Уважаемые налогоплательщики! Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики сообщает, что Центральный аппарат Министерства, территориальные органы, а также Сервисный центр работают в штатном режиме. Уважаемые налогоплательщики! Таможенная служба Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики работает в штатном режиме.
Вниманию эвакуированных работников органов доходов и сборов!
Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики уведомляет работников органов доходов и сборов, которые были эвакуированы в период с 18 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года и
Информация для заполнения расчетных документов
Обращаем внимание налогоплательщиков, что в разделе «Реквизиты счетов» размещены реквизиты для заполнения платежных документов для уплаты
Южное таможенное управление ФТС России информирует: таможенный контроль на административных границах с новыми субъектами не осуществляется
В связи с большим количеством вопросов и обращений, связанных
Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?
Внимание жителям Донецкой Народной Республики!
Уважаемые жители Донецкой Народной Республики, в связи с поступлением обращений «убрать (отменить) таможню», в виду скопления очередей на
Телефон доверия
Телефон доверия
по вопросам коррупции
Департамента собственной безопасности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики
(071) 303-32-10
Дорожная карта
Кадровый резерв
Перечень бирж
Обобщающие консультации
Реестр решений о классификации товаров
УПРОЩЕННЫЙ НАЛОГ
УПРОЩЕННЫЙ НАЛОГ
Плательщиками упрощенной системы налогообложения являются юридические лица и физические лица-предприниматели, классифицированные в соответствии со статьей 15 Закона «О налоговой системе» (далее – Закон).
Уплата упрощенного налога освобождает плательщика от уплаты:
— налога на прибыль;
— налога с оборота.
Доходом плательщика упрощенного налога является:
— доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной форме);
— стоимость бесплатно отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
— стоимость бесплатно полученных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
I группа упрощенного налога
Особенности налогообложения урегулированы статьей 166 Закона
Плательщиками упрощенного налога I группы могут быть все субъекты хозяйствования (кроме субъектов хозяйствования, которые оказывают автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом, а также предоставляют в аренду (субаренду) недвижимое имущество, торговые места и объекты малых архитектурных форм, торговая площадь которых превышает 20 квадратных метров), которые соответствуют совокупности следующих критериев:
Просто про УСН: применение, учет, налоги
— численность работников, состоящих в трудовых отношениях, – не более 10 человек;
— годовой объем валового дохода не превышает 3 000 000 российских рублей.
Ставка налога для плательщиков упрощенного налога І группы устанавливается по выбору плательщика:
- В размере 2,5 процента от суммы валового дохода ежемесячно
Отчетным периодом является календарный месяц.
2. Альтернативная фиксированная ставка — в размере 2 200 российских рублей ежемесячно, которая устанавливается на:
— каждое место осуществления деятельности (местонахождение, торговую точку);
— основной вид деятельности в случае отсутствия у плательщика стационарного места осуществления деятельности (местонахождения, торговой точки).
Отчетным периодом для налогоплательщиков, избравших альтернативную фиксированную ставку упрощенного налога І группы, является календарный квартал.
ІІ группа упрощенного налога
Особенности налогообложения урегулированы статьей 167 Закона
Может применяться налогоплательщиками, годовой объем валового дохода которых составляет не более 60 000 000 российских рублей и которые осуществляют следующие виды деятельности:
а) производство товаров, выполнение работ, предоставление услуг с целью их дальнейшей реализации;
б) импорт товаров, работ, услуг;
в) реализацию товаров, выполнение работ, предоставление услуг физическому лицу, которое приобретает, заказывает, использует или намеревается приобрести или заказать товар (работу, услугу) для личных потребностей, непосредственно не связанных с предпринимательской деятельностью.
Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІ группы устанавливается в размере 6 процентов от суммы дохода, который является объектом налогообложения, ежемесячно.
Отчетным периодом является календарный месяц.
IІІ группа упрощенного налога
Плательщиками упрощенного налога ІІI группы могут быть субъекты хозяйствования – юридические лица и физические лица-предприниматели, осуществляющие добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции, годовой объем валового дохода которых составляет не более 240 000 000 российских рублей.
