Ответ: Организация, перешедшая с 01.01.2015 с УСН (объект — «доходы, уменьшенные на величину расходов») на общий режим налогообложения с методом начисления, имеет право учесть всю сумму начисленных и не уплаченных в период применения УСН процентов в расходах по налогу на прибыль, даже если договор процентного займа был заключен в период применения УСН и 01.10.2014 получены денежные средства.
Указанные расходы признаются расходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.
Обоснование: В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ организации, применяющие УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений вправе учесть в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСН работ, услуг, имущественных прав, которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ. Эта норма прокомментирована Минфином России в Письмах от 14.05.2009 N 03-11-06/2/86, от 11.07.2014 N 03-03-06/1/33868.
Отмечаем, что, по мнению контролирующих органов, проценты, начисляемые на сумму выданного займа, следует признавать стоимостью услуг по предоставлению такого займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику (Письма Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40, УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/113063).
Различия в признании расходов между УСН и налогом на прибыль при методе начисления очевидны.
Так, при УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому ООО не могло учесть неоплаченные проценты по обязательствам в период применения УСН.
А при методе начисления налога на прибыль расходы признаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от фактической оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Однако, по мнению Минфина России, расходы, начисленные в период применения УСН, можно включить в базу по налогу на прибыль (Письмо от 14.05.2009 N 03-11-06/2/86).
Обращаем внимание, что вывод финансового ведомства относится к налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а вот организации, применявшей УСН с объектом налогообложения «доходы», такие расходы учесть не удастся (Письмо Минфина России от 21.08.2007 N 03-11-04/2/209).
Одновременно отметим, что в связи с изменениями, внесенными в часть вторую НК РФ Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с 01.01.2015 в общем случае расходом для целей налогообложения признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ).
Отметим, что данный порядок применяется также к расходам в виде процентов, признаваемых для целей налогообложения с 01.01.2015 по долговым обязательствам, возникшим до 2015 г., так как каких-либо переходных положений для учета таких расходов законодательство не содержит (Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-03-06/1/69460).
С.В.Редькина
ЗАО Агентство правовой информации
«Воробьевы горы»
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
19.05.2015
Источник: enterfin.ru
Расходы при УСН
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, включить в расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу страховые взносы на обязательное пенсионное страхов.
ООО численностью 15 человек с доходом в 2010 г. 5,5 млн руб. и предполагаемым доходом в 2011 г. 30 млн руб. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ с 1 января 2011 г. организации, работающие по упрощенной.
Индивидуальный предприниматель в 2007, 2008 гг. применял УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». У предпринимателя остались непокрытые убытки этих лет. В 2009, 2010 гг. предприниматель применял общий режим налогообложения. С 2011 г. индивидуальный предпринима.
Организация осуществляет международные автомобильные грузоперевозки и применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Для осуществления деятельности организация приобретает разрешения на въезд в иностранное государство и книжки МДП, которые дают право перемещат.
Согласно разъяснениям МинФина России (Письма от 27.10.2008 N 03-11-05/257, от 06.10.2009 N 03-11-06/2/201) ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей реализации, относятся к товарам. В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН («доходы минус расходы»), в сос.
При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, индивидуальный предприниматель учитывает расходы по оплате товаров (обуви), приобретенных для дальнейшей реализации, по методу средней стоимости. Данные расходы признаются после оплаты товара поставщикам, реализац.
ООО применяет УСН. В мае 2010 г. получено разрешение на ввод в эксплуатацию построенного объекта недвижимости, выданное администрацией городского округа (на основании ст. 55 Градостроительного кодекса РФ). По разъяснениям администрации на основании данного разрешения организация может учесть ра.
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Одним из видов деятельности является приобретение земельных участков исключительно для последующей перепродажи. 1. Согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском уче.
Организация-кредитор простила организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», часть долга по оплате выполненных работ производственного характера при условии погашения всей задолженности в течение трех дней.
Правомерно ли включить сумму прощ.
