Налог на УСН как считать налог

В нашем материале рассмотрим, как адаптировать эти показатели для упрощенки и сравнить с ними самостоятельно вычисленную нагрузку. Разберем разные варианты расчета этого показателя. Также уделим внимание вопросу о том, что делать, если фискалы выявят низкую налоговую нагрузку при УСН.

Объектом налогообложения на упрощенке могут быть доходы. В этом случае ставка налога составляет 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Региональные власти могут ее снизить, а для ряда случаев, напротив, предусмотрены повышенные ставки. Помимо этого, компании и предприниматели уплачивают другие обязательные платежи, от которых УСН не освобождает.

В частности, это касается транспортного налога. То, какая часть доходов налогоплательщика идет на обязательные платежи в бюджет, и отражает его налоговую нагрузку.

Как платить налоги с Вайлдберриз? Как правильно оплачивать налоги с Wildberries ИП на УСН

Нет единых правил вычисления этого показателя для упрощенцев с объектом «Доходы», и налоговики могут считать его по-разному. Организация или предприниматель вправе обратиться в свою инспекцию, чтобы узнать, каким методом пользуются там. Вся сложность заключается в том, что для упрощенцев налоговики не рассчитывают средних показателей нагрузки, как для общего режима.

При этом сравнивать нагрузку плательщика на УСН со средней нагрузкой по такому же виду деятельности на ОСН смысла нет. Очевидно, что на УСН она будет ниже. Поэтому средние показатели для ОСН нужно не применять напрямую, а адаптировать под УСН.

Для объекта «Доходы» налоговая нагрузка будет равна сумме начисленного за год налога по УСН (строка 133 раздела 2.1.1 декларации по УСН) и размера начисленных налогов, от которых УСН не освобождает, разделенной на сумму доходов из строки 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН и умноженной на 100 процентов.

Среди налогов, от которых УСН не освобождает, компания или предприниматель должны учесть все налоги, которые они платят кроме «упрощенного» налога. При этом не нужно включать в расчет:

Однако в отношении НДФЛ, который перечисляется налоговым агентом, есть неопределенность.

С другой стороны, из пояснений к «Калькулятору налоговой нагрузки» на официальном сайте налоговой по электронному адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html следует, что нагрузка рассчитывается без НДФЛ.

Поскольку неизвестно, в каком порядке будет определять нагрузку конкретная инспекция, можно рассчитать два показателя: с НДФЛ и без него;

налог на прибыль (у предпринимателей — НДФЛ) с дивидендов от участия в других компаниях. Такое участие не связано с видами деятельности, по которым фискалы считают среднюю нагрузку. Поэтому сравнивать свою нагрузку, в которой присутствует дивидендный налог, со средней нагрузкой по какому-либо виду деятельности некорректно — она будет завышена. Тем более что сумма дивидендов в доходах в строке 113 раздела 2.1.1 или в строке 213 раздела 2.2 декларации по УСН не отражается, а значит, в расчете нагрузки не участвует (пп. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
налоги, которые коммерсант платит как физлицо с имущества, не задействованного в бизнесе. В частности, это касается налога на имущество по квартире, в которой этот человек живет;
налог на ПСН при совмещении упрощенки с этим режимом. Выручка от этих режимов учитывается отдельно и в строку 113 раздела 2.1.1 или в строку 213 раздела 2.2 декларации по УСН не попадает (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, пп. 3.9, 5.4, 7.3 порядка заполнения декларации по УСН).

Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе налогоплательщик искусственно завысит себе нагрузку.

Доходы, уменьшенные на расходы, также могут быть объектом налогообложения на УСН. В этом случае ставка налога будет равна 15 процентам (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Региональные власти могут ее снизить, а для ряда случаев, напротив, предусмотрены повышенные ставки.

Помимо этого, компании и предприниматели уплачивают другие обязательные платежи, от которых УСН не освобождает. В частности, это касается транспортного налога. То, какая часть доходов налогоплательщика идет на обязательные платежи в бюджет, и отражает его налоговую нагрузку.

Единых правил вычисления этого показателя для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы» нет, и налоговики могут считать его по-разному. Организация или предприниматель вправе обратиться в свою инспекцию, чтобы узнать, каким методом пользуются там.

