Налоги для ИП если ребенок инвалид

Изданный 03.08.2018 г. Федеральный закон 334-ФЗ предусматривает внесение изменений в первую и вторую части статьи 52 НК РФ, согласно которым дети-инвалиды, а также инвалиды детства получили право на федеральную налоговую льготу в отношении налога на имущество физлиц . Также внесенные поправки обеспечивают снижение налоговой базы на участки земли, принадлежащим указанным категориям лиц.

Положения, которые прописаны в пункте 1 статьи 407 и пункте 5 статьи 391 НК РФ (согласно новой редакции действующего ФЗ) применяются для определения налоговой ставки на имущество физлиц и земельный сбор с 1.01.2015 г.

Согласно заявлению представителей службы Мишустина ( ФНС РФ), налоговая база по земельному налогу для инвалидов детства, а также детей-инвалидов, снизится на величину кадастровой стоимости участка земли общей площадью 600 кв. м.

Плательщики налогов из рассматриваемой категории получили льготу в отношении находящегося в их собственности одного недвижимого имущества, кадастровая цена которого не превышает 300 млн. рублей, не используемого для ведения предпринимательской деятельности. Если ребенок-инвалид или инвалид детства владеет сразу двумя и более объектами, он сможет самостоятельно выбрать принадлежащее ему имущество, в отношение которого будет предоставлена налоговая льгота.

Расчет заработной платы работника родителя ребенка-инвалида для ИП и ТОО на упрощенном режиме

Свежие записи

• Новый суперкомпьютер МГУ позволит создавать конкурентов ChatGPT
• Поставку современных трамваев в ретро стила в Санкт-Петербург начал Ростех
• Регулятор назвал 13 банков, которые будут первыми тестировать реальные операции с цифровым рублем
• Российское правительство утвердило перечень высокотехнологичной продукции для предоставления налоговой льготы при закупках
• Четыре газоперекачивающих агрегата ГПА-16 от ОДК будут поставлены на магистральный газопровод «Сила Сибири’»

Источник: iambusinessman.ru

— Физическим лицам – инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства, детям – инвалидам в возрасте до восемнадцати лет,

Разница между суммой стандартного налогового вычета и суммой дохода, если сумма стандартного налогового вычета окажется больше суммы дохода за месяц, на следующие месяцы не переноситься, так как исчисление подоходного налога производится исходя из месячного дохода.

При определении размера налоговой базы плательщик имеет право на получение социального налогового вычета

В суммах, уплаченных плательщиком за свое обучение, за обучение близкого родственника, за обучение своих подопечных в учреждениях образования Республики Беларусь, а также на погашение кредитов банков РБ, займов, полученных от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованных на получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;

Какие льготы положены родителям детей с инвалидностью

Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение.

Если в налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам по месту основной работы, а при отсутствии места основной работы – при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

При определении размера налоговой базы плательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

В сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на новое строительство либо приобретение на территории РБ жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банка РБ, займов, полученных от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним);

Имущественный налоговый вычет предоставляются плательщикам по месту основной работы, а при отсутствии места основной работы – при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Налог исчисляется ежемесячно и удерживается юридическими лицами и предпринимателями, являющимися источниками дохода.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода и (или) дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика.

При выплате дохода из выручки, налоговые агенты обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения плательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм налога, — для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме.

1. Налогообложение индивидуальных предпринимателей: оценка современного состояния, механизм взимания.

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть).Кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З ( РазделV«Республиканские налоги, сборы (пошлины) Глава 16 «Подоходный налог с физических лиц» , РазделVII«Особые режимы налогообложения» Глава 34 «Налог при упрощенной системе налогообложения», Глава 35 «Единый налог с индивидуальных предпринимателей иных физических лиц» )

1. Предприниматели, уплачивающие подоходный налог и иные налоги и сборы, предусмотренные законодательством (общий порядок налогообложения);
2. Предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога;
3. Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения для малого бизнеса.

