У нас есть 28 ответов на вопрос Какой проводкой отражается начисление налога по УСН? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Как отразить начисление налога УСН?
- Где в отчете о финансовых результатах отражается налог УСН?
- Когда начисляется налог УСН?
- На каком счете учитываются налоги?
- Как вести бухгалтерский учет в ооо при УСН?
- Что отражается по строке 2460 отчета о финансовых результатах?
- Как формируется строка 2110 баланса?
- Как правильно заполнить декларацию по УСН?
- Как платить налог на УСН?
- Какой проводкой отражается начисление налога по УСН? Ответы пользователей
- Какой проводкой отражается начисление налога по УСН? Видео-ответы
Отвечает Олег Болдырев
При начислении налога УСН проводка используется следующая: Дт 99 Кт 68. Для полноты бухгалтерского учета данную проводку нужно зафиксировать 31 декабря отчетного года, чтобы она попала в кредиторскую задолженность в баланс на конец отчетного года.
Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С. Предприятия, в общем, обязаны вести бухгалтерский и налоговый тип учета. При использовании в деятельности УСН процедура ведения отчетности несколько упрощается.
Для того, чтобы сделать начисление налога УСН нужно сначала разобраться с проводками, которые будут сделаны по его начислению. Так как налог по упрощенной системе фактически заменяет налог на прибыль предприятия, то его начисление целесообразно делать на счет 99 «Прибыли и убытки».
Все субъекты хозяйствования, кроме ООО, бухучет не ведут, но обязательно заполняют книгу расхода/дохода, согласно которой и производится начисление налога на УСН в проводках. В балансе налог необходимо отразить на следующих счетах: 99 – убыток/прибыль предприятия. При начислении единого налога при УСН задействуют две проводки:
Чтобы формировать проводки по начислению и уплате налога на доходы (по обоим вариантам), применяют следующие счета: счет 51 — на нем фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств; счет 68 — производят начисление налога на доход, в том числе ежеквартальных авансов по нему; здесь же осуществляют записи и по другим налогам;
Как отразить начисление налога УСН?
Начисление налога при применении упрощенной системы налогообложения отражается в бухгалтерском учете по аналогии с начислением налога на прибыль по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
Где в отчете о финансовых результатах отражается налог УСН?
Ответ: Единый налог по УСН в Отчете о финансовых результатах отражается (письмо Минфина России от 6 февраля 2015 № 07-04-06/5027). Если применяете общеустановленную форму, укажите его по строке 2410 «Текущий налог на прибыль». Если применяете упрощенную форму – по строке «Налоги на прибыль (доходы)».
Когда начисляется налог УСН?
до 25 апреля — за первый квартал; до 25 июля — полгода; до 25 октября — на 9 месяцев; до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — окончательный расчет по УСН за год.
На каком счете учитываются налоги?
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.
Как вести бухгалтерский учет в ооо при УСН?
Ведение бухгалтерии ООО на УСН: пошаговая инструкцияНайти и назначить, кто будет отвечать за бухучетВыбрать режим налогообложенияСоставить учетную политикуВыбрать план счетовРазработать форму первичных документовОрганизовать подготовку бухгалтерской отчетностиОрганизовать подготовку налоговой отчетности
Что отражается по строке 2460 отчета о финансовых результатах?
Строка 2460 отчета о финансовых результатах и ее расшифровка отложенные налоговые обязательства (списанные в Кт 99); суммовые разницы от пересчета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в результате колебаний значения ставки налога на прибыль; суммы начисленного торгового сбора и др.
Как формируется строка 2110 баланса?
По строке 2110 отчета о финансовых результатах показывают доходы, полученные от обычных видов деятельности. Видов деятельности на практике великое множество, а доходы от основных видов деятельности в бухучете – это выручка от продажи продукции (товаров) и поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.
Как правильно заполнить декларацию по УСН?
Раздел 1.1Вверху укажите ИНН. . Укажите код ОКТМО по месту жительства. . В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. . В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. . В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев.
Как платить налог на УСН?