Вся сложность заключается в том, что для «упрощенцев» налоговики не рассчитывают средних показателей нагрузки, как для общего режима. При этом сравнивать нагрузку плательщика на УСН со средней нагрузкой по такому же виду деятельности на ОСН смысла нет. Очевидно, что на УСН она будет ниже. Поэтому средние показатели для ОСН нужно не применять напрямую, а адаптировать под УСН.

Для объекта «Доходы минус расходы» формула расчета налоговой нагрузки будет следующей. Потребуется сложить начисленный за год налог по УСН (строка 273 раздела 2.2 декларации по УСН или строка 280 раздела 2.2, если был минимальный налог) и сумму начисленных налогов, от которых УСН не освобождает, полученный результат разделить на сумму доходов из строки 213 раздела 2.2 декларации по УСН и умножить на 100 процентов.

Среди налогов, от которых УСН не освобождает, компания или предприниматель должны учесть все налоги, которые они платят, кроме «упрощенного» налога. При этом не нужно включать в расчет:

налог на прибыль (у предпринимателей — НДФЛ) с дивидендов от участия в других компаниях. Такое участие не связано с видами деятельности, по которым фискалы считают среднюю нагрузку. Поэтому сравнивать свою нагрузку, в которой присутствует дивидендный налог, со средней нагрузкой по какому-либо виду деятельности некорректно — она будет завышена. Тем более что сумма дивидендов в доходах в строке 113 раздела 2.1.1 или в строке 213 раздела 2.2 декларации по УСН не отражается, а значит, в расчете нагрузки не участвует (пп. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
налоги, которые коммерсант платит как физлицо с имущества, не задействованного в бизнесе. В частности, это касается налога на имущество по квартире, в которой этот человек живет;
налог на ПСН при совмещении упрощенки с этим режимом. Выручка от этих режимов учитывается отдельно и в строку 113 раздела 2.1.1 или в строку 213 раздела 2.2 декларации по УСН не попадает (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, пп. 3.9, 5.4, 7.3 порядка заполнения декларации по УСН).

Вычислять налоговую нагрузку налогоплательщик не обязан. Тем не менее это полезно, потому что на такой показатель обращает внимание налоговая инспекция, когда планирует выездные проверки.

Приведем пример отличия налоговой нагрузки, рассчитанной по начисленным и уплаченным налогам. Допустим, что индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы». В 2022 году ИП заплатил по УСН:

налог за 2021 год — 20 тыс. рублей;
авансовый платеж за I квартал 2022 года — 15 тыс. рублей;
авансовый платеж за 6 месяцев 2022 года — 30 тыс. рублей;
авансовый платеж за 9 месяцев 2022 года — 60 тыс. рублей

Начисленный к уплате налог по УСН по итогам 2022 года, с зачетом уплаченных авансов — 15 тыс. рублей. Его коммерсант заплатит в 2023 году.

Доход предпринимателя за 2022 год составил 1 800 000 рублей.

Налоговая нагрузка по уплаченным в 2022 год налогам составит: 6,94 % (20 000 руб. + 15 000 руб. + 30 000 руб. + 60 000 руб.) / 1 800 000 руб. x 100 %).

Налоговая нагрузка по начисленным за 2022 год налогам составит: 6,67 % (15 000 руб. + 30 000 руб. + 60 000 руб. + 15 000 руб.) / 1 800 000 руб. x 100 %).

Как видно на примере, нагрузка, рассчитанная за один и тот же год разными способами, будет отличаться. Компания или коммерсант могут уточнить в своей инспекции, как она рассчитывает налоговую нагрузку. Возможно, тогда станет понятно, в чем причина расхождений, и налогоплательщик сможет все пояснить.

Можно попытаться самостоятельно рассчитать для конкретного вида деятельности средний показатель нагрузки с поправкой на УСН. Для этого нужно применить финансовую модель типового предприятия, которую разработала налоговая служба. Она выложена на официальном сайте ФНС по электронному адресу https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm в разделе «Аналитические справки». Но есть риск того, что инспекция будет сравнивать нагрузку другим способом.

В первую очередь, получив запрос от фискалов, нужно выяснить причины низкой нагрузки и сообщить о них инспекторам. Возможно, в этом году у налогоплательщика было много расходов на ремонт помещения, закупку материалов, а доходы при этом остались на прежнем уровне. К пояснениям нужно будет приложить подтверждающие это документы. Также стоит описать меры, которые будут предприняты, чтобы нагрузка увеличилась. Они должны быть направлены на сокращение расходов и увеличение доходов.