• индивидуальные предприниматели, оказывающие физическим лицам услуги (выполняющие работы) перечисленные в перечне;
• индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в перечне через пункты продажи.

• подоходного налога;
• налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, уплачиваемого на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь);
• налога добычу природных ресурсов и экологического налога;
• местных налогов и сборов, взимаемых при осуществлении видов деятельности, указанных в перечне.

• вида предпринимательской деятельности;
• населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (города, поселки, сельские населенные пункты и др.).
• места осуществления деятельности этих лиц в пределах населенного пункта (центр, окраина и т.п.);
• режима работы плательщиков единого налога (в одну смену, круглосуточно и т.п.);
• от классификации пункта продажи (киоск, павильон и т.п);
• иных особенностей и условий осуществления деятельности.

• подоходный налог;
• налог на добавленную стоимость,
• акцизы,
• таможенные пошлины,
• экологический налог,
• земельный налог,
• налога на недвижимость,
• оффшорный сбор,
• регистрационных и лицензионных сборов,
• госпошлины,
• местных налогов и сборов.

1. Налогообложение малого бизнеса: оценка современного состояния, механизм взимания.

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть).Кодекс Республики Беларусь (разделVII«Особые режимы налогообложения» Глава 34 «Налог при упрощенной системе налогообложения»)

• производящие подакцизные товары;
• производящие или реализующие ювелирные изделии;
• занимающиеся игорным бизнесом;
• осуществляющие лотерейную деятельность;
• осуществляющие туристическую деятельность;
• осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
• деятельность в рамках простого товарищества или хозяйственной группы;
• деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон.

• риэлтерскую деятельность;
• страховую деятельность;
• банковскую деятельность.

• списочной численности работников в среднем за месяц (за исключением работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением (удочерением) ребенка в возрасте до трех месяцев, по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет);
• средней численности внешних совместителей;
• средней численности лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам (в том числе заключенным с юридическими лицами, если предметом договора является оказание услуги по предоставлению, найму работников).

1. Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Источник: studfile.net

Льготы для ИП с инвалидностью

Федеральным законом от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» провозглашается «создание условий для предпринимательской деятельности инвалидов» (п. 6 ст. 20). Однако здесь не поясняется, о чем именно идет речь.

По факту же никак льгот для людей с инвалидностью, осуществляющих предпринимательскую деятельность, нет.

Более того, Минфин России в письме от 25.05.2017 N 03-15-09/32244 отдельно отметил, что Налоговый кодекс не предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей с инвалидностью от уплаты взносов в ФОМС и ПФР. И предложения дать такие льготы министерство не поддерживает.

Минфин обосновал свою позицию необходимостью соблюдения принципов устойчивости и автономности финансовой системы обязательного социального страхования, а также солидарностью в несении бремени установленных законом обязательных расходов. Требование своевременной и полной уплаты взносов отражает не только частные, но и публичные интересы, отметили в министерстве.

В Минфине считают, что отмена обязанности индивидуальных предпринимателей с инвалидностью уплачивать страховые взносы может привести к волне перерегистрации бизнеса на них. Это негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы, отмечают в Минфине.

В результате позиция Минфина фактически вступает в противоречие с принципами, провозглашенными законом о социальной защите инвалидов. На наш взгляд, маловероятно, что началась бы массовая перерегистрация на людей с инвалидностью. Особенно в случае введения ограничений на размеры доходов ИП, при котором он получает льготы по страховым взносам. А отсутствие специальных налоговых режимов для ИП с инвалидностью при декларировании создания особых условий для стимулирования их предпринимательской деятельности, вызывает вопросы.

Как получить льготу предпринимателю с инвалидностью?

Единственная льгота, которую может получить инвалид с детства, а также инвалид I и II групп – это налоговый вычет при уплате НДФЛ в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Для получения вычета необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);

2. Подготовить документы, подтверждающие:

3. Написать заявление о предоставлении налогового вычета.

4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства вышеуказанные документы.

Источник: doorinworld.ru