Налог УСН минимальный налог кбк

Какие КБК появятся в 2022 году

С 8 октября 2021 года ввели новые КБК по административным штрафам (приказ Минфина от 12.07.2021 № 100н). Так, понадобится указывать следующие КБК:

189 1 16 01081 01 0001 140. На него перечисляйте штрафы, установленные Главой 8 КоАП РФ, за нарушение экологических требований в области градостроительной деятельности и эксплуатации предприятий, сооружений или иных объектов;
189 1 16 01091 01 0004 140. Его ввели для штрафов, установленных Главой 9 КоАП РФ, за нарушение обязательных требований в области строительства и применения строительных материалов, изделий;
189 1 16 01091 01 0005 140. Он предназначен для штрафов, установленных Главой 9 КоАП РФ, за нарушение порядка строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства, ввода его в эксплуатацию;
189 1 16 01091 01 0016 140. На него уплачивайте штрафы по Главе 9 КоАП РФ за нарушения в сфере законодательства об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности;
189 1 16 01201 01 0004 140. Сюда уплачивайте штрафы, установленные Главой 20 КоАП РФ, за нарушение требований пожарной безопасности.

КБК для уплаты налогов в 2022 году

КБК для уплаты НДС в 2022 году

Для перечисления НДС в 2022 году используйте КБК:

УСН МИНИМАЛЬНЫЙ налог УСН для ИП 1% | Налог УСН доходы минус расходы | УСН 15% | Упрощенка

182 1 03 01000 01 1000 110 – при реализации в России, в том числе, если действуете как налоговый агент;
182 1 04 01000 01 1000 110 – при импорте товаров из стран ЕАЭС;
153 1 04 01000 01 1000 110 – при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. В данном случае администраторов платежей выступает ФТС.

КБК по налогу на прибыль в 2022 году

Налог на прибыль и авансовые платежи по нему в 2022 году перечисляйте на следующие КБК:

182 1 01 01011 01 1000 110 – для налога на прибыль в федеральный бюджет;
182 1 01 01012 02 1000 110 – для налога на прибыль в региональный бюджет;
182 1 01 01040 01 1000 110 – для налога на прибыль с дивидендов, полученных российской фирмой от российской организации;
182 1 01 01050 01 1000 110 – для налога на прибыль с дивидендов иностранной организации от российской организации;
182 1 01 01060 01 1000 110 – для налога на прибыль с дивидендов российской организации от иностранной компании.

КБК для уплаты НДФЛ в 2022 году

В 2022 году НДФЛ перечисляйте на следующие КБК:

182 1 01 02010 01 1000 110 – для НДФЛ по доходам, не свыше 5 млн. рублей;
182 1 01 02080 01 1000 110 – для НДФЛ с части доходов, превышающих 650 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн рублей, налог по которой исчислен по ставке 15%;
182 1 01 02010 01 1000 110 – для НДФЛ по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30 %.

КБК для уплаты имущественных налогов организаций в 2022 году

По налогу на имущество организаций и по авансовым платежам по нему, по транспортному и земельному налогам в 2022 году указывайте следующие КБК:

Как платить налог УСН, если у вас небольшая прибыль или убытки

182 1 06 02010 02 1000 110 – по имуществу, которое не входит в Единую систему газоснабжения;
182 1 06 02020 02 1000 110 – по имуществу, которое входит в Единую систему газоснабжения;
182 1 06 04011 02 1000 110 – для уплаты транспортного налога. Он един как при уплате и самого налога, так и авансового платежа по нему;
182 1 06 06031 03 1000 110 – для уплаты земельного налога по земельным участкам, расположенным в границах Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

КБК для уплаты налогов на УСН в 2022 году

Налог, уплачиваемый при применении УСН и авансовые платежи по нему в 2022 году перечисляйте различные КБК в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выбрали – «доходы» или «доходы минус расходы». С учетом этого, используйте следующие КБК:

182 1 05 01011 01 1000 110 – для УСН «доходы»;
182 1 05 01021 01 1000 110 для УСН «доходы минус расходы». Этот же КБК понадобится указать и при уплате минимального налога.

КБК для уплаты налогов на ЕСХН в 2022 году

В платежном поручении на уплату ЕСХН в 2022 году укажите КБК 182 1 05 03010 01 1000 110.

КБК для перечисления пеней по налогам в 2022 году

КБК для перечисления пеней по НДС в 2022 году

Перечисляйте пени по НДС в 2022 году на следующие КБК:

182 1 03 01000 01 2100 110 – при реализации в России;
182 1 04 01000 01 2100 110 – при импорте товаров из стран ЕАЭС;
153 1 04 01000 01 2100 110 – при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС.