Негосударственное образовательное учреждение (НОУ) оказывает платные услуги по дошкольному образованию детей в возрасте от 3 до 6 лет. Оплата за услуги поступает на расчетный счет в течение учебного года — с сентября по май. В летние месяцы ведется организационная работа по подготовке к следующе.
Об уплате организацией, применяющей УСН, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2011 г. по пониженному тарифу в отношении выплат работникам, занятым в видах деятельности, переведенных на уплату ЕНВД.
О праве организации-принципала, применяющей УСН, учесть затраты по возмещению агенту понесенных им расходов по оплате приобретаемых для принципала коммунальных услуг; о праве налогоплательщика учесть при исчислении налога, уплачиваемого по УСН, расходы в виде арендных платежей.
Согласно ст. 346.16 НК РФ в случае реализации (передачи) приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение в составе расходов в соответствии с гл. 26.2 Кодекса (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечен.
Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и заниматься приемом вторичного сырья от населения (стеклотары, стеклобоя), применяя УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Принятое сырье будет сдаваться на перерабатывающие завод.
Организация, применяющая УСН, имеет четыре торговых точки. На каждую торговую точку приходит по две машины с хлебом от одной и той же организации-поставщика. Организация в день получает как минимум 8 товарных накладных от организации-поставщика, а в квартал — 720 товарных накладных. Кроме того, .
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». За май работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 8000 руб. за 8 дней. Из них 3000 руб. за 3 дня оплачивает ООО. Бухгалтер ООО учел 3000 руб. после выплаты работнику в расходах в .
О порядке учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», затрат на строительство объекта основных средств, произведенных в период применения УСН, а также платежей за аренду земельного участка.
О порядке учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», затрат на строительство объекта основных средств, произведенных в период применения УСН, а также платежей за аренду земельного участка.
Консультации
Строительная организация на УСН 15% (доходы минус расходы) при вступлении в саморегулируемую организацию, уплатив при этом взносы в компенсационный фонд, вступительные и членские взносы.
Организация на УСН (15%). Можно ли принять в расходы сертификацию товара приобретеного у сторонней организации?
Наше предприятие (ООО) выкупило нежилое помещение у КУГИ с рассрочкой платежа. Мы являлись арендаторами этого помещения с 2002г. и имели преимущественное право по выкупу муниципального имущества.
Нужно ли вычитать страховые взносы, определяемые исходя из стоимости страхового года, при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
ОКВЭД 85.13 (стоматологическая практика). Подскажите, пож-та, попадает ли наше предприятие по ОКВЭДу в льготный список предприятий, применяющих УСН, имеющих право на льготные ставки страховых взнос.
ОКВЭД — 28.12 (Производство строительных металлических изделий). ОКВЭД — 28.11 (Производство строительных металлических конструкций). Пожалуйста подскажите, попадаем ли мы по нашим ОКВЭДам в .
Здравствуйте.Можно ли учесть в расходах при УСН доходы минус расходы по страхованию кредита? Заранее благодарна.
Подскажите, пожал-ста: ОКВЭД 15.1. Производство мяса и мясопродуктов.Попадаем ли мы в льготный список предприятий, применяющих УСН, имеющих право на льготные ставки страховых взносов. .
Добрый день! Мы используем УСН «доходы минус расходы». Расходы, как правило, одни и те же: Оплата аренды помещения, Электроэнергии, Водоснабжение, охрана, канц.товары, Интернет, рекла.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, входят ли в состав расходов (организация на усн: доходы минус расходы)пени и штрафы перечисленные в ПФР, ТФОМС и ФФОМС?
Вправе ли ООО (ОКВЭД 93.04), применяющее УСН и выбравшее в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, включить в расходы при исчислении налоговой базы по единому нал.
Здравствуйте. мы ООО обектом является доходы,с января обект- доходы минус расходы,мы УСН.такой вопрос:у нас были большие расходы в этом году(как я поняла,то за наличный расчет).может ли организ.
ИП на УСН открывает интернет-магазин. Можно ли учесть в расходах затраты по «регистрация домена» (так указано в счете)
Наше предприятие на УСН (доходы минус расходы) Мы находимся на Урале. у нас есть земельный участок в аренде у Администрации города, на нем выстроен складское здания — наша собственность. Т.к земля.
