Налоги от акций как ИП

Порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды всегда вызывал много вопросов.

Доход в виде материальной выгоды это своего рода «виртуальный» доход, который можно только понять. В конкретной ситуации налогоплательщик заплатил за пользование кредитом или займом по сути меньшую сумму. Этот доход в отличие от дохода в денежной или натуральной форме нельзя пощупать. Случай безвозмездного получения акций и других ценных бумаг также приводит к образованию такого дохода. И в бюджет налоги уплачиваются все равно в денежной форме.

К доходам физлица относят материальную выгоду, полученную (ст.212 НК РФ):
от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, за исключением отдельных случаев. Минфин в письме от 4 июля 2017 г. № 03-04-05/42040 сообщил, что выгода появляется, если процентная ставка по займу меньше 2⁄3 установленной ЦБ РФ ставки рефинансирования. При этом ставку рефинансирования берут по дате получения «физиком» материальной выгоды от пониженных процентов. Такой датой признаётся конец каждого месяца, пока действует договор займа.

Какие налоги и когда взимает брокер, а когда я плачу сама // Наталья Смирнова

от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, за исключением ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании контролирующим физическим лицом, а также взаимозависимым лицом такого физического лица, если доходы иностранной компании от реализации данных ценных бумаг и расходы в виде цены их приобретения исключаются из ее прибыли (убытка).
Других случаев признания материальной выгоды доходом нет. Этот перечень носит закрытый характер.

ФНС объяснила, как декларировать материальную выгоду от получения ценных бумаг.

В этом году ФНС получила большое количество запросов от граждан по поводу безвозмездного получения акций и их продажи. Вопрос: гражданин получил от работодателя в качестве поощрения 100 акций своей компании, каждая стоимостью в 10 рублей, через месяц он продал акции и получил доход в размере 1’000 рублей.

Разъяснение: С точки зрения НК гражданин получил доход дважды и должен отразить в декларации оба дохода. В НК есть специальное правило для таких случаев: если получил 100 акций, а стоимость каждой — 10, то нужно заявить 1’000 рублей дохода (мат. выгода) и уплатить налог, после этого можно заявить доход от продажи акций и уменьшить его на стоимость акций при получении. Правило отлично работает, если гражданин получил и продал акции в разных налоговых периодах. Но если получение и продажа прошли в течение одного года, то возникал вопрос: как правильно задекларировать доход, чтобы ничего не переплатить и успеть точно в срок? ФНС в письме предлагает платить налог до 30 апреля и только после этого подавать декларацию с материальной выгодой и доходом от продажи акций.

НАЛОГИ С ИНВЕСТИЦИЙ. Как платить налоги с дивидендов и акций 2022?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба в связи с участившимися запросами налогоплательщиков и налоговых органов направляет для сведения и использования в работе разъяснения по вопросу порядка налогообложения доходов физических лиц в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от приобретения, в частности, ценных бумаг, с учетом исключений, предусмотренных указанным подпунктом.
Пунктом 4 статьи 212 Кодекса предусмотрено, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 статьи 212 Кодекса, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как превышение рыночной стоимости, в частности, ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
При налогообложении доходов от продажи ценных бумаг следует учитывать, что согласно пункту 12 статьи 214.1 Кодекса в целях статьи 214.1 Кодекса финансовый результат, в частности, по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 статьи 214.1 Кодекса.
Согласно пункту 10 статьи 214.1 Кодекса в целях указанной статьи расходами, в частности, по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.
При этом согласно положениям абзаца девятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Таким образом, при реализации ценных бумаг, которые были получены в собственность, в том числе на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования, в составе расходов на их приобретение при определении финансового результата в соответствии с пунктом 12 статьи 214.1 Кодекса, может быть учтена сумма полученной от их приобретения материальной выгоды, с которой был исчислен налог на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 4 статьи 212 Кодекса, при условии, что данный налог был фактически уплачен в бюджет.
В ситуации, когда в одном налоговом периоде налогоплательщиком был получен рассматриваемый налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и налогооблагаемый доход от реализации таких ценных бумаг (их части), в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы материальной выгоды могут быть учтены в качестве расходов, связанных с приобретением этих ценных бумаг, при условии:
отражения в налоговой декларации дохода, полученного в виде такой материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и подлежащего налогообложению по соответствующей ставке;
самостоятельной уплаты физическим лицом суммы налога с такого дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг до представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ.
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

Источник: personaudit.ru

Краудинвестирование: какие налоги нужно платить ИП и ООО с доходов

В последние годы многие бизнесмены обращают внимание на альтернативные варианты инвестирования. По мере снижения доходности депозитов и облигаций бизнес переключил внимание на краудлендинг, где он может быть не только заемщиком, но и инвестором. Поскольку налогообложение может серьезным образом менять доходность и влиять на способ инвестирования. Дмитрий Пангин, руководитель компании Penenza, подробно и последовательно разбирается в этом вопросе



Руководитель компании Penenza

Краудлендинг — онлайн-кредитование, при котором физлица или юрлица дают займы под % физическим и и/или юридическим лицам (p2b- и b2b-кредитование).

