Упрощенный налоговый режим сочетает в себе лучшие черты нескольких вариантов налогообложения и популярен среди представителей малого бизнеса. Но чтобы успешно работать в данной системе, нужно регулярно отслеживать происходящие в законодательстве изменения и учитывать их в своей работе.
В статье рассмотрим основные изменения, которые были внесены в УСН (упрощенную систему налогообложения) в 2023 году.
Обновления лимитов по УСН
Ключевые коррективы связаны с объемом годовой прибыли и числом сотрудников. При превышении хотя бы одного значения налогоплательщик не сможет задействовать упрощенный режим, начиная с квартала, в котором было превышение показателя.
Кроме того, при расчете лимита по доходам понадобится коэффициент-дефлятор — в 2023 году он равен 1,257. В основе этого параметра лежит индекс потребительских цен (ИПЦ). Соответственно, вместе с ростом ИПЦ увеличивается и показатель дефлятора.
Работать по стандартным или сниженным значениям в упрощенном режиме можно, если учитывать 2 ключевых показателя:
- лимит по годовому доходу не превышает 251,4 миллиона рублей;
- средняя численность работников — не более 100 человек.
Повышение ставки происходит при увеличении дохода от 188,55 до 251,4 миллиона рублей и количества работников от 101 до 130 человек.
Стоит отметить, что организации и ИП имеют право на уплату налогов в упрощенном режиме, если соблюдаются условия по доходу и численности сотрудников, а также итоговая стоимость базовых средств за отчетный квартал не превышает 150 миллионов рублей. Дефлятор к этому значению не применяется.
Таким образом, потерять право на УСН можно в ситуации, если:
- доход на протяжении года превышает 251,4 миллиона рублей;
- средняя численность сотрудников составляет более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств за отчетный период — выше 150 миллионов рублей.
Еще одно ограничение по доходам касается компаний, которые в 2023 году только собираются перейти на упрощенку. Чтобы рассчитать показатель, следует умножить коэффициент-дефлятор на фиксированную ставку — 112,5 миллиона рублей. Таким образом, лимит перехода составит 141,4 миллиона рублей. Это максимально возможный доход, который организация может получить за 9 месяцев работы в том году, когда планируется осуществить переход на УСН.
Особенности уплаты налогов и сдачи отчетности: основные изменения после введения ЕНП
Введение обязательного Единого налогового платежа (ЕНП) означает, что налоговая самостоятельно будет распределять финансовые средства, которые компания перечислила в качестве взносов и налогов на платежный счет.
Каким образом он повлияет на уплату налоговых взносов? Во-первых, для налогоплательщиков УСН появится Единый налоговый счет (ЕНС).
При этом отдельно все так же будут уплачиваться следующие взносы:
- НДФЛ с доходов иностранных граждан, работающих по патенту;
- страховые взносы на травматизм;
- государственные пошлины, если по ним отсутствует исполнительный документ.
Еще одно изменение, связанное с введением ЕНП, — подача декларации. Если раньше налогоплательщик подавал всего один документ за год, то с 2023 года необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах за первые 3, 6 и 9 месяцев не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября, соответственно.
Также стоит учитывать, что переход на Единый налоговый платеж повлияет на сроки сдачи декларации за отчетный год. Сроки для ООО установлены до 25 марта, а для ИП — до 25 апреля.
Обновление декларации УСН
Правки коснулись и декларационной формы, принятой в 2020 году, и начнут действовать с 3 апреля 2023 года.
Обновления коснулись следующих нюансов:
- изменились штрих-коды;
- изменился крайний срок уплаты налогов: для ИП — 28 апреля, для ООО — 28 марта;
- для ИП увеличилась сумма страховых взносов: если доход менее 300 000 руб., то необходимо оплатить 45 842 руб., если больше, то дополнительно нужно будет оплатить 1% от суммы превышения, но не более 257 061 руб.
Новые ограничения по разновидностям деятельности
С этого года юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, чей бизнес связан с производством и торговлей ювелирными изделиями и изделиями из драгоценных металлов, будет запрещено действовать в упрощенном режиме и АУСН (автоматизированная УСН).
Выводы
В УСН в 2023 году были внесены существенные коррективы. Основные из них:
- Вместе с ростом ИПЦ увеличивается средний годовой доход для работы по УСН.
