Как рассчитать налог УСН?
Расчет УСН производится с помощью онлайн-сервиса и самостоятельно. Пользователь должен заполнить соответствующие формы, где нужно указать поквартальные доходы, авансовые выплаты и сумму страховых взносов за свою организацию (за себя и сотрудников). Программа рассчитывает общую ставку налога, необходимую для ежегодной уплаты. В счет не идут авансы, которые работодатель выплачивает каждые 3 месяца.
Принцип расчета УСН за отчетный период
Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, система налогообложения предусматривает частичные поквартальные платежи. Они должны быть начислены ИП до указанной даты. Вычистить сумму аванса за фиксированное время нетрудно, так как система отличается упрощенностью. Для получения необходимых данных следует рассчитать доходы и умножить на ставку налога, которая составляет 6%.
Как посчитать налог УСН 6%
В случае возникновения неточностей, нужно налоговую базу суммировать нарастающим итогом. Так предприниматель может исправить недочеты предыдущих платежей. Сложностей при определении налога не возникает, если ИП применяет расчет УСН онлайн калькулятором. Когда риск ошибок исключается, то посчитать аванс легко по упрощенной системе – доход за каждый квартал умножают на 0,6.
Варианты налогообложения
С 2019 года установлено 2 вида упрощенной системы налогов:
- «Доходы» (предусматривает необходимость оплаты 6% с прибыли ИП).
- «Доходы минус расходы» (ставка составляет 15%, но уплачивается только из чистой прибыли).
Чаще всего используется первый вариант, так как он проще для вычисления. У индивидуального предпринимателя нет возможности отнять из базы налога расходы за каждый квартал и снизить размер налога. Уменьшение размера происходит путем вывода сумм страхового взноса, которые подходят для ИП без работников и с ними. Чтобы уменьшить выплаты необходимо переводить их в тот квартал, на который припадает аванс. Сумма вычета налога зависит от команды сотрудников предпринимателей:
- самостоятельная деятельность помогает возвращать 100% от размера уплаченных налогов по упрощенке;
- ИП со штатом наемных работников имеет возможность вернуть максимум 50% налогов.
Предпринимателя относят к обладателям штата даже при найме и последующем увольнении работников в период налогового года. Снизить размер государственной выплаты он может с помощью страховых взносов.
Объект налогообложения «Доходы минус расходы» исключает необходимость включать в размер расходов начисленную заработную плату (указывается в отдельном поле) и страховые взносы (сервис их подсчитает самостоятельно).
Срок оплаты УСН
Все организации обязаны в течение одного года самостоятельно посчитать и заплатить 3 аванса:
- за первый квартал (по 25 апреля);
- за полгода (по 25 июля);
- за девять месяцев (по 25 октября).
Налог по упрощенке начисляется за вычитыванием переведенных авансовых выплат – до 31 марта для компаний и до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей.
Правила пользования калькулятором
Онлайн калькулятор УСН 6 отличается простой инструкцией пользования. В специальные окна необходимо ввести ряд данных:
- Форма собственности – к выбору предоставляются ИП и ООО.
- Отчетный период – с первого по третий квартал или год.
- Вид упрощенной системы налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
- Налоговая ставка – фиксированная 6%.
- Сумму полученной прибыли (сюда относятся все официально оформленные доходы без любых вычетов). Их следует указывать поквартально для удобства.
- Страховые взносы, оплаченные по факту (платежи в фонды ФФОМС, ПФР, торговые сборы, пособия временной нетрудоспособности и 1% от доходов).
Для вычисления годового налога следует заполнить графу «Авансовые платежи». В нее указываются уже переведенные налоги по УСН за все квартальные периоды. После введения, пользователь может нажать кнопку «Рассчитать», а система покажет сумму обязательного государственного платежа. Оплатить её следует до 30 апреля по КБК.
Онлайн-калькулятор УСН помогает делать точные подсчеты отчислений по двум видам систем налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Перед началом работы следует внимательно ознакомиться с условиями выплат по упрощенке. Показатели динамичны и могут каждый год меняться, поэтому с актуальными правилами пользователю лучше сверяться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
Налог при УСН 6% «Доходы»: пример расчета
6-процентный налог для предпринимателей, выбравших упрощённую систему налогообложения УСН «Доходы», часто вызывает вопросы относительно включения в налогооблагаемую базу различных доходов от своей деятельности и не только. Ведь помимо непосредственных доходов от предпринимательской деятельности, таких как, например, выручка от предоставления услуг или продажи товара, часто имеют место и внереализационные доходы, которые также следует учитывать при расчёте УСН 6%.
УСН 6%: доходы
Доходы, которые включаются в формулу расчета УСН, но являются внереализационными, перечислены в ст.250 НК РФ. Наиболее часто встречающиеся частные случаи:
- сдача в аренду имущества
- продажа ОС и прочего задействованного в предпринимательской деятельности имущества
- стоимость материалов и имущества, полученных при демонтаже ОС
- стоимость любого полученного имущества (услуг, работ) безвозмездно
- доход в виде процентов по банковским вкладам и т. п.
Включение всех необходимых доходов в текущий расчёт налога следует осуществлять конкретно на тот период, когда они были приобретены. К примеру, расчет налога УСН 6% за предыдущий год будет включать все доходы, которые были получены в промежутке 1.01.2014-31.12.2014 г. К слову, Налоговый кодекс также определяет крайние сроки уплаты налога по УСН:
- для ИП – до 30.04.2015 г.
- для ООО – до 31.03.2015 Г.
Как рассчитать налог при УСН 6%: пример
Главное правило расчета единого налога при УСН 6% заключается в необходимости получения расчетной суммы налога и обязательного вычета из неё понесенных расходов. При этом они не должны превышать 50% расчетной суммы. Рассмотрим пример расчета налога при УСН:
За первый квартал 2014 года компания получила доход в размере 1 млн. руб. Отчисления в ФСС, ФОМС, выплаты по больничным, по пособиям, по травматизму составили 120 тыс. руб.
Расчетная сумма налога = 1000000 х 0,06 = 60 тыс. руб.
Половина от расчетной суммы равна 30 тыс. руб., что меньше понесенных расходов, а значит, мы получаем возможность снизить налог по УСН «Доходы» на все разрешенные 50%. Следовательно, к уплате – 30 тысяч руб.
Рассмотрим другие исходные данные: доход – 500 тыс. руб., отчисления – 14 тыс. руб. Налог на УСН «Доходы» в этом случае будет рассчитываться так:
Расчетная сумма налога = 500000 х 0,06 = 30 тыс. руб.
Максимально уменьшить эту сумму можно на 15 тысяч, однако наши расходы меньше этой величины. В результате, к уплате будет налог, равный
30000 – 14000 = 16 тыс. руб.
Источник: mosadvokat.org
УСН доходы 6 процентов: кто применяет, база для исчисления, на что уменьшается, отчетность, примеры расчетов
В целях поддержки малых предприятий и предпринимателей налоговое законодательство предусматривает возможность использования определенными категориями налогоплательщиков льготной системы налогообложения. Она позволяет снизить налоговую нагрузку на предприятие, и упрощает ведение учета. Наиболее используемой системой является УСН доходы 6 процентов.
Что собой подразумевает система УСН доходы
Одним из льготных режимов по налогам является УСН, которая имеет две разновидности — УСН доходы и УСН доходы, уменьшенные на расходы. Рассмотрим подробнее первую подсистему упрощенного налогового режима.
НК РФ устанавливает, что налогоплательщик рассчитывает и уплачивает в бюджет единый налог, который определяется путем умножения налогооблагаемой базы на действующую ставку налога 6%. Субъектам дано право снижать размер данной ставки.
База по налогу равна выручке компании и иным доходам поступающим на счет компании или в ее кассу. При этой системе необходимо вести учет только доходов. Для этого налогоплательщику достаточно заполнять регистр по налогам Книгу доходов и расходов.
При этом единый налог заменяет собой налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Однако, нужно помнить, что по последнему налогу в настоящее время идет переходный период, в течение которого налоговая база по налогу на имущество переходит с исчисления инвентарной стоимости на кадастровую. В этом случае на УСН освобождение от исчисления налога на имущество не производится.