КБК для перечисления пеней по налогу на прибыль в 2022 году

Перечисляйте пени по налогу на прибыль в 2022 году на следующие КБК:

182 1 01 01011 01 2100 110 – в федеральный бюджет;
182 1 01 01012 02 2100 110 – в региональный бюджет;
182 1 01 01040 01 2100 110 – с дивидендов российским организациям.

КБК для уплаты пеней по НДФЛ в 2022 году

Перечисляйте пени по НДФЛ в 2022 году на следующие КБК:

182 1 01 02010 01 2100 110 – с налогового агента;
182 1 01 02080 01 2100 110 – с суммы налога свыше 650 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы, которая составляет более 5 млн рублей.

КБК для уплаты пеней по имущественным налогам организаций в 2022 году

Перечисляйте пени по налогу на имущество организаций, а также пени по авансам, пени по транспортному и земельному налогам в 2022 году на следующие КБК:

182 1 06 02010 02 2100 110 – по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения;
182 1 06 02020 02 2100 110 – по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения;
182 1 06 04011 02 2100 110 – по транспортному налогу;
182 1 06 06031 03 2100 110 – пени по земельному налогу с участков в границах Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

КБК для уплаты пеней по УСН в 2022 году

Перечисляйте пени по УСН в 2022 году на следующие КБК:

182 1 05 01011 01 2100 110 – на УСН с объектом «доходы»;
182 1 05 01021 01 2100 110 – на УСН с объектом «доходы – расходы» (в том числе пени по минимальному налогу.

КБК для уплаты пеней по ЕСХН в 2022 году

КБК для уплаты пеней по ЕСХН в 2022 году используйте КБК 182 1 05 03010 01 2100 110.

КБК для перечисления штрафов по налогам в 2022 году

В 2022 году перечисляйте штрафы по налогам на следующие КБК:

182 1 03 01000 01 3000 110 – штраф по НДС;

182 1 04 01000 01 3000 110 – штраф при импорте товаров из стран ЕАЭС;

153 1 04 01000 01 3000 110 – штраф при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;

182 1 01 01011 01 3000 110 – штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в федеральный бюджет;

182 1 01 01012 02 3000 110 – штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в региональный бюджет;

182 1 01 02010 01 3000 110 – штраф для налогового агента по НДФЛ;

182 1 06 02010 02 3000 110 – штраф по налогу на имущество, не входящему в Единую систему газоснабжения;

182 1 06 02020 02 3000 110 – штраф по налогу на имущество, входящему в Единую систему газоснабжения;

182 1 06 04011 02 3000 110 – штраф по транспортному налогу;

182 1 06 06031 03 3000 110 – штраф по земельному налогу с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
182 1 05 01011 01 3000 110 – штраф по налогу на УСН с объектом «доходы»;

182 1 05 01021 01 3000 110 – штраф по налогу на УСН с объектом «доходы минус расходы»;

182 1 05 03010 01 3000 110 – штраф по ЕСХН.

КБК для перечисления страховых взносов в 2022 году

КБК для уплаты страховых взносов на ОПС в 2022 году

В 2022 году для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за работников по общему или пониженному тарифу, которые зачисляются в ПФР, а также пеней и штрафов по ним указывайте следующие КБК:

182 1 02 02010 06 1010 160 – по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

182 1 02 02010 06 2110 160 – для пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

182 1 02 02010 06 3010 160 – для штрафов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

КБК для уплаты страховых взносов на ОМС в 2022 году

В 2022 году для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФФОМС, а также пеней и штрафов по ним указывайте следующие КБК:

182 1 02 02101 08 1013 160 – по страховым взносам на обязательное медицинское страхование;
182 1 02 02101 08 2013 160 – для пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование;
182 1 02 02101 08 3013 160 – для штрафов по страховым взносам на обязательное медицинское страхование.

КБК по взносам на ВНиМ в 2022 году

В 2022 году страховые взносы на обязательное социальное страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в бюджет ФСС перечисляйте на следующие КБК:

182 1 02 02090 07 1010 160 – по страховым взносам на обязательное социальное страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
182 1 02 02090 07 2110 160 – при уплате пени по взносам на обязательное социальное страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
182 1 02 02090 07 3010 160 – при уплате штрафов по страховым взносам на обязательное социальное страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Создайте ленту новостей
из тем, важных для вас

Источник: probusiness.news

КБК при УСН: «доходы», «доходы минус расходы» для индивидуальных предпринимателей

Ведение предпринимательской деятельности предполагает уплату сборов в казну государства. Самая распространенная форма реализации этого обязательства – упрощенная система налогообложения. Для осуществления денежных переводов между лицами, занятыми бизнесом, и государством, используются специальные коды. Их знание позволит избавиться от проблем с законодательством, своевременно осуществив налоговые выплаты.