— для налогоплательщиков, осуществляющих добычу угля (угольной продукции) — от 12 человек, но не более 35 человек из расчета на каждый выемочный участок;
— для налогоплательщиков, осуществляющих переработку и реализацию угля и угольной продукции, — не должна превышать 25 человек.
Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІI группы устанавливается в размере 3 процентов от суммы дохода, который является объектом налогообложения, ежемесячно.
Отчетным периодом является календарный месяц.
Подача отчетности и уплата налога. Плательщики упрощенного налога I –III групп подают налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем по форме, утвержденной приказом Министерства доходов и сборов от 05.02.2016 № 23 (в редакции приказа от 22.03.2019 № 110). Самостоятельно определенную сумму налога необходимо уплатить в течение 10 календарных дней после установленного граничного срока подачи декларации
Плательщики упрощенного налога I группы, избравшие альтернативную фиксированную ставку, подают налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по форме, утвержденной приказом Министерства доходов и сборов от 05.02.2016 № 23 (в редакции приказа от 22.03.2019 № 110). Уплачивать альтернативную фиксированную ставку необходимо ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будет осуществляться деятельность на упрощенной системе налогообложения с уплатой альтернативной фиксированной ставки.
Плательщикам упрощенного налога запрещено осуществлять следующие виды деятельности:
1. торговлю горюче-смазочными материалами (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров);
2. торговлю алкогольной продукцией (кроме пива) и слабоалкогольными напитками;
3. торговлю табачными изделиями;
5. деятельность по управлению предприятиями;
6. деятельность в сфере финансовых услуг и посредничества, деятельность страховых брокеров, банков, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний (фирм), доверительных обществ, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний (кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами – физическими лицами-предпринимателями);
7. производство и торговля фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;
8. деятельность в сфере общественного питания (кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания в дошкольных, школьных общеобразовательных организациях, учреждениях здравоохранения, относящихся к государственной системе здравоохранения, учреждениях, организациях культуры, находящихся в государственной и муниципальной форме собственности, государственных органах власти, а также услуг точек быстрого питания, которыми являются точки без посадочных мест и без продажи алкогольной продукции (кроме пива), табачных изделий);
9. выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и/или их обслуживание, клиринг, прочие формы обеспечения расчетов (в том числе, связанные с предоставлением услуг Интернет-провайдеров, услуг мобильной связи, обеспечением пенсионных и иных социальных выплат);
10. инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторские обработки объектов техники и технологий, оказание консультаций и авторского надзора во время монтажных пусконаладочных работ, выполнение геологоразведочных и изыскательских работ, приводящих к нарушению почвенного покрова, гидрологического режима местности, а также оказание консультаций, связанных с такими услугами (работами). Перечень таких работ (услуг) не является исчерпывающим и может дополнительно устанавливаться указом Главы Донецкой Народной Республики или постановлением Правительства Донецкой Народной Республики;
11. прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей.
12. производство и (или) торговлю сельскохозяйственной продукцией на экспорт.
Источник: mdsdnr.ru
Усн местный налог — гражданское законодательство и судебные прецеденты
по ЕНВД на счете 90.02.2; 3. прибыли и убытки от финансово-хозяйственной деятельности на счете 99.01, в том числе: прибыль от УСН на счете 99.01.1, прибыль от ЕНВД на счете 99.01.2. Согласно данным оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год прибыль МУП «КРУ г. Юрги» составила 1 219 887,98 руб., в том числе: прибыль от УСН — 838 344,31 руб., прибыль от ЕНВД — 381 544 руб. Согласно статье 62 Бюджетного Кодекса РФ неналоговые доходы местных бюджетов формируются в соответствии со статьями 41,42 и 46 настоящего Кодекса» в том числе за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Решением Юргинского городского Совета народных депутатов от 14 июня 2013 года № 680 утвержден Порядок перечисления в бюджет Юргинского городского округа части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей. Пунктом
руб. 92 коп., в том числе пени за неуплату УСН в сумме 1060 руб. 02 коп., пени за неуплату ЕСН, зачисляемого в ТФОМС в размере 14 097 руб. 86 коп., пени за неуплату ЕСН, зачисляемого в ФБ, в размере 114 879 руб. 80 коп., пени за неуплату ЕСН, зачисляемого в ФСС РФ, в сумме 20896 руб. 36 коп., недоимку по ЕСН, зачисляемому в ФСС РФ, в сумме 6158 руб., недоимку по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС, в сумме 0 руб.
