Перечислять в региональный бюджет транспортный налог обязаны все автовладельцы – от обычных граждан до предприятий. Однако это требование действует только в случаях официального владения ТС (транспортными средствами). Если же юрлицо продает объект, как уплачивается транспортный налог при продаже автомобиля? Разберемся, как заключенная сделка влияет на расчет автоналога, и кто из участников купли-продажи признается налогоплательщиком.
Когда необходимо платить транспортный налог
Если предприятие владеет транспортным средством, возникает обязанность по исчислению и своевременному перечислению фискальной суммы в бюджет. Облагаемые ТН объекты перечислены в п. 1 стат. 358 НК, необлагаемые – в п. 2. Информация об автомобилях, которые числятся за юрлицами, поступает в ИФНС из ГИБДД на основании регистрационных документов. Соответственно, основной критерий, определяющий необходимость уплаты автоналога, – факт законного владения транспортом.
Сумма налога к уплате рассчитывается по принятым в регионе РФ ставкам, перечисление платежа производится в установленные сроки. При утверждении местных нормативно-правовых документов власти субъектов должны учитывать требования глав. 28 относительно порядка начисления и уплаты ТН. Общий регламент расчета приведен в стат. 362.
Когда нет налога с продажи АВТО! #ндфл #налоговыйюрист #налоги2023 #налоговыйвычет #shorts
Здесь определено, что автоналог за год и отчетные периоды (при их наличии) исчисляется юрлицами самостоятельно, исходя из показателей налоговой базы и ставки в процентах.
Единая формула расчета выглядит так:
ТН = М х С, где:
М – мощность ТС в лошадиных силах по техпаспорту на объект,
С – утвержденная ставка ТН в регионе РФ.
Расчет производится отдельно по каждому из объектов транспорта. В некоторых случаях предусмотрено использование специальных коэффициентов (п. 2 стат. 362). Один из них – повышающий – действует в отношении авто премиум-класса, то есть стоимостью свыше определенной суммы.
Второй, коэффициент фактического владения, применяется в случае владения транспортом неполный год.
Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом
При реализации авто зачастую снятие с учета и регистрация объекта происходят не с начала календарного года, а в середине. Поскольку налоговым периодом для ТН считается год, в этом случае налогоплательщику дается возможность уменьшить сумму налога к начислению путем применения коэффициента фактического владения (п. 3 стат. 362 НК). Согласно указанной норме в тех ситуациях, когда снятие с госучета авто производится в течение года, для вычисления ТН определяется период полного владения ТС в отчетном периоде или налоговом.
При этом действует следующее правило – если снятие ТС с учета выполнено до 15-го числа, такой месяц не учитывается. В части регистрации верно обратное – если постановка на госучет ТС произошла после 15-го числа, такой месяц регистрации при расчетах налога не берется. Следовательно, в случае продажи авто в середине года, автосбор платится только за полные месяцы владения объектом. После снятия машины с учета продавец перестает считаться налогоплательщиком ТН, поскольку его обязанности переходят вместе с правом владения к покупателю. Последний в свою очередь также должен рассчитать налог только из фактического периода владения автомобилем. К примеру, компания продала ТС 20-го октября 2017 г. Продавец начислит ТН за январь-октябрь, а покупатель – за ноябрь-декабрь 2017 г.
КАК НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПРОДАЖИ АВТО
Обратите внимание! Если оплата по сделке состоялась, но право собственности в ГИБДД не переоформлено, продавец должен начислять ТН до тех пор, пока объект не будет официально снят с учета и зарегистрирован на нового владельца.
Источник: www.zakonrf.info
Уплата налога с продажи автомобиля. Порядок действий, законные способы уменьшить НДФЛ или свести его к нулю
– Собираюсь продавать автомобиль. Какой налог с продажи автомобиля нужно заплатить в 2021 году? Можно ли как-то его уменьшить?
– Доходы, полученные от продажи автомобиля, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Но налог платится не всегда – и законом предусмотрено несколько способов для уменьшения его суммы.
Налог с продажи автомобиля для физических лиц
Доходы, которые получены от продажи транспортных средств, подлежат налогообложению. Продажа автомобиля облагается НДФЛ: это тот же налог, который уплачивается из ежемесячной зарплаты или, например, при продаже квартиры (подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ). Ставка НДФЛ зависит от статуса плательщика и составляет:
- 13% – для налоговых резидентов (к ним относят тех граждан, которые проживают в России в течение 183 дней за 12 календарных месяцев и более);
- 30% – для нерезидентов, который за год проживали в стране менее 183 дней.
Оформление автомобиля в наследство. Почему не получится сразу сесть за руль
Кому аннулируют диагностическую карту автомобиля
На заправке залили плохой бензин. Можно ли получить компенсацию
С какой суммы берется налог
Налог с продажи автомобиля уплачивается с разницы между полученным доходом от продажи и расходами на покупку автомобиля.
Доход от продажи – это сумма сделки, которая фигурирует в договоре купли-продажи. Например, при продаже автомобиля за 500 тыс. р. именно на этой цене будет основан расчет налога.