Несовершенство законодательных норм мотивирует государственные органы периодически вносить изменения в коды бюджетной классификации. Так, 2016 год не стал исключением, поэтому КБК УСН изменились и обрели новые значения. Рассмотрим их характеристики в нескольких направлениях.

По каким параметрам определяются кодовые значения

Традиционно они зависят от используемой базы, на основании которых определяется ставка процента.

КБК УСН «Доходы» 2016: когда учетные операции осуществляются на основании общей суммы доходов, полученных организацией / предприятием за определенный период. Плюсы методики заключаются в малой процентной ставке – всего лишь 6%, но если расходы невелики, это способствует большому показателю базы, с которой изымается процент, целесообразнее использовать альтернативный вариант.
КБК УСН «Доходы минус расходы» 2016: когда из величины базы вычитается сумма расходов на ведение деятельности – заработная плата, аренда, долговые обязательства. А затем из полученной базы вычитается показатель долговых обязательств перед государством по процентной ставке 15%. Здесь ее размер больше, чем в прошлом случае, однако если прибыль небольшая (доходы за вычетом предпринимательских издержек), то и сумма к выплате будет меньшей.
КБК УСН «Минимальный налог» 2016: здесь подсчеты происходят в отдельном порядке и имеют особый механизм функционирования, который будет рассмотрен далее. В этом году в России ставка выплаты составляет 1%. Он уплачивается даже теми лицами, которые проработали в отчетном периоде себе в убыток. Минимальный размер одинаков для всех регионов и утвержден в НК РФ.

Сроки перечисления платежей для ИП

Каждый квартал предприниматели, действующие индивидуально, обязуется осуществлять выплаты по упрощенному налогу не позже 25-го числа в месяце, который следует за отчетным кварталом. Платежка подразумевает указание кода бюджетной классификации, на который происходит перечисление налоговой суммы. То есть плательщики, ведущие деятельность с применением данного режима, каждый квартал обязуются вести расчеты и перечисления авансовых платежей.

Проведение операций по выручке

Значения могут быть найдены в соответствующих Указаниях с порядком применения бюджетной классификации. Если объектом выплат (базой) является сумма доходов, то общий вид кода: 182 1 05 01011 01 0000 110. Но в процессе уплаты в бюджет потребуется указать конкретное значение КБК УСН «доходы», исходя из характера выплаты – является ли она непосредственно налогом, штрафной санкцией или пеней. В связи с этим применяются несколько конкретизированные цифры.

В таблице представлены сведения о кодах, исходя из типов выплачиваемых сумм.

Что подразумевает сумма	Показатель кодового значения (КБК УСН 6%)
Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пеня	182 1 05 01011 01 2000 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

Стоит отметить, что для ИП других юридических лиц параметры имеют одно и то же значение.

Описание по показателю «доходы за минусом затрат»

Если база КБК УСН – «доходы минус расходы», то показатели для индивидуальных предпринимателей за этот год имеют такие значения, они представлены в табличном виде.

Тип выплачиваемых денег	Показатель кодового значения (КБК «доходы минус расходы» 2016)
Отчисление	182 1 05 01021 01 1000 110
Пеня	182 1 05 01021 01 2000 110
Штрафные выплаты	182 1 05 01021 01 3000 110

Проведя сравнительную характеристику, можно отметить, что различия имеются только в третьих группах цифр, когда в одном случае, при КБК УСН 6 процентов в 2016 году она составляет «01011», а во втором – «о1021».

Учет выплат при минимальной сумме платежа

Если в рамках результата отчетного периода упрощенцем выплачивается минимальный налог со ставкой 1%, то показатели КБК УСН 2016 принимают следующий вид. Они представлены в сводном табличном оформлении.

Разновидность выплаты	КБК в случае минимального налога
Налоги	182 1 05 01050 01 1000 110
Пеня	182 1 05 01050 01 2000 110
Штрафы	182 1 05 01050 01 3000 110

Начиная с 2017 года, планируется вывести из обихода отдельный показатель КБК для минимального значения. То есть, его необходимо будет перечислить в рамках обыкновенных авансовых сумм. Рассмотрим, как этот параметр будет иметь проявление в реальной жизни.

