов ИП
• Как заполнить декларацию предпринимателю
• Топ5 часто задаваемых вопросов и возможные ошибки
• Распространенные ошибки при уплате налога на прибыль у ИП

ИП выступают полноценными плательщиками налогов, как и все, кто занимается бизнесом. Требования к ведению у них налогового учета формально одинаковы с юридическими лицами, хотя без нюансов не обошлось. В статье расскажем про налог на прибыль ИП в различных условиях налогообложения.

Системы налогообложения, которые может использовать ИП

Начиная свой бизнес каждый предприниматель, решивший зарегистрировать ИП, выбирает и систему налогообложения:

Важно! Теоретически ИП вправе выбрать одну из пяти систем налогообложения. Но поскольку две последних являются особенными режимами, то выбор останавливается на первых трех.

Ставка налога в системе налогообложения, выбранной ИП

ИП на УСНО в зависимости от базы налогообложения должно платить налог в следующих размерах:

• 6% от общей суммы доходов;
• 15% от результата «доходы минус расходы».

ВД = Доходность базовая · Физический показатель · К1 · К2

• Доходность, которая принимается за базу – месячная сумма в рублях.
• Физический показатель – это специальная характеристика конкретного вида деятельности. Например: количество рабочих мест в парикмахерской, площадь торгового зала, павильона, число автомобилей, которые перевозят пассажиров или грузы. Конкретный показатель ИП находит в таблице НК.
• К1 – коэффициент-дефлятор, размер которого устанавливается на один год;
• К2 – корректировочный коэффициент. Он действует в отдельных регионах и его значение определяется условиями бизнеса.

В том случае, когда деятельность ИП подлежит под патентное налогообложение, платится сумма патента. Ее размер определяется 6% от дохода за год, который можно получить за конкретным видом деятельности.

Налог при УСНО и ОСНО для ИП считается исходя из фактических сумм доходов. Если таковые отсутствуют, налог платить не надо.

Но при ЕНВД и патенте так не выйдет. Налог рассчитывается от суммы возможного, а не фактического дохода, поэтому платить придется и тогда, когда ИП не проводит хозяйственные операции и не получает доходы.

УСН: что выступает объектом налогообложения и базой? Признание и учет расходов

Добровольный выбор объекта для обложения налогом – отличительная особенность УСНО. Налогоплательщик отдает преимущество одному из двух:

1. Доходы.
2. Доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Выбирать позволено ежегодно. Для этого следует предварительно не позднее 31 декабря сообщить в налоговую инспекцию о принятом ИП решении. При первом варианте налоговой базой выступает вся сумма доходов. Во втором – от доходов следует отнять всю сумму расходов. Полученный результат служит базой для расчета налогов.

Существует ограничение для участников договора доверительного управления имуществом и простого товарищества. Для таких налогоплательщиков возможен только второй вариант. Расходы, которые признаются для упрощенки, определены ст. 346.16 НК. Очень важным моментом является правильное оформление.

Если затраты не подтверждены, то их нельзя снять с доходов. Поэтому необходимо для каждого вида расходов иметь в наличии документацию:

1. Об оплате: кассовый чек, квитанцию, выписку по счету.
2. Подтверждающую передачу товара: акт на выполненные работы, накладная.

Для признания некоторых видов расходов установлен особый порядок. В частности, чтобы включить в их сумму затраты на закупку товаров с целью дальнейшей продажи, необходимо:

• подтвердить документально оплату поставщику;
• реализовать товар последующему покупателю. Достаточно передать его в собственность. Факт оплаты не требуется для признания подобных расходов и исключения их из налоговой базы ИП.

Налог на прибыль ИП с работниками и без

1. Взносы, рассчитанные на владельца ИП, но только если он работает один без сотрудников.
2. Сумму взносов сотрудников. Но она не должна превышать 50% суммы налога, рассчитанной изначально.

Когда ИП пользуется УСНО 15%, то он имеет полное право учитывать взносы в составе расходов в полном размере.

Пример №1. ИП «Партнер» получил доходы за первый квартал 350 тыс. руб.. Затраты, на сумму которых можно снизить налоговую базу, составили 210 тыс. руб., в том числе:

• аренда помещения под офис – 38;
• покупка оргтехники – 52;
• заработная плата сотрудников – 56;
• взносы (страховые) – 16,8;
• Интернет и связь – 17;
• оплата рекламы – 30,2.

Рассчитаем сумму налога по двум возможным подходам.

• Когда бы ИП работало за системой «Доходы», платеж авансом составил бы:

• Сумму можно уменьшить на размер страховых взносов:

• Но это превышает 50%. Выбираем такую сумму налога:

21 · 0,5 = 10,5 тыс. руб.

Предприятие использует разницу между доходами и расходами:

• Налоговая база 350 – 210 = 140
• Платеж: 140 · 0,15 = 2,1 тыс. руб.

В данном случае этот вариант уплаты налогов для ИП выгоднее. Прежде чем выбирать способ налогообложения, нужно провести предварительные расчеты. Важно! Следует учитывать региональную налоговую ставку, которую позволено снижать с 15% до 5%.