Краудлендинговая платформа соединяет заемщика и инвестора напрямую. Заемщик публикует сумму кредита, а инвестор предоставляет ему деньги под процент. Несколько инвесторов могут вкладывать в один заем.

Средняя доходность в краудлендинге 15-20 % годовых. Это в два раза выше дохода по банковским вкладам, что сопоставимо с доходом от растущих акций в удачный год. Если вы хотите получать стабильный пассивный доход, то логичнее активно реинвестировать, выбирая займы с коротким сроком возврата. За год вы можете обернуть их 12-25 раз (в зависимости от реального срока займа), получить неплохой дополнительный доход и отдать часть государству.

Кроме того, у ИП есть специфические налоги, которые он платит в любом случае — с инвестициями или без них. Это страховые взносы. Если у вас как ИП нет сотрудников, то вы платите только взносы в Пенсионный фонд и на ОМС. В Пенсионный фонд в 2018 надо платить 26 545 руб. за полный год, если годовой доход до 300 тыс. руб., а с превышения — еще 1 %, но не более 212 360 рублей. На ОМС — 5 840 руб.

Если у вас есть сотрудники, то по ним надо с официальной зарплаты платить 22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС и 5,1 % в ФОМС.

А что с налогообложением, если бизнес — заемщик? Здесь все проще. Кредит, в том числе заём на краудлендинговой площадке, является доходом, не включаемым в налогооблагаемую базу. В этом случае будет две статьи расхода — комиссия площадке, и проценты, которые надо выплатить кредиторам.

Источник: delovoymir.biz

Налог на инвестиции: какие налоги платит инвестор и можно ли на них сэкономить

Должен ли инвестор платить налоги? Да, но необязательно 13 % – рассказываем, как на них сэкономить

Вы заходите в личный кабинет инвестора и замечаете резкий рост акций на 200 %. Видимо, Илон Маск опять что-то твиттнул. Поздравляем и тут же сочувствуем: с этих 200 %, скорее всего, придется заплатить налог. Рассказываем, сколько денег потеряете и можно ли этого избежать. Спойлер: да.

Какие налоги платит инвестор

Налоги с инвестиций в акции – головная боль только тех, кто получил прибыль и зафиксировал ее.

Представьте: вы купили акции Tesla 27 сентября 2020 года. Одна акция обошлась в 421$ и 20 центов. Вы долго не продавали ценную бумагу и теперь любуетесь плодами своего терпения: 27 сентября 2021 года акции компании торгуются уже по 791$ и 36 центов. Неплохо, правда? Прибыль – больше 370$!

Только прибыль виртуальная: пока не продадите акцию, назвать эти 370$ своими вне можете. Минусы: деньги «сгорят», если стоимость акций полетит вниз. Плюсы: пока вы не продали акцию и не «выиграли» разницу, платить налог не нужно.

Инвестиции облагаются только налогом на прибыль. Налогооблагаемая база – реальная прибыль, которую, например, можно вывести со счета в рублях или долларах, а не красивые цифры в личном кабинете. Когда она есть, придется заплатить налог.

Налогооблагаемая база собирается из трех видов дохода:

• доход от продажи акций: купили за 420$, продали за 791$, заплатили налог 13 % от 370$ разницы – это чуть больше 48$);
• доход по купонам от облигаций и от дивидендов;
• доход от перепродажи валюты.

Если вы купили и потом продали всего 1 акцию Tesla, налог будет взиматься в размере 13 %. Но если вы активный и успешный инвестор, а доход превышает 5 млн рублей, придется заплатить больше.

Допустим, вы заработали 10 млн рублей. С 5 млн, которые входят в «лимит», заплатите стандартные 13 % – 650 000 рублей. А вот с оставшейся суммы взыщут налог на инвестиции в размере 15 % – такая динамическая ставка. Вместо оставшихся 5 млн, вы получите всего 4 250 000. Прибыль с учетом налоговых взысканий составит не 10, а 8,7 млн рублей.

Налог на доход от продажи акций

Напомним: источников налоговой базы всего три, и первая – доход от продажи акций.

Весь год вы покупаете и продаете их, а брокер суммирует прибыли и убытки. В конце года он рассчитывает размер дохода и забирает 13 % от него – это и есть налог, который должен платить инвестор. Требуется оставить нужную сумму на счету, чтобы не пришлось потом оформлять бумаги и переводить деньги самостоятельно.