Пример

Если компания использует КБК (пени) УСН – «доходы минус расходы» 2016, то в сентябре этого года она потеряла право на применение упрощенного режима. По истечении периода в 9 месяцев, в 2016 году минимальное значение налога было выплачено. Сумма должна поступить на государственный счет не позже чем 25 октября. Средства вносятся по счету 182 1 05 01050 01 1000 110.

Если функционирование по УСН будет длиться до конца года, то в следующем годовом периоде фирма должна заплатить средства по другому показателю КБК УСН «доходы» 2016 для ИП — 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый формат также является действительным для обычного налогового платежа со ставкой 15%.

Владение приведенными данными позволит избежать непониманий с законодательством и оградиться от возможных обстоятельств. То же самое касается позиции КБК УСН «доходы» 2016 (авансовый платеж), а также другие виды отчислений (пеней, штрафов). Допускаются некоторые различия на региональном уровне, поэтому для понимания полноты картины стоит обратиться к налоговому инспектору.

Источник: raszp.ru

Платежное поручение УСН доходы минус расходы 2019

Одной из обязанностей организаций и ИП на УСН является уплата налога по итогам прошедшего налогового периода. Делается это посредством составления специального документа — платежного поручения. Рассмотрим, как заполнить этот документ и приведем образец платежки УСН доходы минус расходы за 2019 год.

Срок уплаты УСН 15% за 2019 год

в течение года уплачивать авансовые платежи — за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
по окончании налогового периода перечислить в бюджет налог за год.

Авансовые платежи платятся всеми упрощенцами (организациями и ИП) в один и тот же срок — до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог за год перечисляется в разные сроки, в зависимости от того, кто его платит:

Организации перечисляют налог до 31 марта следующего года.

За 2019 год компании на УСН должны уплатить налог до 31.03.2020.

Предприниматели уплачивают налог до 30 апреля года, следующего за отчетным.

За 2019 год ИП-упрощенцы обязаны перечислить налог в бюджет до 30.04.2020.

Если последний день уплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. В 2020 срок уплаты единого налога по УСН на выходные не выпадает и поэтому не переносится.

Рассмотрим, как заполнить платежку на уплату единого налога и приведем пример платежного поручения УСН 15% за 2019 год.

Образец платежного поручения УСН доходы расходы 2019

Заполнение платежного поручения УСН 2019 не представляет особых трудностей, если руководствоваться правилами, указанными в:

Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Бланк платежного поручения 2020 Скачать

Так как порядок заполнения платежного поручения на уплату налога по УСН для ИП и организаций различается приведем образцы платежек отдельно для ИП и организаций.

Образец платежного поручения УСН доходы расходы 2019 для ИП

pp usn 15 ip

Образец платежного поручения УСН 15% за 2019 год (ИП) Скачать

Образец платежного поручения УСН 15% 2019 для организаций

Образец платежного поручения УСН 15% за 2019 год (ООО) Скачать

Все необходимые реквизиты, а также особенности заполнения каждой строки платежки по УСН, мы привели в таблице. Строки, не подлежащие заполнению, в таблице не рассматриваются.

Название реквизита

Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П)

Примечание

В бумажном виде — данные вносятся в формате: ДД.ММ.ГГГГ

В электронном виде — ДДММГГГГ

Если сумма без копеек, то на конце поставьте знак «=» или «- 00».

Налог платится своевременно — код «0».
Налог платится по требованию ИФНС — номер УИН из требования

«ТП» — по итогам года в установленный срок.
«ЗД» — при погашении задолженности по налогу (без требования ИФНС).
«ТР» — при уплате налога по требованию налогового органа.
«АП» — при перечислении налога по акту проверки

Платежное поручение: минимальный налог УСН

Налог по УСН на объекте «доходы минус расходы» упрощенцы считают двумя способами:

В обычном порядке — по формуле: (доходы — расходы) х 15%.
В минимальном размере — по формуле: доходы х 1%.

Уплачивается тот налог, что больше. Если оплачивается минимальный налог, то в строке «24» (назначение платежа) нужно указать: «Минимальный налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН «доходы минус расходы»). Все остальные реквизиты остаются без изменения, в том числе КБК.

КБК на уплату налога, рассчитанного в обычном порядке, и КБК минимального налога — один и тот же.

Подводим итоги

Упрощенный налог по итогам 2019 года организации должны перечислить в бюджет не позднее 31.03.2020, а предприниматели — не позднее 30.04.2020.
Налог по УСН 15%, рассчитанный в обычном порядке, и минимальный налог, платятся на один КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.
При уплате минимального налога в платежке нужно лишь поменять назначение платежа, все остальные реквизиты, включая КБК, будут такими же, как при уплате налога, рассчитанного в обычном порядке.

Источник: blogkadrovika.ru