- Введение ЕНП обязательно и влияет на количество уведомлений, которые нужно подавать в налоговую за отчетный год, а также на перенос сроков для подачи годовой декларации и налоговых платежей по завершении года.
- Разработана новая форма для подачи декларации.
- Ювелиры и продавцы украшений из драгметаллов больше не смогут работать на упрощенке.
Чтобы учесть в работе все изменения, которые коснулись упрощенной системы налогообложения в новом году, и избежать возможных ошибок, обратитесь к опытной компании на аутсорсе.
Unistaff предлагает выгодное сотрудничество и поможет в решении любых бухгалтерских задач, освобождая ваше время и ресурсы на ведение бизнеса.
Источник: unistaff.com
Установят расчет налога на УСН по повышенной ставке при уменьшении базы
Авансовые платежи по налогу на УСН рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Для случаев, когда «упрощенец» вступает в переходный период, установлены специальные ставки налога – 8 и 20 %. При этом Налоговый кодекс не устанавливает порядка расчета налогов по повышенным ставкам в случае, если налоговая база компании в следующем квартале окажется меньше, чем до периода превышения.
«Переходный» период наступает в случае, если:
- компания или ИП получают доходы в диапазоне от 150 до 200 млн рублей (без учета коэффициента индексации, устанавливаемого Минэко);
- средняя численность сотрудников компании или ИП становится более 100 человек, но не превышает при этом 130 человек.
В таком случае «упрощенцы» должны платить налог на УСН по повышенным ставкам – 8 % (для УСН с объектом «доходы») или 20 % (для УСН с объектом «доходы минус расходы»).
Ставки 8 и 20% применяется к части налоговой базы, приходящейся на период с начала квартала, в котором допущены превышения.
Теперь в Налоговом кодексе предлагают закрепить это правило расчета налога на УСН для такого случая.
Установят, что повышенные ставки 8% либо 20 % применяются в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
При этом в случае, если налоговая база, определенная за налоговый (отчетный) период, меньше налоговой базы, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения, то при исчислении налога либо авансовых платежей в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового (отчетного) периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошло превышение доходов или численности сотрудников, применяется ставка, действовавшая в отчетном периоде, предшествующем кварталу, в котором допущены эти превышения.
Если такие превышения допущены по итогам I квартала календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 % или 20 % для налогового (отчетного) периода, в котором допущены указанные превышения.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Больше предпринимателей смогут применять упрощенную систему налогообложения
8 ноября вступил в силу приказ Минэкономразвития России об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 г. Эти коэффициенты учитывают изменения потребительских цен на товары и услуги за предыдущие годы и устанавливаются для индексации отдельных элементов налогообложения.
Так, в отношении упрощенной системы налогообложения (УСН) коэффициент-дефлятор на 2023 г. составит 1,257. Это позволит большему количеству предпринимателей применять этот популярный налоговый режим — как за счет новых пользователей, так и тех, кто хотел бы продолжить вести бизнес на УСН.
Согласно Налоговому кодексу, уровень доходов предпринимателя для перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн рублей. Применение коэффициента-дефлятора позволяет поднять верхнюю границу перехода на УСН с 1 января 2023 г. до 141,4 млн рублей (112,5 млн рублей x 1,257). На 2022 г. это значение было установлено на уровне 123,3 млн рублей.
Для предприятий, которые уже применяют УСН, Налоговым кодексом зафиксирован предельный доход в 200 млн рублей. С учетом коэффициента-дефлятора в 2023 г. этот показатель увеличивается до 251,4 млн рублей (200 млн рублей х 1,257), вместо 219,2 млн рублей в 2022 г. Уровень дохода с учетом коэффициента рассчитывается за первые 9 месяцев предыдущего года.
Также Минэкономразвития установлены значения коэффициента-дефлятора для индексации размера фиксированного авансового платежа по НДФЛ, уплачиваемого трудовыми мигрантами, — 2,270. Для индексации суммы удельных расходов на добычу углеводородного сырья по НДД коэффициент составит 1,215. Коэффициент-дефлятор для ставки торгового сбора, установленного в отношении розничных рынков, установлен на уровне 1,729.
Источник: xn--90aivcdt6dxbc.xn--p1ai
