Налог ОСНО что это такое для ИП

Общая система налогообложения

Общая (традиционная) система налогообложения ( сокращ. ОСН или ОСНО ) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.

Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН

• Налог на прибыль организаций (20%).

Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

• НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

• Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%).

Платится с остаточной стоимости основных средств.

• Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС).

• Иные федеральные, региональные и местные налоги в случае наличия объекта налогообложения налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, земельный налог, и пр.)

Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН

• НДФЛ (13%).

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами. Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% ( пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса).

• НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

• Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС) за себя и за своих работников.

Учет

Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы

• Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.

Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.

• В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы

Крайне обременительное налогообложение.

Источник: csbkem.ru

Что такое ОСНО и где это применяется?

Многие предприниматели стараются снизить налоговую нагрузку и упростить рутинную работу, связанную с отчетностью и декларациями.

Именно поэтому большая часть из них отдает предпочтение специальным налоговым режимам и переходит на упрощенную систему налогообложения. Однако работать по УСН можно только в том случае, если компания подходит под условия подобной схемы, что реально не всегда и не для всех.

Если предприниматель не попадает под условия «упрощенки», то для него по умолчанию устанавливается ОСНО.

ОСНО – это общая система налогообложения. Подобный режим подразумевает уплату всех общих налогов и ведение бухгалтерского учета в полном объеме.

Общую систему нельзя совмещать с «упрощенкой» или единым сельхозналогом, однако организации могут работать дополнительно по ЕНВД, а индивидуальные предприниматели – использовать налог на вмененный доход или патенты.

В отличие от других налоговых схем, на ОСНО не распространяются никакие ограничения по получаемым доходам, видам деятельности, стоимости имущества.

Если говорить простыми словами, предприниматель, работающий по ОСНО, должен выплачивать средства по полному списку налогов, предусмотренных законами НК РФ. Такая схема подходит компаниям, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью и перевозят товары через границу, а также организациям, где большая часть клиентов являются юридическими лицами, выплачивающими НДС.

Преимуществами общей системы можно назвать возможность получать прибыль без ограничений и не платить налоги при отрицательном доходе. Минусы – сложное налогообложение, требующее ведения бухгалтерского учета, и необходимость сохранять документацию на протяжении длительного периода времени (не менее 4 лет).

ОСНО применяется ко всем предпринимателям, которые согласно законам НК РФ не могут использовать другие схемы налогообложения или еще не определились со своим налоговым режимом.

Если вы занимаетесь такими видами деятельности, которые не подпадают под ЕНВД, или не можете использовать упрощенную систему (в силу большого числа сотрудников, высокого дохода и т. д.), то должны в обязательном порядке работать по общей схеме.

ОСНО может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, при этом основные налоги, выплачиваемые в государственную казну, у компаний и ИП несколько различаются.

Все организации, работающие по ОСНО, должны выплачивать налог на прибыль, размер которого составляет 20 % от разницы между доходами и расходами. Список расходов может быть неограниченным, главное – чтобы он был обоснован и подкреплен соответствующей документацией.

Дополнительно компаниям следует вносить в казну НДС (по ставкам от 0 до 18 %), налог на имущество (определяется местными налоговыми органами, но не выше 2,2 %), обязательное страхование и прочие налоги (федеральные, местные), если у организации имеются соответствующие объекты налогообложения.

Список налогов для ИП включает в себя только 3 наименования.

1. Прежде всего, предприниматель должен выплачивать НДФЛ в размере 13 %, которой взимается с доходов от предпринимательской деятельности.

2. Второй налог – НДС (со ставками от 0 до 18 %), механизм учета которого аналогичен налогам организаций.

3. Третий – страховые взносы на обязательное страхование, рассчитываемые дифференцированно в зависимости от наличия (отсутствия) работников.

ОСНО применяется автоматически ко всем предпринимателям, которые в месячный срок с момента регистрации компании не выразили желание работать по специальным налоговым схемам.

Если вы уже работаете по «упрощенке» или другим режимам, перейти на ОСНО можно с нового календарного года, для чего до 15 января необходимо написать уведомление в налоговые органы.

В некоторых случаях организации, работающие по УСН, теряют свое право на использование льготного режима и переводятся на ОСНО в принудительном порядке. Такие ситуации случаются, когда доходы, балансовая стоимость основных средств или число работников выходят за рамки упрощенной схемы.

Источник: www.mnogo-otvetov.ru

Особенности бухучета и налогообложения на ОСН

Классический вид налогообложения — ОСН — представляет собой стандартный налоговый режим, на котором компания или предприниматель платит НДС и прибыль, другие обязательные отчисления в бюджеты и государственные фонды. Он обязательно ведет бухгалтерию сдает отчетность в ФНС.

Общая система налогообложения — наиболее трудоемкий и «дорогой» режим из всех возможных вариантов. Рассмотрим, каковы особенности начисления налогов и для чего компаниями и предпринимателям выбирать ОСНО, если есть другие способы легитимной работы.

• Описание и особенности
• Периодичность выплат налогов
• Выбор системы налогообложения
• Переход на ОСНО с других систем
• Бухгалтерский учет на ОСНО

Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Описание и особенности

ОСН (общая система налогообложения) введена налоговым кодексом РФ и доступна для предпринимателей по всей России. Она устанавливается по умолчанию при регистрации, если учредитель ООО или предприниматель не выбрал другой вариант. Для работы на общей системе нет ограничений по видам деятельности, числу работников, размеру оборота и другим параметра.

На выбор другой системы налогообложения, если предприниматель не хочет работать на основной, дается 30 дней с момента регистрации. Дополнительных уведомлений в налоговую службу посылать не нужно.

ОСН или основная система налогообложения является единственно возможной для предпринимателей, если они в силу законодательных ограничений не могут платить обязательные платежи по патентной, упрощенной или другой системе.

Список налогов, которые оплачивает субъект предпринимательства, зависит от того, является ли он физическим лицом — предпринимателем или юридическим лицом независимо от организационно-правовой формы.

Налог на прибыль

Этот обязательный платеж в бюджет рассчитывается от прибыли, то есть разницы между доходами и расходами компании:

1. К доходам относят денежные средства, полученные от продажи товаров и услуг, а также иные доходы.
2. К расходам относятся все затраты, которые понесла компания при ведении хозяйственной деятельности. При этом для налоговой службы важно документально подтвердить наличие расходов и доказать, что они действительно необходимы.

Общая ставка налога на прибыль равна 20%. Ставка в размере 0% предусмотрена для компаний, оказывающих услуги в сфере образования и медицины.

Налог на доходы физлиц платят предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Здесь необходимо принимать во внимание, что НДФЛ начисляется на все доходы — и от предпринимательской деятельности, и их других источников.

Ставки колеблются от 9 до 35%, причем для каждой из них налогооблагаемая база определяется по-разному. Поэтому для начисления налогов рекомендуется пользоваться услугами профессионального бухгалтера.

Все доходы предпринимателя, полученные от финансово-хозяйственной деятельности ИП, облагаются налогом по ставке 13%. При этом физлицо имеет право уменьшить сумму доходов на размер понесенных расходов, если они подтверждены соответствующими документами.

Обратите внимание, что предприниматель, который не является гражданином РФ, платит НДФЛ по ставке 30%.

Источник: megaconsult.ru