Авансовые платежи по УСН нужно перечислять каждый квартал, а по итогам года нужно платить налог за год:за первый квартал — не позднее 25 апреля;за полугодие — не позднее 25 июля;за девять месяцев — не позднее 25 октября;за год — не позднее 30 апреля следующего года.
Какой проводкой отражается начисление налога по УСН? Ответы пользователей
Отвечает Александр Будапештов
Начисление налога при применении упрощенной системы налогообложения отражается в бухгалтерском учете по аналогии с начислением налога на .
Отвечает Татьяна Михайловна
Начисление налога УСН 6% от дохода: проводки
Отвечает Виктория Гибадуллина
Таким образом, в бухгалтерском учете автономного учреждения начисление и перечисление налога при УСН отражается следующим образом: Дебет КДБ 180 .
Отвечает Екатерина Зверева
Ознакомиться с примерами расчетов налога по УСН с объектом доходы минус расходы и с . Начисление налога (авансового платежа) отражается проводкой:.
Отвечает Юлия Мирззоева
Объект налогообложения при УСН и ставки налога. . которого показываются погашения налоговых обязательств, а по кредиту — начисление налога в связи с УСН.
Отвечает Наталья Юлина
счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — с его помощью отражается бухгалтерская проводка — начисление налога УСН, а также другие операции по расчету с бюджетом, .
Отвечает Никита Шальных
Начисление налога УСН проводки
Источник: querybase.ru
УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %
Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», должны вести учет выручки и затрат, чтобы правильно посчитать налог к уплате.
Для этого есть специальный регистр, в который ИП и ООО в хронологическом порядке заносят все операции – Книга учета доходов и расходов при УСН, сокращенно КУДиР.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Учет доходов
В расчете налога участвуют следующие поступления:
- от клиентов за товары и услуги, в том числе предоплата;
- штрафы, пени, неустойки от контрагентов;
- списанная кредиторская задолженность;
- проценты по займам;
- излишки, выявленные в ходе инвентаризации.
Для учета применяют кассовый метод, то есть запись о поступлении денег вносят в тот момент, когда они зачислены на расчетный счет или внесены в кассу.
То есть как только на расчетный счет поступает какой-либо доход, в КУДиР нужно сделать запись об этом. Для этого указывают:
Поступившие авансы тоже нужно отражать в КУДиР. Если по какой-то причине аванс придется вернуть, тогда потом эту же сумму просто спишут в расходы.
Но есть поступления, которые доходом на УСН не считаются, и в КУДиР их отражать не нужно. Это:
- вклад имуществом в уставный капитал;
- поступления, которые облагаются налогом на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей) или единым налогом на вмененный доход (если организация или ИП совмещают УСН и ЕНВД);
- имущество, поступившее в рамках целевого финансирования;
- денежные или имущественные поступления в погашение основного долга по займу.
В сервисе «Моё дело» все поступления автоматически отражаются в КУДиР.
Учет расходов при УСН «Доходы минус расходы»
В статье 346.16 прописан перечень расходов, которые можно учесть при УСН и вычесть из доходов при расчете налога. Перечень закрытый, поэтому все, что в этот список не вошло, расходами признавать нельзя.
Можно учитывать траты на:
- покупку материалов, товаров;
- покупку или постройку (реконструкцию) основных средств;
- зарплату сотрудникам и страховые взносы за себя и сотрудников, командировочные расходы.
Упрощенцы не платят НДС и не возмещают его из бюджета, поэтому стоимость всех покупок включают в расходы вместе с НДС.
Если в прошлых периодах упрощенец платил минимальный налог или получил убытки, то их тоже по итогам текущего года можно зачесть в расходы.
Помните главные условия: все траты, которые вы заносите в КУДиР, чтобы потом при расчете налога вычесть их из выручки, должны быть:
- Подтверждены документально накладными, актами и т.д.
- Направлены на получение прибыли. Покупку шубы сотруднице не получится обосновать как производственную необходимость, а вот спецодежду – можно.
Нет времени вести книгу учёта доходов и расходов?
Покажем как сформировать её автоматически в 3 клика.
Порядок признания расходов
Признавать затраты, то есть заносить их в КУДиР и учитывать при расчете налога на УСН можно, когда выполнены два условия:
- Товары, материалы или услуги оплачены.