Брокерская фирма находиться на УСН (доходы-расходы). Можем ли мы уменьшить доходы на стоимость приобретенного умывальника в офис?
Добрый день! У меня ИП на УСН(Доходы — Расходы). Могу ли я отнести к расходам обслуживание банком расчетного счета, и если могу, согласно какого подпункта п.1 ст. 346.16 ? Спасибо
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли учесть в составе расходов банковские услуги по открытию и ведению счета?
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста. Я бухгалтер с небольшим опытом работы на обычной системе, сейчас веду организацию на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы». 18.0.
В Уставной Капитал организации на УСН (15%) внесено ОС (нежилое помещение) стоимостью 60 млн руб. Каким образом отразить это ОС в налоговом и бухгалтерском учете. Спасибо за ответ, с уважением, Елена
выручайте- Куда отнести в книге учета уплаченный налог НДФЛ -в расходы? при исчислении налоговой бызы? Изи уплатить и забыть?
Подскажите пожалуйста. 1.ООО применяет УСН(15%), в 2011г. оплатило по акту проверки пени и недоимку по страховым взносам за 2010г. Имеет ли предприятие включить эти суммы в расходы за 2011г. при оп.
Здравствуйте, подскажите ИП на УСН (доходы минус расходы) может ли он принемать к расходам обеды в баре, если он заключит с ними договор. И надо ли вести путевые листы, если он будет списывать ГСМ .
Добрый день. УСН(доходы-расходы)+ЕНВД. ИП платит по р/с за аренду торговых мест. Можно ли эти оплаты применить к расходам по УСН?
Здравствуйте, у меня вопрос следующий: организация на УСНО оплатила начисленные в декабре 2011г. страховые взносы до 15.01.2012г., как правильно принять расходы, правомерно ли учесть эти расходы в .
Здравствуйте, подскажите если ИП на УСН (доходы минус расходы), если есть имущество в лизинге (выкупаем его), то можно в расход отнести ежемесечный платеж за это имущество?
ООО работает на УСН -относится ли выписанный штраф на затраты предприятия.
Здавствуйте!Как правильно заполнить книгу доходов и расходов (УСН доходы минус расходы)если организация взяла кредит на автомобиль 1000000 руб. и 400000 руб. из собственных средств. как правильно с.
Организация находится на УСН! Приобрела программное обеспечение! Можно ли включать это ПО в перечень расходов? Заранее спасибо!
Я ИП на УСН 15 БЕЗ РАБОТНИКОВ уплатила за себя фиксированный платеж в ПФ-КУДА ЕГО ВПИСАТЬ В КДИР -В РАСХОДЫ при исчислении налоговой базы? УСН доходы минус расходы
Добрый день, ООО с усн 6% собирается покумать нежилую недвижимость-помещение под офис. Какие налоги и последствия при продаже помещения или закрытии предприятия? Как производится учет такого помеще.
ИП на УСНО. В 2011 году были на 6%, с 2012 перешли на 15%.В 2011 году был продан товар покупателю. Покупатель оплатил нам в 2012. Можем ли мы принять к расходу себестоимость товара при расчете нало.
ИП на УСНО (15%) оплатил 30 марта рекламу в Газете, но непосредственно услуги по рекламе будут оказаны в апреле, то есть в следующем квартале. В каком периоде принимать данные расходы к учету, если.
При УСН (доходы и расходы)является ли расходом выдача денежных средств на личные нужды ИП и чем это можно подтвердить в случае проверки
Добрый день! Вопрос по УСНО — ИП не получил оплаты за оказанные услуги, но включил в расходы заработную плату и отчисления, связанные с этими услугами. Налоговый инспектор считает что это занижение.
Компания (принципал),ЮЛ, заключила агентский договор. Агент, ЮЛ, по поручению принципала подыскивает клиентов для проживания в частной гостиннице. Вся выручка поступает на р.сч.или в кассу принципа.
