Налог УСН это переменные затраты

Здравствуйте, каким образом платежи в ЕНС отражаются в расходах УСН, у меня налоги не попадают в расходы, в 1кв в выписках перебила отразить в расходах, но налог на УСН не отражается же . В операциях по ЕНС суммы есть, а КУДИРЕ нет или другие какие то?? Спасибо

Обсуждение (7)

Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8 :

Давайте начнем с этого. Методика учета страховых взносов в расходах до 2023 и после. До 2023 года было так: 1. В базе рассчитывались налоги и взносы (или перегружались из 1С:ЗУП). 2. Пользователь уплачивал каждый конкретный налог и взнос.

3. Налог и взнос признавался в расходах в момент его уплаты документом «Списание с расчетного счета» или в момент начисления, если ранее была переплата. В 2023 году, по разъяснениям разработчиков, алгоритм учета расходов следующий: 1. В базе рассчитались налоги и взносы.

2. Пользователь сформировал совокупную налоговую обязанность «Уведомлением» или «Операцией по ЕНС», разложив суммы не просто по видам налогов, но и по срокам уплаты. 3. Перечислил ЕНП документом «Списание с расчетного счета». 4. В закрытии месяца сначала по регистрам ЕНС закрываются расчеты по налогам в пределах перечисленного ЕНП (порядок и очередность описаны в НК), а потом по каждому «зачтенному» налогу (выгружаются движения «Расход» документа по РН «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» и группируются по налогам) в подсистему УСН передается информация о налоге и сумме, ровно также как это делает «Списание с расчетного счета». В подсистеме УСН работает тот же самый алгоритм, что и в 2022 г. В 2023 г. важно корректное заполнение «Уведомлений»/»Операций по ЕНС», т.к. в отличие от 2022 г. теперь отслеживается срок уплаты — пока он не настал — налог не будет зачитываться в расходах. Есть отличие для заполнения 4 раздела КУДиР — вместо оборотов по счетам страховых взносов теперь анализируется регистр ЕНС по тем же самым счетам. Ещё уточнение по регистру накопления «Прочие расчеты»:

Постоянные и переменные издержки, что это такое? + 4 балла к результату

Движение с видом «Расход» — это начисление страховых взносов.
Движение с видом «Приход» — это уплата страховых взносов. В регистре накопления «Расходы при УСН» ситуация противоположная:
«Приход» — начисление страховых взносов
«Расход» — уплата страховых взносов. Записи в КУДиР попадают, когда происходит взаимозачет Приход+Расход или Расход+Приход.
Поэтому важно, чтобы остатки были верными и соблюдалась последовательность проведения документов-регистраторов. ——
Проводите анализ информации с учетом действующего в 1С алгоритма.
Если остаются вопросы — давайте смотреть на конкретных примерах из программы.

ugagrobiznes Подписчик БухЭксперт8 :

Здравствуйте в регламентной операции сумма которая должна попасть в расходы есть, а когда открываю КУДИР её там нет. И налог к платежу больше.

Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8 :

Расходы есть в графе «Расходы всего», но их нет в принимаемых в графе «Расходы».
Значит не выполнены какие-то условия для принятия в целях УСН.

Как определить постоянные и переменные затраты предприятия

По алгоритму выше проверьте, пожалуйста, на каком этапе они не выполняются. И если расширенную форму КУДиР посмотрите, то расходы увидите. Они пока в потенциальных к принятию.

ugagrobiznes Подписчик БухЭксперт8 :
А где находится этот регистр накопления прочие расходы?
Корчагина Светлана Сотрудник БухЭксперт8 :

Вы наверно имели ввиду Регистр Прочие расчеты?
Запись в данный регистр происходит при проведении документов.
А расшифровку по каким документам, когда, суммы можно посмотреть с помощью Универсального отчета (Отчеты-Стандартные отчеты-Универсальный отчет). Тип объекта = Регистр накопления
Имя объекта = Прочие расчеты
Имя таблицы = Остатки и обороты Суммы в отчете можно расшифровать до регистратора (документа, которым созданы движения).

ugagrobiznes Подписчик БухЭксперт8 :

Так это всё понятно и у в меня регламентных документах пишет сумму налога верно, а КУДИРЕ этого расхода нет, так что же нужно сделать??

Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8 :

Расхода нет, пока не будут соблюдены все условия для его признания.
Какие условия нужны — дано выше.
Надо взять каждую сумму, которая не попадает в КУДиР, а должна по вашему мнению.
И проверить соблюдены условия или нет. Какие именно не соблюдены, раз расход не признается в КУДиР.
Начать можно с контроля регистра Прочие расчеты и посмотреть его с помощью
Как работать с Универсальным отчетом в 1С
Регистр Прочие расчеты
Схема движений по регистрам УСН по зарплате Проверяйте, пожалуйста, корректность отражения операций в целях ЕНС и ЕНП.
Затем цепочку условий по УСН. Релиз программы должен быть актуальный на сегодня
Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
.

Источник: buhexpert8.ru

Переменные затраты: виды, формула расчета

Анализ показателей деятельности компании является крайне важным мероприятием. Это позволяет определить негативные тенденции, сдерживающие развитие, и устранить их. Формирование себестоимости является важным процессом, от которого зависит получение чистой прибыли компании.

В этом деле важно знать, что собой представляют переменные затраты, как они влияют на показатели работы предприятия. Их анализ применяет определенные формулы и подходы. Как узнать величину переменных затрат, каким образом трактовать результат исследования, следует узнать подробнее.

Общая характеристика

Переменные затраты (Variable Cost, VC) представляют собой издержки организации, которые меняют свое количество соответственно объему производства. Если компания перестанет функционировать, то этот показатель будет равен нулю.

В состав переменных затрат входят такие виды издержек, как сырье, топливо, энергетические ресурсы для производства продукции. Также сюда относятся зарплата основных работников (часть, которая зависит от выполнения плана) и менеджеров по продажам (процент за реализацию).

Сюда же относятся налоговые сборы, которые имеют своей базой начисления размер реализованной продукции. Это НДС, акции, налог по УСН, ЕСН и т. д.

Рассчитывая переменные затраты предприятия, можно увеличить прибыльность компании при условии грамотной оптимизации всех влияющих на них факторов.

Влияние объема реализации

Существуют разные виды переменных затрат. Они разнятся определяющими признаками и формируют определенные группы. Одним из таких принципов классификации выступает разбивка переменных затрат по чувствительности к влиянию на них объема реализации. Они бывают следующих видов:

1. Пропорциональные затраты. Их коэффициент реагирования на изменения объема производства (эластичность) равняется 1. То есть они растут точно так же, как и реализация.
2. Прогрессивные затраты. Их показатель эластичности больше 1. Они увеличиваются быстрее, чем объем изготовления продукции. Это высокая чувствительность к изменениям условий.
3. Дегрессивные затраты реагируют на изменения объема реализации медленнее. Их чувствительность к подобным переменам меньше 1.

Учитывать степень реагирования изменения издержек на увеличение или уменьшение выработки продукции необходимо при проведении адекватного анализа.

Другие разновидности

Существует еще несколько признаков классификации этой разновидности издержек. По статистическому признаку переменные затраты организации бывают общими и средними. Первые включают в свой состав все переменные расходы по полной номенклатуре продукции, а вторые определяются на единицу продукции или определенной группы изделий.

По признаку отнесения на себестоимость переменные затраты могут быть прямые или косвенные. В первом случае издержки непосредственно относятся в цену продукции реализации. Второй тип затрат сложно оценить для отнесения их на себестоимость. Например, в процессе производства обезжиренного молока и сливок найти размер издержек для каждой из этих позиций довольно проблематично.

Переменные затраты могут быть производственными или непроизводственными. К первым относятся затраты на сырье, топливо, материалы, зарплату и энергетические ресурсы. К непроизводственным переменным издержкам следует причислять управленческие, коммерческие расходы.

Расчет

Для совершения расчета переменных затрат применяется ряд формул. Их детальное изучение позволит понять сущность рассматриваемой категории. Существует несколько подходов к проведению анализа показателя. Переменные затраты, формула которых чаще всего используется на производстве, выглядят так:

ПЗ = Материалы + Сырье + Топливо + Электроэнергия + Премия к зарплате + Процент за продажи торговым представителям.

Существует и другой подход к оценке представленного показателя. Он выглядит так:

ПЗ = Валовая (маржинальная) прибыль – постоянные затраты.

Эта формула выплывает из утверждения, что общие издержки предприятия находятся путем суммирования постоянных и переменных издержек. При помощи одного из двух подходов можно оценить состояние показателя на предприятии. Однако, желая оценить факторы, влияющие на переменную часть издержек, лучше использовать первый тип расчета.

Точка безубыточности

Переменные затраты, формула которых была представлена выше, играют немаловажную роль в определении точки безубыточности организации.