- Товары и материалы отгружены, а услуги оказаны.
То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата.
Пример:
ООО «Клининг» перечислило поставщику предоплату за пылесос 20 декабря. Поставщик доставил пылесос и накладную 15 января. Затраты на этот пылесос ООО отразит только в новом году, 15 января. В обратной ситуации, если бы пылесос доставили в декабре, а заплатили за него только в январе, расходы бы тоже отразили в январе.
Свои особенности есть в учете трат на покупку товаров для перепродажи и покупку основных средств.
Учет затрат на покупку товаров для перепродажи
Если партию товаров приобрели для перепродажи, то списывать их стоимость в расходы можно только после реализации.
Пример:
ИП Харитонов занимается продажей и установкой видеокамер. Он приобрел в марте партию видеокамер в 15 штук. В течение марта он продал и установил 3 камеры. Их стоимость он запишет в затраты в КУДиР и вычтет из выручки, когда будет рассчитывать аванс по УСН за первый квартал. Остальные 12 камер, которые пока лежат на складе, Харитонов спишет в расходы только когда продаст их.
Учет затрат на покупку основных средств
Для этого в КУДиР есть специальный раздел II.
Стоимость основных средств (покупка, сооружение или реконструкция) можно отнести к расходам только после того, как ОС введут в эксплуатацию.
Сразу списать всю стоимость ОС в расходы можно только если его ввели в эксплуатацию в последнем квартале года. Во всех остальных случаях стоимость списывается равными частями поквартально. То есть если ОС приобрели в третьем квартале, то первую половину суммы спишут в третьем квартале, а вторую – в четвертом. Если покупку совершили в первом квартале, то списывать будут по ¼ части в течение года.
Бланк Книги учета доходов и расходов на УСН вы можете найти в разделе «Шаблоны документов» на нашем сайте. А еще лучше стать пользователем сервиса «Моё дело», тогда Книга на актуальном бланке будет формироваться автоматически. И не только Книга, а еще налоговая декларация, первичные документы, счета на оплату и платежные поручения.
Нужно рассчитать налог по упрощёнке?
Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов
Источник: www.moedelo.org
Cчет 68 в бухгалтерском учете — расчеты по налогам и сборам: характеристика, субсчета, типовые проводки
Осуществляя свою хозяйственную деятельность, субъект бизнеса приобретает обязанности налогоплательщика по различным налоговым платежам в соответствии с действующими нормами законодательства. Компания должна вести отдельно налоговый отчет, фиксировать взаимодействия с бюджетом по платежам, используя специальный счет 68 в бухгалтерском учете.
Счет 68 в бухгалтерском учете: расчеты по налогам и сборам
НК РФ и законодательство регионов и муниципалитетов предусматривает обязанность хозяйствующего субъекта исчислять целый ряд обязательных платежей в соответствующие бюджеты.
С помощью налоговых регистров субъекты бизнеса определяют налоговую базу по конкретному налогу и исчисляют сам обязательный платеж за установленный промежуток времени. Начисление налогов должно показываться и в бухгалтерском учете.
Для этих целей применяется согласно Плану счетов счет 68. На этом счете фиксируется возникновения налогового обязательства в виде конкретной суммы по налогу, а также отражается перечисление его в бюджет. Здесь определяется возникновение недоплаты или переплаты по тому или иному налогу.
На этом же счете отражается обязательство организации как налогового агента, например, по НДФЛ, налогу на прибыль или НДС.
Счет 68 в бухгалтерском балансе отражается в пятом разделе в составе краткосрочной задолженности, если он имеет остаток по кредиту счета, и во втором разделе в составе краткосрочной дебиторской задолженности. Поэтому место нахождения остатка по счету определяет активный или пассивный он.
По строкам это выглядит следующим образом:
- По строке 1230 в составе дебиторской задолженности (если есть переплата по налогам);
- По строке 1450 в составе прочих обязательств при предоставлении отсрочки по уплате налогов;
- По строке 1520 в составе кредиторской задолженности по сумме начисленных налогов, уплата по которым еще не наступила.