Индивидуальный предприниматель на редиме ОСНО с работниками

Любой предприниматель, в том числе и индивидуальный, привлекает к своей деятельности дополнительных работников. Они официально трудоустраиваются, становятся полноправными сотрудниками. ИП превращается в работодателя, который обязан платить не только зарплату работникам, но и оплачивать взносы, установленные законодательством:

1. НДФЛ. Его размер составляет 13% от начисленного заработка. Удерживается сумма НДФЛ из доходов каждого сотрудника.
2. Страховые отчисления (%):

• ПФ 22;
• ФФОМС (медицинское страхование) 5,1;
• ФСС 2,9.
• Сумма зарплаты и всех взносов включается в расходы ИП на ОСНО.

Налог на прибыль ИП на патенте

Патент или патентная система налогообложения (ПСН) – единственный режим уплаты налогов, которым можно воспользоваться исключительно ИП. Действует документ только в том регионе, где его получил ИП. Предусматривается не непосредственная уплата налогов, а покупка патента сроком действия до года. Его стоимость определяется:

• Потенциальный (возможный) годовой доход · 6%.

ИП имеет право на несколько патентов, и рассчитывать приведенным выше способом стоимость каждого отдельно.

Важно! При патентной системе страховые взносы налог не уменьшают.

Сроки оплаты налогов ИП

Оплата налога ИП должна производиться за отчетный год. Фактически платежи следует проводить авансом каждые три месяца. Установлены такие сроки:

Окончательный расчет налога осуществляется по итогам работы за год. Он уменьшается на сумму авансовых платежей.

Пример №2. ИП Ходченков работает один без наемных сотрудников. Показатели его работы (тыс. руб.)

• Первый квартал (6%):

190 · 0,06 = 11,4 11,4 – 7,8 = 3,6

370 · 0,06 – 17,4 – 3,6 = 1,2

570 · 0,06 – 25,4 – (3,6 + 1,2) = 4,0

780 · 0,06 – 32,6 – (3,6 + 1,2 + 4) = 5,4

• Общая сумма налога за год:

3,6 + 1,2 + 4,0 + 5,4 = 14,2

Как заполнить декларацию предпринимателю

Разберемся, как заполняется декларация для ИП с УСНО (Доходы).

• Титульный лист;
• Р. 1.1, 2.1.1, 2.1.2.

Проставляется номер корректировки, отчетный год, код инспекции. Записывается ФИО ИП полностью. Слова следует разделять пробелами.

Декларация подписывается, проверяется и сдается в налоговую инспекцию до 30 апреля. Можно предоставить ее как лично, так и отправить электронной или обычной почтой.

Топ5 часто задаваемых вопросов и возможные ошибки

Вопрос №1. Когда декларация нулевая?

Она бывает таковой, когда ИП не провел ни одной операции.

Вопрос №2. Следует ли заполнять декларацию ИП, у которого не было хозяйственных операций?

В данном случае получаем нулевую декларацию. Заполняется титульный лист, в остальных строчках ставятся прочерки. Сдавать ее нужно обязательно.

Вопрос №3. Можно ли ИП заменить одну систему налогообложения на другую?

Следует заявить об этом не позже 31 декабря. Со следующего года такая замена возможна.

Вопрос №4. Нужно ли заполнять третий раздел Декларации?

Если ИП получал целевое финансирование, то заполнять нужно. Если нет – лист остается пустым.

Вопрос №5. ИП использует для расчетов с поставщиками электронные платежные системы. Ему отказали в системе доходы минус расходы. Почему?

В данном случае невозможно подтвердить расходы. Поэтому указанная система не подходит. Нужно применять УСНО Доходы.

Распространенные ошибки при уплате налога на прибыль у ИП

Ошибка №1. Использован старый бланк Декларации.

За выходом новых образцов бланков следует следить, поскольку неактуальные бланки не принимаются.

Ошибка №2. Неправильно рассчитан налог. В ИП с наемными сотрудниками не учли, что можно доход уменьшить на сумму страховых взносов (но не больше, чем 50% налога).

Ошибка №3. При заполнении титульной страницы не сделаны пропуски между словами. В пустых клетках не проставлены прочерки.

Декларацию придется заполнять заново. Выбирая систему и объект налогообложения ИП необходимо учитывать комплекс факторов, каждый из которых может существенно повлиять на сумму налога.

Источник: online-buhuchet.ru

В ГД предложили пополнить бюджет страны за счет повышения подоходного налога

Первый заместитель председателя комитета Госдумы по экономической политике Николай Арефьев в беседе с Ura.ru назвал способ пополнить бюджет страны на 2,5 триллиона рублей. Для этого он предложил ввести прогрессивный подоходный налог до 30 процентов на сверхдоходы.

«Мы вносили закон о прогрессивном подоходном налоге. Его до сих пор не рассмотрели, а надо. Там предлагается ввести прогрессивный подоходный налог до 30 процентов на сверхдоходы», — заявил депутат.

По его словам, таким образом бюджет России пополнится на 2,5 триллиона рублей и отпадет необходимость просить деньги у олигархов. Он напомнил, что такой налог введен во многих странах мира, в частности в США и Норвегии он составляет 28 процентов, а во Франции — 60 процентов.

Ранее эксперт Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина РФ Ольга Дайнеко напомнила россиянам о новом порядке уплаты налогов в 2023 году. Согласно новому порядку, у каждого налогоплательщика есть Единый налоговый счет (ЕНС), который пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП), больше не требуются отдельные квитанции на земельный, транспортный и имущественный налог, объяснила специалист.

Источник: lenta.ru