Надо ли платить налог с продажи грузового автомобиля ИП? Срок владения более 3 х лет. Оформлен на физлицо. Учасвовал в предпринимательской деятельности. Система налогооблажения патент и усн.
С уважением, Андрей!
Ответы на вопрос (8):
19.09.2022, 09:49,
Ответ отключен модератором
19.09.2022, 09:57,
г. Новокузнецк
Ответ отключен модератором
19.09.2022, 09:58,
Это лучший ответ (выбран автоматически)
Да, надо будет платить налог!
Если продажа авто не связана у Вас с предпринимательской деятельностью (вы использовали машину для личных нужд), то под действие УСН эта операция не подпадет. Это следует из п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Но так как было участие в предпринимательской деятельности, то надо.
19.09.2022, 10:02,
Здравствуйте, Андрей! Нужно будет. Причем т.к. на упрощенке, то согласно п.3 ст.346.11, ст.346.14 НК РФ данный доход является объектом налогообложения. Даже если бы не были на УСН, то. т.к. объект использовался в предпринимательской деятельности, то льгота на долгосрочное владение на эту ситуация не распространяется, т.к. освобождение согласно п.17.1 ст.217 НК РФ не действует на объекты, используемые в предпринимательской деятельности.
19.09.2022, 10:29,
Ответ отключен модератором
19.09.2022, 12:19,
Это лучший ответ
В любом случае вы обязаны платить налог с продажи грузового автомобиля ИП, поскольку ст.346.11 НК РФ закрепляет, что Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
Кроме того ст.346.14 НК РФ предусматривает, что 1. Объектом налогообложения признаются:
доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Так как вы утверждаете у вас было участие в предпринимательской деятельности вам обязательно нужно платить налог.
Источник: www.9111.ru
Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
Особенностей расчета и уплаты транспортного налога при УСН не установлено. Организации рассчитывают и уплачивают транспортный налог в общем порядке. Индивидуальные предприниматели уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от уплаты транспортного налога (п. п. 1, 2 ст. 346.11 НК РФ).
При этом законодательством РФ не установлено особенностей расчета и уплаты транспортного налога при применении УСН. Следовательно, организации и индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения по транспортному налогу, рассчитывают и уплачивают его в общем порядке (ст. 357 НК РФ).
Порядок расчета транспортного налога
При применении УСН транспортный налог должен рассчитываться и уплачиваться только в отношении транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Налоговая база по транспортному налогу определяется отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 НК РФ):
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость;
в отношении иных водных и воздушных транспортных средств — как единица транспортного средства.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в десять раз, по сравнению с утвержденными НК РФ (ограничение размера уменьшения налоговых ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно) (п. п. 1, 2 ст. 361 НК РФ).
Организации самостоятельно исчисляют:
1)суммы авансовых платежей по истечении каждого квартала;
2)сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам календарного года (п. п. 1, 2 ст. 360, п. п. 1, 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).
Авансовый платеж рассчитывается так: 1/4 x налоговая база x налоговая ставка x повышающий коэффициент.
Сумма налога по итогам года рассчитывается так: (налоговая база x налоговая ставка x повышающий коэффициент) — сумма уплаченных авансовых платежей.
Повышающие коэффициенты установлены в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. и выше с учетом года выпуска. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном интернет-сайте Минпромторга России (п. 2 ст. 362 НК РФ, Информация Минпромторга России «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2020 год)»).
Необходимо учесть, что исчисление транспортного налога в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца (при регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в период с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца, в один день) в отношении данных транспортных средств не производится (Письмо Минфина России от 19.08.2020 N 03-05-06-04/72801).
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода (п. 6 ст. 362 НК РФ).
Сумма налога, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем на УСН, исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 362 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога
Транспортный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются по месту нахождения транспортных средств.
Порядок и сроки уплаты налога организациями устанавливаются законами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога по итогам года не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 356, п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплатить налог надо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 1, 3 ст. 363 НК РФ).
Организации (за исключением крупнейших налогоплательщиков) представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 1, 3 ст. 363.1 НК РФ).
При этом в 2020 г. для организаций и ИП, включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в Единый реестр субъектов МСП и занятых в установленных сферах деятельности, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, продлены сроки уплаты авансовых платежей, если региональным законодательством предусмотрена их уплата (пп. 3 п. 3 ст. 4 НК РФ, пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434):
за I квартал 2020 г. авансовые платежи подлежат уплате не позднее 30 октября 2020 г.,
за II квартал 2020 г. авансовые платежи подлежат уплате не позднее 30 декабря 2020 г.
При этом уплачивать авансовые платежи необходимо равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей (п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информация ФНС России).
Также для ИП и организаций, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основании налоговой отчетности за 2018 г. и осуществляющих деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей, а также некоторых некоммерческих организаций, предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2020 г. в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности (п. 8 ч. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
Н.А. Гавриловой,
заместителя начальника отдела
имущественных и прочих налогов
Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
Минфина России
См. также: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
Источник: enterfin.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Налоги с автомобиля при УСН
Опубликовано 31 марта 2008 автором Usn.su
Приобрели в июле 2007 года автомобиль. Оплачивали в рассрочку тремя платежными поручениями. Последний платеж в январе 2008 года.
Когда организации должна оплатить транспортный налог? Какие еще налоги надо платить, если фирма находится на Упрощенке (доходы-минус расходы), про налог на экологию слышала. И в какие сроки?
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Налоги с автомобиля при УСН : 3 комментария
kalina говорит 31 марта 2008 в 8:29 пп :
Транспортный налог вы должны платить с момента регистрации транспорта на вашу организацию. Скорее всего ваш автомобиль находился в залоге, пока вы платили рассрочку. Но в любом случае, посмотрите ПТС. Дата оформления в собственность.
По срокам и отчетности: ФСС (травма) — 15 апреля
Декларация по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование — 25 апреля (оплачивать страховую и накопительную пенсию до 15 апреля).
Как налоговые агенты в день выплаты зп — подоходный налог
Декларацию по авансовым платежам по единому налогу по УСН — 25 апеля.
И по всем налогам, от которых не освобождены, в частности — транспортный налог — дату точно не помню.
А в части чего вы платите экологию?
Мариshка говорит 31 марта 2008 в 8:39 пп :
Налог на экологию платится за загрязнение окружающей среды, разве не так?
У нас несколько автомобилей на балансе.
А транспортный налог платится ежеквартально? или раз в год, как физическое лицо.
Innoch говорит 1 апреля 2008 в 5:26 дп :
Источник: usn.su