88 коп., пени за неуплату ЕСН, зачисляемого в ФФОМС, в сумме 619 руб. 35 коп., пени за неуплату налога на пользователей автомобильных дорог в размере 1 402 руб. 39 коп., штраф за неуплату налога на прибыль организаций, зачислявшегося до 1 января 2005 года в местные бюджеты, мобилизуемого на территориях муниципальных районов, в сумме 10376 руб. 11 коп., пени за неуплату налога на прибыль организаций, зачислявшегося до 1 января 2005 года
продаж по ЕНВД на счете 90.02.2; прибыли и убытки от финансово-хозяйственной деятельности на счете 99.01, в том числе: прибыль от УСН на счете 99.01.1, прибыль от ЕНВД на счете 99.01.2. Согласно данным оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год прибыль МУП «КРУ г. Юрги» составила 1 219 887,98 руб., в том числе: прибыль от УСН — 838 344,31 руб., прибыль от ЕНВД — 381 544 руб. Согласно статье 62 БК РФ неналоговые доходы местных бюджетов формируются в соответствии со статьями 41, 42 и 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Решением Юргинского городского Совета народных депутатов от 14 июня 2013 года № 680 утвержден Порядок перечисления в бюджет Юргинского городского округа части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей. Пунктом
прибыль не подлежит доначислению по результатам проверки. Таким образом, с учетом положений п. 3 ст. 100, п. 8 ст.
101 Налогового кодекса РФ для определения реального размера налоговых обязательств по налогу на прибыль налоговым органом были учтены суммы ранее исчисленных и уплаченных налогов подконтрольными Обществами и ИП при применении специальных налоговых режимов в УСН и ЕНВД, в результате чего налог на прибыль организаций за проверяемые периоды не доначислен. По пункту 4 требований представителями Инспекции указано следующее. Согласно п. 1 ст. 78 Налогового кодекса РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 12 Налогового кодекса РФ данным кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а
руб., в ФФОМС – 487 руб., в ТФОМС – 4381 руб., единый налог за 2004 в сумме 117997 руб. зачислен в республиканский бюджет – 53098 руб., в местный бюджет – 53099 руб., в ФСС – 5900 руб., в ФФОМС – 590 руб., в ТФОМС – 5310 руб. (т.2, л.д.73,74). В те же бюджеты (внебюджетные фонды) начислены следующие оспариваемые заявителем налоги, от уплаты которых освобождены налогоплательщики, применяющие УСН, — налог на имущество: в республиканский бюджет – 34333 руб., в местный бюджет – 34334 руб.; налог на прибыль: в республиканский бюджет – 36890 руб., в местный бюджет – 4340 руб.; ЕСН, зачисляемый в ФФОМС, — 4092 руб., ЕСН, зачисляемый в ТФОМС, — 69583 руб. (т.2, л.д.73,74). Кроме того, налоговым органом начислены пени по ЕСН, зачисляемому в ФСС, в сумме 178 руб. 99 коп., при том, что в ФСС поступила сумма единого налога, уплаченного при применении УСН, за 2003 – 4867 руб., за
УСН «Доходы», то есть освобождение от учета расходов. В возражении на апелляционное представление адвокат Псомиади Т.Н. в интересах обвиняемой Алтудовой Р.Б., просит апелляционное представление оставить без удовлетворения. Мотивирует тем, что в соответствии с письмом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О чистой прибыли муниципального унитарного предприятия» речь идет не о полном доходе муниципального унитарного предприятия, как это указано в обвинительном заключении, а лишь о части прибыли. Также в силу ч.2 ст. 17 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О государственных и муниципальных предприятиях», издала ДД.ММ.ГГГГ в ред. от ДД.ММ.ГГГГ «Положение о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей» утвержденное решением Нальчикского городского Совета местного самоуправления от ДД.ММ.ГГГГ в ред. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно п.6 которого перечислению в местный бюджет подлежит лишь 10 % от части прибыли, остающейся в распоряжении МУП Центр « » после уплаты налогов
Источник: lawnotes.ru
УСН в Чеченской Республике: изменения с 2023 года
С 1 января 2023 года в Чеченской Республике вступят в силу изменения режима налогообложения – упрощенной системы налогообложения (УСН) для малого бизнеса. Нововведения начнут действовать в соответствии с законодательством РФ и будут распространяться на предприятия, заключившие договора совместной деятельности и индивидуальные предприниматели (ИП).
