Налог псн что это такое для ИП

Как работает патентная система налогообложения для ИП

Патентная система для ИП работает следующим образом. Предприниматель выбирает для себя определенный разрешенный вид деятельности. Все эти виды деятельности регламентируются Закон г. Москвы №53 от 31.10.2012 г .

Определить конкретную стоимость патента для каждого региона, муниципального образования в регионе, вида деятельности и периода работы по патенту можно с помощью специального своих работников страховые взносы. Также если у ИП в налоговом периоде пройдет деятельность, которая не попадает под действие приобретенного патента, то ему придется оформлять «непатентные» доходы по другому налоговому режиму.

При каком доходе ИП на УСН + ПСН теряет право применять патент?

Чаще всего индивидуальные предприниматели используют для этих доходов упрощенную систему налогообложения (УСН). Но у некоторых может быть и общая система налогообложения (ОСН).

Преимуществом является то, что один патент заменяет сразу три налога: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество (используемое ИП в предпринимательской деятельности по патенту) и налог на добавленную стоимость (НДС).

Однако если ИП ввозит товары в Россию, а также если совершает операции по договорам совместной деятельности, операции доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям или операции в качестве налогового агента по НДС, то НДС всё равно нужно будет заплатить. Однако такой деятельностью занимаются не так много предпринимателей.

Поэтому для большинства ИП, работающих без наемных работников и занимающихся только разрешенной деятельностью, патентная форма налогообложения является наиболее простым налоговым режимом.

Виды деятельности по патенту в 2023 году

К основным видам деятельности ИП по патенту относятся розничная продажа, услуги общепита, репетиторство, сдача жилья в аренду, строительные работы, предоставление различных бытовых услуг и т. д. Общий федеральный перечень видов деятельности установлен Налоговым Кодексом в Ограничения для ПСН

Для ИП установлены следующие ограничения (пункт 6 Лимит

Если ИП получил нужный патент, то в своей деятельности он не должен выйти за установленные государством лимиты. Существует два основных лимита при работе по патенту.

☝️ Первый лимит: доход предпринимателя в течение года по всем видам патентов (ИП может купить несколько) не должен превышать 60 млн рублей (пункт 6 статьи 346.45 НК). При превышении этого лимита ИП теряет право на патент и должен перейти на другую систему налогообложения (ОСН/УСН/ЕСХН).

☝️ Второй лимит: средняя численность наемных работников, занятых на патентных видах деятельности не должна превышать 15 человек за налоговый период (пункт 5 статьи 346.43 НК).

ИП потеряет право на патент, если выйдет за установленные лимиты по доходу и численности работников.

При утрате права на ПСН необходимо подать в ФНС соответствующее заявление в течение 10 календарных дней с даты превышения лимитов или продажи в розницу «запрещенных» при патенте товаров (пункт 8 На какой срок можно оформить

Патент можно взять на любой срок от 1 до 12 месяцев. Повторимся, что срок не может быть меньше одного месяца. При этом оформить патент можно с любого числа, указанного предпринимателем.

Как рассчитать стоимость в 2023

Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, срока действия и наличия наемных сотрудников.

Например, потенциальный годовой доход для розничной торговли в Москве в ЦАО составляет 10,8 млн рублей (подпункт 1 пункта 47 статьи 1 закона №53 г. Москвы). А при сдаче в аренду жилья в этом же округе годовой доход всего 3 млн рублей (подпункт 1 «а» пункта 21 статьи 1). Это значит, что вид деятельности «розничная торговля» оплачивается дороже, чем сдача жилья в аренду.

Если же взять и сравнить розничную торговлю в Москве и Санкт-Петербурге, то в культурной столице потенциальный доход установлен всего 1,95 млн рублей в год против 10,8 млн в Москве. Таким образом стоимость патента сильно зависит от региона.

Ну, и понятно, что чем дольше действует патент (а его срок может быть от 1 до 12 месяцев), тем, соответственно, он дороже и стоит. И, как правило, патент для ИП без работников будет дешевле.