Законные способы уменьшить сумму налога или полностью исключить его уплату
Для того чтобы у продавца возникли обязательства по уплате налога, должно соблюдаться несколько условий:
- Машина была продана дороже, чем куплена.
- Автомобиль продан дороже 250 тыс. р.
- Он владел авто менее трех лет.
- Он передал его новому собственнику по возмездной сделке (договору купли-продажи), а не через договор дарения или наследование.
Длительность владения
В ряде случаев владелец может продать авто и получить за него деньги, но налог не платить. Это, например, ситуации, когда продавец владел машиной дольше минимального срока (на основании статьи 217 Налогового кодекса).
Налогом облагаются только сделки по продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет. Если собственник купил машину в 2015 году, а продал ее в 2021, то платить налог и подавать декларацию ему не нужно.
Сроки владения начинают отсчитываться с даты заключения договора купли-продажи или оформления дарственной, момента открытия наследства.
Вид сделки
Если машина продается, то у продавца формируется налогооблагаемый доход. Но когда машина передается в рамках договора дарения, то у дарителя не возникает финансовой выгоды, поэтому он освобождается от налогообложения, тогда как от уплаты НДФЛ освобождены только близкие родственники дарителя: в частности, супруги, дети, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры. Другие получатели дара уплачивают НДФЛ от стоимости полученного автомобиля по стандартной ставке 13%. Причем они не могут воспользоваться налоговым вычетом или другими способами уменьшения налогооблагаемой базы.
Наследники освобождены от налогов при вступлении в наследство на автомобиль.
Платили ли вы налог при продаже машины?
Да Нет Не покупал(а) и не продавал(а) машину
Налоговый вычет
При продаже автомобиля ранее минимального срока владения придется заплатить НДФЛ и сдать декларацию. Но сумму налога можно уменьшить через налоговые вычеты вплоть до нуля. Налогоплательщик может воспользоваться одним из следующих вычетов:
- Фактические расходы на покупку машины (на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса).
- Стандартный вычет в размере 250 000 р. (на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса).
Чтобы воспользоваться первой группой вычетов в размере фактических расходов на покупку, продавцу машины необходимо подтвердить расходы документально:
- через договор купли-продажи;
- расписки от продавца;
- чеки;
- квитанции;
- справки о начисленных процентах по кредиту и пр.
Например, машина куплена за 550 тыс. р., что подтверждают договор купли-продажи и расписка от бывшего владельца, а продана за 700 тыс. р. Налог к уплате составит (700 000 – 550 000) * 13% = 19 500 руб.
Если подтвердить расходы нет возможности, то можно воспользоваться стандартным вычетом в 250 тыс. р. Для его получения не нужны документы о расходах.
Налогоплательщик может выбрать один из способов получения вычета по своему усмотрению. Если реальные затраты на покупку машины были меньше 250 тыс. р., то более выгодным будет применение стандартного вычета.
При использовании вычета нужно помнить об ответственности за искусственное занижение цены по договору купли-продажи. Продавцу придется не только заплатить НДФЛ в полном размере, но и штраф от укрытой суммы в 40%.
Например, если налогоплательщик купил разбитую машину за 100 тыс. р. и продал ее за 250 тыс. р. после ремонта, то выгоднее будет применить вычет 250 тыс. р., а не фактические расходы.
Если в течение года продавец продает несколько машин, то вычет в 250 тыс. р. он вправе применить к одной из них (на свое усмотрение). В следующем календарном году вычет в 250 тыс. р. возобновится и им можно будет воспользоваться вновь.
Если продается машина, полученная в наследство или по договору дарения, то расходы бывшего собственника так же можно вычесть из налогооблагаемой базы. Это, в частности, затраты наследодателя или дарителя на покупку машины (на основании ФЗ-325 от 29 сентября 2019 года). Такое право у налогоплательщиков появилось с 2019 года.
Если сделка не принесла прибыли
Если машина была куплена дороже, чем продается, или за ту же цену, то доходов налогоплательщик не получает – и налог будет нулевым.
Например, продавец купил в 2019 году машину за 600 тыс. р. и продал ее в 2020 году за 600 тыс. р. Три года с момента покупки не истекли, поэтому налогоплательщику необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но налог платить не нужно, так как налогооблагаемая база нулевая.
Порядок уплаты налога
НДФЛ при продаже автомобиля необходимо считать и платить самостоятельно. Налоговая инспекция не рассчитывает эту сумму и не рассылает уведомления. Налогоплательщику самостоятельно нужно рассчитать сумму к уплате и своевременно внести ее в бюджет.
Порядок уплаты НДФЛ предполагает, что налог изначально декларируется, а затем перечисляется в бюджет.
При продаже автомобиля более, чем через три года после покупки, не нужно сдавать декларацию и платить налог. Но если налог получился нулевым, а автомобиль был в собственности менее трех лет, то декларацию сдавать нужно.
Стоит учитывать, что скрыть от налоговой инспекции продажу автомобиля не удастся: ФНС узнает о сделке по информации, переданной ГИБДД о смене собственника.
Источник: zakonguru.com