Источник: www.v2b.ru

Как рассчитать налог УСН: доходы минус расходы

Такой тип налогообложения, как УСН или «упрощёнка», считают самым желанным для бизнесменов. Это связано с тем, что фирмы, работающие по УСН, выплачивают в казну государства лишь один налоговый сбор. Финансовую базу для этого налога предприниматель выбирает самостоятельно. «Упрощёнка» позволяет вести деятельность эффективнее и экономить на платежах в налоговую.

Налогом УСН облагается только доход или доходы минус расходы предприятия. Сегодня мы разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при втором типе объекта обложения. Это несложно: достаточно уметь безошибочно рассчитывать суммы доходов и расхода, аккуратно выплачивать предварительные платежи и посчитать минимальную цифру налога в окончание года. В нижеизложенном тексте приведён пример, как этот налог рассчитывается.

Налог УСН: доходы минус расходы

Коротко о налоговом режиме

частным предпринимателям – НДФЛ;
фирмам, конторам и иным предприятиям – прибыльный сбор;
компаниям, не работающим на экспорт – НДС;
имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

с доходом более 58 миллионов 805 тысяч рублей;
имеющие более, чем 150 миллионов рублей основных средств;
в которых трудоустроены более ста сотрудников;
имеющие более 25% доли участия сторонних фирм.

По закону, переходить с режима на режим позволительно единожды в году – с 1 января. Заявление о переходе нужно подготовить не ранее 1 октября, так как заработанные средства фиксируются за прошедшие девять месяцев.

Кроме единого налога, фирмы на «упрощёнке» выплачивают и иные налоговые сборы: взносы в ПФ РФ И ФФ ОМС, в соцстрах, имущественный, водный и земельный сбор, акцизы, госпошлины и НДС для фирм-экспортёров.

Ставка УСН — главный плюс

Дифференцируемая ставка считается большим преимуществом «упрощёнки». Это некий добавочный бонус, предоставляемый в льготном режиме обложения налогами. Базовой считается ставка в пятнадцать процентов. Но местные власти имеют полномочия снизить её до пяти процентов. Так, на 2016 год представители регионального правления снизили ставки в 71-ом населённом пункте.

На местном уровне решение о размере ставке для УСН принимают каждый год, до момента, когда оно вступит в силу. Выяснить, какая ставка действует в конкретном регионе России, можно в местной администрации или налоговой службе. Подчеркнём, что сниженная ставка не является особой льготой, требующей подтверждения – её применение едино для всех предпринимателей, работающих по УСН в регионе.

Важный момент! За 2017-2021 годы для субъектов Крыма ставка может быть снижена до трёх процентов. Законы субъектов России также сообщают, что ИП-шники, занимающиеся научными или социально значимыми трудами, оказанием услуг в быту для населения, и вовсе могут рассчитывать на нулевую ставку. При этом есть ряд обязательств: доля доходности от деятельности, в отношении которой применяется ставка 0%, должна составлять не менее семидесяти процентов. Применять нулевую ставку ИП-шник может от момента регистрации и до 31 декабря того же года.

Финансовая база для УСН

Из предыдущего абзаца складывается ошибочное мнение, что удобнее и выгоднее системы, чем «упрощённая», не найти. В связи с финансовой базой, к которой может возникнуть ряд вопросов, это не так. Исчисление базы для режима с объектом «доходы минус расходы» больше похоже на расчет прибыльного сбора. То есть в данном случае база – это разница между доходом и расходом, считай, прибыль.

Плательщик на «упрощёнке» рискует тем, что не сможет доказать целесообразность понесённых расходов, и у налоговой службы появится недовольство. Если сотрудники инспекции оспорят составление финансовой базы, бизнесмен не только будет вынужден заплатить недоимку, но ещё и пеню и даже штраф в размере до 20% от общей суммы единого сбора.

Если дела пошли плохо, можно платить сбор по минимуму

УСН: доход

прав на недвижимость, транспорт, иное имущество;
сделанных работ и оказанных услуг;
ранее приобретённых товаров;
товаров собственного изготовления/производства.

К доходам вне реализации относятся:

товары, права, работы или услуги, полученные бесплатно;
списанные задолженности по кредитам и займам;
арендные или субарендные деньги;
проценты от кредитов, предоставленных сторонним лицам;
выгода от участия в товариществах;
деньги от долей в иных компаниях;
денежные санкции от партнёров, нарушивших договоры.