Если торгуете не через российского, а через иностранного брокера, считать налоги придется самостоятельно. Придется соотнести все расходы и доходы за год с курсом валют в те даты, когда совершались сделки, перевести прибыль в рубли и с полученной суммы выплатить 13%

Формула расчета налога и в том, и в другом случае будет одинаковой:

Налог = (доход с продажи акции – комиссия – стоимость акции на момент покупки – комиссия за покупку) * 0,13

Например, вы купили одну акцию Tesla 27 сентября 2020 года за 421 доллар. На тот момент эта сумма в рублях составляла 32 341. А 27 сентября 2021 года вы решили продать акцию и в итоге получили 791 доллар. На момент совершения сделки это 57 743 рубля.

Допустим, за каждую сделку комиссия составила 50 рублей – это условная сумма. Когда прибыль зафиксирована, брокер вычитывает инвестиционный налог по такой формуле:

(57 743 (за продажу акции) – 50 (комиссия) – 32 341 (первоначальная цена акции) – 50 (комиссия)) = 25 302 рублей – это доход.

Теперь считаем налог:

25 302 (доход) * 0,13 (13 % – размер налога) = 3 289 рублей придется отдать в качестве налога. Копейки округлились.

Если собираетесь торговать иностранными бумагами, обратите внимание на курс доллара. В примере, когда вы покупали акцию, доллар стоил 76,8 рубля. На момент продажи акции он составлял 73 рубля.

Рост курса может покрыть потери, а его падение, напротив, привести к убыткам, даже если формально акции показали рост. Если даже по «проигрышной» акции вы получили доход из-за скачков курса, инвестиционный налог придется заплатить.

Налог на инвестиции в акции с дивидендами

Это самый простой с точки зрения налогообложения вид дохода. Дивиденды по акциям и купоны по облигациям, как правило, сразу приходят очищенными, то есть уплата налога по таким инвестициям происходит автоматически.

Сложности возникают, когда вы получаете дивиденды по американским, а не российским акциям. Из-за особой налоговой формы W8-Ben 10 из 13 процентов налога будут списаны автоматически со стороны США, а еще 3 % придется оплатить самостоятельно.

Налог на доход по купонам

За сделки по облигациям российскому инвестору тоже придется заплатить 13 % налога, но не со всего номинала, а только с положительной разницы. Например, вы купили облигацию за 98 % от номинала, а продали за 105 %. Налог будет рассчитываться из этой разницы в 7 %.

Если ставка купона на 5 % или больше превысит ставку ЦБ РФ, налог снова придется выплачивать дробно. С суммы превышения, вместо 13 %, придется заплатить 35 %.

Если вы приобретали корпоративные облигации, то нужно учитывать накопленный купонный доход – при продаже с его стоимости тоже «списывается» налог.

Должен ли инвестор сам платить налоги?

Брокер и депозитарий заплатят все налоги за инвестора. Брокер обычно взыскивает всю сумму в конце года. Исключение – ситуации, когда вы заранее выводите со счета деньги. В этом случае брокер сразу удержит налог, а потом либо вернет часть средств (если налоговый взнос должен быть ниже), либо взыщет остаток.

Если к концу года денег на счете не будет, придется самостоятельно подавать налоговую декларацию. Это нужно сделать до 30 апреля – посетить отделение или зайти в личный кабинет налогоплательщика. Это отнимает много времени, поэтому лучше заранее перевести брокеру нужную сумму.

Если подаете декларацию самостоятельно, платеж нужно совершить до 15 июля. За опоздание придется выплатить штраф – 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки. Штраф составляет не менее 1000 рублей, даже если налог небольшой.

Депозитарий вычтет инвестиционный налог в момент выплаты купонов и дивидендов – деньги сразу будут очищенными.

Налог на инвестиции: как сэкономить

Если хотите сократить сумму налога, обратите внимание на ценные бумаги, доход с которых им не облагается:

• Купонные доходы по государственным и муниципальным облигациям (ОФЗ).
• Купонные доходы по корпоративным облигациям, выпущенным после 1.01.2017 г., если ставка купона превышает ставку рефинансирования менее, чем на 5 %.
• Доходы с курсовой разницы, если держите облигацию до погашения. Даже если вы купили ее дешевле и получили больше при погашении, налога нет. Если продадите ценную бумагу раньше, налог придется заплатить.
• Доходы с акций, которые держали 3 года или больше. В этом случае вы получаете вычет в размере 9 млн рублей. Далее – по 3 млн каждый месяц. Все доходы по акциям-долгожителям, вписывающиеся в этот лимит, налогом облагаться не будут.

Еще один способ сэкономить – быстро «сбросить» очевидно убыточные бумаги. Допустим, в портфеле есть акции «Ростелекома», которые постоянно показывают негативный рост. Продайте их до конца календарного года – так вы зафиксируете убыток, снизите общий инвестиционный доход и сумму налога.

Когда налог будет списан со счета, акции можно снова приобрести.

Но самый главный лайфхак – использовать налоговые льготы. Они позволяют как сократить, так и обнулить налог. Подробнее об этом читайте в статье «(Ссылка на материал о налоговых льготах)».

Источник: beststocks.ru