Министерство финансов Чеченской Республики сообщило, что новый порядок налогообложения для малого бизнеса соответствует принципам простоты и унификации налогового законодательства Российской Федерации. Новые правила позволят снизить бремя налогового бремени, ускорить бизнес-процессы и обеспечить экономический рост в регионе.
В этой статье мы разберем новые изменения и выясним, как они могут повлиять на бизнес в Чеченской Республике. Мы изучим основные понятия УСН, проанализируем изменения в процедурах налогообложения ИП и заключим о том, что необходимо знать для подготовки к переходу на новый режим налогообложения.
Новые изменения УСН
Увеличение границы оборота
Начиная с 2023 года, границы оборота для применения УСН-доход минус расход и УСН-доход плюс расход в Чеченской Республике увеличены и составляют:
- доход минус расход – до 200 млн рублей;
- доход плюс расход – до 800 млн рублей.
Это позволит большему количеству предпринимателей в Чечне использовать простую и удобную систему налогообложения.
Исключение кассовой дисциплины
В Чеченской Республике с 2023 года будет исключена кассовая дисциплина для УСН-доход минус расход и УСН-доход плюс расход.
Это означает, что предприниматели не обязаны будут использовать кассовые аппараты при проведении операций с наличными деньгами, и не придется отчитываться о принятых наличных средствах и выданных кассовых чеках.
Увеличение границы максимальной ставки НДС
С 2023 года в Чеченской Республике увеличена граница оборота для установления максимальной ставки НДС и составляет 200 млн рублей.
Это означает, что предприниматели с оборотом свыше 200 млн рублей будут облагаться максимальной ставкой НДС – 20%, в то время как предприниматели с оборотом до 200 млн рублей будут облагаться упрощенной ставкой – 7%.
Что такое УСН?
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый режим налогообложения, в рамках которого малые предприятия могут упростить свою бухгалтерию и снизить налоговую нагрузку. Вместо уплаты НДС, налога на прибыль и других налогов, они уплачивают единый налог, который состоит из фиксированного процента от выручки или дохода.
Как работает УСН?
В рамках УСН прибыль рассчитывается по упрощенной схеме. Вместо учета затрат, издержек и стоимости основных средств, налоги уплачиваются на основе общей выручки или дохода. Величина налога зависит от вида деятельности. Например, для объектов туристической инфраструктуры налог составляет 6% от выручки, для организаций розничной торговли – 5% от выручки.
Для кого подходит УСН?
УСН — это оптимальный выбор для небольших компаний с небольшими доходами. Он подойдет для фрилансеров, ипотекарных компаний, путешественнических агентств, организаций, не работающих с НДС и ведущих не сложную деятельность. Также УСН могут применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, даже если их доходы периодически превышают лимиты для применения этой системы налогообложения.
| Розничная торговля | 5% |
| Объекты туристической инфраструктуры | 6% |
| Транспортные услуги | 4% |
УСН – это удобный способ оптимизировать налоговые выплаты и упростить свою бухгалтерию. В условиях постоянных изменений налогового законодательства этот режим налогообложения позволяет избежать ошибок и экономить свое время и деньги.
Какие изменения будут?
С 1 января 2023 года в Чеченской Республике вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, которые коснутся Упрощенной системы налогообложения (УСН). К изменениям относятся:
- Увеличение предельной выручки для применения УСН до 120 миллионов рублей в год;
- Изменение процентных ставок налога, в зависимости от вида деятельности;
- Введение заявления о переходе на УСН без нотариального заверения;
- Возможность применять УСН при наличии не более 100% доли в уставном капитале других организаций;
- Введение новой категории налогоплательщиков — индивидуального предпринимателя, зарегистрированного на едином налоговом режиме.