Читайте также: Что такое возбуждение ИП

Доход на «упрощёнке» признаётся кассовым методом. Это значит, что датой фиксации полученных средств считается дата их получения по факту – на руки, расчётный счёт и подобное.

УСН: расход

логистические, транспортные;
на закуп для последующей продажи;
налоговые сборы, кроме единого;
на услуги аудиторов, юристов, бухгалтеров;
таможенные, аренды, лизинга;
зарплаты, командировки и страхование сотрудников;
на реконструкцию и ремонт;
на покупку нематериальных активов и основных средств.

Этот перечень закрытый, то есть не подразумевает иного толкования или добавления дополнительных пунктов. Документы, подтверждающие траты, полагается хранить не менее четырёх лет после их совершения.

Траты должны не только соответствовать своду законов, но и иметь чёткое обоснование и деловую цель. У налоговой службы могут возникнуть вопросы касательно элитного автомобиля вместо рядового седана или компьютера последней модели. Разумеется, бизнесмен может тратить свои деньги без оглядки на налоговую, но лишь в том случае, если не намерен включить их в перечень расходов. Либо же придётся смириться с фактором подозрительности от надзорных органов.

Предоплата налогов

Ежеквартально в течение 25 дней после окончания очередных трёх месяцев, «упрощенцы» обязаны вносить авансовые платежи, исчисляя их нарастающим итогом. За первый квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля и за девять месяцев – до 25 октября. Остаток налога должен быть уплачен по годовым итогам. Тогда же подаётся декларация — ИП-шники предоставляют налоговой документ до 30 апреля, ООО – до 31 марта.

Минимальный налог

Эффективность от трудовой деятельности может быть и неудовлетворительной, то есть в любой момент фирма может сработать в ноль или в минус. Это не значит, что сумма единого налога также может быть нулевой.

Статья №346 свода налоговых законов гласит, что «упрощенцы», использующие объектом «доход минус» расход, обязаны уплачивать минимальный налог – доход, помноженный на один процент. Если сумма пошлины к уплате, меньше минимального налога, выплачивается именно он. Эту разницу позже можно включить в перечень трат или состав убытка, если он имел место. Уплачивая минимальный налог, плательщик имеет право уменьшить его сумму на «предоплату» — авансовые платежи, уже уплаченные в текущем периоде.

Видео — Расчет минимального налога

УСН: рассчитываем налог

Исчислять налоговую сумму нужно по итогам кварталов и года. Доходы плюсуются с начала и до окончания периода, из полученной цифры вычитаются расходы с начала и до конца периода, полученная цифра умножается на ставку. Если расчёт идёт не за первый квартал, то из суммы налога вычитаются уже уплаченные авансы в государственную казну. Посмотрим на примере ООО «Оригинал».

Таблица 1. Расчёты на «упрощёнке»

Доход РасходПлатеж-авансИтого1 200 0001 000 00024 000

1 квартал	300 000	220 000	12 000
2 квартал	310 000	260 000	7 500
3 квартал	270 000	240 000	4 500
4 квартал	320 000	280 000

Расчёт ведём согласно объекту налогообложения: Доход (1,2 миллиона) минус Расход (миллион) х 15% = 30 тысяч рублей. Сумма минимального налога: 1,2 миллиона х 1% = 12 тысяч рублей. Так как первая сумма превосходит вторую, к уплате будет обязательна она. Вычитаем из неё предварительные платежи: 30 000 рублей – 24 000 рублей = 6 тысяч рублей единого налога для «упрощёнки».

Подведём итог

Главная сложность для плательщика «упрощёнки» доходы минус расходы – грамотное исчисление финансовой базы. Поскольку она прямо зависима от расходов, важно учитывать только деньги, потраченные на дело. Так предприниматель убережёт себя от излишнего внимания со стороны налоговой службы и обеспечит себе спокойствие и уверенность в работе и выполнении налоговых обязательств.

Источник: nalog-expert.com

Налог по УСН: налоговая ставка и расчет по упрощенной системе налогообложения

Помимо общего режима налогообложения, предприниматели вправе выбрать один из специальных, например, УСН. Хотя упрощенная система и заменяет несколько выплачиваемых на общем режиме налогов, это не снимает с предпринимателя обязанности рассчитывать и отчислять единый налог.