Для расчета стоимости патента, можно воспользоваться сервисом на

В результате получим, что общая сумма патента на 2022 год составит 13 500 рублей. При этом он должен быть оплачен двумя платежами: 4 500 рублей в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и 9 000 рублей — в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как перейти на ПСН

Перейти на патентную налоговую систему можно в двух случаях:

При регистрации ИП. В этом случае нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать сразу, то при регистрации ИП по умолчанию будет находиться на ОСН. И если в дальнейшем перейти на патент, то за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги в общем порядке.

При уже официально открытом ИП. Если ИП уже открыто и применяет, например, ОСН или УСН, то ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В этом случае ИП переходит с одного налогового режима на другой.

В любом из перечисленных случаев датой постановки ИП на учет в качестве плательщика патента является дата начала действия патента.

Куда нужно обратиться

Для перехода на патентный режим налогообложения необходимо обращаться с заявлением в ФНС.

Способы обращения

Заявление можно подать лично, по доверенности через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме через интернет.

При этом подавать документы можно в любую инспекцию. Однако на учет ставят в налоговой инспекции по месту регистрации из паспорта предпринимателя.

Необходимые документы

Заполнение заявления

В заявлении необходимо указать ИНН предпринимателя, ФИО, основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (если ИП уже зарегистрировано), даты начала и окончания действия патента, вид деятельности, который ИП планирует осуществлять на основе патента. При необходимости указывается адрес места осуществления деятельности (иногда конкретного места нет — потому оно и не указывается).

Сроки рассмотрения

При регистрации ИП и одновременном переходе на патент налоговой дается 5 дней со дня получения заявления, чтобы выдать патент или сообщить об отказе (пункт 3 В каких случаях можно потерять

Утрата права на применение ПСН происходит при превышении годового дохода свыше 60 млн рублей и при превышении численности наемных работников более 15 человек за налоговый период.

Но кроме этого также нужно следить за тем, чтобы не продать что-то, что нельзя продавать, находясь на патенте. Перечень таких товаров, не относящихся к розничной торговле, установлен подпунктом 1 пункта 3 Можно ли вернуть деньги, если не использовал патент

Если предприниматель прекращает деятельность по патенту раньше окончания срока, то можно вернуть деньги за неиспользованный период. Для этого необходимо закрыть ИП, подать заявление о прекращении деятельности на патенте и подать заявление о перерасчете налога. После рассмотрения документов ФНС вернет часть стоимости патента.

Определить возвращаемую сумму можно следующим образом. Допустим, что за годовой патент предприниматель заплатил 54 000 рублей. Но проработал по патенту только до 15 апреля. Тогда с 1 января и до 15 апреля ИП проработал всего 105 дней (считаем, что в феврале 28 дней).

В этом случае за фактически отработанные 105 дней предприниматель должен был заплатить

(54 000 · ( 105 / 365 )) = 15 534,25 рубля

Итого сумма к возврату составит

(54 000 — 15 534,25) = 38 465,75 рублей

Совмещение УСН и ПСН

Патентное налогообложение имеет следующие плюсы и минусы.

Видео

Видео версия статьи:

FAQ

⁉️ Можно ли на ПСН нанимать работников

Да, ИН на ПСН вправе нанимать до 15 работников. При этом сотрудники учитываются по всем имеющимся у ИП патентам (пункт 5 статьи 346.43 НК).

⁉️ Сколько патентов может получить одно ИП

Количество патентов для приобретения ничем не ограничивается. То есть можно купить несколько патентов одновременно на разные виды деятельности или в разных регионах.

⁉️ Можно ли открыть один патент на несколько торговых точек

Да, можно, потому что налоговый патент относится не к конкретной торговой точке, а к виду деятельности в целом. Но нужно понимать следующее.

Во-первых, все точки должны находиться на территории одного региона. Поскольку на территории других регионов действуют свои правила для получения патента для ИП. Поэтому если ИП решил открыть новую точку в другом регионе, то ему придется покупать патент в новом регионе.

Во-вторых, все точки должны находиться на одной муниципальной территории внутри самого региона. Дело в том, что в регионах существуют разные муниципальные образования. И при расположении точек в разных муниципальных территориях стоимость патента будет разной.