В определенной точке равновесия предприятие изготавливает такой объем продукции, при котором совпадает величина прибыли и издержек. При этом чистая прибыль компании равняется 0. Маржинальная прибыль на этом уровне соответствует сумме постоянных затрат. Это точка безубыточности.

Она показывает минимально допустимый уровень дохода, при котором деятельность компании будет рентабельной. Аналитическая служба на основе такого исследования должна определить безопасную зону, в которой будет выполняться минимально допустимый уровень продаж. Чем выше показатели от точки безубыточности, тем больше показатель стабильности работы организации и ее инвестиционный рейтинг.

Как применять расчеты

Осуществляя расчет переменных затрат, следует взять во внимание определение точки безубыточности. Это связано с определенной закономерностью. При увеличении переменных затрат точка безубыточности сдвигается. Зона прибыльности при этом перемещается еще выше по графику. При увеличении затрат производства компания должна выпускать больший объем продукции.

И себестоимость этого товара также будет выше.

В идеальных расчетах используются линейные зависимости. Но при проведении исследования в условиях реального производства может наблюдаться нелинейная зависимость.

Чтобы модель работала точно, ее необходимо применять в краткосрочном планировании и для устойчивых категорий товаров, не зависящих от спроса.

Пути снижения затрат

Чтобы уменьшить переменные затраты, можно рассмотреть несколько путей влияния на ситуацию. Возможно воспользоваться эффектом увеличения производства продукции. При существенном росте объема производства изменение переменных издержек становится нелинейным. В определенной точке их рост замедляется. Это точка преломления.

Это происходит по нескольким причинам. Первоначально уменьшаются затраты на оплату труда управленцев. При подобных мероприятиях возможно проводить научные исследования и внедрять в производственный процесс технологические новшества. Уменьшается размер брака, повышается качество продукции. Более полная загрузка производственных мощностей также положительно влияет на показатель.

Ознакомившись с таким понятием, как переменные затраты, можно правильно использовать методику их расчета в определении путей развития предприятия.

Источник: businessman.ru

Как рассчитать переменные издержки: примеры, формула расчета

Содержание

• Основная цель расчёта переменных издержек
• Основные разновидности переменных издержек
• Подробная инструкция по расчёту переменных издержек
• Формула расчёта переменных издержек
• Пример расчёта переменных издержек
• Способы снижения переменных затрат
• Совет эксперта по снижению переменных издержек

Переменные издержки – это расходы компании, затрачиваемые на производство или реализацию товаров и услуг, сумма которых меняется в зависимости от объёмов производства. Этот показатель используется для расчёта возможности снижения расходов предприятия.

Основная цель расчёта переменных издержек

Любой экономический показатель служит единой цели – увеличению прибыльности предприятия. Переменные издержки не исключение. Они позволяют проанализировать деятельность компании и выработать стратегию повышения рентабельности. Соответственно в балансе этот показатель отсутствует, так как он нужен не для бухгалтерского, а для управленческого учёта.

Важно! Следует чётко разграничивать постоянные и переменные издержки. К первым относятся те, сумма которых не меняется в течение длительного времени. Например, аренда офиса, оплата обучения, переквалификации работников предприятия и другие фиксированные расходы.

Основные разновидности переменных издержек

Прежде всего, переменные издержки делятся на две основные подгруппы:

1. Прямые – это расходы, имеющие непосредственное отношение к себестоимости товара (услуги). Например, затраты на материалы, зарплату и т.п.
2. Косвенные – это расходы, относящиеся к себестоимости группы товаров (услуг) К примеру, общезаводские, общескладские и иные виды общих затрат, влияющих на стоимость всех товаров или их отдельных групп.

Некоторые бизнесмены полагают, что переменные издержки пропорциональны объёмам производства. Однако это не всегда так. По объёмам производства переменные затраты делятся на три разновидности:

1. Прогрессивные. Это вид издержек при которых затраты увеличиваются быстрее роста объёмов продаж или производства товаров.
2. Регрессивные. При этой разновидности издержек расходы отстают от темпов объёма производства или сбыта продукции.
3. Пропорциональные.Это именно тот случай, когда рост издержек прямо пропорционален росту объёмов производства.

