Новый подход к уменьшению налога введен принятым недавно законом 389-ФЗ. Нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. Теперь в уменьшение налога по УСН и по ПСН будут использоваться взносы, подлежащие уплате (а не уплаченные) в соответствующем налоговом периоде (для УСН) или в соответствующем году (для ПСН).
Это упростит ИП жизнь в связи с существованием ЕНС. Взносы, уплачиваемые за себя, не считаются взносами до наступления срока их уплаты. Независимо от того, платились (платятся) ли они по реквизитам, они попадают на ЕНС и списываются с него в счет взносов только с наступлением установленного срока уплаты (31 декабря и 1 июля).
А до того – остаются положительным сальдо ЕНС, если не сделан зачет. Если сделан зачет – висят как переплата. Чтобы использовать уплаченные взносы в уменьшение, по прежним правилам надо было или идентифицировать их – подать на зачет, или, как вариант следить за наличием положительного сальдо ЕНС в нужной сумме весь год (а оно под угрозой – с ЕНС могут безо всякого предупреждения и уведомления списать какие-нибыдь пени или еще что-нибудь). Теперь, когда взносы не обязательно должны быть/считаться уплаченными, те, кто их уплатил, могут не беспокоиться насчет зачета или сальдо.
Но нововведение имело и минус – некоторые ИП жаловались, что теперь не получится использовать в уменьшение текущего налога 1%-ные взносы за текущий же год. Налоговая служба сделала таким ИП подарок: разрешила считать такие взносы подлежащими уплате как в следующем, так и в текущем году:
для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых . должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 года, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Так что при исчислении налога (авансов) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года можно уменьшать налог (авансы) по УСН и/или налог по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, срок уплаты которых – 1 июля 2024 года.
Подарок, действительно, неплох, ведь теперь даже те, кто не платил 1%-ные взносы за текущий год в текущем же году, и кто платить их не собирается и не собирался, могут уменьшить на них свои налоги. Главное при этом – обосновать сумму. Это довольно просто сделать при ПСН, где с величиной 300 тысяч сравнивается потенциально возможный к получению доход, который не зависит от фактических поступлений за год.
Как платить 1% по усн региональные льготы усн 1%. Дали ли мне льготу? Итоги
Сложнее с УСН. Налоговая служба не дала никаких разъяснений о том, как обосновать сумму взносов, уменьшающую авансы, при том, что окончательная сумма годового дохода еще не известна, тем более, если эти взносы не уплачены. По-видимому, 1% можно брать от фактического превышения над 300 тысячами дохода, полученного за конкретный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Использовать в уменьшение больше («на вырост»), наверное, не следует. Проверка, конечно, будет только в 2024 году после сдачи декларации (то есть, когда окончательная сумма дохода будет уже известна), но если налоговики сочтут авансы по УСН недоплаченными, то начислят и молча спишут с ЕНС пени. Напомним, что недоплата авансов не грозит штрафом – эту позицию судов ФНС признала еще в 2018 году.
Также напомним, что для тех, кто применяет УСН+ПСН, фактический доход, учитываемый в целях УСН, в целях расчета 1%-ных взносов суммируется с потенциальным доходом для ПСН.
Источник: is1c.ru
Налог усн региональный или федеральный
Версия для слабовидящих
Муниципальное образование
Главная » Новости » С 1 октября вступят в силу изменения в отношении порядка представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов
С 1 октября вступят в силу изменения в отношении порядка представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов
6 сентября 2023
УФНС России по Удмуртской Республике информирует, что Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ внесены изменения в пункт 9 статьи 58 НК РФ, относящиеся к представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которые будут действовать с 1 октября 2023 года:
— Уведомление и заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) можно будет представить индивидуальным предпринимателям в электронной форме по установленному формату через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по упрощенной системе налогообложения подлежит учету на Едином налоговом счете в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» сумму авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
— Уведомление будет считаться не представленным полностью либо в части, если налоговым органом будет выявлен факт несоответствия показателей Уведомления контрольным соотношениям, свидетельствующий о нарушении порядка их заполнения.
Об отказе в приеме Уведомления будет сообщено налогоплательщику не позднее дня, следующего за днем получения соответствующего уведомления, в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, либо по почте заказным письмом не позднее 10 дней, следующим за днем получения уведомления.
Источник: www.malayapurga.ru
В какой из бюджетов платим налог УСН 6% Местный, региональный или федеральный?
В какой из бюджетов платим налог УСН 6% Местный, региональный или федеральный.
Федеральные налоги: цели и управление
В отличие от местных налогов федеральные налоги: зачисляются только в федеральный бюджет или устанавливаются федеральным органом государственной власти?
Куда направляются уплаченные налоги по ПСН и УСН предпринимателями? Ответы в согласии с законодательством.
Куда идут уплаченный налог предпринимателем по ПСН: в региональный бюджет или в местный (можно пожалуйста ссылку на норму закона) ? И второй вопрос по УСН налог региональный верно?
Отмена всех налогов и сборов в России: что будет дальше?
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
А что мы тогда платим?
Пример — запрет курения на не застекленном балконе многоквартирного жилого дома в Казани.
1. Закон о курении (или аналоги законов) — региональные или федеральные?
2. Живу в Казани (Татарстан): есть закон (местный или федеральный), запрещающий курение на не застекленном балконе многоквартирного жилого дома? Благодарю!
Возможные варианты предоставления отсрочки по налогам в России
Отсрочка может предоставляться по: а) федеральным и региональным налогам; б) федеральным и местным налогам; в) региональным и местным налогам; г) федеральным, региональным и местным налогам;
Можете пояснить? Это указано в налоговом кодексе.
Анализ приоритета между местным и федеральным законами: вопрос органа компетенции
В каком учреждении могут проанализировать местный закон и федеральный закон по одинаковой теме? Какой закон в приоритете: федеральный или местный? Спасибо!
У меня имелась задолженность по налогу на имущество и по транспортному налогу.
Мною была подана декларация 3 НДФЛ на возврат подоходного налога. У меня имелась задолженность по налогу на имущество и по транспортному налогу. Мною было подано заявление о зачете недоимки из суммы возврата по подоходному налогу., однако налоговая инспекция отказала в зачете, т.к. подоходный налог федеральный, а имущество-местный, а транспорт региональный. Правомерен ли отказ налоговой инспекции.
П 5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом. Как это понимать?
Ветераны труда Челябинска лишены региональных льгот, привнесенных Федеральным законом о ветеранах
Г челябинск ФЕДЕРАЛЬНЫХ ВЕТЕРАНОВ ТРУДА ПРИРАВНЯЛИ К РЕГИОНАЛЬНЫМ-ТОЕСТЬ УРЕЗАЛИ ЛЬГОТЫ КОТОРЫЕ ТРАКТУЕТ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ВЕТЕРАНАХ ПРАВОМОЧНО ЛИ ЭТО 7 я федеральный ветеран ТРУДА С 2003 ГОДА А ТЕПЕРЬ ГОВОРЯТ ЧТО ДЛЯ МЕНЯ ЛЬГОТЫ КАК ДЛЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ ВЕТЕРАНОВ ТРУДА-ОНИ НАМНОГО УЖЕ ЧЕМ БЫЛИ ДЛЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ВЕТЕРАНОВ.
Источник: www.9111.ru