Например, в Москве стоимость патента для точек розничной торговли с площадью торгового зала не более 50 кв. м зависит от муниципальных образований: в Центральном административном округе (ЦАО) г. Москвы потенциально возможный к получению годовой доход составляет 10,8 млн рублей, а в Северном и Южном Бутово Юго-Западного административного округа (ЮЗАО) потенциальный доход всего 3,78 млн рублей. Поэтому если торговые точки у ИП будут только в ЦАО, то патент будет единым. Но если торговые точки будут расположены дополнительно ещё и в ЮЗАО, то на них придется покупать новый патент.

А вот в Санкт-Петербурге стоимость патента не зависит от местоположения. Поэтому один патент даёт право открывать точки по всему городу.

И, в-третьих, если предельная площадь каждой торговой точки не превышает допустимую (например, для розничной торговли, как правило, не более 50 кв. м), то патент действует в отношении всех указанных торговых объектов на территории соответствующего муниципального образования. При превышении площади торговая точка «выпадает» из-под действия патента (разъяснения в письме Минфина №03-11-11/378 от 14.12.2012 г .) И такую «выпавшую» точку придется оформлять либо по УСН, либо по основному налоговому режиму.

О других системах налогообложения и других важных моментах можно прочесть тут:

• УСН, АУСН, НПД;
• Можно ли переоформить на другого человека;
• Что делать при смене адреса;
• Запрещенные виды деятельности;
• Инструкция, как зарегистрироваться онлайн;
• Должна ли быть печать для работы.

Источник: sorokin.club

Что такое патентная система налогообложения для ИП и виды деятельности ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) вступила в действие на территории РФ с начала 2013 года, придя на смену “упрощенке”.

Ее правовые нормы регулируются положениями ст. 26.5 НК РФ. ПСН распространяется только на индивидуальных предпринимателей (ИП), ООО использовать ее не могут.

Суть патентной системы налогообложения

Особенность ПСН – территориальность. Бизнесмены могут вести свою деятельность только в том регионе, где был получен патент.

Влияет на “допуск” к ПСН и численность сотрудников на предприятии. Если количество наемных работников, занятых во всех видах деятельности ИП на протяжении налогового периода, составляет менее 15 человек, пользоваться ПСН такой ИП права не имеет.

Суть ПСН заключается в значительном облегчении налоговой отчетности для субъектов, которые приобрели патент. Согласно п. 10 и 11 ст. 346. 43 НК, патент избавляет от уплаты следующих видов налоговых взносов:

• НДФЛ;
• НДС, исключая ряд факторов, отмеченных в ст. 346.43 НК РФ;
• налог на имущество физлиц.

Положенные законом отчисления в госбюджет компенсируются за счет цены патента. Достоинство ПСН – значительное сокращение бухгалтерской волокиты.

Владельцы патентов не обязаны регулярно предоставлять налоговую декларацию в соответствующие органы – обязательно лишь наличие учетной книги доходов, отражающей полученную выручку.

ПСН и прочие налоговые режимы: особенности совмещения

Переход на ПСН для бизнесмена – добровольная мера. Подробнее о патентной системе налогообложения расскажет эксперт:

Закон предусматривает ее совмещение с остальными схемами налогообложения:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• упрощенная (УСН).

Нюансы совмещения ПСН с УСН указаны в письме Минфина № 03-11-09/17358:

1. Когда ИП занимается деятельностью одного типа, но в разных регионах, он вправе использовать ПСН в одном из них на выбор в течение 12 мес. В остальных регионах он продолжает уплачивать налоги по “упрощенке”.
2. Когда ИП работает в одном регионе, но занимается разными видами бизнеса, он вправе перейти на ПСН касательно всех видов деятельности, предусмотренных КВДПП.
3. Когда суммарный годовой доход от всех типов бизнеса, на который распространяются оба налоговых режима, превышает 60 млн.руб, предприниматель обязан перейти на ОСНО.

Особенностью совмещения ПСН с ОСНО, ЕНВД и ЕСХН является возможность применения этих систем лишь к разным типам деятельности. К примеру, если ИП занимается и розничной торговлей, и арендой офисов, то торговать он может по ПСН, а ЕНВД применять при узаконивании сдачи помещений либо наоборот.

Как составить бизнес-план самому? Узнайте здесь.

Регистрируем ООО: выбор системы налогообложения.

Какие требования предъявляются к бухгалтерской отчетности?