Кроме того, введение новой категории налогоплательщиков и возможность применять УСН при наличии не более 100% доли в уставном капитале других организаций должны способствовать упрощению бизнеса и снижению налоговой нагрузки для небольших предприятий.
Кто сможет воспользоваться УСН?
Упрощенная система налогообложения (УСН) может быть использована только некоторыми категориями предпринимателей.
Кого касается УСН?
- Организации и индивидуальные предприниматели, чей годовой доход не превышает 150 миллионов рублей
- Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность только на территории Чеченской Республики
- Организации и индивидуальные предприниматели, которые не являются единственным учредителем в других организациях
Если организация или индивидуальный предприниматель соответствует этим требованиям, он может перейти на УСН с 1 января 2023 года.
Какие преимущества УСН имеют организации и индивидуальные предприниматели?
УСН позволяет уменьшить бумажную работу и упростить учет налоговой отчетности. Кроме того, налоговая ставка УСН ниже, чем при обычной налоговой системе (ОСН). Предприниматели, которые перейдут на УСН, также смогут получить налоговые льготы и снизить нагрузку на бухгалтерский учет.
Какие преимущества будут у компаний, работающих по УСН?
Упрощенная система налогообложения
Компании, работающие по УСН, пользуются упрощенной системой налогообложения. Нет необходимости заполнять сложные декларации и представлять многочисленные отчеты в налоговую инспекцию. Режим УСН позволяет уменьшить затраты на бухгалтерию и снизить налоги.
Низкие налоговые ставки
Компании, работающие по УСН, платят налог лишь с дохода, а не с выручки. Налоговые ставки для таких компаний намного ниже, чем для тех, кто работает по общей системе налогообложения. Также для отдельных категорий компаний могут быть установлены еще более низкие налоговые ставки. Например, для компаний, занимающихся производством и реализацией товаров народного потребления.
Простота ведения учета
Компании, работающие по УСН, имеют право вести бухгалтерский учет по упрощенным правилам. Нет необходимости взимать НДС с покупателей и учитывать его в учете. Также не требуется вести учет по различным амортизационным группам и имущество можно списывать в полном объеме в расходы в год приобретения.
Сокращение посещения налоговой инспекции
Компании, работающие по УСН, имеют право на более редкие проверки со стороны налоговой инспекции. У таких компаний меньше шансов попасть под налоговую проверку. Это значительно снижает риски, связанные с возможными штрафами и нарушением законодательства.
Увеличение конкурентоспособности
Благодаря упрощенной налоговой системе и меньшим затратам на бухгалтерию, компании, работающие по УСН, получают дополнительную выгоду в виде увеличения своей конкурентоспособности на рынке товаров и услуг. Компании, работающие по УСН, могут предложить более низкие цены своим клиентам в сравнении с компаниями, работающими на общей системе налогообложения, что способствует увеличению потоков клиентов к данной компании.
Вопрос-ответ:
Какие изменения ожидаются для ООО и ИП при переходе на УСН в Чеченской Республике?
С 2023 года в Чеченской Республике вступит в силу законодательный акт, согласно которому для ООО и ИП будет существенно изменена ставка ЕНВД, размер налога на прибыль, базовые величины для уплаты страховых взносов в ПФР и ФСС РФ.
Какие преимущества и недостатки применения УСН для бизнеса в Чеченской Республике?
Преимуществами УСН для бизнеса в Чеченской Республике являются уменьшение бюрократии и упрощение расчетов налогов и страховых взносов. Кроме того, предприятиям, зарегистрированным на УСН, можно применять специальные льготы и сниженные ставки налогов. Однако недостатком этой системы является ограниченность возможностей для расширения и развития бизнеса, а также некоторые ограничения на реализацию товаров и услуг.
Кто должен переходить на УСН в Чеченской Республике в 2023 году?
В 2023 году на УСН должны перейти все ООО и ИП, вне зависимости от вида их деятельности. Исключением являются только те компании и предприниматели, которые не смогут соответствовать установленным для этого режима требованиям. Кроме того, если предприятие в некоторых случаях может самостоятельно выбирать оптимальную систему налогообложения, в Чеченской Республике такая возможность отпадет в 2023 году.
Источник: usemake.ru