Рассмотрим пример изменения переменных затрат по объёму производства:

Также можно выделить вид затрат по взаимосвязанности с производственным процессом:

1. Производственные – это издержки, имеющие прямое отношение к производимым товарам. К примеру, сырьё, расходные материалы, энергия, зарплата и т. д.
2. Непроизводственные – это издержки, не имеющие прямого отношения к производству продукции. К примеру, транспортировка, хранения, комиссионные платежи дилерам и другие виды косвенных затрат.

Соответственно к переменным издержкам относятся:

• Сдельно-премиальные выплаты сотрудникам (премии, комиссионные, проценты от продаж и т. п.);
• командировочные и иные сопутствующие выплаты;
• затраты на хранение, перевозку и складирование товаров;
• аутсорсинговые и иные виды услуг, используемые для обслуживания производства;
• налоги за изготовление и/или реализацию товаров и услуг;
• оплата топлива, энергии, воды и иные коммунальные платежи;
• затраты на приобретение сырья и расходных материалов для производства продукции.

Подробная инструкция по расчёту переменных издержек

Для расчёта издержек потребуется определить материальные затраты на производство продукции. Это делается на основе следующих документов:

• отчётов о списании сырья, расходных и иных материалов для производства товаров;
• акты выполненных работ по основному и вспомогательным производственным процессам;
• отчёты аутсорсинговых компаний, задействованных в производстве продукции;
• акты возврата по отходным материалам.

Важно! В сумму материальных затрат включаются данные только по трём первым пунктам из этого перечня. Последний пункт (о возврате отходов) вычитается из суммы издержек.

Затем нужно определить размер затрат на выплаты переменной части зарплат сотрудникам предприятия. Сюда включаются премии, проценты, комиссионные, надбавки, выплаты в ФСС и иные виды доплат.

На основании данных по фактическому расходу и цен, установленных в регионе производства, определяется сумма затрат на коммунальные издержки и топливо.

После этого вычисляется сумма затрат на упаковку, хранение и доставку продукции. Это может быть сделано на основании внутренних документов компании или отчётов сторонних организаций, ответственных за эти этапы работы.

После всего этого определяется сумма затрат на налоги на основании деклараций или бухгалтерских отчётов компании.

Важно! Обратите внимание, что снизить переменные затраты по налогам, сборам и иным обязательным платежам можно только при внесении соответствующих изменений в федеральные или региональные законодательные акты. Однако при расчёте они должны учитываться в обязательном порядке.

Формула расчёта переменных издержек

Самый простой способ подсчёта переменных издержек – простое сложение всех затрат с последующим делением на объём товаров, произведённых за анализируемый период времени. Формула расчета такова:

ПИ = (ВИ¹ + ВИ² + ВИ∞) ÷ ОП, где:

• ПИ – переменные издержки;
• ВИ – вид издержек (топливо, налоги, премии и т. п.);
• ОП – объём производства.

Пример расчёта переменных издержек

За 2017 год ООО «Ромашка» на производство и реализации продукции затратила:

• 350 тыс. руб. на покупку материалов;
• 150 тыс. руб. на упаковку и хранение товаров;
• 450 тыс. руб. на оплату налогов;
• 750 тыс. руб. на сдельно-премиальные выплаты сотрудникам.

Соответственно общая сумма переменных издержек составила 1, 7 млн руб. (350 тыс. руб. + 150 тыс. руб. + 450 тыс. руб. + 750 тыс. руб.). Объём производства составил 500 тыс. единиц товара. Соответственно переменные издержки на единицу продукции составили:

1,7 млн руб. ÷ 500 тыс. е. т. = 3 руб. 40 коп.

Способы снижения переменных затрат

Основным способом снижения уровня издержек считается использование стратегии «эффект масштаба». Её идея состоит в том, что нужно увеличить объёмы выпуска продукции и перешагнуть от серийного производства к массовому. В таком случае скорость изменения переменных затрат становится ниже темпов роста производства.

Достигнуть эффекта масштаба можно следующими способами:

Совет эксперта по снижению переменных издержек

«Чтобы снизить переменные затраты нужно увеличить производительность труда и уменьшить расходы. Большинство компаний может сделать это за счёт внедрения энергосберегающих технологий, уменьшения складских запасов сырья и готовых товаров, а также с помощью применения современных способов организации производственного процесса. В некоторых случаях следует пересмотреть численность сотрудников. При этом не всегда стоит прибегать к тотальному сокращению кадров. Более эффективным считается переквалификация, перераспределение обязанностей и иные кадровые перестановки».

экономист-консультант, предприниматель Станицкий Н.С.

Источник: online-buhuchet.ru