Патент: срок выдачи и действия

Максимальный период, на который распространяется действие документа – 1 календарный год, далее предприниматель должен приобрести новый. Законом предусмотрена возможность покупки патентов на любое количество месяцев, начиная с 1.

Если приобретается годовой патент, то оформить его можно только в начале календарного года. В этом случае начало года обозначает точку отсчета налогового периода. Если приобретается выбирает патент со сроком действия менее 12 мес., период стартует с даты приобретения патента и заканчивается:

• конечной датой срока действия патента;
• датой остановки деятельности ИП, зафиксированной налоговыми органами (когда ИП сворачивает работу до окончания патентного срока).

Закон обязывает налоговый орган выдать патент не позднее 5 рабочих дней, минувших с подачи предпринимателем заявления по установленной форме.

Когда деятельность ИП не предусматривает возможности использования патентной системы, налоговая уведомляет предпринимателя об отказе также в 5-ти дневный срок.

Налоговый орган вправе отказать в ПСН, если:

• вид деятельности ИП не обозначен в перечне типов ПД, на которые распространяется патентная схема налогообложения или специальные системы налогообложения;
• в бланке указан непредусмотренный режимом срок действия патента – например, 2 года или 15 дней;
• ИП, претендующий на переход к ПСН, в текущем календарном году уже потерял право пользования этим налоговым режимом. Возобновить налогообложение по данной схеме он может только со следующего года;
• ранее для данного ИП была зафиксирована недоимка по выплате налога, связанного с использованием ПСН.

Инструкция по получению патента

Начинать следует с подачи заявления о намерении перехода на ПСН в налоговый орган:

• а) по месту жительства владельца патента, если ПД ведется там же;
• б) территориального образования, где будет осуществляться ПД, если владелец патента стоит на налоговом учете в другом регионе.

Заявление составляется по установленной законом форме № 1150010. Обращения, написанные в произвольной форме, не рассматриваются. Проще всего распечатать бланк заявления и заполнить его. Бланк достаточно объемный и предусматривает заполнение 4-х листов.

Эффективный бизнес-план развивающего центра – читайте тут.

Как зарегистрировать ИП онлайн?

Составление бухгалтерской отчетности по этапам.

В заявлении обязательно должны содержаться сведения о:

• владельце патента (ФИО, полный адрес проживания, ИНН, ОРГНИП (за исключением случаев, когда параллельно с получением патента осуществляется регистрация ИП);
• осуществляемом виде ПД с указанием его идентификационного кода согласно перечню, количество привлеченных наемных сотрудников;
• месте осуществления ПД (полный адрес, индекс, код по ОКТМО, код субъекта РФ);
• транспортных средствах, которые предприниматель намеревается эксплуатировать в ходе осуществления ПД (тип ТС, ИНН, марка и регистрационный знак, грузоподъемность, кол-во посадочных мест);
• объектах, используемых при осуществлении ПД (офисы, склады и т.п.).

Также бланк содержит раздел, предназначенный для подтверждения достоверности указанных в заявлении сведений. Проставляя там подпись, лицо, подающее заявление берет на себя ответственность за достоверность информации.

К заявлению необходимо прикрепить копию документа, который подтверждает полномочия субъекта, претендующего на получение патента (в большинстве случаев это свидетельство о госрегистрации ИП).

Способы подачи заявления

• при личном визите предпринимателя в налоговый орган;
• через e-mail с использованием специализированной программы ЭЦП (электронной цифровой подписи);
• почтовой службой посредством ценного письма, содержащего опись вложенных документов.

Если налоговый орган одобряет выдачу патента, предприниматель обязан оплатить его стоимость любым удобным способом на реквизиты организации. Процедура оплаты патента имеет свои особенности:

• для патентов сроком действия менее полугода – в размере полной его цены в 25-ти дневный срок после начала действия;
• для патентов сроком от полугода и более производится двухэтапная оплата: 1/3 суммы вносится в 25-ти дневный срок, остальную часть бизнесмен может доплатить позже, но не позднее чем за 30 дней до истечения действия.