ИП совмещает ЕНДВ и УСН (доходы — расходы). Можно ли учесть в расходах по УСН фиксированные платежи ЕНДВ? Заранее спасибо.
я инвалид 2 группы и являюсь индивидуальным предпринимателем применяющем усн (доходы) имею лия лготы по налогом
Добрый день! ООО ведет два вида деятельности на УСН и ЕНВД. Собираемся строить хозспособом для собственных нужд объекты как для вида деятельности подподающего под ЕНВД так и под УСН, а также общех.
Помогите мне разобраться в следующем вопросе : от своих компаньонов я получаю на товар предоплату в сумме 50000 рублей.Данные денежные ср-ва являются «доходом» Эту сумму я и.
Здравствуйте, у меня вот такой вопрос, магазин работает на ЕНВД и УСН, купили товар для перепродажи в 2011 году, а продали часть товара в 2012 году, как принять в расходы себестоимость этого товара.
Если НАША фирма находится на упрощенной системе налогообложения, и оплачивает иностранной фирме (не резиденту) за услуги по перевозке грузов, где место отправки и место прибытие не является РФ. 1)П.
Поскажите, я заполняю налоговую декларацию при УСН 15% (за 2011 год), в строке 280 нужно ли показывать сумму,уплаченную при пенсионном страховании и в случае времен. нетрудоспособно.
ООО на УСН дох. — расх. (15%) Можно ли принять к учету расходы на покупку сотового телефона. Если можно, то как отразить в учете?
Добрый день! Общество с ограниченной ответственностью на упрощенной системе налогообложения 15%, работаем без НДС, бухучет полностью не ведем. Приобрели ноутбук стоимостью 45 тыс. руб, в том числе .
Фирма ООО на УСН (доходы-расходы) приобрела три трактора б/у по 200 000 рублей каждый на сумму 600 000 рублей у другой организации Оплата произведена 05.10.2012 года, на учет приняты 05.10.2012 год.
- Новые консультации
- О валютном контроле
- Регистрация деятельности ИП
- Вычет НДФЛ единственному родителю
- Страховые взносы ИП
- Расходы н
- НДФЛ — имущественный налоговый вычет
- Право подписи на документах
- Признание расходов на приобретение основных средств при УСН
- Стандартные вычеты НДФЛ
- Соблюдение лимита остатка денежных средств
Источник: krasnodar-audit.ru
Как внести в КУДиР расходы, уменьшающие сумму налога при УСН
Эта статья предназначена для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения с объектом обложения «Доходы». В соответствии с законодательством, такие организации и предприниматели при определенных условиях вправе уменьшить исчисленную сумму налога. Давайте разберемся, в каких ситуациях и на какую величину можно сократить свои налоговые затраты, а еще как отразить данную операцию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, чтобы данные автоматически попадали в КУДиР и декларацию по УСН.
В соответствии с п. 3.1. ст. 346.21, к числу расходов, уменьшающих сумму налога относятся:
1) суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде;
2) расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний) за дни, оплачиваемые за счет работодателя;
3) платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Указанные платежи уменьшают налог (авансовые платежи), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня болезни.
При этом сумма налога в общем случае не может быть уменьшена более чем на 50%.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты физическим лицам (не имеющие сотрудников), уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Ограничение в 50% на них не распространяется.
Теперь давайте рассмотрим, как внести информацию о таких расходах в программу 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Переходим на вкладку рабочего стола «Операции» и выбираем пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».
Создаем новый документ, указываем дату и организацию. Затем переходим на последнюю вкладку «IV. Расходы, уменьшающие сумму налога». В таблицу добавляем новые строки, в которых указываем дату и номер платежного поручения, период начисления и суммы взносов.
После проведения документа информация автоматически попадет в IV раздел Книги учета доходов и расходов.
При заполнении декларации по УСН эти данные также будут учтены программой. О том, как правильно сформировать декларацию в 1С: Бухгалтерии 8, я расскажу в своей следующей статье.
Если у Вас остались вопросы, то Вы можете их задать в комментариях к статье.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai