Налог УСН 6 процентов срок уплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН ИП сроки сдачи и уплаты в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

На УСН доходы 6% как платить налоги? Маркетплейсы. #ozon #вайлдбериз

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.

Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.

Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.

Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.

Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.

Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.

Повышенные ставки на УСН

Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.

Какие лимиты в 2023 году:

• доход — до 188 550 000 ₽;
• средняя численность сотрудников — до 100 человек.

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

• на УСН «Доходы» — 8%;
• на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

• Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
• Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
• Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
• Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
• В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работников

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:

25 января 2023 года, если в электронном виде

25 апреля 2023 года, если в электронном виде;

25 июля 2023 года, если в электронном виде.

25 октября 2023 года, если в электронном виде.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Уведомления об исчисленных налогах

Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:

• если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
• если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).

УСН: сроки сдачи отчетности

Начиная с 2023 года, налоговые и взносовые платежи будут производиться единовременно — до 28 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Таким образом, срок авансовых платежей по УСН будет перенесен с 25 на 28 число месяца, следующего за кварталом, а для годового УСН — с 31 марта на 28 марта для организаций и с 30 апреля на 28 апреля для индивидуальных предпринимателей.

Также, отчетность будет подаваться единым образом — до 25 числа месяца. Компании, пользующиеся УСН, будут подавать декларацию до 25 марта вместо прежних 31, а индивидуальные предприниматели — до 25 апреля вместо 30.

Новый порядок действий будет следующим: компании предоставят декларацию с указанием суммы налога до 25 числа, а затем 28-го числа эта сумма будет списана со счета компании. Однако, это касается только годового УСН. Что касается квартальных платежей, упрощенцам потребуется отправлять уведомление в ИФНС о сумме налога.

Таким образом, с 2023 года вступают в силу изменения в сроках и порядке уплаты налогов и взносов, обязательных для всех плательщиков, причем для квартальных платежей упрощенцам добавится новая обязанность — предоставлять уведомление.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).

Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.

При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.

Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.

Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

• Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
• Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
• Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
• Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
• Страницы должны сдаваться пронумерованными.
• На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
• Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
• Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Минимальный налог при УСН

Минимальный налог — это понятие, относящееся к тем налогоплательщикам, которые используют упрощенку на прибыль, то есть объект налогообложения «доход минус расход». Под минимальным налогом подразумевается обязательный минимальный размер. ИП, применяющие ставку 0% согласно абз. 2 п. 4 ст. 346.20 НК РФ, освобождаются от его уплаты.

Ставка минимального налога составляет 1% от доходов за налоговый период. Эта сумма не снижается даже в случае понижения ставки на уровне законов субъекта РФ. Данная сумма уплачивается, если начисленный за налоговый период налог меньше размера минимального налога. При этом после совершения платежа разницу между минимальным налогом и исчисленным в общем порядке разрешено включать в расходы на следующий налоговый период, а также увеличить сумму убытков на будущее. Если такая разница возникала в течение нескольких налоговых периодов, то общую сумму разрешается включать в расходы одновременно.

Формула расчета очень проста. Необходимо посчитать налоговую базу, то есть доходы, прописанные в ст. 346.15 НК РФ, а затем взять от этой сумму 1%. Уплачивать минимальный налог следует в порядке, аналогичном налогу по УСН.

Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН

Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:

• Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
• Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
• Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).

Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)

• Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСН

Сроки отличаются для ИП и организаций. При этом для всех действует правило переноса последнего дня срока уплаты на следующий рабочий день, если прописанная дата приходится на выходной или нерабочий день.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году

Авансовые платежи по УСН надо перечислить в бюджет до 25 числа идущего за завершившимся периодом месяца – то есть, до 25 апреля / июля / октября.

Платить их в течение года нужно обязательно! Это предусмотрено налоговым законодательством, за нарушение которого вам грозят пени за просрочку платежа.

Чтобы всегда вовремя платить авансовые платежи по УСН и другие налоги, пользуйтесь специальным сервисом, который упростит учет.

Даже если вы уже понимаете, что налог по годовым результатам деятельности у вас будет ниже суммы авансов, платить их в течение года все равно надо. Просто по итогам года у вас образуется переплата по налогу – вы ее можете зачесть в счет платежей уже со следующего года или вернуть.

Перенос срока уплаты единого налога по УСН за I квартал 2022 года

Одновременно правительство перенесло для организаций и ИП и срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года.

По общим правилам данный платеж необходимо внести в бюджет не позднее 25 апреля 2022 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Сейчас срок уплаты перенесен на 6 месяцев. При этом в отношении отсроченного авансового платежа за I квартал действуют те же самые правила уплаты, что и по итоговому налогу по УСН за 2021 год.

Иными словами, авансовый платеж можно заплатить шестью равными частями начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает продленный срок уплаты. В связи с этим для организаций и ИП устанавливаются следующие сроки уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года:

• 1-я часть – не позднее 30 ноября;
• 2-я часть – не позднее 31 декабря;
• 3-я часть – не позднее 31 января 2023 года;
• 4-я часть – не позднее 28 февраля 2023 года;
• 5-я часть – не позднее 31 марта 2023 года;
• 6-я часть – не позднее 30 апреля 2023 года.

Похожие записи:

Источник: pravopomoshh.ru

Замглавы УФНС Лебедева ответила на вопросы бизнесменов Петербурга по ЕНС

В частности, представитель налоговой рассказала, как распределяется сальдо ЕНС в счет уплаты авансовых платежей, как проверить, зачелся ли платеж, как можно воспользоваться переплатой и в каких случаях начисляются пени.

Фото: Валентин Беликов / «Деловой Петербург»

С начала года налогоплательщики Петербурга перечислили в бюджет России почти два триллиона рублей. В том числе, в консолидированный бюджет города было направлено примерно 670 миллиардов.

Несмотря на снижение динамики поступлений за последние восемь месяцев, риски неисполнения доходной части бюджета 2023 года по налогам отсутствуют, заявили в ФНС: годовые бюджетные назначения выполнены на 69%. Основная часть доходов городского бюджета сформирована за счет поступлений налога на прибыль и НДФЛ — примерно по 40% каждый. Подведение промежуточных итогов происходит на фоне внедрения Единого налогового счета (ЕНС). Некоторые принципиальные вопросы, которые возникают на практике, шеф-редактор Business FM Петербург Максим Морозов обсудил с заместителем руководителя Управления ФНС по Петербургу Светланой Лебедевой.

Максим Морозов: Чем задолженность отличается от отрицательного сальдо?

Светлана Лебедева: Для этого нужно обратиться к положениям статьи 11 налогового законодательства. Если мы ее откроем, то мы увидим, что задолженность — это общая сумма недоимок, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС. Итого, задолженность — равно отрицательное сальдо.

Максим Морозов: Как распределяется сальдо ЕНС в счет уплаты авансовых платежей?

Светлана Лебедева: Все в порядке статьи 45 Налогового кодекса, неважно, авансовые или не авансовые платежи. Сначала недоимка, как мы помним, в связи с изменениями в налоговое законодательство по НДФЛ, начиная с наиболее ранних сроков уплаты, потом текущий НДФЛ, потом недоимка по другим налогам, потом текущие налоги, пени, штрафы, проценты.

Максим Морозов: Авансовые квартальные платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) и по налогу на прибыль. За первый квартал платили авансовый платеж по УСН, по итогам полугодия убыток, подаем уведомления с отрицательной суммой. Будет ли данная сумма возвращена на ЕНС, и как можно воспользоваться переплатой? Можно ли вернуть переплату или лучше зачесть в счет других платежей?

Светлана Лебедева:

Любая переплата является Единым налоговым платежом (ЕНП). Это основа Единого налогового счета. Соответственно, этой переплатой плательщик может воспользоваться по своему усмотрению: как оставить в кошельке и использовать в счет уплаты будущих платежей, так и вернуть путем подачи заявления о возврате.

Максим Морозов: Как проверить, зачелся ли платеж на ЕНС в счет уплаты налогов?

Светлана Лебедева: Самый простой способ — заказать любую из форм справок, а также акты сверки, это реализовано в личном кабинете, одним кликом можно заказать и посмотреть акты сверок. Можно посмотреть справку о принадлежности платежа, справку о сальдо. Везде можно найти информацию, которая интересует.

Максим Морозов: Например, фирма допустила ошибку по одному из налогов, получилось больше, чем изначально подали в уведомлении. Выявили ошибку самостоятельно, подали новое уведомление за тот период. Будут ли начисляться пени на разницу, если сальдо ЕНС положительное, и его хватает, чтобы закрыть разницу по недоплате?

Светлана Лебедева: Правило одно, оно очень простое. Разберем на примере, чтобы было понятно.

Если, допустим, сначала сдали уведомление на 100 рублей, а потом по этому сроку уплаты подали уведомление на 200 рублей, то по этому сроку уплаты 25 числа такого-то месяца сальдо должно быть не просто положительным, а в размере 200 рублей. Тогда пени не будет.

Максим Морозов: По некоторым видам налогов налоговики сами делают уведомления и рассылают их налогоплательщикам. Это относится к налогу на имущество, к транспортному налогу. На данный момент предусмотрено, что после формирования налоговых уведомлений сальдо ЕНС будут резервировать в счет будущих платежей. Таким образом, налогоплательщик не может никак воспользоваться данной переплатой, и денежные средства будут лежать замороженными на счете? Планируется ли изменение данного условия?

Светлана Лебедева: Правильно ли я понимаю, что мы говорим про имущественные налоги физлиц? Уведомление, которое мы показываем плательщику с суммой исчисленного налога?

Максим Морозов: Да.

Светлана Лебедева: В этой части ничего не изменилось. ЕНП физлица существовал четыре года. Если бы мы положили деньги в свой кошелек, в кошелек физического лица, то в момент получения уведомления в соответствии с положениями налогового законодательства в той редакции, эта сумма бы списалась в счет уплаты налога. Сейчас все ровно так и происходит.

Посмотрите, например, мой личный кабинет физлица, в прошлом году, 19 сентября 2022 года, мы понимаем, что 1 декабря (срок уплаты) еще не наступило. Средства, которые лежали в кошельке, были зачтены. Так было положено по законодательству. Так и сейчас. Ничего не изменилось.

Максим Морозов: Как планируется учитывать пожелания налогоплательщиков по уплате конкретного налога за конкретный период? Поясню. Так называемый «котловой принцип», когда ФНС самостоятельно распределяет сумму с ЕНС, может вызывать вопросы. Например, когда налогоплательщик оспаривает начисление суммы по определенному налогу, она все равно списывается, в то время как плательщик хотел бы уплатить сумму по налогам, которые он не оспаривает.

Светлана Лебедева: Постараюсь этот вопрос разбить по частям. Если вы приводите пример, что плательщик оспаривает сумму по определенному налогу, тогда давайте разберемся. Он оспаривает ее в порядке подачи жалобы, в порядке досудебного урегулирования спора или в суде?

Максим Морозов: Либо-либо.

Светлана Лебедева: Если плательщик в соответствии с положениями налогового законодательства подает жалобу в порядке досудебного регулирования спора, сумма, которую он оспаривает, выводится из сальдо Единого налогового счета. Соответственно, смотрим на начало вашего вопроса, в любом случае ничего не распределяется, сумма выведена из сальдо. Проблем нет.

Если плательщик пошел в суд, то он вправе подать заявление о неприменении мер взыскания. Если суд такое заявление удовлетворит, то задолженность выводится из сальдо. Никаких мероприятий по распределению сумм из кошелька не происходит.

Источник: bfmspb.ru