После оплаты нужной суммы ИП получает на руки непосредственно патент – документ, на лицевой стороне которого указаны сведения о субъекте и объекте ПД, а на оборотной – налоговые расчеты. Данный документ является подтверждением права субъекта осуществлять ПД с применением патентного режима. Он может лишиться этого права, если:

• кол-во нанятых сотрудников превышает указанное в патенте среднее значение;
• превышен лимит прибыли (в настоящее время по ПСН он составляет 60 млн.руб.);
• оплата за патент (полная или часть ее, в зависимости от срока действия) не внесена вовремя.

Статистика свидетельствует, что патентная система приобретает все больше “поклонников” среди российских предпринимателей.

Источник: sbsnss.ru

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН или патент) создана только для ИП. Это специальный налоговый режим с простым учетом, отсутствием отчетности и невысокой налоговой нагрузкой. Суть патента – приобретение предпринимателем права заниматься определенным видом деятельности. Среди них – бытовые услуги, розница, общепит и перевозки. Налог при ПСН или стоимость патента не зависит от выручки. Налог фиксированный. Устанавливается региональными властями. Законы о патентной системе налогообложения в регионах, где находятся офисы ЦБУ:

• Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения» от 16.11.2012 № 2601-КЗ (в редакции от 26.02.2021)
• Закон Ставропольского края «О патентной системе налогообложения» от 27.11.2020 № 126-КЗ (в редакции от 08.02.2021)

Условия применения ПСН

Перейти на уплату патента могут только ИП при соблюдении следующих условий.

• Власти субъекта РФ ввели на своей территории патентую систему налогообложения
• Вид деятельности указан в региональном законодательстве
• Число наемных работников – не больше 15 человек
• Годовой доход от всех видов деятельности по ПСН и УСН – не более 60 млн. рублей
• Не занимается деятельностью, для которой ПСН не предусмотрен
• Соблюдает ограничения, действующие в соответствующем регионе
• Не применяется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления

В случае превышения установленных ограничений ИП утрачивает право применять ПСН. В этом случае он переходит на общий режим налогообложения либо на тот, который применял наряду с ПСН (ЕСХН, УСН), с начала действия патента.

При этом в течение 10 дней нужно уведомить налоговую инспекцию, подав заявление.

После утраты права на применение патента или при прекращении патентной деятельности вновь перейти на ПСН по этому же виду деятельности можно только со следующего года.

Как перейти на патент

Получить патент можно с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее 1 месяца и в пределах календарного года. Например, с 12 октября до 28 декабря.

Для перехода нужно в налоговую подать заявление за 10 дней до начала использования ПСН.

При заполнении заявления нужно обратить внимание на правильное указание кода вида деятельности. От этого в том числе зависит стоимость патента.

Заявление подается в налоговую по месту осуществления деятельности.

При открытии ИП заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию. Тогда в заявлении будут пустыми дата начала применения патента и ОГРНИП.

Заявление на патент можно представить лично, по почте или по интернету.

Налоговики проверят соблюдение условий перехода. В частности, отсутствие недоимки по предыдущему патенту. И через 5 рабочих дней выдадут:

• либо патент, в котором будет указана стоимость и сроки уплаты,
• либо уведомление об отказе в выдаче патента

Плюсы и минусы патента

У каждой системы налогообложения имеются свои достоинства и недостатки. ПСН – не исключение. Выделим основные плюсы и минусы данного режима.

Минусы

• Низкая налоговая нагрузка. Не нужно платить НДС (кроме импорта), НДФЛ с предпринимательских доходов, налог на имущество, используемое в патентной деятельности.
• Размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся увеличить выручку, то сумма налога не изменится
• Одновременно можно применять другие налоговые режимы.
• Упрощенный учет, ведется только книга учета дохода
• Не нужно сдавать отчетность по ПСН
• Возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы
• Патент можно купить на любое количество месяцев
• Патент не нужно оплачивать сразу

• Имеются ограничения по видам деятельности, площади торгового зала, количеству машин и т.д.
• Ограничения по количеству работников и доходам
• При убытках или отсутствии дохода патент все равно придется оплатить
• Необходимо вести учет доходов
• Для каждого вида деятельности и региона нужно покупать отдельный патент
• При совмещении ПСН с другим налогообложением нужно вести раздельный учет
• Ограничение возможности сотрудничества с крупными компаниями – плательщиками НДС, а также оказания услуг юрлицам

Стоимость патента

Рассчитать стоимость патента просто.

Источник: cbu23.ru