Упрощенная система налогообложения: понятие и основные принципы

От правильного расчета единого налога, а также его своевременной выплаты и сдачи отчетности во многом зависит будущая деятельность предприятия. Стоит знать, как именно считать налог, а также какие существуют способы его уплаты.

УСН является одним из самых известных и популярных налоговых режимов среди представителей малого и среднего бизнеса. Систему налогообложения ОСНО можно совмещать с другими спецрежимами. Однако совместное применение общего режима с УСН не разрешается. Как проводится переход на УСН. Чтобы перейти на этот режим, предприниматель или ООО должны соответствовать некоторым критериям:

иметь меньше сотни сотрудников;
получать доход в размере не более 60 млн. руб. в год;
не иметь филиалов и представительств;
владеть предприятием на 75% и более (то есть другие компании могут быть собственниками не более четверти всего предприятия).

Ограничения для перехода на УСН касаются и вида деятельности предприятия. Для таких объектов, как нотариусы, адвокаты, представители игорного бизнеса, иностранные и бюджетные организации, переход на упрощенную систему не предусмотрен.

О чем нужно помнить, открывая автосервис?
Пример структуры бизнес плана – читайте здесь.
С чего начать, открывая букмекерскую контору с нуля?

Что облагается налогом, как проводится расчет суммы уплат

При УСН налогоплательщики выплачивают единый налог, который заменяет несколько других:

НДФЛ или налог на прибыль (для ИП и ООО соответственно);
НДС (кроме ситуаций с таможенными операциями);
налог на имущество.

Единый налог можно рассчитать несколькими способами, в зависимости от того, что именно будет выступать в качестве налоговой базы. Переход на упрощенную систему осуществляется в добровольном порядке.

Также можете ознакомиться с формулой расчета прибыли от налогообложения.

Это можно сделать сразу на этапе регистрации компании или уже после начала деятельности. В последнем случае заявление в налоговую подается до 31 декабря, а переход на УСН осуществляется с начала нового календарного года.

Порядок исчисления налоговой базы

Облегченное ведение деятельности на УСН касается не только замены одним единым налогом нескольких разных, но также и упрощения самого учета. Чтобы правильно посчитать налог и сдать декларацию, нет необходимости в составлении сложных проводок и проведении множества расчетов.

Для этого необходимо лишь знать сумму всех полученных доходов и понесенных расходов за отчетный период. Отображаются эти суммы в специальной книге доходов и расходов – она может вестись как на специальных бланках, так и в электронном виде.

Конкретный порядок исчисления налоговой базы зависит от того, какой объект налогообложения будет выбран.

Право выбора остается за каждым предпринимателем, кроме участников договора доверительного управления имуществом или простого товарищества. Менять объект налогообложения можно каждый год – в течение одного налогового периода он остается неизменным.

В таблице отображены основные преимущества единого налога при УСН

Существуют две основные финансовые категории, которые используются при определении базы налогообложения:

Доход – это денежный результат, полученный от осуществления основных производственных и других операций предприятия. Для расчета налоговой базы используются такие виды доходов:

доход от реализации продукции предприятия – это может быть продажа товаров, оплата оказанных работ или услуг;
внереализационные доходы: проценты по кредитам, курсовые разницы, полученные на безвозмездной основе товары и услуги, доходы прошлых лет, выявленные излишки имущества и т. п.

Все доходы определяются и суммируются на основании соответствующей документации, которая подтверждает их получение. При этом денежные средства, полученные в разной валюте (например, рубли, доллары и евро), все равно учитываются вместе.

Расходы – это фактически произведенные затраты предприятия, целью которых является осуществление его деятельности и получение дохода. Обязательно требуется, чтобы они были обоснованы и подтверждались документально.

Все существующие расходы, которые могут учитываться при налогообложении, сгруппированы в определенный перечень. Он является закрытым, то есть только расходы из данного перечня используются при определении налоговой базы.

Расчёт единого налога по типам объекта налогообложения и его оплата

Эксперт рассказывает о принципах и порядке расчета налога в этом видео:

Общая формула для расчета единого налога выглядит следующим образом:

Налог = налоговая ставка * база налогообложения

В зависимости от того, какой будет выбран порядок расчета, налоговая ставка и база будут различаться. Существует два основных способа расчета единого налога:

Вычисление налога от величины полученного дохода.
Вычисление налога от величины полученного дохода, который уменьшен на сумму всех понесенных расходов.

Для каждого из способов установлена своя ставка и порядок расчета. Предприниматели могут каждый год применять разные способы, заранее (до конца отчетного года) извещая о своем намерении налоговый орган.

Доходы

При выборе в качестве налоговой базы категории «доходы» размер ставки составляет 6%, и ее снижение по каким-либо причинам не предусмотрено. Расчеты осуществляются методом нарастающего итога:

при вычислении платежа за 1 квартал берутся доходы, полученные за данный период;
следующий расчет – доход берется за полгода и т. д.

В конце года вычисляется общий налог за весь период, и доходы также берутся полностью за год. Важным моментом является дата получения денежных средств – к расчету принимаются только те суммы, которые были получены в течение конкретного календарного года.

При этом дата заключения договора или момент фактической передачи продукции значения не имеют.

При расчете дохода необходимо не только суммировать все документально полученные денежные суммы, но и вычесть некоторые расходы. К ним относятся:

страховые взносы (как обязательного, так и добровольного страхования работников);
платежи на оплату больничного – те, которые осуществил сам работодатель, то есть за первые три дня.

Учесть эти расходы полностью можно будет только в том случае, если их сумма не превышает 50% от доходов. Если же она больше, то от доходов можно будет вычесть лишь половину, а от оставшегося значения уже определять налог.

Доходы минус расходы за отчётный период

Отчетный период для расчета единого налога составляет 3 месяца, поэтому каждый квартал плательщики должны рассчитывать его сумму и делать соответствующие авансовые платежи. Для совершения платежа установлен предельный срок – не позже 25 числа того месяца, который следует за окончанием каждого отчетного периода (апреля, июля, октября и января).

На схеме отображена модель единого налога при УСН

Налоговую базу определяют как разницу между всеми документально зафиксированными доходами и расходами, а налоговая ставка установлена на уровне 15%. Однако на каждой территории местными органами власти может быть установлена своя величина ставки – в размере от 5 до 15%.

Для расчета налога необходимо определить налоговую базу: отнять от всех доходов расходы. Затем полученное число умножается на установленную процентную ставку. За первый квартал полученная величина должна быть уплачена полностью, а за последующие – с вычетом прошлых авансовых платежей.

Открываете автомойку? Узнайте, как написать бизнес план.
Что такое франшиза и как она работает? Читайте здесь.
С чего начать бизнес без вложений?

Доходы минус расходы за налоговый период

Продолжительность налогового периода при УСН равна одному календарному году. Это значит, что в конце каждого года необходимо не только высчитать налог за весь год, но и сдать декларацию. Единый налог за весь год рассчитывается аналогично ежеквартальному – от суммы всех полученных за год доходов отнимаются все понесенные расходы.

Итоговая величина умножается на налоговую ставку и уменьшается на сумму ранее совершенных авансовых платежей (за 3, 6 и 9 месяцев).

Если расходы за отчетный период превышают доходы, предприниматель не освобождается от уплаты единого налога. В этом случае необходимо внести минимальный налоговый платеж – в размере 1% от суммы дохода. Для уплаты этого налога установлен тот же срок, что и для сдачи декларации. При расчете минимального налога можно зачесть совершенные ранее авансовые платежи и уменьшить на их величину итоговую сумму.

Как сдается отчетность по единому налогу плательщиком

Расчет и уплата единого налога отображается в таком виде отчетности, как декларация по УСН. Поскольку налоговый период равен одному году, то и декларация сдается всего один раз. Законодательством установлены граничные сроки сдачи отчетности, которые отличаются в зависимости от типа налогоплательщика:

ИП сдают декларацию не позже 30 апреля следующего за налоговым периодом года;
ООО по системе налогообложения – не позднее 31 марта.

Предоставить декларацию в установленный срок необходимо в налоговый орган, расположенный по месту регистрации предприятия или ИП. Сдается этот отчет как в бумажной, так и в электронной форме (обязательное требование с 2015 года).

На сдачу отчетности не влияет такой факт, как отсутствие деятельности и неполучение дохода. Даже в таких ситуациях необходимо сдавать нулевую декларацию.

При работе предпринимателя на упрощенной системе налогообложения его обязанностью является уплата единого налога и ежегодная сдача необходимой отчетности. Для каждой из этих операций предусмотрена своя процедура проведения, а также граничные сроки. Соблюдение этих сроков и других установленных требований является гарантией успешной работы предприятия на УСН.

Источник: sbsnss.ru